某市商贸有限公司财务管理制度汇编19716.docx

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1、曲靖市永震商贸有限公司财务管理制度财务部是公公司一切财财政事务及及资金活动动的管理与与执行机构构，负责公公司日常财财务管理、筹筹资管理和和财务分析析工作，其其工作范围围和职责主主要有： 1.负责公公司财务管管理工作。编编制公司各各项财务收收支计划；审核各项项资金使用用和费用开开支；收回回售货款，清清理催收应应收款项；办理日常常现金收付付、费用报报销、税费费交纳、银银行票据结结算，保管管库存现金金及银行空空白票据，按按日编报资资金日报表表；做好公公司筹融资资工作；处处理、协调调与工商、税税务、金融融等部门间间的关系，依依法纳税。 2.负责公公司会计核核算工作。遵遵守国家颁颁布的会计计准则、财财经

2、法规，按按照会计制制度，进行行会计核算算；编制年年度、季度度、月份会会计报表；按照会计计制度规定定设置会计计核算科目目、设置明明细账、分分类账、辅辅助账，及及时记账、结结账、对账账，做到日日清月结，账账账相符、账账实相符、账账表相符、账账证相符；管理好会会计档案。 3.负负责公司成成本核算和和成本管理理。设置成成本归集程程序和成本本核算账表表，做好成成本核算，控控制成本支支出，收集集登记汇总总各项成本本数据资料料，及时、正正确地为成成本预测、控控制、分析析提供资料料；按合同同、预算、审审核支付原原材料、设设备款项，配配合车间做做好生产、材材料设备款款的结算；完善各项项成本辅助助账的设置置，健全

3、各各项统计数数据。 4.建建立经济核核算制度，利利用会计核核算资料、统统计资料及及其他有关关的资料，定定期进行经经济活动分分析，判断断和评价企企业的生产产经营成果果和财务状状况，为公公司领导决决策提供依依据。 5.配配合公司内内部审计。根根据上述工工作范围和和职责，为为加强财务务管理，特特制定本制制度。 第一章章 资金审审批制度 1.总总则 所所有款项的的支付，须须经公司法法定代表人人和股东批批准。如果果法定代表表人和股东东不在公司司，应以电电话或传真真的方式与与其联系，确确认是否批批准款项的的支付，事事后请其在在支出单上上补签意见见。 财财务专用章章、公司法法人章及支支票必须分分开保管，公公

4、司法人章章由公司法法定代表人人刘王华负负责保管，财财务专用章章和支票由由出纳丁贵贵永负责保保管。法定定代表人或或出纳不在在单位期间间，印章应应由法定代代表人指定定的专人保保管。 财财务部原则则上不得将将已加盖财财务专用章章及公司法法人章的支支票预留在在公司，如如因工作需需要，需先先填好限额额，并经公公司主管领领导批准。 开开具的支票票须写明经经批准同意意的收款人人全称，收收取的发票票须与收款款相符。如如收款人因因特殊情况况需要公司司予以配合合支付给第第三者，必必须有收款款人的书面面通知并经经公司主管管领导批准准。 往往来款项的的冲转（指指非正常经经营业务），须须公司主管管领导批准准；。 非非正

5、常经营营业务调出出资金须经经过公司主主管领导批批准。 2.行政费费用支出管管理制度 公公司管理人人员的费用用报销，须须经公司主主管领导批批准后财务务方可报支支； 涉涉及应酬等等非正常费费用，须公公司股东批准。 3.公公司差旅费费开支制度度 公公司股东及及员工到本本市范围以以外地区执执行公务可可享受差旅旅费补贴； 公公司职员出出差根据需需要，由股股东决定选选用交通工工具； 公公司职员出出差期间，住住宿费用及及补贴按出出差地实际际情况执行行，由法定定代表人或或股东批准准决定报销销。4.行行政费用报报销制度 公公司行政费费用现金支支出范围为为：向职工工支付工资资、奖金、津津贴、差旅旅费，向个个人支付

6、的的其他款项项及不够支支票起点1100元的的零星开支支； 公公司职员报报销行政费费用应填写写报销单，由由经办人员员填写，公公司主管领领导签字认认可后报送送财务部按按照本制度度有关规定定进行审核核； 应应酬、礼品品费用支出出实行一票票一单、事事前申报制制，批准后后方可实施施； 凡凡未具备报报销条件（如如没有对方方单位的收收款凭证），需需领用支票票或现金者者必须填写写借款单。借借款单留财财务存底，待待借款还回回时财务开开冲账收据据给经办人人； 支支票领用单单、借款单单必须由经经办人填写写，公司主主管领导签签字，财务务审核后，由由财务部直直接支付； 银银行支票如如发生丢失失，有关责责任人应及及时向财

7、务务部和开户户银行报告告。如系空空白支票所所造成的损损失，丢失失人员负有有赔偿责任任； 其其他有关费费用及成本本支出的程程序以公司司规定为准准。 第二章章 车间产产品生产成成本管理制制度 1.公司所所有经济合合同以及涉涉及工程成成本的一切切指标、保保证、承诺诺及其他经经济签证均均需由法定定代表人刘刘王华和股股东朱忠平平负责。2.公司工工程部主要要负责工程程造价的预预测及审核核、工程招招投标文件件的编制、工工程决算的的审定。 3.工工程部还负负责组织工工程用设备备材料的采采购供应及及经济合同同的谈判工工作，对已已经选择定定型的设备备、材料进进行采购，确确保设备材材料及时供供应，积极极进行市场场询

8、价工作作，建立市市场价格询询价登记薄薄，记录材材料价格变变动的历史史资料。 4.财财务部主要要负责工程程成本的总总体控制工工作。 参参与有关工工程经济合合同的谈判判工作，及及时准确地地了解公司司各项工程程成本的构构成及用款款计划； 负负责工程进进度款的复复核工作，参参与工程造造价的确定定和最后决决算的审定定工作。 5.工工程中间结结算程序。 施施工单位于于每月255日之前，将将工程进度度结算报送送工程部审审核，工程程部结合工工程施工图图纸、施工工进度计划划以及其他他文件资料料提出审核核意见，并并在5日内内送财务部部会签； 财财务部根据据有关文件件资料、施施工单位领领用的供应应材料数额额，以及与

9、与施工单位位其他经济济往来等情情况，并参参考公司财财务状况提提出付款意意见，报送送公司主管管领导审批批。 6.工工程决算程程序。 施施工单位应应将工程决决算书以及及各项经济济签证资料料按工程中中间结算同同样的程序序报工程部部复核，财财务部会签签； 财财务部根据据各种经济济签证、合合同以及经经审定的工工程决算数数和材料结结算数，扣扣除已付工工程数及垫垫付的各项项费用，结结算应付工工程尾数，提提出付款方方案，报公公司主管领领导批准； 大大工程办理理决算时，应应由公司主主管工程领领导牵头，由由工程部、设设计部、财财务部及其其他有关部部门人员组组成工程决决算小组，按按照上述本本制度规定定的职责范范围联

10、合进进行专项工工程决算； 房房屋工程全全部竣工验验收合格交交付使用时时，商品房房由工程部部、销售部部办理竣工工房交接验验收入库手手续，财务务部凭交楼楼入库手续续办理竣工工房成本结结算。 第三章章 财产管管理制度 1.公公司财产的的范围 公公司财产包包括固定资资产和低值值易耗品； 凡凡公司购入入或自制的的机器设备备、动力设设备、运输输设备、工工具仪器、管管理用具、房房屋建筑物物等，同时时具备单项项价值在22000元元以上和耐耐用年限在在一年以上上的列为固固定资产； 凡凡单项价值值在20000元以下下或价值在在20000元以上但但耐用年限限不足一年年的用品用用具均属低低值易耗品品。 2.公公司财务

11、部部负责公司司所有财产产的会计核核算 公公司本部使使用的所有有固定资产产及公司所所有办公用用品用具由由办公室归归口管理； 公公司各施工工工地使用用机器设备备、动力设设备、工具具仪器等由由工程部归归口管理； 办办公室和工工程部应指指定专人负负责公司财财产的业务务核算，应应设立台账账，登记公公司财产的的购入、使使用及库存存情况，负负责组织公公司财产的的保管、维维修并制定定相应的措措施、办法法。 3.财财产的购置置与调拨 办办公室根据据公司发展展需要编制制财产采购购计划及进进行市场询询价工作，经经财务部会会签，报公公司主管领领导批准后后方可采购购； 财财产购回后后，应填写写财产收入入验收单。财财产收

12、入验验收单一式式两联，财财务部凭财财产收入验验收单、财财物发票及及采购计划划办理报销销手续。财财产归口管管理部门凭凭验收单登登记台账； 各各部门需领领用固定资资产时，应应填写领用用单，领用用单需经部部门经理同同意，报办办公室审批批，公司主主管领导批批准； 固固定资产的的领用单由由使用部门门开具，领领用单一式式三联。一一联由领用用部门存查查，一联送送财产归口口管理部门门作为财产产发出凭据据，一联由由财产归口口管理部门门定期汇总总后向财务务部报账； 财财产在公司司内部之间间转移使用用应办理移移交手续，移移交手续由由财产归口口管理部门门办理，送送财务部备备案。 4.财财产的清查查、盘点 公公司财产归

13、归口管理部部门应定期期进行财产产清查盘点点工作，年年终必须进进行一次全全面的盘点点清查； 各各部门的年年终财产盘盘点必须有有财务人员员参加； 财财产盘点清清查后发现现盘盈、盘盘亏和毁损损的，均应应填报损益益报告表，书书面说明亏亏、损原因因。对因个个人失职造造成财产损损失的，必必须追究主主管人员和和经办人员员的责任； 凡凡已达到自自然报废条条件的固定定资产，财财产归口管管理部门应应会同财务务部组织评评估，评估估情况上报报公司主管管领导，由由公司主管管领导决定定处理意见见； 凡凡尚未达到到自然报废废条件，但但已不能正正常使用的的固定资产产，使用部部门应查明明原因，如如实上报；属个人责责任事故的的应

14、由有关关责任人员员负责赔偿偿损失；属属自然灾害害或其他不不可抗力原原因造成损损失的，应应上报总经经理，决定定处理意见见。财务制度是是企业最重重要的规章章制度，须须由公司总总部统一制制定的，详详情请看以以下小企业业财务规章章制度信息息，供参考考。一一、现金管管理制度11.现金借借款需由经经手人填写写“借款申申请单”，经经项目经理理、部门经经理、总经经理审批后后到财务支支取。2.凡借现金金10000元以上的的必须提前前与出纳约约定，以便便提前准备备。33.劳务费费发放时间间定为每周周五下午。各各项目劳务务费自发放放之日起限限三个月内内取走，超超过三个月月不取者视视为自动放放弃，数额额归公司所所有。

15、4.各部门所所收现金要要严格执行行现金管理理制度，于于当天下班班之前交财财务出纳统统一管理，不不准挪用。二、支票管理制度1.支票必须符合以下要求方能收取不能撕毁，破损或涂改。签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写；签发单位印签完整清楚；支票右上部应有交换行号；加密的支票应提供密码。支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。2.使用支票需由经手人填写“支票借款申请单”，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。3.100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，

16、领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。三、项目费用（带项目号的）申请及报销1.凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的“立项通知书”“项目预算表”送达财务后方可申请项目费用。2.购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。3.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。4.给外

17、地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开据的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并由项目经理、部门经理、在发票背后及“汇款通知”上签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。附件：差旅费报销规定1.公司员工出差一般选择乘坐火车，如遇特殊情况，需填写购买机票申请单，经部门负责人，总经理批准后，方可乘坐飞机。2.差旅费借款，应在立项通知书送达财务后方可支取，出差回来后五日内报销。3.住宿标准及差旅补助标准：单位：元人员住宿标准食杂补助正式员工20080临时人员20060出差当日12：00前离京，补助按一天计算；12：00后离京，补助按半天计

18、算。出差返京之日8：00前到京，无差旅补助；8：00-12：00到京，补助按半天计算；12：00后到京，补助按一天计算。4.往返机场一律乘坐民航大巴。如果班机过早（过晚）或携带物品较多可申请公司派车接送。5.宾馆住宿费中一律不得包含餐费（包括早餐）。6.返程车票或机票在22：00之前的，应在12：00之前退房。返程车票或机票在22：00之后的应在18：00前退房。7.出差人员的住宿费超支自理，交通费、电话费实报实销，差旅补助按实际出差天数计算。8.两人（同性）同时在同一地点出差，住宿费标准按一人报销。9.出差乘坐火车的可领取乘车补助（短途除外），按每小时8元计算。（乘车时间以铁路列车时刻表为准

19、。四、加班交通费及误餐费如员工加班，员工乘由公交公司开出的空调大巴士、小公共、专线车、地铁、公共汽车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管经理批准后，可以乘出租车回家，公司可根据有效报销凭证报销交通费；加班至晚上7：30以后的可由前台预定10元/人标准以下盒饭，并登记项目号。五、销售费用申请及报销1.各研究、支持部门所需发生的费用（除与项目有关的费用），根据部门预算计划由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。3.销售费用的报销,必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字。经手人要填写“支出凭单

20、”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。六、管理费用申请及报销1.购置办公用品及支付办公费用，需有行政部门指定人员根据购置、审批计划，由经手人填好现金或支票借款单，经部门经理签字、报财务审核并由财务负责报总经理审批后领取现金或支票。2.办公费用的报销，必须在原始发票背面由经手人、部门经理签字，经手人要填写“支出凭单”将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。七、发票的开具及管理1项目负责人应根据项目要求，按时从项目管理系统中打印出开具正式发票的申请单（地税发票、形式发票），经

21、部门经理签字后，报财务开具正式发票。2为了确保公司开出的每一张发票都能迅速、安全地到达客户手中，减少因发票丢失给公司带来的损失，请项目负责人按以下规定执行。发票的送达正式发票同城：速递或在方便的情况下亲自送达异地：邮政快递形式发票：根据实际情况选择电子邮件、传真、平信、挂号、航空及快递等方式。为避免发票遗失，请将发票用信封装好或订在一同寄出的合同上。发票的确认在发票送出前要通知收件人送达时间，并要求收件人收到后及时反馈，作好确认工作。如使用同城速递，请要求速递员在送达邮件时，请收件人当场打开邮件，回电寄件人确认发票已经收到（请在发出前与收件人打好招呼，并通知公司前台，由前台向速递公司提出要求）

22、。处罚措施由于未按照规定送达发票，造成发票遗失，公司将根据造成的损失给予一定的经济处罚。八、报销时间及报销凭证的规定1.所有当月发生的费用应于当月报销,最迟不能超过10日,否则需由经手人直接报部门经理、总经理审批后，财务予以报销。2.所有填制的报销单据，应字迹清楚、不能涂改，否则财务不予受理。3.所有由外部取得的报销凭证，必须是税务部门或财政局统一规定使用的正式单据，（印税务局章、财政局章并盖有收款单位财务章）一切非正式单据不能作为报销凭证；报销凭证抬头一定要写上单位名称。4.凡购置金额在500元以上的项目费用、销售费用及办公费用需在发票背后注明收款方单位名称、联系人姓名及联系电话。不管是大小

23、小企业，都都有相关的的规章制度度来促进发发展，来激激励和约束束员工，如如企业的财财务会计制制度。以下下为您提供供的是小企企业财务会会计制度相相关资料，仅仅供参考。一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司

24、总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机

25、构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三

26、）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应

27、根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买

28、、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。六、现金、银行存款的盘查1、出纳

29、人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。支出审批制度一、目的1、为简化支出审批手续，提高工作效率。2、防止因私占用公司财产。二、适用原则（一）使用商业单位制，经营计划和财政预算内，授权行使终审权。（经理/部门负责人对该单位之营业指标负全责）。（二）部门经理可适当的

30、将其权限或部份权限，以文字性形式，授权给其副经理或部门主管等。（三）授权方式可分为两类：三、审批程序1、计划内报销：经手人、证明人（持原始凭证）、分管经理（部门负责人）、财务部2、超计划报销：经手人、证明人（持原始凭证和超支报告）、分管经理（部门负责人）、财务四、计划审批内容1、购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之支出计划，由运营中心收齐汇总，报公司总经理审批。原则上由运营管理中心统一购买并库存，各部门登记领用，并进入各部门的费用。每月底由运营管理中心向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。2、固定资产与办公家具（包括机房与OA设备）：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字

31、，公司总经理批准，公司技术部、运营管理中心统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报公司总经理批准统一购买，金额在1万元以上的固定资产购入必须报总经理审批。3、参展/会费：由经办人随借款单附上邀请函与盖章完全的参展申请表复印件，由部门经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。凡批准住会，予以报销往返车票与会务费；不住会的，报销车票与差旅补助。3、凡是参加境外展览会，必须至少提前一个月向公司总经理提交专项申请报告，注明参展必要性、参展人数、费用预算等。经批准后方可执行。4、差旅费：各部门根据工作需要，制

32、定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。(所有境外出差必须提前书面请示总经理经批准后方可执行)。5、工资、奖金的支出：由公司人事部核准每月考勤，财务部编制发放表，经理签字确认，并报公司总经理批准后财务发放。6、业务费用：业务费用包括业务交通费（含油费、保养费、过路费、搬运费）、快递费、礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批；计划外业务费用报公司总经理审批。报销审核制度一、原则1、严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由经手人填写费用报销单，注明

33、支出事由、项目、发票张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核（按照有关规定办理）、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。2、加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3日。3、为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。二、支出相关部门审核对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。三、财务部门审核财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。四、审核权限同审批权限。五、费用报销及借款时间一览项目周一周二周三周四周五款项借支11：00-12：0011：00-12：0011：00-1

34、2：0011：00-12：0011：00-12：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：0015：30-17：00费用报销9：00-12：009：00-12：009：00-12：00对外结帐9：00-12：009：00-12：009：00-12：00六、报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。计划内报销必须提供的原始凭证：1、版面费、广告代理费：由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登

35、的详细清单），核对无误后付款。2、印刷费（出片费）：部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。3、办公用品、低值易耗品：由运营管理中心统一购买的，运营管理中心保管人员根据发票同实物核对无误后，填写验收单后（低值易耗品还需有出库单），凭发票（附上验收单及分摊明细）填写费用报销单。各单位自行购买的凭发票填写费用报销单经相应级别的领导审批后报销。4、机房与OA设备：技术部保管人员根据发票同实物核对无误后填写验收单和出库单。凭发票（附上验收单）填写费用报销单。5、资料费：各单位购书及其它资料，首先将书、资料和发票拿到资料管理部门（运营管理中心）进行登记验收

36、，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票（附上验收单）填写费用报销单。6、差旅费：于返回3天内必须报销，由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款。各单位经理报差旅费凭报销单经大区总裁审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的，财务部应催办一次，仍不办理者，财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保，视同经理借款。7、业务费用：所有业务费用票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称；加班用餐费须有全体用餐人

37、签字；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。8、超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。差旅费报销管理规定为保证公司差旅费的合理使用，规范差旅费的开支标准，特制定此规定，具体如下：1、出差人员是指经公司总经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。2、出差人员出差需持有经部门经理、运营中心、公司总经理签字的出差申请表。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额，报总经理审批

38、，凭申请单办理借款和报销手续后将申请单交运营管理中心存档。3)报批手续：一般人员出差，在特殊情况下需乘飞机，必须有总经理审批同意，报公司总经理批准。1、工出差到外地，可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销，逾期不报销者，将从工资中扣除所借款项。2、出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干（详见后附差旅费报销标准），由出差人员调剂使用，节余归己、超支不补。3、出差乘坐火车，一般以硬卧为标准，如买不到硬卧票，按硬座票价的60%予以补助。6、出差期间的交际应酬费，须事先请示总经理特批。7、往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销（不含出租车费用）。8、出差参加展示会的运

39、杂费、门票等准予单独凭票报销；对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的，不得在公司报销路费并领取补助.10、出差或外出学习、培训、参加会议等，由集体统一安排食宿的，按其统一标准报销，不享受任何补助。11、出差补助天数的计算方法：1）出发日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前出发的可享受全天补助；12：00后出发的，当日不能到达目的地的，可享受半天补助；12：00后出发的，当天到达目的地的并住宿，可享受全天补助；2）到达日补助计算：以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准：上午12：00前返回的可享受半天补助；12：00后返

40、回的可享受全天补助。12、出差天数的计算方法：按照实有天数计算。13、费用核算：公司所有人员出差费用均计入各部门成本。14、其它1）报销差旅费时，应提供出差期间相应票据（如住宿费、市内交通费、餐费等），以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据，日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。2）凡购买打折机票的（票面有不得签转更改字样的），在报销时必须按打折后的实际价格填写，如有弄虚作假，一经发现后将加倍扣还。附件：差旅费报销标准职务一般地区费用标准（元/天）特殊地区费用标准（元/天）总经理280380事业部/职能部门总经理（主任）240320部门经理220280部门副经

41、理/主管180230一般人员1602002、事业部副总经理/职能部门副总经理（副主任）与部门经理补助标准相同；3、经理助理、行政主管等享受主管待遇。往来帐务管理制度一、应收帐款管理（一）收款方针1、业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。2、收款时间：次月13日前。（注：数据入网要求一次收回合同所签订的金额）。3、回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。4、部

42、门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户确认。（二）未回款考核办法1、未回款处罚1）由于业务人员失职造成的未回款，扣全额；2）由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚；3）由于外部不可抗力（如客户倒闭、破产等）造成的未回款，持相关部门证明，只扣业务成本。2、未回款从个人收入中按比例核减，待回款后按以下方法返还：1）未回款额分三个月核扣，当月扣10%，次月扣30%，第三个月扣60%；2）未回款扣款每

43、月随工资补发，三个月内全部收回，补发全部扣款额，提成按5%；3）若第3个月仍未回收该款项，该市场员停止业务,专职收款.在3个月之后回款,待回款后只补发扣款额，不予提成。3、未回款项不计入业绩。4、3个月（含3个月）以上的未回款如申请坏帐，则扣除该业务员该笔应收款30%的印刷成本，并处以30%的罚款，其直接主管或经理督帐不利，同时处以5%的罚款。5、若市场员连续两个月无未回款且业绩均在部门任务额（任务额低于8000元的以8000元计）以上，则酌情给予奖励。由市场员申报，部门经理审批，财务部审核后在工资中发放。6、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务部上报公司总裁。7、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。（三）可疑客户及可疑帐款的处理