现代企业财务管理制度(doc 98页)41656163557.docx

《现代企业财务管理制度(doc 98页)41656163557.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《现代企业财务管理制度(doc 98页)41656163557.docx（89页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务管理规则 总则则第一条为加强公公司的财务务工作，发发挥财务在在公司经营营管理和提提高经济效效益中的作作用，特制制定本规定定。第二条条公司财务务部门的职职能是：(一)认真真贯彻执行行国家有关关的财务管管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及

2、管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经

3、济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金

4、收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问

5、题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理第九条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条财务工

6、作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总

7、经理办公室主任、主管副总经理监交。支票管理第十九条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条对于报销

8、时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。第二十三条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。第二十四条公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理第二十五条公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；(四)结算起点以下的零星支出；

9、(五)总经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。第二十九条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领

10、用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。第三十一条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。第三十四条工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条

11、差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。第三十七条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计档案管理第三十八条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)

12、，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法第四十二条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将

13、公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附则第四十四条本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条本规定自发布之日起生效。某

14、公司财务务管理制度度 2004.02.226 第一节 总则 第第二十四条条 为加强强财务管理理，根据国国家有关法法律、法规规及财务制制度，结合合公司具体体情况，制制定本制度度。 第第二十五条条 财务管管理工作必必须在加强强宏观控制制和微观搞搞活的基础础上，严格格执行财经经纪律，以以提高经济济效益，壮壮大企业经经济实力为为宗旨。 第第二十六条条 财务管管理工作要要贯彻“勤俭办企企业”的方针，勤勤俭节约，精精打细算，在在企业经营营中制止铺铺张浪费和和一切不必必要的开支支，降低消消耗，增加加积累。 第第二十七条条 公司及及全资下属属公司、企企业（含551%股权权的全资、内内联企业）的的财务工作作，都

15、必须须执行本制制度。其他他中外合资资合作及内内联企业参参照本制度度执行。第二节 财务机构构与会计人人员 第第二十八条条 公司及及下属独立立核算的公公司、企业业设置独立立的财务机机构。非独独立核算的的单位配备备专职财务务人员。 第第二十九条条 公司部部会计师。 公公司设计划划财务部。计计划财务部部设部长、副副部长。 下下属独立核核算的公司司、企业设设财务部。财财务部设部部长、副部部长 计计划财务部部及各财务务部，根据据业务工作作需要配备备必要的会会计人员。 第第三十条 总会计计师协助总总经理管理理好整个系系统的财务务会计工作作，对全系系统的财务务会计工作作负责。 总总会计师主主要职责如如下： 1

16、1.执行公公司章程和和股东大会会、董事会会的决议，主主持编制并并签署公司司的财务计计划、信贷贷计划和会会计报表等等，落实完完成计划的的措施，对对执行中存存在的问题题提出改进进措施，指指导各项财财务活动，考考核生产经经营成果，对对总经理负负责并报告告工作； 22.审查公公司基建、投投资、贸易易等发展项项目及重要要经济合同同，对可行行性报告提提出评估意意见； 33.负责全全系统的资资金融通调调拔决策工工作，经总总经理或董董事会签署署后执行。 44.审核下下属公司、企企业投资和和效益的计计算方案； 55.编制公公司员工工工资、奖金金、福利方方案和股东东分红派息息方案； 66.监督全全系统的财财务管理

17、和和活动； 77.监督全全系统的财财务部门和和会计人员员执行国家家的财经政政策、法令令、制度和和遵守财经经纪律，制制止不符合合财经法令令、不讲经经济效益、不不执行计划划和违反财财经纪律的的事项； 88.对各级级财务人员员的调动、任任免、晋升升、奖惩等等提出建议议、评定，总总经理批准准后执行； 99.负责搞搞好全系统统财务人员员的培训工工，断提高高财会人员员的素质和和业务水平平； 110.签署署下属公司司、企业的的100万元元以下贷款款担保书。 第第三十一条条 计划财财务部是公公司的财务务主管部门门，除做好好本部门各各项业务工工作外，负负责从业务务上对下属属各级财务务部门和会会计人员进进行领导、

18、指指导、检查查、监督。 第第三十二条条 计划财财务部部长长领导计划划财务部的的工作，在在总经理和和总会计师师领导下主主持公司的的财务工作作。 计计划财务部部部长的主主要职责是是： 11.主持计计划财务部部的工作，领领导财务人人员实行岗岗位责任制制，切实地地完成各项项会计业务务工作； 22.执行总总经理和总总会计师有有关财务工工作的决定定，控制和和降低公司司的经营成成本，审核核监督资金金的动用及及经营效益益，按月、季季、年度向向总会计师师、总经理理、董事会会提交财务务分析报告告； 33.筹划经经营资金，负负责公司资资金使用计计划的审批批、报批和和银行借、还还款工作； 44.定期或或不定期地地组织

19、会计计人员对下下属公司、企企业进行财财务检查，监监督下属公公司、企业业执行财经经纪律和规规章制度； 55.协助总总会计师编编制各种会会计报表，主主持公司的的财产清查查工作； 66.参与公公司发新项项目、重大大投资、重重要经济合合同的可行行性研究。 第第三十三条条 计划财财务部副部部长协助部部长工作，负负责公管的的财务管理理工作。 第第三十四条条 下属公公司、企业业的财务部部设部长，在在经理领导导下主持本本单位的财财务工作。财财务部部长长的主要职职责是： 11.主持财财务部的工工作，领导导财会人员员完成各项项会计业务务的工作； 22.制订财财务计划，搞搞好会计核核算，及时时、准确、完完整地核算算

20、生产经营营成果，考考核计划执执行情况，定定期提供数数据、资料料和财务分分析报告； 33.参与投投资、重大大经济合同同的可行性性研究； 44.负责编编制会计报报表，主持持清查财产产； 55.执行财财经法令、制制度、决定定，坚持原原则，增收收节支，提提高经济效效益； 66.监督、检检查资金使使用、费用用开支及财财产管理，严严格审核原原始凭证及及帐表、单单证，杜绝绝贪污、浪浪费及不合合理开支。 第第三十五条条 财务部部副部长协协助部长工工作，负责责分管的财财务工作。 第第三十六条条 各级财财务部门都都必须建立立稽查制度度。 出出纳员不得得兼管稽核核、会计档档案保管和和收入、费费用、债权权债务帐目目的

21、登记工工作。 第第三十七条条 财会人人员都要认认真执行岗岗位责任制制，各司其其，互相配配合，如实实反映和严严格监督各各项经济活活动。 记记帐、算帐帐、报帐必必须做到手手续完备，内内容真实，数数字准确，帐帐目清楚，日日清月洁，按按期报帐。 第第三十八条条 各级领领导必须切切实保障财财会人员依依法行使职职权和履行行职责。 第第三十九条条 财会人人员在办理理会计事务务中，必须须坚持原则则，照章办办事。对于于违反财经经纪律和财财务制度的的事项，必必须拒绝付付款、拒绝绝报销或拒拒绝执行，并并及时向上上级财务部部门报告。 公公司支持财财务人员坚坚持原则，按按财务制度度办事。严严禁任何人人对敢于坚坚持原则的

22、的财会人员员进行打击击报复。公公司对敢于于坚持原则则的财会人人员予以表表扬或奖励励。 第第四十条 财会人人员力求稳稳定，不随随便调动。 财财会人员调调动工作或或因故离职职，必须与与接替人员员办理交接接手续，没没有办清交交接手续的的，不得离离职，亦不不得中断会会计工作。 被被撤销、合合并单位的的财会人员员，必须会会同有关人人员编制财财立、资金金、债权债债务移交清清册，办理理交接手续续。 移移交交接包包括移交人人经管的会会计凭证、报报表、帐目目、款项、公公章、实物物及未了事事项等。 移移交交接必必须监交。下下属公司、企企业一般财财会人员的的交接，由由本单位领领导会同财财务部部长长进行监交交；财务部

23、部部长的交交接，由计计划帐务部部部长会同同本单位领领导进行监监交；计划划财务部部部长的交接接，由总经经理会同总总会计师进进行监交。第三节 会计核算算原则及科科目报表 第第四十一条条 公司执执行中华华人民共和和国会计法法、会会计人员职职权条例、企企业会计准准则和企企业财务通通则等法法律法规关关于会计核核算一般原原则、会计计凭证和帐帐簿、内部部审计和财财产清查、成成本清查等等事项的规规定。 第第四十二条条 公司采采用国家规规定的会计计制度的会会计科目和和会计报表表，并按有有关的规定定办理会计计事务。 第第四十三条条 记帐方方法采用借借贷记帐法法。记帐原原则采用权权责发生制制。以人民民币为记帐帐位币

24、。人人民币同其其他货币折折算，按国国家规定的的会计制度度规定办理理。海外企企业应选定定一种货币币为记帐本本位币。 第第四十四条条 合资企企业所发生生的债权、债债务、收益益和费用等等应按实际际收付的货货币记帐，同同时应选用用一种货币币为本位币币，将所有有外币折合合成本位币币记帐和编编制财务报报表。 第第四十五条条 一切会会计凭证、帐帐簿、报表表中各种文文字记录用用中文记载载，必要时时可用外国国文字旁述述；数目字字用阿拉伯伯数字记载载。记载、书书写必须使使用钢笔，不不得用铅笔笔及圆珠笔笔书写。 第第四十六条条 公司对对公司资本本坚持资本本确定、资资本充实的的原则。 第第四十七条条 公司各各单位收益

25、益与费用的的计算，实实行分级核核算，按部部设帐。 对对同一时期期的各项收收入及与其其相关联的的成本、费费用都必须须在同一时时期内反映映，如应付付工资、应应提折旧等等均按规定定时间进行行，不应提提前或延后后。 第第四十八条条 公司采采用的会计计处理方法法，前后各各期必须一一致，非董董事会同意意，任何人人不得随意意改变。 第第四十九条条 凡与公公司合作经经营的企业业，应按合合同规定的的资本总额额、出资比比例、出资资方式，在在规定期限限内投入资资本。具体体如下： 11.以现金金投资的，应应以收到或或顾入开户户银行的日日期和金额额作为记帐帐依据； 22.以厂房房、设备、原原材料等实实物投资的的，应按合

26、合同规定并并经检验核核实的实物物清单、金金额、收到到实物的日日期作为记记帐依据； 33.以专有有技术、专专利权等无无形资产作作投资的，应应以合同规规定的金额额和日期为为记帐依据据； 44.各方交交付的出资资额，应由由政府批准准的注册会会计师事务务所验证，出出具验资报报告后，据据以发给出出资证明。 第第五十条 公司向向其他单位位投出的资资金，应按按投出时交交付的金额额记帐，所所发生的收收益和损失失，应在投投资损益科科目中入帐帐，在利润润表中单独独反映。 第第五十一条条 公司对对境外的投投资或在境境外购置房房屋等固定定资产，必必须经董事事会批准后后方可行。 第第五十二条条 长期借借款的利息息支出，

27、应应根据使用用单位用款款时间计算算利息。 第第五十三条条 公司以以单价20000元以以上、使用用年限1年以上的的资产为固固定资产，分分为5大类： 11.房屋及及其他建筑筑物； 22.机器设设备； 33.电子设设备（如手手提程控电电话机、复复印机、电电传机等）； 44.运输工工具； 55.其他设设备。 第第五十四条条 各类固固定资产折折旧年限为为： 11.房屋及及建筑物335年； 22.机器设设备（含室室内装修）10年； 33.电子设设备、运输输工具5年； 44.其他设设备5年。 固固定资产以以不计留残残值提取折折旧。固定定资产提完完折旧后仍仍可继续使使用的，不不再计提折折；提前报报废的固定定资

28、产要补补提足折旧旧。 第第五十五条条 购入的的固定资产产，以进价价加运输、装装卸、包装装、保险等等费用作为为原价。需需安装的固固定资产，还还应包括关关税及工商商税等。作作为投资的的固定资产产，应以投投资协议约约定的价格格为原价。 第第五十六条条 固定资资产必须每每年盘点一一次，对盘盘盈、盘亏亏、报废及及固定资产产的计价，必必须严格审审查，按规规定经批准准后，于年年度决算时时处理完毕毕。 11.盘盈的的固定资产产，以重置置完全价值值作为原价价，按新旧旧的程度估估算累计折折旧入帐，原原价减累计计折旧后的的差额转入入公积金。 22.盘亏的的固定资产产，应冲减减原价和累累计折旧，原原价减累计计折旧后的

29、的差额作营营业外支出出处理。 33.报废的的固定资产产的变价收收入（减除除清理费用用后的净额额）与固定定资产净值值的差额，其其收益转入入公积金，其其损失作营营业外支出出处理。 44.公司对对固定资产产的购入、出出售、清理理、报废及及内部转移移等都要办办理会计手手续，并设设置固定资资产明细帐帐进行核算算。 第第五十七条条 凡单项项债权（不不论境内外外）帐龄超超过1年仍未回回收时，各各核算单位位按年度提提取10%的比例提提取坏帐准准备金。 第第五十八条条 公司主主要的会计计报表有如如下几种： 11.资产负负债表（年年、季、月月）； 22.损益表表（年、季季、月）； 33.股息红红利分配方方案（年度

30、度）； 44.财务状状况变动表表（年度）； 55.专用基基金明细表表（半年）； 66.固定资资产增减变变化表（月月）； 77.银行贷贷款增减变变化表（月月）； 88.现金出出纳月终盘盘存表（月月）； 99.提取坏坏帐准备金金明细表（月月）； 110.应收收、应付和和预付款项项明细表（月月）。第四节 资金、现现金、费用用管理 第第五十九条条 计划财财务部和各各财务部要要加强对资资产、资金金、现金及及费用开支支的管理，防防止损失，杜杜绝浪费，良良好运用，提提高效益。 第第六十条 银行帐帐户必须遵遵守银行的的规定开设设和使用。银银行帐户只只供本单位位经营业务务收支结算算使用，严严禁出借帐帐户供外单单

31、位或个人人使用，严严禁为外单单位或个人人代收代支支、转帐套套现。 第第六十一条条 银行帐帐户的帐号号必须保密密，非因业业务需要不不准外泄 。 第第六十二条条 银行帐帐户印鉴的的使用实行行3章分管并并用制。即即：财务章章由出纳保保管，经理理私章和会会计私章由由本人各自自保管，不不准由1人统一保保管使用。印印鉴保管人人临时出差差时由其委委托他人代代管。 第第六十三条条 银行帐帐户往来应应逐笔登记记入帐，不不准多笔汇汇总记帐，也也不准以收收顶支记帐帐。各单位位应按月与与银行对帐帐单核对，未未达收支，应应作出调节节表逐笔调调节平衡。 第第六十四条条 财会人人员办理信信汇、电汇汇、票汇（含含自带票汇汇）

32、、转帐帐支付等付付出款项，一一律凭付款款审批单办办理。付款款审批单应应附入付款款凭证记帐帐备查。 付付款审批单单由项目经经办人负责责办理报批批。会款审审批权限如如下：属预预付货款、定定金的，110万元以以下的（含含10万元）由由下属公司司、企业正正、副经理理和财务部部部长共同同审批；110万元以以上至300万元的（含含30万元）由由总会计师师审批；330万元以以上至500万元的（含含50万元）由由总会计师师和主管副副总经理或或总经理助助理共同审审批；500万元以上上至1000万元的（含含100万元元）由总经经理审批；100万元元以上的由由董事长审审批。属贸贸易货款的的，1000万元以下下的（含

33、1100万元元）由下属属公司、企企业正、副副经理和财财务部部长长共同审批批；1000万元以上上至2000万元的（含含200万元元）由总会会计师审批批；2000万元以上上至3000万元的（含含300万元元）由总会会计师和主主管副总经经理或总经经理助理共共同审批；300万元元以上至5500万元元的（含5500万元元）由总经经理审批；500万元元以上的由由董事长审审批。属自自带汇票的的，10万元以以下的（含含10万元）由由下属公司司、企业正正、副经理理和财务部部长共同审审批；100万元以上上至50万元的的（含500万元）由由总会计师师审批；550万元以以上至1000万元的的（含1000万元）由由总会

34、计师师和主管副副总经理或或总经理助助理共同审审批；1000万元以以上至2000万元的的（含2000万元）由由总经理审审批；2000万元以以上的由董董事长审批批。属购置置、维修固固定资产的的，3万元以下下的（含33万元）由由下属公司司、企业正正、副经理理和财务部部部长共同同审批；33万元以上上至10万元的的（含100万元）由由总会计师师审批；110万元至至100万元元的（含1100万元元）由总经经理审批；100万元元以上的由由董事长审审批。属房房地产开发发和工业项项目的，按按已批准的的合同的规规定付款。汇汇出境外的的资金，外外贸企业的的经理、副副经理和财财务部部长长可共同审审批5万美元的的（含5

35、万美元）资资金，其余余：10万美元元以下的（含含10万美元元）由总会计计师审批；10万至20万美元元的（含220万美元元）由总会会计师和主主管副总经经理或总经经理助理共共同审批；20万至50万美元元的（含550万美元元）由总经经理审批；50美元以以上的由董董事长审批批。 同同一项目（含含同一笔贸贸易）应按按合计总额额报批，不不准为逃避避审批而分分列报批、支支付。 报报上级审批批的项目，上上报单位应应先提出初初审意见；由总经理理、董事长长审批的，先先报总会计计师审查。 对对违反上述述规定的付付款，财务务人员有权权且必须拒拒绝支付，并并及时向上上级请求处处理。第六十五条条 根据已已获批准签签订的合

36、同同付款的，应应严格按合合同规定的的期限付出出，不得早早付或迟付付，也不准准改变支付付方式和用用途，非经经收款单位位书现正式式委托，也也不准改变变收款单位位（人） 凡凡委托其他他单位（人人）代付款款的，一律律上报总经经理批准。 第第六十六条条 各单位位应建立资资金回笼情情况的跟踪踪制度。凡凡付出款（物物）5万元以上上的，各单单位财务必必须逐项跟跟踪基1资金回笼笼情况，并并按月汇总总后上报计计划财务部部、总会计计师和总经经理。对到到期的应收收资金，各各单位应督督促经办人人员及时催催收；发现现问题的，应应及时上报报请示处理理。 第第六十七条条 各单位位库存现金金不得超过过30000元，超过过部分当

37、天天下午存入入银行。禁禁止坐支营营来收入现现金。 第第六十八条条 一切现现金往来，必必须收付有有凭据，严严禁口说为为凭。 第第六十九条条 严禁代代外单位或或私人转帐帐套现和大大额度（55000元元以上）支支付往来或或贸易现金金。严禁各各单位私设设小钱柜。 第第七十条 严禁将将公款存入入私人帐户户，违者按按贪污论处处。 第第七十一条条 现金日日记帐必须须用固定一一本帐，严严禁使用两两本帐或帐帐外有帐。 第第七十二条条 各单位位会计每月月终要会同同出纳员盘盘点现金库库存一次，保保证钞帐相相符。盘点点表应随同同会计报表表一起上报报。 第第七十三条条 领用空空白支票，必必须注明限限额、日期期、用途及及

38、使用期限限，并视金金额大小按按第六十四四条审批规规定报批。所所有空白支支票及作废废支票均必必须存放保保险柜内。严严禁空白支支票在使用用前先盖上上印章。 第第七十四条条 正常的的办公费用用开支，必必须有正式式发票，印印章齐全，经经手人验收收人签外，经经经理或其其授权人批批准后方能能报销付款款。 第第七十五条条 商品运运杂费、保保管费、包包装费、介介绍费、手手续费等，必必须注明商商品批次及及购销发票票号码，经经经理批准准后才能报报销。其中中对介绍费费和手续费费，经办人人还须另付付合同书和和 说明报批批：20000元以下下的由下属属公司、企企业经理审审批，20000元至至1万元的由由总会计师师审批，

39、11万元以上上的由总经经理审批。 第第七十六条条 业务费费实行包干干制，按实实现利润的的比例提取取，由经理理掌握使用用。提取的的比例由总总经理确定定。提取后后应专款专专用，不得得私分、贪贪污。 公公司本部各各部、室的的业务费，由由各部、室室部长（主主任）审核核，10000元以下下抒总会计计师审批报报销，10000元以以上的由总总会计师签签署后报总总经理审批批报销。 公公司本部员员工的差旅旅费，由各各部、室部部长（主任任）审核，2000元以下的由部会计师审批报销，2000元以上的由总会计师签署后报总经理审批报销。 第第七十七条条 探亲旅旅费、医疗疗费等按国国家的规定定报销。 第第七十八条条 非生

40、产产性的特殊殊开支，如如赞助金、会会费等在福福利基金列列支，20000元以以下由下属属公司、企企业经理审审批，20000元以以上至50000元的的由总会计计师审批，5000元以上由总经理审批。 第第七十九条条 各单位位购置固定定资产（包包括维修、租租用），必必须先立项项、作出预预算，报经经批准后才才能购置。其其中，属专专控商品的的，还必须须报经专控控部门批准准后才能购购置；非专专控商品，按按第六十四四条审批权权限规定经经批准后才才能购置。 第第八十条 各单位位对中、长长期投资要要选好投资资项目，节节约投资费费用，缩短短投资回收收期，提高高投资效益益。各单位位财务必须须对投资的的可行性报报告提出

41、评评估意见，并并加强对投投入产出资资金的管理理。任何投投资，均须须按第六十十四条审批批权限规定定经批准后后才能投入入。 第第八十一条条 各单位位所创的外外汇限于进进出中贸易易使用。其其他外汇买买卖的价格格由总会计计师根据市市场情况审审定一个最最低、最高高价，所进进行的外汇汇买卖均不不得低于审审定的最低低价、最高高价。 第第八十二条条 下属公公司、企业业生产经营营所需资金金原则上自自行解决。其其贷款需公公司担保的的可报计划划财务部审审查。金额额100万元元以下的（含含100万元元）由总会会计师审批批，1000万元以上上至5000万元的由由总经理审审批，5000万元以以上的由董董事长审批批。 下下

42、属公司、企企业如资金金周转困难难需向公司司临时借调调的，应先先报计划财财务部签署署意见后，50万元以下的总会计师审批，50万元以上的由部经理审批。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。 第第八十三条条 严禁下下属公司、企企业为外单单位（含合合资、合作作企业）或或个人担保保贷款。 第第八十四条条 严格资资金使用审审批手续。会会计人员对对一切审批批手续不完完备的资金金使用事项项，都有权权且必须拒拒绝办理。否否则按违章章论处并对对该资金的的损失负连连带赔偿责责任。 第第八十五条条 有关资资金使用的的审批，台台审批人员员出差时，由由其指定代代理人代为为审批。 批批件必须附附入有关

43、发发票、单据据后面入帐帐备查。第五节 工资及奖奖金 第第八十六条条 公司实实行“按劳取酬酬”、“多劳多得得”的分配制制度。 第第八十七条条 公司员员工年度工工资及资金金总额，由由总经理按按章程的规规定拟订。 第第八十八条条 员工的的工资标准准和奖励方方法，由总总会计师提提出方案，报报总经理审审定。 第第八十九条条 下属公公司、企业业实行工资资总额与经经济效益挂挂钩的工资资制度，具具体办法由由总会计师师拟订，报报总经理审审定。 第第九十条 下属公公司、企业业的资金按按下达的利利润基数及及实际完成成的利润额额分别提取取，采取平平时预提、年年终结算的的方法，提提取比例由由总会计师师拟订，报报总经理审

44、审定。 第第九十一条条 实行全全员抵押承承包经营与与经理任期期目标责任任制的下属属公司、企企业，其工工资及奖金金的提取和和分配，按按承包合合同书的的规定执行行。第六节 税收及利利润分配 第第九十二条条 公司及及下属公司司、企业依依法向国家家缴纳税金金，不准偷偷税漏税。 第第九十三条条 税 后利润的的分配按章章程的规定定执行。第七节 利润上交交和库存物物资财务管管理 第第九十四条条 下属公公司、企业业应上交公公司的利润润（含基数数利润和分分成利润），必必须在当年年12月底前前上交700%，余下下30%在下下年3月底前交交清。对不不按时全额额上交的单单位，公司司按银行同同期贷款利利息最高利利息率加

45、330%计收收利息。 第第九十五条条 仓库必必须建立严严密的出入入库制度和和保管规范范，每月向向财务部门门报送一次次库存报表表，报表同同时抄送上上级财务部部门。 第第九十六条条 仓库每每月由会计计会同仓库库管理人员员进行一次次实物盘点点，并编制制出库存物物资盈亏表表，盈亏表表同时抄报报上级财务务部门。 第第九十七条条 对库存存物资的盘盘盈盘亏，仓仓库不得自自行作财务务处理。盘盘亏在10000元以以下者（含含10000元），由由所在单位位财务部审审核，报经经理审批后后处理，11000元元以上至55000元元的（含55000元元）须呈报报会计师审审批后处理理，50000元以上上的由总经经理审批后后处理。第八节 会计凭证证和档案保保管 第第九十八条条 各下属属公司、企企业必须加加强对发票票的管理，安安排专人负负责发票的的登记、领领用、清理理、核对工工作。严禁禁为外单位位或个人代代开发票，违违者处发票票额15%以上的罚罚款和扣发发1-2个月月的奖金，情情节严重的的追究法律律责任。 第第九十九条条 会计凭凭证必须内内容真实、手手续完备、数数字准确、不不得涂改、挖挖补，如事事后发现差差错，也必必须由经办办人负责划划双红线并并盖章进行行更正。 第第一百条 会计档档案必须按按月装订成成册，妥善善保管，不不得丢失，至至少保存115年。 采