离任审计与经理离、接任工作交接管理办法2621685426.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.离任审计与经理离、接任工作交接管理办法第一条 为规规范集团各各公司总经经理（负责责人）的离离任审计工工作，协助助完成接、离离任工作交交接，特制制定本办法法。第二条 根据据集团人事事管理制度度以及财务务管理制度度规定，结结合国家相相关管理办办法，集团团各公司总总经理（负负责人）离离任现职必必须实施离离任审计。第三条 离任任审计由集集团人力资资源中心提提供人员名名单，集团团审计中心心实施，根根据各公司司具体情况况，也可由由集团聘请请社会审计计鉴证机构构进行。第四

2、条 离任任审计的范范围包括：1、财务收收支审计，包包括财务收收支的合法法性，财产产物资的真真实性、合合规性审计计；2、经济效效益审计，包包括对考核核贡献和硬硬性指标完完成情况的的评价；3、管理制制度审计，其其核心为对对公司内部部控制制度度的测试和和评价。第五条 离任任审计的方方法采用查查证审阅法法、核对法法、计算法法、盘点法法、调节法法、观察法法、鉴定法法和大量的的指标分析析相结合。第六条 在离离任审计中中，应分清清经营者的的主管责任任与直接责责任：1、主管责责任：共有有六种应当当承担的主主管责任。（1）任期期经济目标标责任；（2）合法法经营的责责任；（3）资产产安全完整整的责任；（4）会计计

3、控制的责责任；（5）财务务管理的责责任；（6）投资资决策的责责任。2、直接责责任：共有有六种应予予追究的直直接责任。（1）玩忽忽职守造成成重大损失失的责任；（2）越权权决策造成成企业损失失的责任；（3）私分分公司资产产的责任；（4）非法法侵占公司司财物的责责任；（5）贪污污贿赂挪用用公司公款款的责任；（6）其他他以权谋私私的责任。第七条 离任任审计的内内容应包括括：1、上任时时的公司财财务状况；2、任期内内财务收支支合规、合合法、真实实性（会计计报表审计计内容）；3、任期内内净资产的的增减；4、各项任任期目标完完成情况和和分析；5、任期内内重大经营营决策和法法律诉讼（包包括重大担担保）等情情况

4、；6、任期内内公司员工工的各项收收入变动趋趋势；7、任期内内各项管理理制度的健健全和执行行情况，有有无损失、浪浪费和资产产流失情况况；8、对遗留留问题的财财务清理情情况。第八条 在审计计程序展开开的准备工工作中，公公司必须提提供充分的的条件和书书面资料，包包括：1、个人资资料，主要要应提供离离任者的个个人述职报报告；2、单位资资料；3、法律诉诉讼有关案案卷材料；4、对外担担保有关文文件。第九条 实施施阶段中应应注意的问问题：1、书面证证据材料务务必详尽，必必要时甚至至进行“外调”，并根据据获得的材材料，落实实到具体的的经济责任任；2、口头证证据要重视视、要充分分记录，力力争对方签签字；在万万一

5、得不到到书面签证证的情况下下，要有两两名审计人人员签字，以以防止误听听；第十条 审计计评价应注注意的几个个问题：1、审计评评价应有充充分依据或或证明；2、对审计计过程中未未予验证的的具体事项项，或评价价依据、评评价标准不不明确的事事项不作评评价；3、对未来来事项不作作预测结果果的评价；4、评价使使用的数据据，应采用用审计认定定的数据；5、分清直直接责任与与间接责任任，如应考考虑企业违违规行为是是否受到外外来干扰，或或是否应由由上级主管管部门承担担责任；6、分清前前任领导责责任与现任任领导责任任；7、分清玩玩忽职守与与工作失误误的责任；8、对经营营业绩的评评价要分清清客观因素素与主观因因素、历史

6、史原因与现现实原因、公公司外部原原因与公司司内部原因因、公司效效益原因与与社会贡献献等关系；9、一般应应采取写实实手法描述述，实事求求是、客观观公正，忌忌夸大，勿勿形容，避避比喻；10、重大大事项必须须揭示。第十一条 为为使接任者者了解接管管公司（单单位）情况况，并与离离任者核实实情况，审审计报告初初稿应征求求接、离任任者意见：1、初稿先先征求接任任者意见，应应视其要求求决定是否否追加审计计内容；在在此基础上上，再征求求离任者意意见，接离离任者均可可对事实与与报告中查查明事项不不符之处以以及报告意意见等提出出自己的意意见或补充充；2、报告初初稿中如有有“特殊性”问题，必必须注意要要在征求接接任

7、者、离离任者意见见以前，先先向总裁或或董事会汇汇报，根据据不同情况况，研究决决定审计报报告与接任任者、离任任者见面及及内容表述述的方式。第十二条 离离任审计报报告的审定定：审计中中心依据审审计查证的的事实和掌掌握的情况况，在征求求接离任者者意见的基基础上，出出具正式审审计报表，报报集团总裁裁审定。第十三条 正正式离任审审计报告由由人力资源源部组织归归档。第十四条 财财务遗留问问题的了结结和工作交交接：1、离任审审计报告正正式报出后后，由审计计中心根据据报告中的的“遗留问题题财务清理理情况”督促离任任者了结，待待财务问题题理清后，由由人力资源源部组织离离任者与接接任者双方方进行工作作交接；2、人

8、力资资源部根据据实际交接接情况，出出具交接清清单，由三三方签名认认可，原件件由人力资资源部存档档；涉及财财务变动应应及时书面面通知财务务中心，并并负责收集集相关原始始凭据，财财务中心据据此做帐；3、如在22个月内不不能顺利或或完全了结结和交接的的情况，由由人力资源源部督促当当事人书面面报告其原原因，报董董事会讨论论决定如何何处理，并并及时将书书面处理意意见反馈当当事人，同同时报财务务中心及审审计中心备备案，待处处理时做帐帐。第十五条 对对各公司经经理聘期届届满后，根根据需要，由由董事会决决定是否进进行任期审审计。如需需进行，参参照本办法法执行。内部审计管管理办法第一章 总总 则第一条 为为了加

9、强公公司内部审审计监督，使使审计工作作制度化、法法制化，根根据国家审审计法规结结合实际情情况，特制制定本办法法。第二章 审审计机构和和人员第二条 内内部审计机机构和人员员方案有： 1. 设立审计计部，配置置若干专职职人员； 2. 附属财务务部，设专专职审计人人员； 3. 不设机构构、专职人人员，聘请请外部兼职职审计人员员。 公司根根据发展规规划，逐步步形成多层层次、多功功能的审计计监督体系系。第三条 内内审人员应应具有一定定的政治素素质、审计计专业职称称、专业知知识和审计计经验。第四条 内内审人员必必须依法审审计、忠于于职守、坚坚持原则、客客观公正、廉廉洁奉公，不不得滥用职职权、徇私私舞弊、玩

10、玩忽职守。公公司应对审审计人员工工作进行奖奖励和处罚罚。第五条 内内审人员按按审计程序序开展工作作，对审计计事项应予予保密，未未经批准不不得公开。第六条 内内审人员依依法行使职职权，受法法律保护，任任何部门、个个人不得阻阻挠和打击击报复。第三章 审审计对象、范范围和依据据第七条 内内部审计的的对象： 1. 公司各职职能部门、员员工； 2. 公司全资资子公司、分分公司、控控股公司； 3. 公司参股股企业的派派驻人员； 4. 总经理认认为需要检检查的其他他事项和人人员。第八条 内内部审计范范围： 1. 与财务收收支有关的的经济活动动； 2. 财务计划划的执行和和决算； 3. 公司资产产的使用、管管

11、理及保值值增值情况况； 4. 基建工程程预、决算算的真实合合法性； 5. 国家财经经法律、法法规执行情情况； 6. 公司领导导离任的经经济责任； 7. 管理活动动、行政活活动； 8. 其他认定定事项。第九条 内内部审计依依据： 1. 国家法律律、法规、政政策； 2. 公司规章章制度； 3. 公司经营营方针、计计划、目标标； 4. 其他有关关标准。第四章 审审计种类和和方式第十条 公公司内部审审计包括： 1.财务务收支审计计。对被审审单位财务务收入的合合法性、真真实性进行行监督检查查。 2.专专案审计。对对被审单位位及人员违违反公司经经济纪律问问题进行审审计查处。 3.专专项审计。包包括：（1)

12、 管管理审计。对对被审单位位管理活动动的效率性性进行审计计。（2) 效效益审计。在在财务收支支审主计基基础上，对对其经济活活动效益性性、合理性性进行审计计。（3) 任任期审计。对对被审单位位负责人在在任职期间间履行职责责情况进行行审计。（4) 审审计调查。对对公司普遍遍存在的问问题进行专专题调查。第十一条 公司内部部审计方式式有： 1.报报送（送达达）审计。 被审审单位接到到审计通知知书，应在在指定时间间将有关材材料送审计计机构接受受 审计检检查。 2.就就地审计。 审计计人员到被被审单位进进行审计，后后者提供必必要的工作作、生活条条件。第五章 内内部审计和和内容第十二条 内部审计计的内容包包

13、括： 1.财财务计划及及其预算的的执行的决决算； 2.固固定资产投投资项目的的立项、资资金来源，以以及预处算算、决算、竣竣工、开工工审计； 3.资资产管理情情况； 4.经经营成果，财财务收支的的真实性、合合法性、效效益性； 5.内内部控制制制度的健全全、严密、有有效性； 6.重重要经济合合同、契约约的签订； 7.各各部门、下下属企业领领导离任审审计； 8.联联营、合资资、合作企企业和项目目投入投入入资金、财财产使用及及其效果； 9.配配合国家审审计机关和和审计（会会计）师事事务所 ，对对公司、有有关部门的的 审审计； 10.其他交办办审计事项项； 11.向总经理理室、审计计机关报送送审计工作作

14、计划、报报告、统计计报表等资资料。第六章 内内部审计的的主要职权权第十三条 内部审计计行使下列列职权： 1.召召开本公司司、部门、下下属企业有有关审计工工作会议； 2.参参与重大经经济决策的的可行性论论证或可行行性报告事事前审计； 3.要要求被审单单位及时提提供计划、预预算、决算算、合同协协议、会计计凭证、帐帐簿等文件件资料； 4.检检查被查计计单位的凭凭证、帐簿簿、报表、资资产； 5.对对有关事项项调查，有有权要求有有关单位和和个人提供供证明材料料； 6.提提出改进管管理、提高高效益的建建议； 7.对对违反财经经法规行为为提出纠正正意见； 8.对对严重违反反财经法规规、造成严严重损失浪浪费的

15、人员员，提出追追究责任的的建议； 9.对对审计工作作中发现的的重大问题题及时向总总经理、董董事会、监监事会报告告； 10. 对阻挠挠破坏审计计工作及拒拒绝提供资资料的，有有权向总经经理提出建建议，采取取必要措施施，追究有有关人员责责任； 11. 参与制制定、修订订有关规章章制度。第七章 内内部审计工工作程序第十四条 内部审计计工作程序序： 1.制制定公司审审计计划和和工作方案案，经总经经理批准组组织实施，必必要时报送送审计机关关。 2.书书面通告被被审计单位位，说明审审计内容、种种类、方式式、时间。 3.实实施审计。审审计人员可可采取审查查凭证、帐帐表、文件件、资料、检检查现金、实实物、向有有

16、关单位和和人员调查查取证等措措施。 4.提提出审计报报告，作出出审计结论论及审计处处理意见。 5.下下达审查处处理决定。 6.复复审、被审审单位、个个人在接到到审查处理理决定155天内，向向公司提出出书面复审审申请，经经总经理批批准，组织织复议。 7.进进行后续审审计。第十五条 审计程序序过程注意意事项： 1.审审计前，应应向被审计计单位出示示由总经理理签章的审审计通知书书及授权审审计通知书书； 2.审审计处理决决定由总经经理批准下下达； 3.复复议期间，原原审计结论论和决定必必须照常执执行； 4.重重大事项审审计报告报报董事会、监监事会备案案； 5.审审计过程中中若发现问问题，可随随时向公司

17、司报告及时时制止。第八章 审审计档案制制度第十六条 审计部门门建立、健健全审计档档案管理制制度。第十七条 审计档案案管理范围围： 1.审审计通知书书和审计方方案； 2.审审计报告及及其附件； 3.审审计记录、审审计工作底底稿和审计计证据； 4.反反映被审单单位和个人人业务活动动的书面文文件； 5.总总经理对审审计事项或或审计报告告的指示、批批复和意见见； 6.审审计处理决决定以及执执行情况报报告； 7.申申诉、申请请复审报告告； 8.复复审和后续续审计的资资料； 9.其其他应保存存的。第十八条 审计档案案管理参考考公司档案案管理、保保密管理等等办法执行行。第九章 奖奖励与处罚罚第十九条 审计人

18、员员对被审计计单位的人人员之遵纪纪守法、效效益显著行行为向总经经理提出各各类奖励建建议。第二十条 审计人员员对下列行行为之一单单位和个人人，根据情情节轻重，向向总经理提提出各类处处罚建： 1.拒拒绝提供有有关文件、凭凭证、帐表表、资料和和证明材料料的； 2.阻阻挠审计人人员行使职职权，抗拒拒、破坏监监督检查的的； 3.弄弄虚作假、隐隐瞒事实真真相的； 4.拒拒不执行审审计结论和和决定的； 5.打打击报复审审计人员或或举报人的的。第二十一条条 对有下下列行为的的审计人员员，根据情情节轻重给给予各类处处罚： 1.利利用职权谋谋取私利的的； 2.弄弄虚作假、徇徇私舞弊的的； 3.玩玩忽职守，给给公司

19、造成成重大损失失的； 4.泄泄露公司秘秘密的。第二十二条条 对审计计过程的以以上行为，构构成犯罪的的，提请司司法机关依依法追究刑刑事责任。第十章 附附 则第二十三条条 本办法法由审计（财财务）部门门解释、补补充，经公公司董事会会通过颁行行。怎样撰写任任期经济责责任审计报报告一、任期经经济责任审审计报告的的特点任期经济责责任审计与与其它审计计项目相比比，由于审审计客体和和审计目标标的变化，其其报告的特特点也各不不相同。1、审计报报告的作用用。任期经经济责任的的客体是“单位领导导人”，其作用用是为干部部管理部门门的考核、任任用干部提提供依据，主主要报送干干部部门。其其它审计项项目的客体体是“被审单

20、位位”，报告的的作用在于于为经营管管理部门加加强经济管管理，提高高经济效益益服务。2、审计报报告的内容容。任期经经济责任审审计目标，从从经济事项项的真实、合合法、效益益性转移到到“单位领导导人”的经济责责任上。这这一点必然然导致审计计报告内容容的核心从从反映“财政、财财务收支的的真实、合合法和效益益”转移到对对单位领导导人任期内内履行经济济责任的情情况作出综综合的反映映。二、任期经经济责任审审计报告的的内容根据辞海海解答，经经济是指社社会物质生生产和再生生产的活动动。责任是是指份内应应做的事或或没有做好好应予追究究的事。因因此，任期期经济责任任，是指领领导人员任任职期间对对其所在企企业资产、负

21、负债、损益益的真实性性、合法性性和效益性性，以及有有关经济活活动和国家家财经法纪纪执行情况况应当负有有的责任，包包括主管责责任和直接接责任。主主要包括以以下内容：（一）财务务责任企业各项财财务收支活活动是否合合规、真实实，财务计计划或单位位预算的执执行和决定定情况是否否真实有效效；1、 否适适量、适度度地筹集到到满足生产产经营所需需的资金，保保持合理的的资金结构构；2、 无对对投资项目目进行可行行性研究，合合理确定企企业的投资资方向和投投资规模，有有效配置资资金；3、 否加加强日常资资金管理，降降低经营成成本，提高高资金使用用率。特别别是企业的的债权、债债务是否清清楚，有无无长期拖欠欠形成呆账

22、账、坏账和和由于经营营管理不善善而造成的的重大经济济损失问题题。4、 收益益分配上，能能否处理好好各种经济济关系，注注重收益分分配和维护护生产发展展潜力的协协调，有无无损害企业业长远利益益和社会公公益的短期期行为；5、 无完完善的经济济责任制，对对财务的约约束是否科科学有效。6、 有资资产的保值值增值情况况，任期内内各种财务务指标是否否完成，包包括内部利利润总额、固固定资产加加报率、不不良资产率率、投资收收益率、净净资产保值值增值率等等。（二）、会会计责任是否依据有有关法律、法法规和有关关规定，加加强会计基基础工作，严严格执行会会计制度，做做到会计工工作依法有有序；1、 否根根据本单位位的业务

23、需需要，设置置会计机构构和配备必必要的会计计人员，会会计机构负负责人和主主管人员是是否符合国国家的有关关规定；2、 计人人员的职业业道德标准准及相关内内部控制制制度是否健健全有效；3、 计核核算体系和和方法是否否安全、真真实、可靠靠，有无化化公为私、公公款私存和和私设“小金库”，有无授授意伪造、变变造会计凭凭证、账簿簿、报表，有有无设置账账外账等问问题。（三）管理理责任1、企业各各项内部控控制制度的的健全有效效性；2、各职能能部门的分分工是否合合理、工作作是否有效效、是否能能在充分履履行各项管管理职能的的基础上又又能互相约约束与牵制制。（四）经营营责任1、企业的的生产经营营方针是否否与全公司司

24、保持一致致；2、是否树树立为用户户服务的思思想；3、经营目目标责任是是否分解落落实，有无无保证经济济目标实现现的切实可可行的措施施和制度。（五）社会会责任1、企业员员工的招募募录用、技技术培训、职职务轮换和和提升、工工薪水平的的提高、职职工福利、劳劳动保护、企企业环境等等；2、对文化化、教育、体体育及慈善善事业的捐捐赠，为军军人、失业业者、残疾疾人提供就就业机会情情况等；3、降低能能源消耗、处处理“三废”以及对社社会综合环环境治理提提供的服务务；4、企业安安全生产，提提供产品的的安全性、使使用效能、耐耐用年限及及社会咨询询情况。（六）财经经法纪责任任1、任期内内企业资产产、负债、损损益的合法法

25、真实性，以以及各种税税费、国有有资产收益益、电缆的的收缴情况况，有无隐隐匿、截留留、滥支乱乱用等违反反财经纪律律情况；2、任职期期间有无利利用职权侵侵占、挪用用企业资产产、收受非非法所得，擅擅自对外投投资、拆借借、担保或或授意、暗暗示有关人人员弄虚作作假损害投投资者和企企业利益的的行为；3、任职期期间，在对对外交往中中，有无不不顾国家和和企业利益益利用职权权索礼受贿贿，或内外外勾结，牟牟取私利。三、任期经经济责任审审计报告的的结构任期经济责责任审计报报告应由以以下几部分分组成：1、开头部部分。包括括题目、编编号和主送送人或主送送机关；2、简序部部分。简要要说明审计计依据、审审计时间、审审计范围

26、、审审计方式及及审计实施施情况。3、基本情情况介绍。主主要包括被被审计单位位的性质、隶隶属关系、组组织机构、职职工人数及及其知识结结构或现职职人员与退退休人员比比例，单位位在本行业业中所处地地位如实力力排名等，核核算管理体体制以及其其它需要说说明的情况况。4、审计情情况部分。包包括企业领领导人任职职期间单位位经营管理理情况，各各项经营指指标的完成成情况、经经营效益以以及资产、负负债、所有有者权益等等情况；5、综合评评价部分。要要概括评价价被审计人人员任职期期间的主要要业绩，指指出问题并并确认或解解除被审计计者的经济济责任。应应严格按照照国家有关关规定，对对审计范围围的经济责责任情况，注注重数据

27、，作作出真实、客客观、公正正的评价，以以肯定成绩绩，分析原原因，促进进管理，提提高效益；6、对存在在问题的处处理意见和和建议。一一是一般性性违纪违规规、管理不不善、损失失浪费、国国有资产流流失、决策策失误、经经济效益不不佳等问题题，应针对对审计中发发现的问题题提出处理理意见和建建议，以促促进被审计计单位严肃肃财经法纪纪，加强经经营管理，提提高经济效效益。二是是因玩忽职职守、严重重官僚主义义造成重大大经济损失失或贪污受受贿等触犯犯刑法的问问题，应建建议移交司司法机关处处理；7、结尾部部分。包括括落款、日日期、抄报报抄送单位位等。四、撰写任任期经济责责任审计报报告应把握握的原则1、客观公公正，实事

28、事求是的原原则。界定定单位领导导人任期内内的经济责责任，应尽尽量使用量量化指标和和对比的方方式来说明明企业的经经济营运状状况，用写写实的手法法来反映企企业的对外外投资、偿偿债能力等等方面的情情况，切忌忌在无审计计依据的情情况下随意意评价。2、责任相相结合的原原则。应客客观分清玩玩忽职守与与工作失误误、前任与与现任、上上级与下级级的责任。同同时要注意意企业所处处的经营环环境，实事事求是地剖剖析企业盈盈亏的主、客客观原因，考考虑国家宏宏观经济政政策对企业业经营的影影响。3、慎性原原则4、由于任任期经济责责任审计评评价理论体体系尚未建建立，审计计人员应审审慎考虑作作出客观公公正评价的的风险性和和可操

29、作性性，措辞应应当谨慎、恰恰当 企企业审计工工作制度 总则 第一条 为为了充分发发挥审计工工作，提高高企业管理理水平，根根据国务院院审计署(19855)审研字字217号号文关于于内部审计计工作的若若干规定，结结合我厂的的具体情况况，特制定定本规定，作作为审计工工作的依据据。 第二条 根根据国家的的方针政策策、财政法法规和我厂厂的方针目目标、规章章制度、对对全厂的财财务收支及及其经济活活动的真实实性、合理理性和效益益性，进行行系统地审审计监督，以以达到堵塞塞漏洞、完完善制度、改改进管理、提提高经济效效益的目的的。 任务和和范围 第三条 审审计工作的的任务是：确保国家家有关财经经政策、法法令制度以

30、以及财经纪纪律在工厂厂的正确贯贯彻执行，保保护国家财财产，强化化企业管理理，为提高高经济效益益服务。 第四条 审审计工作的的范围： (一)厂部部及各单位位的方针目目标的可行行性； (二)基建建扩改工程程、产品设设计和工艺艺改革方案案的可行性性及效益性性； (三)专项项工程和大大、中修项项目的计划划，概算、预预算和决算算的合理性性，合法性性； (四)财务务收支、专专项贷款等等计划的编编制及执行行情况； (五)固定定资产报废废的合理性性； (六)材料料采购和产产品销售以以外的合同同是否合理理合法； (七)厂部部及单位的的财务收支支、经济往往来、会计计报表的真真实性和合合法性； (八)确定定离任或改

31、改任的经济济责任情况况； (九)制定定或参与研研究制定工工厂有关规规章制度及及检查其执执行情况； (十)办理理审计委员员会和上级级审计机关关交办的其其他事项，配配合上级审审计机关对对本单位进进行审计。 机构 第五条 成成立厂审计计委员会，并并逐步完善善专业审计计为主、兼兼职审计为为辅的内部部审计体系系。审计委委员会由厂厂长、总会会计师、总总工程师、总总经济师、纪纪委书记等等人组成。厂厂长任主任任，总会计计师任副主主任。其主主要任务是是加强对审审计工作的的行政领导导和业务指指导，对涉涉及到财务务、基建、工工程技术等等方面比较较复杂的审审计项目进进行研究处处理。 第六条 审审计室是在在审计委员员会

32、直接领领导下的日日常办事机机构。它依依照本规定定运用法律律、强制手手段，对全全厂各单位位的财务收收支和各项项经济活动动进行审计计监督，对对审计委员员会负责并并报告工作作。 第七条 根根据审计工工作的特点点和我厂的的情况，聘聘请若干名名有财务、工工程技术、设设备管理等等方面特长长的基层职职工为兼职职审计员。其其主要任务务是为审计计室提供生生产经营管管理等方面面的信息，协协助审计室室对本单位位的审计和和交流审计计工作经验验。 第八条 根根据审计工工作的需要要，经过厂厂长或厂长长授权人批批准，可聘聘请临时审审计员，参参与某项审审计工作。 第九条 审审计室在业业务上受上上级审计机机关的指导导，并向其其

33、报告工作作。 职权 第十条 审审计工作的的主要职权权： (一)有权权调审或就就地审查各各经济单位位的会计凭凭证、帐簿簿、决算及及分配方案案，查询有有关的文件件、工艺设设计图纸和和资料； (二)有权权参加有关关的会计； (三)有权权向有关单单位和人员员进行调查查，并索取取证明材料料； (四)有权权提出制止止、纠正和和处理违反反财经法纪纪和严重失失职等事项项的意见； (五)对阻阻挠、拒绝绝和破坏审审计工作的的，经厂长长批准，有有权采取封封存其帐册册和冻结资资金等临时时措施，必必要时，提提出追究有有关人员责责任的建议议； (六)有权权对审计工工作中出现现的重大问问题及时向向审计委员员会报告，必必要时

34、向上上级审计机机关报告。 程序 第十一条 审计工作作的主要程程序是： (一)根据据审计委员员会的意见见和审计工工作计划，制制定审计方方案，然后后向被审计计单位发出出审计通知知书，3日日之后由两两个或两个个以上的审审计人员进进行审计； (二)对被被审单位如如实提供的的资料进行行审计，审审计终了，及及时写出审审计报告，在在征求被审审计单位的的意见后，报报送厂长批批准，对于于复杂的审审计项目，由由审计委员员会进行仲仲裁，再发发出审计决决定，被审审单位必须须执行； (三)被审审单位在收收到审计决决定后如有有异议，可可在15日日内向审计计委员会或或上级审计计机关提出出申诉；审审计委员会会应在接到到申诉后

35、330日内作作出处理，对对不适当的的处理决定定予以纠正正，申诉期期间，原审审计决定照照常执行。 奖惩 第十二条 对忠于职职守秉公办办事，客观观公正，实实事求是，有有突出贡献献的审计人人员和对揭揭发检举违违反财经纪纪律、抵制制不正之风风的有功人人员都应给给予表扬或或奖励。 第十三条 对阻挠、破破坏审计人人员行使职职权的，打打击报复检检举人和审审计人员的的以及拒不不执行审计计决定，甚甚至诬告、陷陷害他人的的都应对直直接责任者者给予必要要的处分，造造成严重后后果的要移移交司法机机关惩处。 第十四条 审计人员员泄露机密密，以权谋谋私、玩忽忽职守，弄弄虚作假和和挟嫌报复复造成损失失或不良影影响的，应应视

36、其情节节轻重和损损失大小，给给予批评、纪纪律处分或或依法制裁裁。 附则 第十五条 本规定如如有与上级级颁发的审审计法规相相抵触的，应应以上级审审计法规为为准。 第十六条 本规定的的解释权属属审计室。 企业内部审审计工作规规定 总则 (一)根据据有关于内内部审计工工作规定，结结合公司的的实际情况况制定本规规定。 (二)内部部审计的目目的是加强强公司及所所属公司的的管理和监监督，维护护财经法纪纪，改善经经营管理，提提高经济效效益。(三)内部部审计是在在公司总经经理的直接接领导下，对对公司各部部门以及公公司所属单单位的财务务收支和经经济效益等等进行监督督，独立行行使审计职职权，对总总经理负责责并报告

37、工工作，在业业务上同时时受上级审审计计机构构的领导和和地方审计计机关的监监督。 内部审审计的任务务 1.主要任任务有： (1)对公公司及所属属公司的资资金、财产产的完整安安全进行监监督审计。 (2)对公公司及所属属公司的财财务收支计计划、投资资和经费的的预算，信信贷计划，外外汇收支计计划和经济济合同的执执行以及经经济效益进进行审计监监督。 (3)对公公司及所属属公司的会会计报表进进行审计。 (4)对公公司及所属属公司的承承包经营责责任的审计计评议，配配合上级审审计机构对对公司主要要领导人及及所属公司司的主要领领导人的离离任经济责责任进行审审计。 (5)对公公司及其他他所属各公公司基建工工程项目

38、的的概(预)算的执行行、建设成成本的真实实性和经济济效益进行行审计。 (6)对公公司及所属属公司的内内部控制制制度的健全全、有效及及执行情况况进行监督督检查。 (7)对严严重违反财财经纪律，侵侵占国家、公公司资产，严严重损失浪浪费等损害害国家、公公司利益的的行为进行行专案审计计。 (8)贯彻彻执行有关关审计法规规，制定或或参与研究究本公司及及所属公司司有关的规规章制度。 2.办理公公司领导、上上级审计机机构交办的的其他审计计事项，以以及配合上上级审计部部门和会计计师事务所所对公司及及所属公司司进行审计计。 3.对公司司的下列项项目审计部部必须会签签(不包括括子公司)： (1)基建建项目； (2

39、)经济济合同，包包括采购合合同； (3)公司司的年度会会计报表。 4.审计部部不定时对对上述项目目的执行情情况进行抽抽查。 职权 1.主要职职权 (1)根据据内部审计计工作的需需要，被审审计单位应应按时向审审计部报送送有关计划划、预算、决决算报表和和文件资料料等。 (2)检查查实物、凭凭证、帐册册、有关文文件和资料料。 (3)参与与有关的会会议。 (4)索取取有关的证证明材料。 (5)对正正在进行的的严重违反反财经法纪纪、严重损损失浪费行行为作出临临时制止的的决定。 (6)对阻阻挠、破坏坏审计工作作以及拒绝绝提供有关关资料的，经经公司领导导批准可以以采取必要要的临时措措施，并提提出追究有有关人

40、员责责任的建议议。 (7)监督督被审计单单位严格执执行审计决决定。 (8)对审审计工作中中的重大事事项有权直直接向上级级审计机构构如实反映映。 2.对违反反财经法纪纪和大量浪浪费的被审审计单位的的直接责任任人员和单单位负责人人，可建议议公司总经经理给予行行政处分，情情节特别严严重的可建建议移送司司法机关依依法追究刑刑事责任。 工作程程序 1.审计部部在年初应应根据上级级审计部门门的部署结结合公司的的具体情况况确定年度度审计工作作计划，报报请总经理理批准后实实施。 2.在实施施审计计划划时应拟订订审计方案案，审计范范围、内容容、方式和和时间，并并通知被审审计单位要要求提供必必要的工作作条件。 3

41、.在审计计中必须做做好工作底底稿，记录录审计过程程，各种旁旁证材料齐齐全，作好好调查记录录并应有相相关人员的的签名盖章章。 4.审计中中如有争议议应如实反反映给领导导，必须依依法有据，实实事求是地地提出解决决办法，切切忌主观、武武断。 5.每项审审计工作结结束最迟不不得超过两两个星期提提出审计报报告。 6.审计报报告的要求求； (1)事实实清楚(22)数据确确实(3)依法有据据(4)建建议恰当 7.审计报报告在征求求补充审计计单位意见见后(不是是同意审计计报告)，报报送公司经经理审定批批示，作出出审计结论论和处理决决定，通知知被审计单单位执行。 8.被审计计单位在听听取审计部部审计报告告草稿后

42、有有不同意见见时，首先先对事实和和数据是否否确切可提提出补充意意见，经审审计部查明明后修改或或补充，对对审计报告告的法规依依据，处理理建议的内内容也可以以提出不同同的看法，审审计部可以以采纳或维维护报告。 9.被审计计单位对总总经理指示示的审计报报告必须执执行，审计计部必须在在一定时期期内向总经经理报告执执行结果。 10.审计计报告后由由于情况变变化和有新新的重要数数据，事实实查明后，被被审计单位位应向审计计部报告的的同时向总总经理报告告，由总经经理决定原原审计报告告修改或继继续执行。 11.每个个审计报告告以及工作作底稿附件件等必须在在一个月内内整理装订订成册归档档备查。 奖惩 1.对审计计

43、工作成绩绩显著的工工作人员以以及在揭发发检举中的的有功人员员给予表扬扬和奖励。 2.审计人人员泄漏机机密，有以以权谋私、舞舞弊行为者者应给予行行政处分，情情节严重而而构成犯罪罪的提请司司法机关依依法追究其其刑事责任任。 3.对打击击、报复、检检举、揭发发的人员不不论其职位位高低，在在公司内部部由总经理理根据情节节严重情况况给予行政政经济处分分，情节特特别严重的的报有关部部门处理直直到依法追追究法律责责任。 附则 本规定的修修订、补充充由审计部部报总经理理批准后执执行。 附：1.工工程审计管管理办法 2.工程审审计流程图图ZK) 工程审计管管理办法 为完善和规规范公司的的工程审计计制度，明明确工

44、作流流程，根据据上级有关关文件规定定，结合我我公司的情情况，特制制定本办法法。 1.审计部部工程审计计工作范围围 (1)负责责贯彻执行行上级颁发发的有关工工程审计方方面的方针针、政策、规规定和各处处概(预)算定额及及取费标准准。并结合合我公司的的具体情况况，制定必必要的补充充实施办法法。 (2)负责责本公司及及属下独立立核算、自自负盈亏的的公司(包包括实行独独立核算不不自负盈亏亏的二级公公司)所有有工程预、结结算的审计计。较大工工程的预、结结算需报有有关部门审审定或裁定定者，一律律由审计部部负责对外外报批。 (3)负责责本公司及及属下公司司内部预、结结算的统一一管理工作作，制定公公司内部统统一

45、的计费费标准。 (4)检查查预算的执执行情况，帮帮助解决预预算执行过过程中存在在的问题。 (5)监督督检查各项项基建程序序是否合规规合法。 (6)参与与工程的投投标招标会会议，协助助有关部门门制定招标标文件。 (7)参与与工程的图图纸会审和和竣工验收收。 (8)按时时编报工程程审计统计计报表，定定期向公司司领导和上上级审计部部门汇报审审计工作情情况。 2.工程审审计人员职职责 (1)审计计人员要遵遵循掌握握政策、依依法审计、坚坚持原则、客客观公正、维维护国家和和公司利益益的指导导思想，合合理地审定定造价。 (2)审计计人员要对对审计内容容负责，严严格监督执执行标准定定额和各项项规定，审审计时要

46、做做到依据充充分，计价价合理，计计算准确。 (3)经常常深入施工工现场，掌掌握第一手手资料，保保证审计质质量。 (4)廉洁洁奉公，忠忠于职守，严严格遵守各各项审计制制度。 3.工作流流程 (1)根据据我公司工工程审计的的特点，工工程审计采采用报送审审计的方法法，即每项项工程概预预算由工程程管理职能能部门负责责报送审计计部审计。按按该项工程程哪个部门门负责管理理，由哪个个部门报送送的原则进进行。报送送前工程管管理职能部部门经办人人员或随工工人员必须须自先审核核(重点审审核工程量量)，并由由审核人员员签署意见见，本单位位领导同意意后才能送送审计部审审计。 (2)审计计部门接到到工程概预预算后，首首先要对报报送资料和和报建审批批手续进行行审核。若若资料或报报建手续不不全者