(一)财务管理办法32.docx

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1、财务管理制度（一） 财务管理办办法（20077年8月26日修订订）第一章 总 则 第第一条 为规范公公司的财务务管理和会会计核算，真真实、完整整地提供会会计信息，根根据会计计法、企企业会计制制度及国国家其他有有关法律、法法规，结合合海沧投总总实际，制制定本办法法。第二条 本办法适适用于总公公司本部、直直属公司、联联营控股公公司（以下下简称各单单位）。第三条 财务管理理的基本任任务是做好好各项财务务收支的计计划、控制制、核算、分分析和考核核工作，依依法合理筹筹集资金，有有效利用企企业各项资资产，努力力提高经济济效益。第四条 各单位财财务部门应应认真做好好财务管理理基础工作作，加强现现金、银行行存

2、款的重重要单据、印印鉴的管理理，及时做做好对财物物的转移、毁毁损等原始始记录。各各项财物的的进出消耗耗都应当做做到手续齐齐全，计量量准确，完完善各种定定额，定期期或不定期期地进行财财产清查。第五条 各单位在在会计核算算时，应遵遵循以下基基本原则：（一）会计计核算应遵遵循企业业会计准则则的一般般原则，符符合具体会会计准则和和企业会会计制度及及总公司有有关规定要要求。（二）会计计核算应当当以实际发发生的交易易或事项为为依据，如如实反映企企业的财务务状况、经经营情况和和现金流量量。（三）会计计核算方法法前后各期期应当保持持一致，不不得随意变变更。如有有必要变更更，应将变变更的内容容和理由报报总公司财

3、财务部批准准后方可变变更，并在在会计报表表附注中予予以说明。（四）会计计核算应当当及时，不不得提前或或延后。应应及时报送送财务报表表及相关统统计资料。（五）会计计核算和编编制的财务务会计报告告应当清晰晰明了，便便于理解和和利用。第二章 机构与人员员第六条 投总实行行财务人员员统派统管管办法。根根据经营管管理需要，对对与总公司司本部合署署办公的单单位，在总总公司财务务部设业务务核算组，进进行相关单单位的财务务管理和会会计核算; 对在本本部以外经经营的单位位，派出财财务组实行行财务管理理和会计核核算。总公司、各各直属公司司的财务人人员和联营营控股公司司的财务负负责人的人人事、工资资福利等关关系统一

4、由由总公司管管理，编制制列入财务务部。财务务部会同人人劳部研究究并报总公公司确定财财务人员的的岗位设置置和职级，并并定期组织织对财务人人员进行考考核、任免免、调动和和奖惩。第七条 从事财务务会计工作作人员，必必须按规定定取得会计计从业资格格证书。第八条 总公司统统派的财务务人员由财财务部负责责日常管理理。财务人人员的调配配使用，根根据各单位位的业务需需要由财务务部按上岗岗条件，会会商人劳部部并报总公公司领导同同意后调配配。联营控控股公司非非统派财务务人员的聘聘用报财务务部备案。第九条 统管财务务人员的个个人利益原原则上与所所服务单位位的效益脱脱钩，其工工资、奖金金、劳保、福福利等费用用由总公司

5、司发给，其其在所服务务单位因公公发生的交交通费、差差旅费、节节假日等值值班补贴等等，由所在在单位按规规定支付。第十条 为准确反反映各单位位经营成果果，各单位位应合理承承担财务人人员用工成成本。财务务部根据各各单位财务务核算工作作量的大小小，每半年年将财务人人员经费分分摊到各单单位，其分分摊标准一一年一定。具具体分摊办办法由财务务部提出报报总公司批批准后执行行。第十一条 各单位位（核算组组）必须依依照有关法法律、行政政法规的规规定，接受受有关监督督检查部门门依法实施施的监督检检查，如实实提供会计计凭证、会会计帐簿、财财务会计报报告和其他他会计资料料以及有关关情况，不不得拒绝、隐隐匿、谎报报。第三

6、章 资金筹集与与调度第十二条 各单位位的资金除除国家或总总公司投入入注册资本本和各年盈盈余公积外外，还可向向银行或其其他金融机机构借款或或发行公司司债券等办办法筹措。第十三条 各单位位应根据经经营业务发发展情况编编制年度、季季度资金计计划，年度度计划应于于年度开始始前六十日日报送总公公司财务部部。第十四条 总公司司财务部根根据各单位位资金计划划和全系统统全年经营营计划，编编制全系统统资金计划划，及时、合合理、有效效地筹集资资金，努力力保证各项项建设和经经营资金的的需要。第十五条 各单位位均有为管管委会和本本系统融资资的责任，总总公司可在在系统内部部统筹调剂剂资金，各各单位应执执行总公司司的资金

7、调调度。第十六条 各单位位间的融通通资金，应应报总公司司批准，相相互融通拆拆借的资金金原则上按按同期银行行贷款利率率计收（付付）利息，利利息按季结结算或利随随本清。第十七条 各单位位向金融机机构办理抵抵押贷款，须须报总公司司财务部审审核后报总总公司负责责人批准。未未经批准严严禁各单位位以土地使使用权或其其他有形资资产对外抵抵押担保；各单位原原则上不得得为非关联联企业或个个人提供担担保，个别别确需担保保的应事先先报总公司司批准，并并向被担保保方收取一一定比例的的担保费，风风险较大的的贷款还应应由被担保保方提供反反担保。第十八条 各业务务核算组应应做好融资资、担保情情况的统计计，每月融融资、对外外

8、担保情况况应于月终终二日内报报送财务部部，以便总总公司按月月监控、分分析、汇总总。各业务务核算组应应按总公司司规定及时时上报资金金周报。第十九条 各单位位流动资金金负债应计计利息支出出，计入财财务费用。公公司长期负负债的应计计利息支出出，筹建期期间的计入入开办费，生生产期间的的计入财务务费用，清清算期间的的计入清算算损益。其其中与购建建公司所有有的固定资资产或无形形资产有关关的，在资资产尚未交交付使用或或者虽已交交付使用但但尚未办理理竣工决算算以前，计计入购建资资产的价值值。各单位为代代建工程垫垫资应计利利息支出（发发生的应向向管委会计计收的利息息），计入入代建工程程项目成本本。第四章 资金使

9、用第二十条 各单位位资金的使使用必须遵遵守以下原原则：（一）不准准擅自改变变原定用途途；（二）不准准帐外保留留资金；（三）不准准套取资金金；（四）不准准对外拆出出资金；（五）严禁禁公款私用用、私存。第二十一条条 各单单位除备用用金和零星星开支外，各各类用款均均实行事先先申请，事事后审核报报销办法。即即：用款部部门应填写写“用款申请请表”，财务部部审核，按按审批权限限审批后，取取得现金或或银行结算算单据，款款项用毕将将有关发票票、收据等等单据送财财务部审核核，报销结结帐。第二十二条条 固定定资产购置置应事先由由使用单位位、部门提提出申请，尽尽可能在系系统内调配配; 需购购买的，按按投总企业业采购

10、管理理办法规定定实施对外外采购。财财务部门按按规定审核核有关批准准手续、合合同、单据据后，方可可付款。第二十三条条 各单单位对外投投资、合作作项目应事事前进行效效益分析、可可行性分析析，遵守总总公司投资资管理办法法的规定，并并履行规定定的报批手手续，方可可使用资金金。第二十四条条 公司司发生的工工程款，分分为工程欠欠款和工程程进度款，工工程欠款是是指已经办办理竣工决决算而尚未未支付的工工程款项。在在工程项目目实施过程程中按合同同规定需要要支付的款款项称为工工程进度款款。（一）工程程进度款和和工程欠款款的支付由由工程部分分列自营项项目和代建建项目提出出用款计划划，财务部部和分管领领导审核签签署意

11、见后后报各单位位总经理批批准后付款款。各类工工程的欠款款和进度款款应按管委委会主管部部门或公司司确认的工工程合同条条件掌握支支付。（二）各单单位进行代代建工程应应经管委会会及其主管管部门书面面同意，为为此而垫付付的工程资资金和融资资费用每季季终了三天天内按项目目报送总公公司财务部部。由总公公司统一向向管委会财财政局清算算。融资费用是是指公司为为管委会融融资发生的的费用，包包括评估费费、担保费费、公证费费、咨询费费等，不包包括利息。（三）各单单位工程部部应建立工工程项目台台帐进行分分项管理，财财务部应定定期与工程程部进行核核对。（四）代建建工程竣工工验收后应应及时办理理工程交接接手续，并并将代建

12、工工程的工程程价款结算算帐单提交交给委托单单位，双方方在帐务上上进行结转转。第二十五条条 所有有人员一律律不准因私私向公司借借用备用金金，因公需需预先借用用备用金的的，应按有有关程序经经审批后借借用，用后后应及时办办理报支手手续，并收收回余款。 第五章 收入与成本本的确认第二十六条条 收入入是指各单单位在销售售商品、提提供劳务及及工程施工工等活动所所形成的经经济利益的的总收入，包包括主营业业务收入和和其他业务务收入。各各单位应根根据收入的的性质，按按照企业业会计制度度规定，合合理确认和和计量各项项收入与相相应的成本本。（一）商品品销售，以以公司开据据销售发票票，并取得得收取货款款的法定权权利，

13、并根根据销售合合同确认：商品的所所有权上的的主要风险险和报酬已已转移给买买方；企业业没有保留留与所有权权相联系的的继续管理理权；与交交易相关的的经济利益益能够流入入企业；相相关的收入入成本能可可靠地计量量，作为收收入实现的的标志。其其相应成本本以进货成成本（包括括到岸前运运杂费），按按加权平均均法结转到到销售成本本中。（二）建造造合同，在在资产负债债表日（及及工程完工工之日）按按完工百分分比法（以以累计实际际发生的合合同成本占占合同预计计总成本比比例确定）确确认合同收收入和费用用。当合同同预计总成成本将超过过合同预计计总收入，应应将预计损损失确认为为当期费用用。（三）房产产销售，以以公司开据据

14、房产销售售发票，并并办好按揭揭手续（或或收到货款款），作为为收入实现现的标志；其相应成成本以已销销售面积按按项目预算算成本进行行预转，当当实际成本本与预算成成本差异较较大时，要要适时以实实际成本调调整预算成成本，确保保预转成本本符合实际际情况，项项目完工后后以实际成成本作为最最终成本。（四）劳务务收入，以以完成劳务务开据发票票，并收到到款项，作作为收入实实现的标志志；其相应应成本以实实际发生的的成本费用用采用直接接配比的办办法结转。（五）其它它业务的收收入与成本本，按企企业会计制制度规定定办理。第二十七条条 存货货成本按实实际成本计计算，存货货计价根据据存货类别别分别采用用加权平均均法或具体体

15、辨认法。第六章 经营管理费费用的开支支第二十八条条 各单单位各项费费用支出必必须遵守国国家和总公公司统一规规定和开支支标准。第二十九条条 工资资标准（含含绩效工资资）由总公公司人劳部部根据国家家有关规定定制度和总总公司有关关制度规定定，报总公公司办公会会审批，按按月发放工工资。各单单位的奖金金发放，根根据总公司司规定的考考核办法及及确定的数数额控制掌掌握实施。第三十条 有关成成本费用按按如下办法法核算：（一）合理理划分收益益性支出与与资本性支支出的界限限。凡支出出的效益仅仅及本年度度的，应当当作收益性性支出；凡凡支出的效效益及于几几个会计年年度的，应应当作为资资本性支出出。（二）跨期期费用按受

16、受益期摊销销或预提。（三）各项项外币业务务外币金额额按发生时时的当月一一日外汇牌牌价折算为为人民币金金额。企业业发生的汇汇兑净损益益，筹建期期间发生的的计入开办办费；生产产经营期间间发生的，计计入财务费费用；与购购建固定资资产有关的的，计入购购建资产的的价值；为为代建工程程发生的，计计入代建工工程项目成成本。每月月末按按月末外汇汇牌价调整整各外币货货币性资产产的帐面折折合人民币币金额，由由此发生的的折算损益益计入当期期财务费用用。（四）无形形资产和其其他长期资资产的成本本按实际成成本计算，并并在其有效效使用期或或受益期内内平均摊销销，计入相相应的成本本费用项目目。其中开开办费列入入“长期待摊摊

17、费用”，在企业业投产经营营当月一次次计入当月月损益。（五）固定定资产原值值按历史成成本计价，采采用平均年年限法计算算折旧。各各类固定资资产残值统统一按原值值的3%计计算，折旧旧年限统一一规定如下下：类别折旧年限房屋30建筑物15运输设备6电子设备5家俱5其他设备5 注：储运运公司营运运车辆折旧旧办法另定定。第三十一条条 行政政经费支出出和因公借借款（采购购、差旅费费等）审批批权限：（一）行政政费用和差差旅费借款款审批权限限规定如下下：总额20000元以下下，由财务务部经理审审批；总额20000至1万万元，由分分管副总经经理审批；总额1万元元以上，由由总经理审审批。除总公司外外，各单位位行政经费

18、费和因公借借款的支出出由各单位位总经理审审批。差旅费借款款一般要求求出差返回回五天内报报销，在上上一次差旅旅费借款未未报销结帐帐前，原则则上不予再再次借款。（二）差旅旅费报销标标准规定如如下：1、交通费费：部门副副经理以上上人员（含含副经理）出出差可以乘乘坐飞机普普通舱; 一般员工工出差可乘乘坐火车硬硬卧、长途途大巴等，需需要乘坐飞飞机应事先先报总经理理批准。2、市内交交通费、住住宿费实行行限额报销销的办法，住住勤补贴实实行包干的的办法，具具体标准如如下：项 目职 务省内外北京、上海海、广州、深深圳、珠海海、汕头市内交通费费（元/日日）总公司领导导实报实报部门经理以以下人员5070住宿费（元元

19、/日）总公司领导导实报实报部门经理150250其余人员100150住勤补贴（元元/日）60803、随同领领导出差，按按领导的开开支标准执执行。特殊殊情况经总总经理批准准后办理。（三）工作作人员到外外地参加有有关会议、培培训、学习习的，不得得报销市内内交通费；住宿费按按实报销；一个月以以内住勤补补贴按500%发给，超超过一个月月的住勤补补贴每天补补贴20元元。（四）出国国（含港澳澳台地区）的的差旅费按按国家规定定标准执行行。（五）工作作人员工作作调动、探探亲等差旅旅费报销参参照（922）闽财事事字第0667号文件件规定的标标准执行。（六）招待待费开支，实实行预算定定额控制办办法，各单单位、部门门

20、按合理节节俭原则在在预算定额额内掌握开开支。具体体定额及管管理办法另另行制订。（七）低值值易耗品，是是指公司经经营管理中中日常使用用的各种用用具物品，如如办公桌椅椅、铁皮柜柜、计算器器和各类器器皿等。对对低值易耗耗品采用一一次性摊销销办法核算算。通讯工具，包包括传真机机、手提电电脑、电话话、传呼机机等，总经经办应指定定专人负责责管理，年年终应将使使用情况报报财务部备备案。中层以上干干部家庭电电话和手提提的使用费费实行定额额包干办法法，每月支支付一次。定定额标准如如下： 金额：元元 项目职务手提家庭电话合计总公司领导导450180630部门经理直属公司总总经理330120450部门副经理理直属公

21、司副副总经理25080330注：特殊情情况需提高高包干标准准的，由总总公司研究究决定后执执行。（八）行政政费用和招招待费报销销应填写“费用报销销单”，差旅费费报销应填填写“差旅费报报销单”，由部门门经理、财财务人员审审核后报总总经理（或或授权人）审审批。第七章 资产减值准准备的核算算第三十二条条 根据据企业会会计制度规规定，各单单位每年年年度终了，应应对各项资资产进行全全面核查，并并根据谨慎慎性原则，对对可能发生生的各项资资产损失计计提资产减减值准备。第三十三条条 各单单位应当在在期末分析析各项应收收款项的可可收回性，并并预计可能能产生的坏坏帐损失。对对坏帐损失失，各单位位统一采用用备抵法核核

22、算。（一）计提提坏帐准备备应收款项项的范围：1、应收帐帐款年末余余额；2、其他应应收款年末末余额（剔剔除与财政政、系统内内的往来）。预付帐款中中若有不符符合预付帐帐款性质，或或者因供货货单位在破破产、撤销销等原因已已无望再收收到所购货货物的，应应将原计入入预付帐款款的金额转转入其他应应收款，并并计提相应应的坏帐准准备。未到期应收收票据，如如有确凿证证明不能够够收回或收收回的可能能性不大时时，应将其其帐面余额额转入应收收帐款，并并计提相应应的坏帐准准备。（二）坏帐帐准备计提提：按应收收款项的帐帐龄分不同同的比例计计算，其标标准为：应收款项帐帐龄计提比例应收款项帐帐龄计提比例1年以内53年以上5年

23、以内内30%1年以上2年以内内5%5年以上50%2年以上3年以内内20%预计不可能能收回的应应收款项100%预计不可能能收回的应应收款项是是指债务单单位已破产产或严重资资不抵债以以及因诉讼讼败诉，必必须经总公公司总经理理办公会批批准，全额额计提坏帐帐准备。（三）坏帐帐损失的核核销：各单位年度度终了，结结合本单位位资产质量量调查，对对有确凿证证明债务单单位已撤销销、破产、资资不抵债、现现金流量严严重不足、发发生严重的的自然灾害害等情况发发生，按企企业管理权权限，报总总公司总经经理办公会会研究批准准，作为坏坏帐损失。同同时还应查查明原因，追追究责任人人的责任。第三十四条条 各单单位每年年年度终了，

24、对对采用成本本法核算的的长期投资资逐项进行行检查，如如果由于被被投资单位位经营状况况恶化导致致其可收回回金额低于于帐面价且且出现下列列情况的，应应当计提长长期投资减减值准备。（一）被投投资单位出出现巨额亏亏损，从而而导致财务务状况发生生严重恶化化或资不抵抵债的，各各单位应根根据被投资资单位的年年度审计报报表计算出出本单位应应承担亏损损（或损失失）额，作作为计提减减值准备的的依据。（二）被投投资单位进进行清理整整顿、清算算或出现不不能持续经经营的迹象象，可能导导致长期投投资全部不不能收回，各各单位按帐帐面长期投投资余额，按按企业管理理权限，报报总公司总总经理办公公会批准，全全额计提减减值准备。（

25、三）其他他性质的长长期投资，按按企业会会计制度执执行。第三十五条条 各单单位在期末末对短期投投资、存货货、固定资资产、无形形资产、在在建工程、委委托贷款逐逐项进行检检查，如果果由于市价价持续下跌跌，或技术术陈旧、损损坏、长期期闲置等原原因，导致致其可收回回金额低于于其帐面价价值的，根根据企业业会计制度度的规定定，应当计计提相应的的资产减值值准备。发发生的损失失核销时，各各单位应按按企业管理理权限，逐逐项报总公公司总经理理办公会批批准作跌价价损失处理理。第八章 利润分配第三十六条条 公司司利润依法法缴纳所得得税后，按按照公司司法的有有关规定分分配。第三十七条条 利润润分配顺序序：（一）被没没收的

26、财物物损失、支支付违反税税法的滞纳纳金和罚款款。（二）弥补补企业以前前年度亏损损。（三）按当当期税后利利润扣除前前两项后提提取10%的法定盈盈余公积金金和5%的的公益金。（四）向投投资者分配配利润。企企业以前年年度未分配配的利润可可以并入本本年度向投投资者分配配。第三十八条条 年度度财务报告告经中国注注册会计师师审计后，根根据公司当当年税后利利润总额按按上述利润润分配顺序序，编制利利润分配方方案，经总总公司审议议，报送国国有资产管管理部门审审批后，各各单位按审审批意见分分配税后利利润。第九章 财务报告与与财务分析析第三十九条条 各单单位应当按按照企业业财务会计计报告条例例的规定定，编制和和对外

27、提供供真实、完完整的财务务会计报告告。第四十条 各单位位的财务会会计报告分分为年度、半半年度、季季度和月度度财务会计计报告。月月度报告于于每月终了了7日内报报出，年度度报告于每每年度终了了15日内内报出。每每季度结束束，各单位位还应编写写财务情况况说明书，随随财务会计计报表一并并报出。总总公司在编编制年度报报告时，除除编制其个个别会计报报表外，还还应当编制制全系统的的合并会计计报表。第十章 附 则则第四十一条条 各单单位根据各各自经营管管理需要情情况遵照本本办法的规规定，可制制定相应的的财务管理理办法，并并报总公司司审批后执执行。第四十二条条 各单单位会计档档案由财务务部各单位位负责管理理，按

28、会会计档案管管理办法要要求，保证证会计档案案妥善保管管、有序存存放、方便便查阅，严严防毁损、散散失和泄密密。第四十三条条 对违违反财经纪纪律、财务务制度的单单位和个人人，按会会计法和和企业财财务会计报报告条例有有关规定进进行处罚，构构成犯罪的的，依法追追究刑事责责任。第四十四条条 本办办法与公司司原财务管管理办法（厦厦沧投22000财23号号）相抵触触的，按国国家有关规规定和上级级财政主管管部门的文文件执行。第四十五条条 本办办法由公司司财务部负负责解释。总总公司财务务部在不违违背国家有有关法规和和本办法的的前提下，结结合投总系系统各类经经营业务、管管理需要，制制定财务会会计管理具具体办法。第四十六条条 本办办法自二000七年八八月二十六六日起施行行。114