财务管理制度文件8919.docx

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1、四川正菱建设监理咨询有限公司文件公司财务管理制度第一条 目目的为规范公司司财会管管理秩序序，确保保公司经经营业务务及时进进行会计计核算，全全面真实实反映公公司资产产负债情情况及经经营效果果，为公公司经营营管理的的需要服服务，特特制定本本制度。第二条 原原则一、符合国国家统一一的财务务会计规规范原则则二、满足公公司需要要，可操操作性原原则三、随公司司发展适适时增减减不断完完善的原原则第三条 现现金、银银行存款款管理制制度一、现金收收入管理理：凡是是公司经经营活动动及其它它活动所所产生的的一切现现金收入入一律要要求开据据正规发发票收款款，并及及时记账账并存入入银行，不不能坐支支、挪用用，实行行收、

2、支支两条线线。按国国家规定定的现金金开支范范围支付付现金，其其余一律律实行银银行结算算支付，备备用金根根据公司司实际核核定为550000-1000000元。建建立现金金日记账账，做到到账款相相符。二、银行账账户管理理：按国国家有关关规定在在正规的的金融机机构开立立账户，印印鉴分别别管理，凡凡收取监监理费款款及其它它款应及及时存银银行，若若银行已已下班应应报告公公司领导导妥善保保管，第第二天及及时存入入银行，建建立银行行存款日日记账，每每月底应应与银行行对账，索索取银行行对账单单，做到到账账相相符，不不能出租租、出借借账户，不不能开廷廷期支票票。第四条 费费用报销销制度一、5000元以下下（含5

3、500元元）报销销程序报销人（签签字）部门负负责人（签签字）副总经经理（总工程程师）审审核总经理理批准。二、5000元以上上200000元元以下（含含200000元元）报销销程序报销人（签签字）部门负负责人（签签字）副总经经理（总工程程师）审审核总经理理审核董事长长批准。三、200000元元以上报报销程序序报销人（签签字）部门负负责人（签签字）副总经经理（总工程程师）审审核总经理理审核董事长长审核董事会会批准。第五条 借借款管理理制度借款制度为为规范公公司经营营活动过过程中工工作人员员和外单单位、外外部人员员借款行行为，确确保公司司资金有有效的使使用和安安全。一、借款范范围公司工作人人员因公公

4、出差旅旅费、业业务备用用金、经经营活动动中的规规费借款款、因私私借款、外外单位（个个人）借借款。二、借款原原则（一）对各各类借款款一律采采取“前账不不清、后后账不借借”，4000元以以下不借借支原则则。（二）借款款人务必必在借款款事项办办理完毕毕在规定定的时间间内到财财务办理理冲账手手续。三三、借款款审核程程序1、经营业业务涉及及先交费费后开票票的规费费性借支支可由部部门经办办人填写写借款单单，副总经理理审查、财财务部门门审核后后方可借借支。2、一般性性借款（330000元以内内）一律律填借款款单，注注明借款款事由、时时间、金金额，由由副总经理理审查，总总经理同同意后方方可借支支。借款款人务必

5、必在借款款事项办办理完毕毕在规定定的时间间内到财财务办理理冲账手手续。3、一般性性借款（330000元或330000元以上上）一律律填借款款单，注注明借款款事由、时时间、金金额，由由副总经理理审查，总总经理同同意，报报董事长长审批后后方可借借支4、外单位位（个人人）和个个人因私私原则上上不予借借支，特特殊情况况金额在在2万元元以下，时时间在三三个月内内的，经经总经理理同意，董事长批准后，由财务部门审核落实对方资产信誉情况并签具书面借款协议方可借支。金额超过2万元，时间超过三个月，原则上落实抵押物或担保人，签三方协议后方可借支。第六条 财财产清查查制度一、清查目目的 为确保公司司的财产产安全，规

6、规范管理理在公司司各项业业务工作作中涉及及财产使使用、支支配的各各种行为为，特制制定本制制度。二、财产清清查范围围（一）固定定资产（包包括租入入的和租租出的）、材材料、专专项物资资（包括括在途、委委托外单单位加工工和保管管的）等等。（二）库存存现金、银银行存款款、专项项存款、银银行借款款等。（三）债权权、债务务等各种种往来结结算款项项。三、财产清清查的组组织财产清查应应由公司司领导牵牵头，财财务部会会同相关关部门的的人员一一起进行行。会计计机构（执执法机关关）、会会计人员员应对实实物、款款项进行行监督，督督促建立立并严格格执行财财产清查查制度。清清查采取取定期和和不定期期形式进进行。四、财产清

7、清查的期期限和方方法对实物的清清查一般般采取实实地盘存存法。1、实物保保管人必必须在场场，并且且要参加加盘点工工作，以以便明确确经济责责任。2、应当按按照清查查计划有有步骤地地进行，既既不重复复也不要要遗漏。3、对库存存现金的的盘点对库存现金金的盘点点也是采采取实地地盘存法法。在盘盘点时，现现金保管管人员也也必须在在场，以以便明确确责任。对对现金的的盘点一一般在一一天的业业务结束束之后进进行，必必要时可可以进行行突击抽抽查。对现金的盘盘点必须须注意：A.不允许许以白条条抵充现现金；B.不得超超过库存存限额。4、银行存存款的清清查对银行存款款的清查查，主要要方法是是与银行行核对帐帐目。根根据银行

8、行的对帐帐单，与与本单位位的银行行存款日日记帐逐逐笔进行行核对，用用以查明明双方的的帐目是是否相符符。5、应收帐帐款的清清查办法法债权、债务务等各项项往来的的清查，主主要是采采取同对对方核对对帐目的的方法进进行。企企业在保保证自己己所记帐帐目正确确完整的的基础上上，编制制“往来款款项对帐帐单”，一式式两份，一一份自留留，一份份寄给对对方。双双方核对对相符，在在对帐单单上盖章章退回企企业。如如果数字字不符，应应注明情情况，退退回企业业，这时时要积极极查明原原因，寻寻求解决决问题的的方法。第七条 财财务档案案管理制制度一、目的为加强公司司财务档档案的管管理，规规范财务务档案管管理过程程中涉及及的环

9、节节要求，妥妥善管理理财务档档案，避避免由于于管理不不善而导导致公司司遭受损损失，特特制定本本管理制制度。二、财务档档案的范范围：（一）会计计凭证、会会计帐簿簿。（二）财务务会计报报告。（三）其他他会计资资料等会会计核算算的专业业资料。（四）经济济合同。（五）发票票、收据据存根，报报税资料料。（六）公司司规定的的其它档档案。三、财务档档案的保保管（一）由财财务部指指定专人人负责整整理立卷卷归档，单单位会计计资料不不得外借借，遇有有特殊情情况，经经部门分分管领导导审查，总总经理同同意，报报董事长长审批后后，方可可查阅或或者复制制原件。建建立借、查查、印登登记审批批制度。（二）会计计档案保保管期限

10、限分永久久和定期期两类，定定期保管管分为33年、5年、100年、155年、255年5类。四、会计档档案应按按规定程程序销毁毁 对于保保管期限限界满的的会计档档案，需需要销毁毁时，要要严格审审查，编编造销毁毁清册，总经理同意，报董事长审批后方可实施，由办公室和财务部共同监销。五、电算化化会计档档案管理理 （一）定期期备份计计算机内内数据，备备份数据据包括帐帐套及报报表，备备份的载载体应分分开存放放。（二）实行行会计电电算化后后的会计计档案经经计算机机打印的的书面形形式保存存，保存存的有关关规定按按会计计档案管管理办法法的规规定执行行。（三）全套套会计电电算化系系统文档档视同会会计档案案保管，保保

11、管期截截止至该该系统停停止使用用或有重重大修改改后的五五年。（四）妥善善保管存存有会计计信息的的磁性介介质或其其他介质质，存有有会计数数据的磁磁盘应存存放在防防潮防磁磁的容器器内。（五）利用用会计档档案的权权限。规规定查询询以前年年度的会会计档案案应经财财务部负负责人批批准。（六）保证证会计档档案安全全与完整整，用计计算机打打印输出出的账簿簿应按会会计档案案的有关关规定装装订成册册。第八条 违违规处罚罚办法 一、出纳未未做到日日清月结结、账款款一致盘盘点出现现短款及及保管不不当造成成丢失，属属于个人人原因无无条件由由个人承承担。二、会计未未按时报报送会计计报表。若若因个人人原因迟迟一天罚罚一天

12、工工资。三、对有关关人员职职责范围围内应申申报交纳纳的事项项而未及及时办理理造成失失误所产产生的滞滞纳金或或损失由由出纳承担担。四、对使用用票据不不认真保保管，出出现损毁毁遗失，视视其情节节处500-50000元元罚款，情情节特别别严重的的直至追追究法律律责任。五、对未按按规定流流程办理理借支、报报销支出出手续，且且在责任任限期（110天）内内未及时时完善手手续，造造成经济济损失的的，属于于个人原原因无条条件由个个人承担担。并追追究经办办人员550-110000元罚款款，情况况特别严严重的直直至追究究法律责责任。六、出纳、会会计审核核应建立立凭证资资料传递递流程记记录，及及时办理理会计业业务，那那个环节节出现凭凭证缺损损，丢失失追究该该环节责责任人550-220000元罚款款，情节节特别严严重的追追究其法法律责任任。七、涉及贪贪污盗窃窃行为的的，依法进进入司法法程序，追究其法律责任。6