江恒铝业资金管理制度25783.docx

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1、内部控制制度 资金管理制度江恒铝业有限公司资金管理制度第一章 总 则第一条 为了加加强公司司资金的的内部控控制，保保证资金金的安全全，提高高资金的的使用效效益，根根据国家家有关法法律法规规和公公司内部部控制基基本规范范，制制定本制制度。第二条 本制度度所称资资金，是是指公司司所拥有有或控制制的现金金、银行行存款和和其他资资金。第三条 公司应应当关注注涉及资资金管理理的下列列风险：（一）资金金管理违违反国家家法律法法规，可可能遭受受外部处处罚、经经济损失失和信誉誉损失。（二）资金金管理未未经适当当审批或或超越授授权审批批，可能能因重大大差错、舞舞弊、欺欺诈而导导致损失失。（三）银行行账户的的开立

2、、审审批、使使用、核核对和清清理不符符合国家家有关法法律法规规要求，可可能导致致受到处处罚造成成资金损损失。（四）资金金记录不不准确、不不完整，可可能造成成账实不不符或导导致财务务报表信信息失真真。（五）有关关票据的的遗失、变变造、伪伪造、被被盗用以以及非法法使用印印章，可可能导致致资产损损失、法法律诉讼讼或信用用损失。第四条 公司在在建立与与实施资资金内部部控制中中，强化化对下列列关键方方面或者者关键环环节的控控制：（一）职责责分工、权权限范围围和授权权审批程程序应当当明确规规范，机机构设置置和人员员配备应应当科学学合理。（二）现金金、银行行存款的的管理应应当合法法合规，银银行账户户的开立立

3、、审批批、使用用、核对对、清理理严格有有效，现现金盘点点和银行行对账单单的核对对应当按按规定严严格执行行。（三）资金金的会计计记录应应当真实实、准确确、完整整和及时时。（四）票据据的购买买、保管管、使用用、销毁毁等应当当有完整整记录，银银行预留留印鉴和和有关印印章的管管理应当当严格有有效。第二章 职责分分工与授授权批准准第五条 公司实实行货币币资金业业务的岗岗位责任任制，明明确相关关部门和和岗位的的职责权权限，确确保办理理资金业业务的不不相容岗岗位相互互分离、制制约和监监督。资金业务的的不相容容岗位包包括：（一）资金金支付的的审批与与执行。（二）资金金的保管管、记录录与盘点点清查。（三）资金金

4、的会计计记录与与审计监监督。出纳人员不不得兼任任稽核、会会计档案案保管和和收入、支支出、费费用、债债权债务务账目的的登记工工作。各各核算主主体不得得由一人人办理货货币资金金业务的的全过程程。第六条 公司配备备合格的的人员办办理资金金业务，并并结合公公司实际际情况，对对办理货货币资金金业务的的人员定定期进行行岗位轮轮换。办办理货币币资金业业务的人人员应当当具备良良好的职职业道德德，忠于于职守，廉廉洁奉公公，遵纪纪守法，客客观公正正，不断断提高会会计业务务素质和和职业道道德水平平。第七条 公司对对货币资资金业务务建立严严格的授授权制度度和审核核批准制制度，并并按照规规定的权权限和程程序办理理资金支

5、支付业务务。明确确审批人人对货币币资金业业务的授授权批准准方式、权权限、程程序、责责任和相相关控制制措施，规规定经办办人办理理货币资资金业务务的职责责范围和和工作要要求。（一）资金金审核批批准。公司董董事长对对公司的的全面经经营工作作承担公公司法定定代表人人责任，拥拥有重大大财务事事项的最最终决策策权。对公司司各部门门经济业业务单次次费用11万元（含含1万元元）以上上的资金金支付及及总经理理经办费费用由董董事长最最终审批批。（二）授权权审批范范围。公公司总经经理对经经董事长长授权的的公司各各部门经经济业务务单次费费用1万万元以下下的资金金支付进行行综合审审批。财财务总监监对经济济业务是是否符合

6、合国家有有关财经经政策、法法令、法法规、制制度以及及费用支支出的合合理性进进行审核核。（三）支付付申请。公公司有关关部门或或个人用用款时，应应当提前前向经授授权的审审批人提提交资金金支付申申请，注注明款项项的用途途、金额额、预算算、限额额、支付付方式等等内容，并并附有效效经济合合同协议议、原始始单据或或相关证证明。（三）支付付审批。公司各部门负责人根据其职责、权限、在货币资金授权审批范围内及相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的资金支付申请，审批人应当拒绝批准，性质或金额重大的，还应及时报告有关部门及相关领导。（四）支付付复核。会计人员应当对批准后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的

7、批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。若经复核审查，发现有以下情况之一的，主管会计将拒绝或推迟付款：1、未按公公司规定定执行审审批流程程；2、付款与与发票、合合同以及及付款申申请单不不符；3、因公司司资金状状况及经经济业务务的重要要程度，可暂时时推迟付款款；4、对于超超过部门门经理审审批权限限的付款款申请，没没有主管管领导的的审核签签字；5、超预算算付款申申请没有有申请部部门经理理、主管管领导汇汇签；（五）办理理支付。出出纳人员员应当根根据复核核无误的的支付申申请，按按规定办办理

8、资金金支付手手续，及及时登记记现金和和银行存存款日记记账。第八条 严禁未未经授权权的部门门或人员员办理资资金业务务或直接接接触资资金。对对于重要要货币资资金支付付业务，应应当实行行集体决决策和审审批，并并建立责责任追究究制度，防防范贪污污、侵占占、挪用用货币资资金等行行为。第三章 现金和和银行存存款的控控制第九条 公司加加强现金金库存限限额的管管理，根根据公司司所在办办公地址址与银行行开户地地址的实实际情况况，除日日常周转转需用外外，拟定定库存现现金限额额为一万万元，超超过库存存限额的的现金应应当及时时存入开开户银行行。第十条 公司根根据现现金管理理暂行条条例的的规定，结结合本公公司的实实际情

9、况况，确定定本公司司的现金金开支范范围和现现金支付付限额。(一)职工工工资、各各种工资资性津贴贴； (二)个人劳劳务报酬酬，包括括稿费和和讲课费费及其他他专门工工作报酬酬； (三)支付给给个人的的各种奖奖金，包包括根据据国家规规定颁发发给个人人的各种种科学技技术、文文化艺术术、体育育等各种种奖金； (四)各种劳劳保、福福利费用用以及国国家规定定的对个个人的其其他现金金支出； (五)向个人人收购农农副产品品和其他他物资支支付的价价款； (六)出差人人员必须须随身携携带的差差旅费； (七)结算起起点10000元元以下的的零星支支出；(八)确实需需要现金金支付的的其他支支出 不属于现金金开支范范围或

10、超超过现金金开支限限额的业业务应当当通过银银行办理理转账结结算。因因采购地地点不确确定、交交通不便便、抢险险救灾以以及其他他特殊情情况，办办理转账账结算不不够方便便，必须须使用现现金的经经济业务务，要向向开户银银行提出出书面申申请，由由公司主主管领导导签字盖盖章，开开户银行行审查批批准后，予予以支付付现金。 第十一条 公司司现金收收入应当当及时存存入银行行，不得得坐支现现金。公公司借出出款项必必须执行行严格的的审核批批准程序序，严禁禁擅自挪挪用、借借出货币币资金。第十二条 公司司取得的的货币资资金收入入必须及及时入账账，不得得账外设设账，严严禁收款款不入账账。不得得将出售售残料、废废料的收收入

11、、罚罚款赔款款的收入入等列作作账外处处理或私私自设置置小金库库。在条件允许许的条件件下，可可以实行行收支两两条线和和集中收收付制度度，加强强对货币币资金的的集中统统一管理理。第十三条 公司司严格按按照支支付结算算办法等等国家有有关规定定，加强强对银行行账户的的管理，严严格按照照规定开开立账户户，办理理存款、取取款和结结算。银银行账户户的开立立应当符符合公司司经营管管理实际际需要，不不得随意意开立多多个账户户，禁止止公司内内设管理理部门自自行开立立银行账账户。公司定期检检查、清清理银行行账户的的开立及及使用情情况，发发现未经经审批擅擅自开立立银行账账户或者者不按规规定及时时清理、撤撤销银行行账户

12、等等问题，应应当及时时处理并并追究有有关责任任人的责责任。公司财务部部应当加加强对银银行结算算凭证的的填制、传传递及保保管等环环节的管管理与控控制。第十四条 公司司应当严严格遵守守银行结结算纪律律，不得得签发没没有资金金保证的的票据或或远期支支票，套套取银行行信用；不得签签发、取取得和转转让没有有真实交交易和债债权债务务的票据据；不得得无理拒拒绝付款款，任意意占用他他人资金金；不得得违反规规定开立立和使用用银行账账户。第十五条 公司应应当加强强对银行行对账单单的稽核核和管理理，公司司财务部部指定会会计人员员定期核核对银行行账户，每每月至少少核对一一次，编编制银行行存款余余额调节节表，财财务经理

13、理对其进进行审核核，确定定银行存存款账面面余额与与银行对对账单余余额是否否调节相相符。如如调节不不符，应应当查明明原因，及及时上报报处理。第十六条 财务专专业人员员对货币币资金收收支的管管理流程程1、 出纳纳人员向向银行提提取现金金，应当当由会计计人员填填写银银行付款款凭证，并并写明用用途和金金额，由由公司领领导批准准后提取取。2、公司职职员因工工出差或或其他经经济业务务需要借借用现金金或支票票时，需填填写借借款单，注注明借用用资金的的用途，经经部门经经理、总总经理批批准后，送送财务部部，经主管管会计审审批后方方可支取取。各业业务经办办人员应应及时清清理借款款，公司司应视业业务需要要制定还还款

14、期限限及措施施。会计计人员应应当根据据“借款单单”编制付付款凭证证，登记记“其他应应收款明明细账”，发挥挥账簿控控制的作作用。待待借款人人出差归归来或完完成业务务后，根根据实际际用款数数长退短短补，注注销明细细账上的的有关记记录。3、办理现现金报销销业务，经经办人要要详细记记录每笔笔业务开开支的实实际情况况，填写写费用报报销审批批单，注注明用途途及金额额，并在相相关文件件上签字字，以备备追溯责责任。经经部门经经理、总总经理、董董事长（一一万元以以上）批批准后，送送财务部部。会计计人员在在办理会会计事务务中，必必须坚持持原则，对对票据的的真实性性、合法法性和合合规性如如票据的的真伪、抬抬头、金金

15、额、印印章等，并并审核执执行预算算的情况况，对可可疑经济济业务提提出质询询。对不不合理、不不合规、不不合法的的报销凭凭证及不不按财务务要求粘粘贴的票票据，一一律拒绝绝审验。根据审核无误的原始凭证填制付款或转账凭证，并在附件栏注明附件张数。4、出纳人人员要严严格按企企业会计计准则和和规定程程序审核核应报销销的原始始凭证，根根据成本本管理、费费用管理理有关审审批权限限进行审审核无误误后，办办理报销销手续。对支付个人的临时性工资、顾问费等，出纳人员根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的付款凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。5、出纳人人员办理理完毕现现金收

16、付付款业务务后，应应及时在在单据上上加盖“现金收收讫”、“现金付付讫”戳记及及出纳员员签章，并并将自制制原始凭凭证加盖盖“附件”章。6、出纳人人员要每每天清点点库存现现金，凡凡当天收收到的现现金款项项，应及及时送交交开户银银行，不不得用于于其他款款项支出出。每天天登记现现金日记记帐，做做到日清清月结，帐帐帐相符符，帐实实相符。第十七条 实行行网上交交易、电电子支付付等方式式办理资资金支付付业务的的，应当当与承办办银行签签订网上上银行操操作协议议，明确确双方在在资金安安全方面面的责任任与义务务、交易易范围等等。操作作人员应应当根据据操作授授权和密密码进行行规范操操作。使用网上交交易、电电子支付付

17、方式办办理资金金支付业业务，不不应因支支付方式式的改变变而随意意简化、变变更支付付货币资资金所必必需的授授权批准准程序。公公司在严严格实行行网上交交易、电电子支付付操作人人员不相相容岗位位相互分分离控制制的同时时，应当当配备专专人加强强对交易易和支付付行为的的审核。第十八条 公司领领导应高高度重视视现金管管理，对对现金收收支进行行严格审审核，组组织财务务经理定定期和不不定期地地进行现现金实地地盘点，确确保现金金账面余余额与实实际库存存相符。发发现不符符，及时时查明原原因，作作出处理理。第十九条 公司司按照国国家统一一的会计计准则制制度的规规定对现现金、银银行存款款和其他他货币资资金进行行核算和

18、和报告。第四章 票据及及有关印印章的管管理第二十条 公司司要加强强与资金金相关的的票据的的管理，明明确各种种票据的的购买、保保管、领领用、背背书转让让、注销销等环节节的职责责权限和和处理程程序，并并专设登登记簿进进行记录录，防止止空白票票据的遗遗失和被被盗用。公司因填写写、开具具失误或或者其他他原因导导致作废废的法定定票据，应应当按规规定予以以保存，不不得随意意处置或或销毁。对对超过法法定保管管期限、可可以销毁毁的票据据，在履履行审核核批准手手续后进进行销毁毁，但应应当建立立销毁清清册并由由授权人人员监销销。公司应当设设立专门门的账薄薄对票据据的转交交进行登登记；对对收取的的重要票票据，应应留

19、有复复印件并并妥善保保管；不不得跳号号开具票票据，不不得随意意开具印印章齐全全的空白白支票。第二十一条条 公司司应当加加强银行行预留印印鉴的管管理。财财务专用用章应当当由出纳纳专人保保管，法法人个人人名章由由主管会会计保管管，不得得由出纳纳个人保保管支付付款项所所需的全全部印章章。按规定需要要由有关关负责人人签字或或盖章的的经济业业务与事事项，必必须严格格履行签签字或盖盖章手续续，用章章必须履履行相关关的审批批手续并并进行登登记。 第二十十二条 支票票按照使使用范围围分为人人民币现现金支票票和人民民币转帐帐支票。使用支票时要做到：（1）支票票由出纳纳人员专人人保管。支支票使用用时需有有“借款单

20、单”（如已已有发票票则直接接填写“支出凭凭单”），相关关负责人人审批并并经总经经理、财财务总监监批准签签字，出出纳人员员应将支支票填写写收款单单位名称称、明确确注明用用途、按按批准金金额（或或限额）封封头，加加盖印章章、出票票日期、登登记号码码，领用用人在支支票领用用簿上签签字备查查。出纳纳人员一一律不准准签发空空头支票票或空额额支票，对对预留密密码的支支票，出出票同时时填写密密码。（2）需要要报账的的发出支支票，由由经办人人在发票票上签字字、将所所报销的的支票号号码写在在发票的的右上角角，由部部门经理理审核、总经理理、董事事长（一一万元以以上）审审批，会会计人员员核对（购购置物品品有验收收人

21、签字字）将支支票根连连同有关关原始凭凭证附在在一起填填制银行行付款或或转账凭凭证，主主管会计计签章完成成后交出出纳人员员审核报报销。出出纳人员统一一编制凭凭证号，按按规定登登记日记记帐。并在支支票登记记簿上上注明报报销日期期。(3)支票票是银行行的存款款人签发发给收款款人办理理结算或或委托开开户银行行将款项项支付给给收款人人的票据据。采用用支票结结算方式式，对于于收到的的支票，应应在收到到当日填填制进账账单连同同支票送送存银行行，根据据银行盖盖章退回回的进账账单第一一联和有有关原始始凭证编编制收款款凭证。(4)现金金支票一一律由出出纳人员一人人保管，不不得转交交他人。现现金支票票大小写写金额必

22、必须填写写齐全，不不得涂改改，如发发生书写写错误，应应及时加加盖“作废”戳记，另另行签发发正确支支票。现现金支票票一律为为记名式式，不可可用于转转账使用用。(5)收到到客户交交来的空空额（空空白）支支票，收收票人首首先检查查支票上上有无交交换号码码和签发发单位的的印鉴，当当面填齐齐结算金金额及用用途，留留下客户户单位电电话及经经办人姓姓名和身身份证号号码。对对预留密密码的支支票，应应由客户户将密码码填写清清楚。(6)顾客客开好的的支票，要要审查支支票的内内容，自自签发之之日起有有效期十十天（到到期日为为节假日日顺延），业业务项目目与支票票用途应应一致，大大小写金金额应一一致，数数字无涂涂改，支

23、支票与发发票相符符，上述述内容若若有不符符或支票票残破，不不能收取取。(7)转帐帐支票起起点为1100元元，低于于结算起起点的业业务或交交易用现现金结算算。业务务人员收收取的支支票应及及时送交交财务部部，出纳纳人员要要准确无无误地填填写和保保管收取取的支票票，不得得遗失和和毁损。并按照规定时间内将支票存入银行。（8）凡签签出的支支票，一一律填写写收款单单位名称称、时间间、用途途、金额额（或限限额），不不准签发发空白支支票或空空头支票票，对预预留密码码的支票票，出票票同时填填写密码码。支票票签出后后业务人人员在规规定时间间内办理理报账手手续，签签出未使使用的支支票在110日内内交回财财务部。如签

24、发支票有误被退回的，应与其支票根一同加盖“作废”戳记，与正确支票附在一起入账，以备待查。(9) 不不得事先先将空白白支票加加盖银行行预留印印鉴和填填写支票票预留密密码。空空白支票票一律存存入保险险柜，出出纳人员员必须妥妥善保管管保险柜柜钥匙。支票丢失应立即通知银行办理挂失手续，其他财务文件丢失时应立即报告公司领导，并及时做出处理。(10) 公司之之间的资资金拆借借业务，履履行转款款手续应应附股东东、董事事会决议议批示文文件及借款协协议，经经办人办办理相关关手续。第二十三条条 本制制度未涉涉及或未未尽的经经济事项项，按国国家有关关规定执执行，本本制度由由公司财财务部负负责解释释和修订订。第二十四条条 本制制度自下下发之日日起执行行。 公司财务务部 20111年9月155日12