农村信用社信贷资产风险分类实施方案21666.docx

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1、江苏省农村信用社信贷资产风险分类实实施方案苏信联发2201376号目录第一章 总 则2第二章 分类方法法及核心定定义5第三章 分类程序序10第四章 企事业单单位贷款分分类标准11第五章 大额自然然人贷款分分类标准23第六章 小额自然然人贷款的的分类标准准24第七章 特殊贷款款及其他信信贷资产的的分类标准准26第八章 信贷资产产风险分类类的管理35第九章 附 则37附表：1.江苏省农农村信用社社信贷资产产风险分类类工作底稿稿（企事业业类贷款）382.大额企企事业单位位信贷资产产风险分类类认定表383.小额企企事业单位位信贷资产产风险分类类认定表384.大额自自然人信贷贷资产分类类认定表385.小

2、额自自然人信贷贷资产分类类认定表386.企事业业单位信贷贷资产台账账（ 类类）387.自然人人信贷资产产台账（ 类）398.江苏省省农村信用用社信贷资资产风险分分类情况月月报表39第一章 总 则则第一条 为揭示全省省农村信用社社(农村信信用合作联联社、农村村商业银行行)信贷资资产的实际际价值和风风险程度，真真实、全面面、动态地地反映信贷贷资产的质质量，促进进各机构树立审审慎经营、风风险管理理理念，提高高信贷管理理水平，为为充分提取取损失准备备金、增强强抗风险能能力提供依依据，根据据银监会农农村合作金金融机构信信贷资产风风险分类指指引（银银监发2200623号）、贷款风险分类指引（银监发2007

3、54号）、农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）（银监办发2009284号）以及其他国家法律法规、金融规章，并结合全省农村信用社实际，制定本方案。第二条 本方案适适用于全省农村信用社社(农村信信用合作联联社、农村村商业银行行)；适用用于各类信信贷资产，其其中表内信信贷资产包包括本外币币贷款、进进出口贸易易融资项下下的贷款、贴贴现、银行行卡透支、信信用垫款等等，表外信信贷资产包包括信用证证、银行承承兑汇票、担担保、贷款款承诺等。第三条 本方案坚坚持以下原原则：（一）风险险原则。信信贷资产风风险分类应应以贷款内内在风险为为主要依据据，逾期情情况作为风风险分类的的重要参考考指标。内内在风

4、险是是指潜在的的，已经发发生但尚未未实现的风风险。（二）真实实原则。农农村信用社社应当以借借款人的财财务状况、经经营成果、现现金流量、信信用记录为为主要依据据，对各类类信贷资产产准确分类类，真实反反映其风险险价值。（三）审慎慎原则。农农村信用社社要按照农农村合作金金融机构信信贷资产风风险分类指指引、贷贷款风险分分类指引、农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）和本方案要求，通过对影响债务人偿还债务可能性的诸多因素的定性与定量分析评估，合理划分风险类别。介于相邻类别之间的贷款原则上应归入低级档次。 （四四）动态原原则。在定定期进行信信贷资产风风险分类的的基础上，及及时、动态态地掌握影影

5、响信贷资资产回收相相关因素的的变化情况况。常规风险险分类每季季进行一次次，在每季季季末月（即即3、6、99、12月月份）进行行，于月底底前完成分分类认定。季末月新放贷款已分类认定的，季度分类不再进行。新放贷款应在当月月底完成分类认定。当月发生贷款借新还旧、收回再贷、展期、债务转移、信贷合同变更的，应参照新发放贷款进行及时分类认定。信贷资产风险有较大变化的，应及时重新分类，动态调整。监管机构、审计部门以及上级管理部门要求进行重新检查的信贷资产，应实时进行重新分类认定。第四条 贷款种类类：农村信用社社贷款根据据借款对象象不同，分分为企事业业单位贷款款、自然人人贷款两大大类型。企事业单位位贷款的借借

6、款人包括括经工商行行政管理机机关登记或或主管部门门核准的企企事业法人人（含其授授权借贷的的分支机构构），以及及不具备法法人资格的的其他经济济组织（包包括合伙企企业、个人人独资企业业、经济合合作组织等等）。企事事业单位贷贷款按照额额度大小又又分为大额额企事业单单位贷款和和小额企事事业单位贷贷款。其额额度大小由由各机构自行确确定，但原原则上大额额类贷款余余额不得少少于企事业业单位贷款款总额的550%-70%。企事业单单位贷款按按照农村村合作金融融机构信贷贷资产风险险分类指引引、贷贷款风险分分类指引、农村银行机构公司类信贷资产风险十级分类指引（试行）的要求，在对借款人财务因素、现金流量、非财务因素以

7、及担保状况等各项指标进行全面、综合分析的基础上分类。自然人贷款款包括城镇镇居民、农农户、个体体工商户等等各类以自自然人为借借款人申请请立据的贷贷款。自然然人贷款按按照额度大大小又分为为大额自然然人贷款和和小额自然然人贷款。其其额度大小小由各机构构自行确定定，但小额额类贷款余余额原则上上不得超过过自然人贷贷款总额的的50%-80%。小额自然然人贷款和和大额自然然人贷款均均按照本方方案确定的的矩阵分类类。因落实风险险责任需要要而以个人人名义申请请立据实为为企业使用用的贷款，归归入企事业业单位分类类。第二章 分类方法法及核心定定义第五条 分类方法法：农村信用社社对信贷资资产进行风风险分类，要要以评估

8、借借款人的还还款能力为为核心，应应主要考虑虑以下因素素：（一）借款款人的还款款能力。还还款能力包包括借款人人的现金流流量、财务务状况、影影响还款能能力的非财财务因素等等。（二）借款款人的还款款记录。（三）借款款人的还款款意愿。（四）信贷贷资金的使使用效益或或贷款项目目的盈利能能力。（五）贷款款的担保。（六）贷款款偿还的法法律责任。（七）信贷贷管理状况况。农村信用社社要通过现现场、非现现场查阅和和分析，获获取借款人人的财务、现现金流量、担担保、非财财务等方面面信息，将将影响借款款人还款能能力的各种种因素综合合评估结论论，作为判判定信贷资资产风险类类别的主要要依据。财财务状况的的评估是指指在对借款

9、款人经营状状况和资金金实力实地地调查了解解的基础上上，对借款款人财务报报表中有关关数据资料料进行确认认、比较，重重点研究和和分析借款款人长短期期偿债能力力、盈利能能力和营运运能力等，综综合评估借借款人的财财务状况。现现金流量分分析是指根根据借款人人现金流量量表中现金金及现金等等价物的信信息，评估估借款人产产生、使用用现金和现现金等价物物的能力、时时间和确定定性，判断断借款人经经营活动和和筹融资活活动的净现现金流量变变化对还款款能力的影影响。担保保分析是对对由借款人人或第三人人提供的债债权保障措措施（分为为保证、抵抵押和质押押三种方式式）进行分分析。主要要从法律上上的有效性性、价值上上的充足性性

10、、担保续续存期间的的安全性和和执行上的的可变现性性进行评估估，判断担担保作为第第二还款来来源对借款款人还款能能力的影响响。非财务务因素分析析包括借款款人的行业业风险因素素（包括成成本结构、行行业的成长长阶段、行行业的经济济周期性、行行业的盈利利性和依赖赖性、产品品的替代性性、法律政政策、经济济和技术环环境等）、经经营风险因因素（包括括借款人规规模、所处处发展阶段段、产品多多样化程度度、经营策策略、产品品与市场分分析、生产产与销售环环节分析等等）、管理理风险因素素（包括借借款人组织织形式、管管理层素质质和经验、管管理层的稳稳定性、员员工素质等等）、自然然社会因素素、还款记记录（含在在其他银行行偿

11、还记录录）、还款款意愿、债债务偿还的的法律责任任以及农村村银行机构构的信贷管管理。逾期天数是是风险分类类的重要参参考指标，农农村银行机机构应加强强贷款的期期限管理。第六条 核心定义义：农村信用社社按照风险险程度将企企事业贷款款分为十级级，分别为为：正常11、正常22、正常33，关注11、关注22、关注33，次级11、次级22，可疑，损损失。十级级分类与原原信贷资产产风险分类类的对应关关系：正常1、正正常2、正正常3对应应原信贷资资产风险分分类的正常常类；关注1、关关注2、关关注3对应应原信贷资资产风险分分类的关注注类；次级1、次次级2对应应原信贷资资产风险分分类的次级级类；可疑、损损失分别对对

12、应原信贷贷资产风险险分类的可可疑、损失失类。次级级1、次级级2、可疑疑和损失合合称为不良良信贷资产产。（一）正常常1：借款款人经营状状况良好，连连续保持良良好的信用用记录。借借款人在行行业中享有有较高声誉誉，产品市市场份额较较高，所在在行业前景景好。借款款人能够履履行合同，有有充分把握握按时足额额偿还贷款款本息。（二）正常常2：借款款人经营状状况稳定，连连续保持良良好的信用用记录。借借款人处于于良性发展展状态，规规模适中，所所在行业前前景好。借借款人能够够履行合同同，有能力力按时足额额偿还贷款款本息。（三）正常常3：借款款人经营状状况稳定，连连续保持良良好的信用用记录。所所在行业发发展具有一一

13、定不确定定性。借款款人能够履履行合同，没没有足够理理由怀疑贷贷款本息不不能按时足足额偿还。（四）关注注1：借款款人有能力力偿还贷款款本息，但但借款人经经营稳定性性一般，对对借款人的的持续偿债债能力需加加以关注。（五）关注注2：借款款人目前有有能力偿还还贷款本息息，但借款款人经营稳稳定性和所所在行业一一般，存在在可能影响响借款人偿偿债能力的的不利因素素。（六）关注注3：借款款人目前有有能力偿还还贷款本息息，但借款款人经营效效益、经营营性现金流流量连续下下降，存在在可能影响响借款人偿偿债能力的的不利因素素。（七）次级级1：借款款人目前的的还款能力力不足或抵抵押物不足足值。此类类贷款存在在影响贷款款

14、足额偿还还的明显缺缺陷，如果果这些缺陷陷不能及时时纠正，银银行贷款遭遭受损失的的可能性较较大。（八）次级级2：借款款人的还款款能力出现现明显问题题，完全依依靠其正常常营业收入入无法足额额偿还贷款款本息，即即使执行担担保，也可可能造成一一定损失。（九）可疑疑：借款人人无法足额额偿还贷款款本息，即即使执行担担保，也肯肯定要造成成较大损失失。（十）损失失：在采取取所有可能能的措施和和一切必要要的法律程程序后，贷贷款本息仍仍然无法收收回，或只只能收回极极少部分。农村信用社社按照风险险程度将自自然人贷款款分为正常常、关注、次次级、可疑疑和损失五五个档次，其其中后三类类合称为不不良贷款。（一）正常常贷款：

15、借借款人能履履行合同，没没有足够理理由怀疑贷贷款本息不不能按时足足额偿还。（二）关注注贷款：尽尽管借款人人目前有能能力偿还贷贷款本息，但但存在一些些可能对偿偿还产生不不利影响的的因素。（三）次级级贷款：借借款人还款款能力出现现明显问题题，完全依依靠其正常常经营收入入无法足额额偿还贷款款本息，即即使执行担担保，也可可能会造成成一定损失失。（四）可疑疑贷款：借借款人无法法足额偿还还贷款本息息，即使执执行担保也也肯定要造造成较大损损失。（五）损失失贷款：在在采取所有有可能的措措施或一切切必须的法法律程序之之后，本息息仍然无法法收回，或或只能收回回极少部分分。正常类和关关注类贷款款的预计损损失率为00

16、%，次级级类贷款的的预计损失失率在255%（含）以下下，可疑类类贷款的预预计损失率率在25%（不含）-90%（含含）之间，损失失类贷款的的预计损失失率在900%（不含含）以上。实际操作作中要紧扣扣核心定义义，严格按按相关标准准进行分类类，预计损损失率仅作作为分类结果果验证参考考。预计损损失率=11-可受偿偿金额/贷贷款本息，可可受偿金额额=第一还还款来源可可还贷金额额+第二还还款来源可可还贷金额额-实现债债权所需的的费用。第三章 分类程序序第七条 农村信用社社信贷资产产风险分类类总体上按按照以下程程序进行：（一）收集集、整理、阅阅读信贷档档案。（二）审查查贷款的基基本情况。基基本情况一一般包括

17、的的内容有：贷款目的的、还款来来源、资产产转换周期期、还款记记录等。（三）确定定贷款偿还还的可能性性。通过财财务分析、现现金流量分分析、非财财务因素分分析、担保保分析，来来进行综合合判断偿还还的可能性性,将信息息随时记录录在分类类工作底稿稿（附件件1，企事业单位类贷款款须填写）。（四）经办办信贷人员员撰写大大额企事业业单位信贷贷资产风险险分类认定定表（附附件2）、小小额企事业业单位信贷贷资产风险险分类认定定表（附附件3）或或大额自自然人信贷贷资产风险险分类认定定表（附附件4）、小额额自然人贷贷款信贷资资产分类认认定表（附附表5），严格按信贷资产风险分类核心定义提出初步分类意见。（五）信贷贷讨论

18、：基基层网点信信贷资产风风险分类工工作小组通通过对附表表中有关表表格要素的的完整性、真真实性和初初分结果的的准确性进进行审核后后，由基层层网点负责责人签具审审核意见。（六）基层层网点上报报初步分类类情况。（七）各行行（社）风风险管理部部门对基层层网点初分分情况进行行调查、审审查，按各各单位规定定的权限由由有权人或或有权机构构确认分类类结果。（八）以下下几种类型型贷款的分分类结果由由各行（社社）风险管管理委员会会进行认定定：1.分类争争议较大的的贷款。2.原定分分类结果由由不良类调往往正常类的，具体额度度由各行（社社）自行确确定。3.一定额额度以上的的特大额贷贷款，具体体额度由各各行（社）自行确

19、定。4.大额损损失类贷款款，具体额额度由各行行（社）自自行确定，同时应当符合省联社苏信联发2009173号文件的相关规定。第八条 各行（社社）信贷部部门直接发发放的贷款款参照基层层网点分类类程序操作作，由各行行（社）风风险管理部部门或风险险管理委员员会最终认认定。第四章 企事业单单位贷款分分类标准第九条 有下列情情况之一的的划入正常常1级贷款：（一）借款款人经营实实力和财务务实力雄厚厚，能够抵抵御和承受受重大内外外部负面变变化，偿债债能力和盈盈利能力很很强，经营营净现金流流稳定且相相对债务十十分充足。（二）借款款人所处行行业前景很很好，借款款人处于行行业垄断或或主导地位位，竞争优优势十分明明显

20、。（三）借款款人资信状状况极佳，完完全能够满满足融资需需要，融资资成本低，融融资渠道广广泛，具有有较强资本市市场融资能能力。（四）借款款人信用记记录良好，还还款意愿很很好，在信信用社及其其他金融机机构均无违违约纪录。（五）按照照本行(社)规定定条件和程程序办理的的低风险信信贷业务，本本金利息均均未逾期。第十条 有下列情情况之一的的划入正常常2级贷款： （一）借款款人经营实实力和财务务实力很强强，能够抵抵御和承受受较大的内内外部负面面变化，偿偿债能力和和盈利能力力强，经营营净现金流流稳定且相相对债务充充足。（二）借款款人所处行行业前景好好，处于行行业领先地地位，竞争争优势明显显。（三）借款款人资

21、信状状况很好，融融资能力较较强，融资资渠道较多多，能够满满足融资需需要。（四）借款款人信用记记录良好，还还款意愿强强，近三年年内在信用用社及其他他金融机构构均无违约约记录。第十一条 有下列列情况之一一的划入正正常3级贷款（一）借款款人经营实实力和财务务实力强，能能抵御和承承受一定的的内外部负负面变化，偿偿债能力和和盈利能力力较强，经经营净现金金流稳定且且相对债务务较为充足足。（二）借款款人所处行行业前景较较好，借款款人处于行行业上游地地位，具有有一定竞争争优势。（三）借款款人资信状状况良好，融融资渠道和和融资能力力基本能满满足融资需需要。（四）借款款人在本行(社)信用用记录良好好，还款意意愿良

22、好，近近两年内一一直能够正正常还本付付息。第十二条 有下列列情况之一一的一般划划入关注11级贷款：（一）宏观观政治、经经济、市场场、行业以以及法律、法法规等的变变化对借款款人的经营营产生负面面影响。（二）借款款人从事固固有风险很很大的行业业（如：从从事证券投投资行业的的市场风险险高，可能能会对企业业的现金流流造成很大大的影响；高科技行行业借款人人的新技术术可能尚处处于研发阶阶段，最终终能否形成成产品尚不不能确定等等），最终终还款能力力容易因市市场波动或或产品的成成败出现较较大幅度的的负面变动动。（三）企业业整体盈利利能力下降降。（四）企业业生产或经经营环节出出现明显问问题。（五）企业业核心项目

23、目未能如期期推进或成成本控制超超标。（六）借款款人现金流流紧张，经经营净现金金流明显减减少或明显显波动，经经营净现金金流为负并并持续减少少。（七）本金金和利息虽虽尚未逾期期，但借款款人有利用用兼并、重重组、分立立等形式恶恶意逃废银银行债务的的嫌疑。（八）企业业改制、股股权或管理理层发生重重大变化，对本行（社）债权可能产生负面影响。（九）借款款人还款意意愿较差，不不与本行（社）积极极合作。（十）银行行对贷款管管理存在瑕瑕疵，如未未能及时了了解借款人人经营及财财务状况等等。（十一）难难以获得充充分的资料料对中长期期项目的进进展情况及及其现金流流量状况作作出定期更更新评估，因因此很难确确定项目是是否

24、能够产产生明确的的现金流在在到期时作作为还款来来源。（十二）保保证人的资资信状况出出现疑问，出现押品品价值下降降，或开始始对押品失失去控制的的迹象。（十三）借借款人的主主要股东、关关联企业或或母子公司司等发生了了重大的负负面变化（发发生经济纠纠纷、诉讼讼，或退出出），并可可能影响借借款人的偿偿债能力。（十四）借借款人股利利分配行为为与盈利状状况不匹配配，可能影影响借款人人最终的还还款能力。（十五）借借款人的资资产处置、履履行担保债债务等行为为对借款人人持续经营营产生负面面影响，并并可能影响响借款人最最终的还款款能力。第十三条 有下列列情况之一一的一般划划入关注22级贷款：（一）宏观观政治、经经

25、济、市场场、行业以以及法律、法法规等的变变化对借款款人的经营营产生较大大负面影响响。（二）借款款人的借款款总额在短短期内激增增并与其业业务发展不不成比例，且且借款人不不能提供合合理的解释释，以致有有理由怀疑疑借款人的的财务状况况和偿债能能力。（三）企业业整体盈利利能力明显显下降，并并影响持续续偿债能力力。（四）企业业生产或经经营环节出出现严重问问题。（五）企业业核心项目目推进出现现问题，或或成本控制制严重超标标。（六）借款款人现金流流较为紧张张，经营净净现金流为为负并持续续减少，或或出现现金金流不能覆覆盖到期债债务的迹象象。（七）借款款人提供的的财务资料料存在明显显瑕疵（如如: 被出出具保留意

26、意见的审计计报告；存存在对借款款人财务状状况产生负负面影响的的公开信息息；监管机机构因一些些负面消息息或从常规规调查中发发现问题，进进而对借款款人进行非非常规调查查），可能能影响行（社）对借借款人还款款能力的评评价。（八）借款款人、担保保人信用等等级下降，或或经营已经经开始出现现问题；押押品价值出出现实质性性下降。（九）本金金或者利息息逾期600天(含)以内。（十）企业业改制、股股权或管理理层发生重重大变化，可可能对本行(社)债权权可能产生生负面影响响。（十一）难难以获得资资料对中长长期项目的的进展情况况及其现金金流量状况况作出定期期更新评估估，因此很很难确定项项目是否能能够产生明明确的现金金

27、流在到期期时作为还还款来源。（十二）借借款人的主主要股东、关关联企业或或母子公司司等发生了了重大的负负面变化（发发生经济纠纠纷、诉讼讼，或退出出），影响响借款人偿偿债能力的的可能性很很大。（十三）借借款人的资资产处置、履履行担保债债务等行为为对借款人人持续经营营产生较大大负面影响响，并可能能影响借款款人最终的的还款能力力。第十四条 有下列列情况之一一的一般划划入关注33级贷款：（一）宏观观政治、经经济、市场场、行业以以及法律、法法规等的变变化对借款款人的经营营产生极大大负面影响响。（二）借款款人的借款款总额在短短期内激增增并与其业业务发展不不成比例，且且借款人不不能提供合合理的解释释，有充足足

28、理由怀疑疑借款人的的财务状况况和偿债能能力。（三）企业业亏损，影影响借款人人偿债能力力。（四）企业业生产或经经营环节出出现极为严严重的问题题。（五）企业业核心项目目推进出现现严重问题题，或成本本控制极度度超标，影影响借款人人偿债能力力。（六）借款款人经营净净现金流已已不能满足足债务需要要，其通过过正常经营营偿还贷款款本息的能能力已出现现问题，但但通过减少少投资、处处置非核心心资产、对对外筹资等等可以保证证净现金流流基本满足足偿还债务务需要。（七）借款款人财务状状况不佳，两两项或两项项以上关键键性财务指指标（如利利息保障倍倍数、资产产负债率、资资产或资本本利润率、流流动比率、资资产周转率率等）低

29、于于行业平均均水平或有有较大幅度度的下降，影影响借款人人偿债能力力。（八）借款款人经营管管理存在较较为严重的的问题（如如未按规定定用途使用用贷款，贷贷款发放严严重偏离审审批条件），如如问题继续续存在可能能影响贷款款的偿还。（九）有证证据表明借借款人有利利用兼并、重重组、分立立等形式恶恶意逃废银银行债务的的可能。（十）项目目法人贷款款项目出现现重大不利利于贷款偿偿还的调整整，如政策策调整、投投资缺口、投投资延缓、工工期延长、利利率汇率等等方面的负负面重大变变动。（十一）担担保人信用用等级严重重下降，或或经营已经经开始出现现较明显的的问题；押押品价值出出现实质性性下降，低低于本行(社)担保保比率要

30、求求。（十二）借借款人对本本行或其他他银行贷款款出现违约约，或涉及及金额较大大的经济法法律纠纷，或或高级管理理人员涉及及法律诉讼讼，可能对对贷款偿还还能力产生生负面影响响。（十三）本本金或者利利息逾期990天(含)以内或表表外业务330天（含含）以内的的垫款。（十四）企企业改制、股股权或管理理层发生重重大变化，可可能对本行(社)债权权可能产生生重大负面面影响。（十五）借借款人还款款意愿极差差，不与本本行(社)积极极合作,拒拒绝本行(社)贷后后管理的相相关工作。（十六）银银行对贷款款管理存在在严重漏洞洞，如借款款人信贷档档案不齐全全，重要文文件或证据据遗失等，可可能对还款款构成实质质性负面影影响

31、。（十七）无无法有效对对中长期项项目的进展展情况及其其现金流量量状况作出出定期更新新评估，无无法确定项项目是否能能够产生明明确的现金金流在到期期时作为还还款来源。（十八）借借款人的主主要股东、关关联企业或或母子公司司等发生了了极大的不不利变化（发发生经济纠纠纷、诉讼讼，或退出出），并可可能影响借借款人的偿偿债能力。（十九）借借款人股利利分配行为为与盈利状状况严重不不匹配，可可能影响借借款人最终终的还款能能力。（二十）借借款人的资资产处置、履履行担保债债务等行为为对借款人人持续经营营产生严重重影响，并并影响借款款人最终的的还款能力力。（二十一）借款人还还款意愿较较差，不与与本行(社)积极极合作,

32、不不配合贷后后管理工作作。第十五条 有下列列情况之一一的一般划划入次级11级贷款：（一）借款款人偿债能能力和盈利利能力较弱弱，净现金金流已不能能满足偿还还债务需要要，预计在在较短时间间内难以改改善，且难难以立即获获得新的资资金来源。（二）借款款人仍能维维持生产经经营，但贷贷款的全部部偿还除依依靠生产经经营产生的的现金流量量之外，还还需要通过过执行担保保或动用其其他还款来来源。（三）借款款人借款本本息的逾期期时间虽不不到90天天，但已经经出现亏损损，净现金金流量为负负值。（四）借款款人在其他他金融机构构有逾期990天以上上的贷款，而而且金额较较大。（五）借款款人未能提提供最新的的财务数据据，且拒

33、绝绝提供合理理解释。第十六条 有下列列情况之一一的一般划划入次级22级贷款：（一）借款款人出现持持续财务困困难，影响响到其业务务的持续经经营，表现现为：出现现支付困难难，并且难难以获得新新的资金；不能偿还还其他债权权人的债务务。 （二）借款款人勉强维维持主要生生产经营，贷贷款的偿还还除依靠生生产经营外外，还需要要通过执行行担保或依依赖其他还还款来源，但但预计会造造成的损失失较少。（三）借款款人陷入重重大经济法法律纠纷，或或借款人未未能清偿司司法机关已已经裁定的的债务，或或借款人拖拖欠应缴纳纳的税款且且金额较大大。（四）借款款人内部管管理十分混乱，影影响债务的的及时足额额清偿。（五）借款款人在其

34、他他金融机构构贷款被划划为可疑类类；（六）本金金或利息逾逾期91天天至1800天（含）的的贷款或表表外业务331天至990天（含含）的垫款款。第十七条 有下列列情况之一一的一般划划入可疑类类：（一）借款款人处于停停产、半停停产状态，固固定资产贷贷款项目处处于停、缓缓建状态。（二）借款款人实际已已资不抵债债。（三）借款款人进入清清算程序。（四）借款款人或其法法定代表人人涉及重大大案件，对对借款人的的正常经营营活动造成成重大影响响。（五）借款款人改制后后，难以落落实农村合合作金融机机构债务或或虽落实债债务，但不不能正常还还本付息。（六）经过过多次谈判判借款人明明显没有还还款意愿。（七）已诉诉诸法律

35、追追收贷款。（八）借款款人在其他他金融机构构贷款被划划为损失类类。（九）本金金或利息逾逾期1811天以上的的贷款或表表外业务991天以上上的垫款。第十八条 有下列列情况之一一的一般划划入损失类类贷款:(一)符合合财政部金金融企业呆呆账核销管管理办法（财财金2001021号）规规定的被认认定为呆账账条件之一一的贷款均均划入损失失类。信用社经采采取所有可可能的措施施和实施必必要的程序序之后，符符合下列条条件之一的的债权可认认定为呆账账：1.借款人人和担保人人依法宣告告破产、关关闭、解散散或撤销，相相关程序已已经终结，信信用社对借借款人和担担保人进行行追偿后，未未能收回的的债权；法法院依法宣宣告借款

36、人人破产后33年以上仍仍未终结破破产程序的的，信用社社对借款人人和担保人人进行追偿偿后，经法法院或破产产管理人出出具证明，确确实不能偿偿还的债权权。 2.借款人死死亡，或者者依照中中华人民共共和国民法法通则的的规定宣告告失踪或者者死亡，信信用社依法法对其财产产或者遗产产进行清偿偿，并对担担保人进行行追偿后，未未能收回的的债权。3.借款人人遭受重大大自然灾害害或者意外外事故，损损失巨大且且不能获得得保险补偿偿，或者以以保险赔偿偿后，确实实无力偿还还部分或者者全部债务务，信用社社对其财产产进行清偿偿和对担保保人进行追追偿后，未未能收回的的债权。4.借款人人和担保人人虽未依法法宣告破产产、关闭、解解

37、散、撤销销，但已完完全停止经经营活动，被被县级及县县级以上工工商行政管管理部门依依法注销、吊吊销营业执执照，信用用社对借款款人和担保保人进行追追偿后，未未能收回的的债权。5.借款人人和担保人人虽未依法法宣告破产产、关闭、解解散、撤销销，但已完完全停止经经营活动或或下落不明明，未进行行工商登记记或连续两两年以上未未参加工商商年检，信信用社对借借款人和担担保人进行行追偿后，未未能收回的的债权。6.借款人人触犯刑律律，依法受受到制裁，其其财产不足足归还所借借债务，又又无其他债债务承担者者，信用社社经追偿后后确实无法法收回的债债权。7.由于借借款人和担担保人不能能偿还到期期债务，信信用社诉诸诸法律，借

38、借款人和担担保人虽有有财产,对对借款人和和担保人强强制执行超超过2年以以上仍未收收回的债权权；或借款款人和担保保人虽有财财产，进入入强制执行行程序后，由由于执行困困难等原因因，经法院院裁定终结结或终止(中止)执执行程序的的债权；或或借款人和和担保人无无财产可执执行，法院院裁定执行行程序终结结或终止(中止)的的债权。8.信用社社对债务人人诉诸法律律后，或债债务人按照照破产法法相关规规定进入重重整或和解解程序后，重重整计划或或和解协议议经法院裁裁定通过，根根据和解协协议或重整整协议，信信用社无法法追偿的剩剩余债权。9.对借款款人和担保保人诉诸法法律后，因因借款人和和担保人主主体资格不不符或消亡亡等

39、原因，被被法院驳回回起诉或裁裁定免除(或部分免免除)债务务人责任；或因借款款合同、担担保合同等等权利凭证证遗失或丧丧失诉讼时时效，信用用社经追偿偿后仍无法法收回的债债权。10.由于于上述(一一)至(九九)项原因因借款人不不能偿还到到期债务，信用社依法取得抵债资产，抵债金额小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的债权。11.开立立信用证、办办理承兑汇汇票、开具具保函等发发生垫款时时，凡开证证申请人和和保证人由由于上述(一)至(十)项原原因，无法法偿还垫款款，信用社社经追偿后后仍无法收收回的垫款款。12.信用用社经批准准采取打包包出售、公公开拍卖、转转让等市场场手段处置置债权后，其其出售转让让价格

40、与账账面价值的的差额。13.对于于余额在550万元及及以下(农农村信用社社为5万元元及以下)的对公贷贷款，经追追索2年以以上，仍无无法收回的的债权。14.对于于余额在110万元及及以下(农农村信用社社为1万元元及以下)的个人无无抵押(质质押)贷款款、抵押(质押)无无效贷款或或抵押(质质押)物已已处置完毕毕的贷款，经经追索2年年以上，仍仍无法收回回的债权。15.因借借款人、担担保人或其其法定代表表人(主要要负责人)涉嫌违法法犯罪，或或因信用社社内部案件件，经公安安机关立案案2年以上上，仍无法法收回的债债权。16.信用用社对单笔笔贷款额在在500万万元及以下下的，经追追索1年以以上，确实实无法收回

41、回的中小企企业和涉农农不良贷款款，可按照照账销案存存的原则自自主核销；其中，中中小企业标标准为年销销售额和资资产总额均均不超过22亿元的企企业，涉农农贷款是按按中国人人民银行中中国银行业业监督管理理委员会关关于建立涉农贷款款专项统计计制度的的通知(银发22007246号号)规定的的农户贷款款和农村企企业及各类类组织贷款款。17.经国国务院专案案批准核销销的债权。(二)借款款人无力偿偿还贷款,即使处置置抵押物(质押物)或向担保人人追偿也只只能收回很很少的部分分,预计贷贷款损失率率超过900%。第五章 大额自然然人贷款分分类标准第十九条 大额自自然人贷款款在对借款款人的资信信状况进行行即时评定定的

42、基础上上，按照本本方案确定定的矩阵分分类。第二十条 对借款款人的资信信状况必须须在每次清清分时按照照优秀、较较好、一般般、不佳、恶恶化五个等等级进行即即时评定。其其评定依据据以下指标标：1）资资产负债率率小于600%；2）家家庭人均纯纯收入高于于当地平均均水平；33）近三年年固定资产产逐年增加加（至少不不减少）；4）生产产经营正常常，销售及及货款回笼笼稳定；55）借款人人有较强的的经营、管管理能力，信信誉好，还还款意愿强强，无吸毒毒、嫖娼、赌赌博、打架架斗殴等不不良行为；6）担保保状况较好好，偿债能能力较佳。以以上六个指指标全部符符合要求的的为优秀，一一项指标不不符的为较较好，两项项不符的为为

43、一般，三三项不符的的为不佳，四四项以上不不符的为恶恶化。第二十一条条 从审审慎原则出出发，确定定如下矩阵阵分类标准准：逾期天数资信状况未到期30天以下下31-900天91-1880天181-3360天361天以以上优秀正常正常关注次级可疑可疑/损失失较好正常正常/关注注关注/次级级次级可疑/损失失损失一般正常关注次级可疑可疑/损失失损失不佳关注次级可疑可疑/损失失损失损失恶化次级可疑可疑/损失失损失损失损失第六章 小额自然然人贷款的的分类标准准第二十二条条 小额额自然人贷贷款应紧扣扣核心定义义通过矩阵阵方式进行行分类。第二十三条条 小额额自然人贷贷款主要依依据借款人人的信用评评定等级、担担保因

44、素和和逾期时间间，结合核核心定义进进行分类。其其中，信用用评定等级级依照江江苏省农村村信用社农农户小额信信用贷款管管理办法（苏信联联发2000844号）的规规定评定。（一）信用用评定等级级为优秀档档次的，按按照以下矩矩阵分类。贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期期或本/息息逾期600天以下贷款本/息息逾期61天990天贷款本/息息逾期91天1180天贷款本/息息逾期181天以以上保证贷款未到期期或本/息息逾期600天以下贷款本/息息逾期61天990天贷款本/息息逾期91天2270天贷款本/息息逾期271天以以上抵押贷款未到期期或本/息息逾期900天以下 贷款本/息息逾期91-1880

45、天贷款本/息息逾期181天270天天贷款本/息息逾期271天以以上质押贷款未到期期或本/息息逾期900天以下贷款本/息息逾期91-1880天贷款本/息息逾期181天360天天贷款本/息息逾期361天以以上（二）信用用评定等级级为较好档档次的，按按照以下矩矩阵分类。贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期期或本/息息逾期300天以下贷款本/息息逾期31天990天贷款本/息息逾期91天1180天贷款本/息息逾期181天以以上保证贷款未到期期或本/息息逾期300天以下贷款本/息息逾期31天990天贷款本/息息逾期91天1180天贷款本/息息逾期181天以以上抵押贷款未到期期或本/息息逾期600

46、天以下贷款本/息息逾期61-900天贷款本/息息逾期91天1180天贷款本/息息逾期181天以以上质押贷款未到期期或本/息息逾期900天以下贷款本/息息逾期91-1880天贷款本/息息逾期181天270天天贷款本/息息逾期271天以以上（三）信用用评定等级级为一般或或未参加农农户信用等等级评定的的，按照以以下矩阵分分类。贷款档次担保方式正常关注次级可疑信用贷款未到期期贷款本/息息逾期1天900天贷款本/息息逾期91天1180天贷款本/息息逾期181天以以上保证贷款未到期期贷款本/息息逾期1天900天贷款本/息息逾期91天1180天贷款本/息息逾期181天以以上抵押贷款未到期期或本/息息逾期300天以下贷款本/息息逾期31-900天贷款本/息息逾期91天1180天贷款本/息息逾期181天以以上质押贷款未到期期或本/息息逾期600天以下贷款本/息息逾期61-900天贷款本/息息逾期91天2270天贷款本/息息逾期271天以以上第七章 特殊贷款款及其他信信贷资产的的分类标准准第二十四条条 违反国家家有关法律律法规和贷贷款管理的的有关制度度规定、未未经正常贷贷款审批程程序而形成成的信贷资资产其分类类结果要下下调一级，已已划分为损损失类的不不再调整。 第二十