“大众创新、万众创业”税收优惠政策指引汇编444.docx

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1、“大众创业、万众创新”税收优惠政策指引汇编一、企业初创期税收优惠1（一）小微微企业税税收优惠惠11.个体工工商户和和个人增增值税起起征点政政策1【享受主体体】1【优惠内容容】1【享受条件件】1【政策依据据】22.企业或或非企业业性单位位销售额额未超限限免征增增值税22【享受主体体】2【优惠内容容】2【享受条件件】2【政策依据据】33.增值税税小规模模纳税人人销售额额未超限限免征增增值税33【享受主体体】3【优惠内容容】3【享受条件件】4【政策依据据】44.小型微微利企业业减免企企业所得得税5【享受主体体】5【优惠内容容】5【享受条件件】5【政策依据据】65.重点行行业小型型微利企企业固定定资产

2、加加速折旧旧6【享受主体体】6【优惠内容容】7【享受条件件】8【政策依据据】86.企业免免征政府府性基金金9【享受主体体】9【优惠内容容】9【享受条件件】9【政策依据据】9（二）重点点群体创创业就业业税收优优惠1007.重点群群体创业业税收扣扣减100【享受主体体】100【优惠内容容】100【享受条件件】111【政策依据据】1118.吸纳重重点群体体就业税税收扣减减12【享受主体体】122【优惠内容容】122【享受条件件】122【政策依据据】1339.退役士士兵创业业税收扣扣减133【享受主体体】133【优惠内容容】133【享受条件件】144【政策依据据】14410.吸纳纳退役士士兵就业业企业

3、税税收扣减减14【享受主体体】144【优惠内容容】155【享受条件件】155【政策依据据】16611.随军军家属创创业免征征增值税税16【享受主体体】166【优惠内容容】166【享受条件件】166【政策依据据】16612.随军军家属创创业免征征个人所所得税117【享受主体体】177【优惠内容容】177【享受条件件】177【政策依据据】17713.安置置随军家家属就业业的企业业免征增增值税117【享受主体体】177【优惠内容容】188【享受条件件】188【政策依据据】18814.军队队转业干干部创业业免征增增值税118【享受主体体】188【优惠内容容】188【享受条件件】199【政策依据据】19

4、915.自主主择业的的军队转转业干部部免征个个人所得得税199【享受主体体】199【优惠内容容】199【享受条件件】19【政策依据据】19916.安置置军队转转业干部部就业的的企业免免征增值值税200【享受主体体】200【优惠内容容】200【享受条件件】200【政策依据据】20017.残疾疾人创业业免征增增值税220【享受主体体】200【优惠内容容】211【享受条件件】211【政策依据据】21118.安置置残疾人人就业的的单位和和个体户户增值税税即征即即退211【享受主体体】211【优惠内容容】211【享受条件件】222【政策依据据】24419.特殊殊教育学学校举办办的企业业安置残残疾人就就业

5、增值值税即征征即退225【享受主体体】255【优惠内容容】255【享受条件件】266【政策依据据】27720.残疾疾人就业业减征个个人所得得税288【享受主体体】288【优惠内容容】288【享受条件件】288【政策依据据】28821.安置置残疾人人就业的的企业残残疾人工工资加计计扣除229【享受主体体】299【优惠内容容】299【享受条件件】299【政策依据据】30022.安置置残疾人人就业的的单位减减免城镇镇土地使使用税330【享受主体体】300【优惠内容容】300【享受条件件】300【政策依据据】31123.长期期来华定定居专家家进口自自用小汽汽车免征征车辆购购置税331【享受主体体】31

6、1【优惠内容容】311【享受条件件】311【政策依据据】31124.回国国服务的的在外留留学人员员购买自自用国产产小汽车车免征车车辆购置置税322【享受主体体】32【优惠内容容】322【享受条件件】322【政策依据据】322（三）创业业就业平平台税收收优惠33325.科技技企业孵孵化器（含含众创空空间）免免征增值值税333【享受主体体】333【优惠内容容】333【享受条件件】333【政策依据据】34426.符合合非营利利组织条条件的孵孵化器的的收入免免征企业业所得税税34【享受主体体】344【优惠内容容】344【享受条件件】344【政策依据据】36627.科技技企业孵孵化器免免征房产产税366

7、【享受主体体】366【优惠内容容】377【享受条件件】377【政策依据据】38828.科技技企业孵孵化器免免征城镇镇土地使使用税338【享受主体体】388【优惠内容容】399【享受条件件】399【政策依据据】40029.国家家大学科科技园免免征增值值税400【享受主体体】400【优惠内容容】411【享受条件件】411【政策依据据】41130.符合合非营利利组织条条件的大大学科技技园的收收入免征征企业所所得税442【享受主体体】422【优惠内容容】422【享受条件件】422【政策依据据】44431.国家家大学科科技园免免征房产产税444【享受主体体】444【优惠内容容】444【享受条件件】455

8、【政策依据据】46632.国家家大学科科技园免免征城镇镇土地使使用税446【享受主体体】466【优惠内容容】466【享受条件件】477【政策依据据】488（四）对提提供资金金、非货货币性资资产投资资助力的的创投企企业、金金融机构构等给予予税收优优惠48833.创投投企业投投资未上上市的中中小高新新技术企企业按比比例抵扣扣应纳税税所得额额48【享受主体体】488【优惠内容容】488【享受条件件】499【政策依据据】49934.有限限合伙制制创业投投资企业业法人合合伙人投投资未上上市的中中小高新新技术企企业按比比例抵扣扣应纳税税所得额额50【享受主体体】500【优惠内容容】500【享受条件件】50

9、0【政策依据据】51135.公司司制创投投企业投投资初创创科技型型企业按按比例抵抵扣应纳纳税所得得额511【享受主体体】511【优惠内容容】522【享受条件件】522【政策依据据】53336.有限限合伙制制创业投投资企业业法人合合伙人投投资初创创科技型型企业按按比例抵抵扣应纳纳税所得得额544【享受主体体】544【优惠内容容】544【享受条件件】544【政策依据据】55537.有限限合伙制制创业投投资企业业个人合合伙人投投资初创创科技型型企业按按比例抵抵扣应纳纳税所得得额566【享受主体体】566【优惠内容容】566【享受条件件】566【政策依据据】58838.天使使投资人人投资初初创科技技型

10、企业业按比例例抵扣应应纳税所所得额558【享受主体体】588【优惠内容容】588【享受条件件】588【政策依据据】60039.以非非货币性性资产对对外投资资确认的的非货币币性资产产转让所所得分期期缴纳企企业所得得税600【享受主体体】600【优惠内容容】600【享受条件件】600【政策依据据】61140.以非非货币性性资产对对外投资资确认的的非货币币性资产产转让所所得分期期缴纳个个人所得得税622【享受主体体】622【优惠内容容】622【享受条件件】622【政策依据据】62241.金融融企业发发放涉农农和中小小企业贷贷款按比比例贷款款准备金金企业所所得税税税前扣除除63【享受主体体】633【优

11、惠内容容】633【享受条件件】633【政策依据据】64442.金融融机构与与小型微微型企业业签订借借款合同同免征印印花税665【享受主体体】655【优惠内容容】655【享受条件件】655【政策依据据】655二、企业成成长期税税收优惠惠66（一）研发发费用加加计扣除除政策66643.研发发费用加加计扣除除66【享受主体体】666【优惠内容容】666【享受条件件】677【政策依据据】68844.提高高科技型型中小企企业研发发费用加加计扣除除比例669【享受主体体】699【优惠内容容】699【享受条件件】699【政策依据据】700（二）固定定资产加加速折旧旧政策77145.固定定资产加加速折旧旧或一

12、次次性扣除除71【享受主体体】711【优惠内容容】711【享受条件件】722【政策依据据】72246.重点点行业固固定资产产加速折折旧722【享受主体体】722【优惠内容容】733【享受条件件】733【政策依据据】744（三）购买买符合条条件设备备税收优优惠74447.重大大技术装装备进口口免征增增值税774【享受主体体】744【优惠内容容】755【享受条件件】755【政策依据据】76648.内资资研发机机构和外外资研发发中心采采购国产产设备增增值税退退税766【享受主体体】766【优惠内容容】777【享受条件件】777【政策依据据】78849.科学学研究机机构、技技术开发发机构、学学校等单单

13、位进口口符合条条件的商商品免征征进口环环节增值值税、消消费税778【享受主体体】788【优惠内容容】800【享受条件件】800【政策依据据】800（四）科技技成果转转化税收收优惠88150.技术术转让、技技术开发发和与之之相关的的技术咨咨询、技技术服务务免征增增值税881【享受主体体】811【优惠内容容】811【享受条件件】811【政策依据据】82251.技术术转让所所得减免免企业所所得税882【享受主体体】822【优惠内容容】822【享受条件件】833【政策依据据】833（五）科研研机构创创新人才才税收优优惠84452.科研研机构、高高等学校校股权奖奖励延期期缴纳个个人所得得税844【享受主

14、体体】844【优惠内容容】844【享受条件件】844【政策依据据】85553.高新新技术企企业技术术人员股股权奖励励分期缴缴纳个人人所得税税85【享受主体体】855【优惠内容容】855【享受条件件】855【政策依据据】86654.中小小高新技技术企业业个人股股东分期期缴纳个个人所得得税866【享受主体体】866【优惠内容容】866【享受条件件】877【政策依据据】87755.获得得非上市市公司股股票期权权、股权权期权、限限制性股股票和股股权奖励励递延缴缴纳个人人所得税税87【享受主体体】877【优惠内容容】888【享受条件件】888【政策依据据】89956.获得得上市公公司股票票期权、限限制性

15、股股票和股股权奖励励适当延延长纳税税期限889【享受主体体】899【优惠内容容】900【享受条件件】900【政策依据据】90057.企业业以及个个人以技技术成果果投资入入股递延延缴纳所所得税990【享受主体体】900【优惠内容容】900【享受条件件】911【政策依据据】91158.由国国家级、省省部级以以及国际际组织对对科技人人员颁发发的科技技奖金免免征个人人所得税税91【享受主体体】911【优惠内容容】911【享受条件件】911【政策依据据】922三、企业成成熟期税税收优惠惠政策992（一）高新新技术企企业税收收优惠99259. 高高新技术术企业减减按155的税税率征收收企业所所得税992【

16、享受主体体】922【优惠内容容】922【享受条件件】922【政策依据据】93360.高新新技术企企业职工工教育经经费税前前扣除994【享受主体体】944【优惠内容容】944【享受条件件】944【政策依据据】96661.技术术先进型型服务企企业享受受低税率率企业所所得税优优惠966【享受主体体】966【优惠内容容】966【享受条件件】977【政策依据据】97762.技术术先进型型服务企企业职工工教育经经费税前前扣除998【享受主体体】988【优惠内容容】988【享受条件件】999【政策依据据】999（二）软件件企业税税收优惠惠100063.软件件产业增增值税超超税负即即征即退退1000【享受主体

17、体】1000【优惠内容容】1000【享受条件件】1001【政策依据据】100164.新办办软件企企业定期期减免企企业所得得税1001【享受主体体】1001【优惠内容容】1001【享受条件件】1002【政策依据据】100365.国家家规划布布局内重重点软件件企业减减按100%的税税率征收收企业所所得税1104【享受主体体】1004【优惠内容容】1004【享受条件件】1005【政策依据据】100666.软件件企业取取得即征征即退增增值税款款用于软软件产品品研发和和扩大再再生产企企业所得得税政策策1077【享受主体体】1007【优惠内容容】1007【享受条件件】1008【政策依据据】100967.软

18、件件企业职职工培训训费用应应纳税所所得额扣扣除1009【享受主体体】1009【优惠内容容】1009【享受条件件】1110【政策依据据】111168.企业业外购软软件缩短短折旧或或摊销年年限1111【享受主体体】1111【优惠内容容】1112【享受条件件】1112【政策依据据】1112（三）动漫漫企业税税收优惠惠112269.动漫漫企业增增值税超超税负即即征即退退1122【享受主体体】1112【优惠内容容】1112【享受条件件】1113【政策依据据】1113（四）集成成电路企企业税收收优惠111370.集成成电路重重大项目目增值税税留抵税税额退税税1133【享受主体体】1113【优惠内容容】11

19、13【享受条件件】1114【政策依据据】111471.集成成电路线线宽小于于0.88微米（含含）的集集成电路路生产企企业定期期减免企企业所得得税1114【享受主体体】1114【优惠内容容】1114【享受条件件】1114【政策依据据】111572.线宽宽小于00.255微米的的集成电电路生产产企业减减按155%税率率征收企企业所得得税1116【享受主体体】1116【优惠内容容】1116【享受条件件】1116【政策依据据】111773.投资资额超过过80亿元元的集成成电路生生产企业业减按115%税税率征收收企业所所得税1118【享受主体体】1118【优惠内容容】1118【享受条件件】1118【政策

20、依据据】111974.线宽宽小于00.255微米的的集成电电路生产产企业定定期减免免企业所所得税1119【享受主体体】1119【优惠内容容】1220【享受条件件】1220【政策依据据】122175.投资资额超过过80亿元元的集成成电路生生产企业业定期减减免企业业所得税税1211【享受主体体】1221【优惠内容容】1221【享受条件件】1222【政策依据据】122376.新办办集成电电路设计计企业定定期减免免企业所所得税1123【享受主体体】1223【优惠内容容】1223【享受条件件】1224【政策依据据】122577.国家家规划布布局内的的集成电电路设计计企业减减按100%的税税率征收收企业所

21、所得税1125【享受主体体】1225【优惠内容容】1225【享受条件件】1225【政策依据据】122778.集成成电路设设计企业业计算应应纳税所所得额扣扣除职工工培训费费用政策策1288【享受主体体】1228【优惠内容容】1228【享受条件件】1228【政策依据据】122979.集成成电路生生产企业业生产设设备缩短短折旧年年限1229【享受主体体】1229【优惠内容容】1330【享受条件件】1330【政策依据据】133180.集成成电路封封装、测测试企业业定期减减免企业业所得税税1311【享受主体体】1331【优惠内容容】1331【享受条件件】1332【政策依据据】133381.集成成电路关关

22、键专用用材料生生产企业业、集成成电路专专用设备备生产企企业定期期减免企企业所得得税1333【享受主体体】1333【优惠内容容】1333【享受条件件】1333【政策依据据】133482.集成成电路企企业退还还的增值值税期末末留抵税税额在城城市维护护建设税税、教育育费附加加和地方方教育附附加的计计税依据据中扣除除1355【享受主体体】1335【优惠内容容】1335【享受条件件】1335【政策依据据】1335（五）研制制大型客客机、大大型客机机发动机机项目和和生产销销售新支支线飞机机企业113683.研制制大型客客机、大大型客机机发动机机项目和和生产销销售新支支线飞机机增值税税期末留留抵退税税136

23、6【享受主体体】1336【优惠内容容】1336【享受条件件】1336【政策依据据】1337- 25 -128一、企业初初创期税税收优惠惠（一）小微微企业税税收优惠惠1.个体工工商户和和个人增值值税起征征点政策策【享受主体体】在中华人民民共和国国境内销销售货物物或者提提供加工工、修理理修配劳劳务以及及进口货货物，销销售服务务、无形形资产或或者不动动产的个个人。【优惠内容容】按月纳税的的，每月月销售额额500002200000元或或按次纳纳税的，每次（日）销售额300500元，未达到起征点的，免征增值税。省、自治区区、直辖辖市财政政厅（局局）和国国家税务务局应在在规定的的幅度内内，根据据实际情情况

24、确定定本地区区适用的的起征点点。【享受条件件】此优惠政策策的适用用范围限限于个人人（指个体体工商户户、其他他个人），但不适用用于登记记为一般般纳税人人的个体体工商户户。【政策依据据】1.中华华人民共共和国增增值税暂暂行条例例（中中华人民民共和国国国务院院令第5538号号）2.中华华人民共共和国增增值税暂暂行条例例实施细细则（中华人民共和国财政部令第65号）3.财政政部 国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点的通知知（财财税220166366号）2.企业或或非企业业性单位位销售额额未超限限免征增增值税【享受主体体】在中华人民民共和国国境内销销售货物物或者提提供加工工、修理理

25、修配劳劳务以及及进口货货物，销销售服务务、无形形资产或或者不动动产的单单位。【优惠内容容】月销售额未未达到22万元的的企业或或非企业业性单位位，免征征增值税税。【享受条件件】此优惠政策策的适用用范围限限于符合合增值税税小规模模纳税人人的企业或或非企业业性单位位。【政策依据据】1.财政政部 国国家税务务总局关关于暂免免征收部部分小微微企业增增值税和和营业税税的通知知财税税2001352号号）2.财政政部 国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点的通知知（财财税220166366号）3.国家家税务总总局关于于全面推推开营业业税改征征增值税税试点有有关税收收征收管管理事项项的公告

26、告（国国家税务务总局公公告20016年年第233号）3.增值税税小规模模纳税人人销售额额未超限限免征增增值税【享受主体体】在中华人民民共和国国境内销销售货物物或者提提供加工工、修理理修配劳劳务以及及进口货货物，销销售服务务、无形形资产或或者不动动产的增增值税小小规模纳纳税人。【优惠内容容】2017年年12月月31日日前，月销售售额2万万元（含含本数）至至3万元元（按季纳纳税9万万元）的单位和和个人，暂免征收增值税税。按季纳税申申报的增增值税小小规模纳纳税人，实实际经营营期不足足一个季季度的，以以实际经经营月份份计算当当期可享享受小微微企业免免征增值值税政策策的销售售额度。【享受条件件】此优惠政

27、策策适用于于增值税税小规模模纳税人人（包括括：企业业和非企企业单位位、个体体工商户户、其他他个人）。增值税税小规模模纳税人人应分别别核算销销售货物物，提供供加工、修修理修配配劳务的的销售额额，和销销售服务务、无形形资产的的销售额额，可分分别享受受小微企企业暂免免征收增增值税优优惠政策策。【政策依据据】1.财政政部 国国家税务务总局关关于进一一步支持持小微企企业增值值税和营营业税政政策的通通知（财财税220144711号）2.财政政部 国国家税务务总局关关于继续续执行小小微企业业增值税税和营业业税政策策的通知知（财财税220155966）3.财政政部 国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改

28、征增值值税试点点的通知知（财财税220166366号）（附附件1：营业业税改征征增值税税试点实实施办法法）4.国家家税务总总局关于于小微企企业免征征增值税税和营业业税有关关问题的的公告（国家税务总局公告2014年第57号）5.国家家税务总总局关于于全面推推开营业业税改征征增值税税试点有有关税收收征收管管理事项项的公告告（国国家税务务总局公公告20016年年第233号）4.小型微微利企业业减免企企业所得得税【享受主体体】小型微利企企业【优惠内容容】自20177年1月月1日至至20119年112月331日，对对年应纳纳税所得得额低于于50万万元（含含50万万元）的的小型微微利企业业，其所所得减按按

29、50%计入应应纳税所所得额，按按20%的税率率缴纳企企业所得得税。【享受条件件】1.小型微微利企业：是指从从事国家家非限制制和禁止止行业，并并符合下下列条件件的企业业:（1）工业业企业，年年度应纳纳税所得得额不超超过500万元，从从业人数数不超过过1000人，资资产总额额不超过过30000万元元；（2）其他他企业，年年度应纳纳税所得得额不超超过500万元，从从业人数数不超过过80人人，资产产总额不不超过110000万元。其中，从业业人数包包括与企企业建立立劳动关关系的职职工人数数和企业业接受的的劳务派派遣用工工人数。从业人数和和资产总总额指标标，应按按企业全全年的季季度平均均值确定定。具体体计

30、算公公式如下下：季度平均值值（季季初值季末值值）2全年季度平平均值全年各各季度平平均值之之和4年度中间开开业或者者终止经经营活动动的，以以其实际际经营期期作为一一个纳税税年度确确定上述述相关指指标。2.应纳税税所得额额：自20177年1月月1日至至20119年122月311日，年应纳纳税所得得额低于于50万元元（含550万元元）。【政策依据据】1.中华华人民共共和国企企业所得得税法（中华人民共和国主席令第63号）2.中华华人民共共和国企企业所得得税法实实施条例例（中华人人民共和和国国务务院令第第5122号）3.财政政部税税务总局局关于扩扩大小型型微利企企业所得得税优惠惠政策范范围的通通知（财税

31、税2001743号号）4.国家家税务总总局关于于贯彻落落实扩大大小型微微利企业业所得税税优惠政政策范围围有关征征管问题题的公告告（国家家税务总总局公告告20117年第第23号号）5.重点行行业小型型微利企企业固定定资产加加速折旧旧【享受主体体】生物药品制制造业，专专用设备备制造业业，铁路路、船舶舶、航空空航天和和其他运运输设备备制造业业，计算算机、通通信和其其他电子子设备制制造业，仪仪器仪表表制造业业，信息息传输、软软件和信信息技术术服务业业六大行行业，轻轻工、纺纺织、机机械、汽汽车等四四大领域域重点行行业的小小型微利利企业。【优惠内容容】1.生物药药品制造造业，专专用设备备制造业业，铁路路、

32、船舶舶、航空空航天和和其他运运输设备备制造业业，计算算机、通通信和其其他电子子设备制制造业，仪仪器仪表表制造业业，信息息传输、软软件和信信息技术术服务业业等六个个行业的的小型微微利企业业20114年11月1日日后新购购进的研研发和生生产经营营共用的的仪器、设设备，单单位价值值不超过过1000万元的的，允许许一次性性计入当当期成本本费用在在计算应应纳税所所得额时时扣除，不不再分年年度计算算折旧；单位价价值超过过1000万元的的，可缩缩短折旧旧年限或或采取加加速折旧旧的方法法。2.轻工、纺纺织、机机械、汽汽车等四四个领域域重点行行业的小小型微利利企业220155年1月月1日后后新购进进的研发发和生

33、产产经营共共用的仪仪器、设设备，单单位价值值不超过过1000万元的的，允许许一次性性计入当当期成本本费用在在计算应应纳税所所得额时时扣除，不不再分年年度计算算折旧；单位价价值超过过1000万元的的，可由由企业选选择缩短短折旧年年限或采采取加速速折旧的的方法。3.缩短折折旧年限限的，最最低折旧旧年限不不得低于于企业所所得税法法实施条条例第六六十条规规定折旧旧年限的的60%；采取取加速折折旧方法法的，可可采取双双倍余额额递减法法或者年年数总和和法。【享受条件件】小型微利企企业为企企业所得得税法实实施条例例第九十二二条规定定的小型型微利企企业。【政策依据据】1.中华华人民共共和国企企业所得得税法（中

34、中华人民民共和国国主席令令第633号）2.中华华人民共共和国企企业所得得税法实实施条例例（中华人人民共和和国国务务院令第第5122号）3.财政政部 国国家税务务总局关关于完善善固定资资产加速速折旧企企业所得得税政策策的通知知（财财税220144755号）4.财政政部 国国家税务务总局关关于进一一步完善善固定资资产加速速折旧企企业所得得税政策策的通知知（财财税2201551006号）5.国家家税务总总局关于于固定资资产加速速折旧税税收政策策有关问问题的公公告 （国国家税务务总局公公告20014年年第644号）6.国家家税务总总局关于于进一步步完善固固定资产产加速折折旧企业业所得税税政策有有关问题

35、题的公告告（国国家税务务总局公公告20015年年第688号）6.企业免免征政府府性基金金【享受主体体】小微企业【优惠内容容】免征教育费费附加、地地方教育育附加、文文化事业业建设费费、水利利建设基基金【享受条件件】1.按月纳纳税的月月销售额额或营业业额不超超过100万元；按季度度纳税的的季度销销售额或或营业额额不超过过30万万元的企企业免征征教育费费附加、地地方教育育附加、水水利建设设基金；2.对按月月纳税的的月销售售额或营营业额不不超过33万元（含含3万元元），以以及按季季纳税的的季度销销售额或或营业额额不超过过9万元元（含99万元）企企业免征征文化事事业建设设费。【政策依据据】1.财政政部、

36、国国家税务务总局关关于对小小微企业业免征有有关政府府性基金金的通知知（财财税2201441222号）2.财政政部 国国家税务务总局关关于扩大大有关政政府性基基金免征征范围的的通知（财财税220166122号）3.财政政部国家家税务总总局关于于营业税税改征增增值税试试点有关关文化事事业建设设费政策策及征收收管理问问题的通通知（财财税220166255号）4.财政政部 国国家税务务总局关关于营业业税改征征增值税税试点有有关文化化事业建建设费政政策及征征收管理理问题的的补充通通知（财财税220166600号 ）（二）重点点群体创创业就业业税收优优惠7.重点群群体创业业税收扣扣减【享受主体体】1. 在

37、人人力资源源社会保保障部门门公共就就业服务务机构登登记失业业半年以以上的人人员；2. 零就就业家庭庭、享受受城市居居民最低低生活保保障家庭庭劳动年年龄内的的登记失失业人员员；3. 毕业业年度内内高校毕毕业生。【优惠内容容】从事个体经经营的，在在3年内内按每户户每年880000元为限限额依次次扣减其其当年实实际应缴缴纳的增增值税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加、地方方教育附附加和个个人所得得税。限限额标准准最高可可上浮220%。政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。【享受条件件】1.从事个个体经营营；2.持

38、就就业创业业证（注注明“自主创创业税收收政策”或“毕业年年度内自自主创业业税收政政策”）或就就业失业业登记证证（注注明“自主创创业税收收政策”或附着着高校校毕业生生自主创创业证）。【政策依据据】1.财政政部 税税务总局局 人力力资源社社会保障障部关于于继续实实施支持持和促进进重点群群体创业业就业有有关税收收政策的的通知（财税税2001749号号）2.财政政部 国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点的通知知（财财税22016636号号）3.国家家税务总总局 财财政部 人力资资源社会会保障部部 教育育部 民民政部关关于继续续实施支支持和促促进重点点群体创创业就业业有关税税收政

39、策策具体操操作问题题的公告告（国家家税务总总局公告告20117年第第27号号）8.吸纳重重点群体体就业税税收扣减减【享受主体体】商贸企业、服服务型企企业、劳劳动就业业服务企企业中的的加工型型企业和和街道社社区具有有加工性性质的小小型企业业实体。【优惠内容容】在3年内按按实际招招用人数数予以定定额依次次扣减增增值税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加、地方方教育附附加和企企业所得得税优惠惠。定额额标准为为每人每每年40000元元，最高高可上浮浮30%。政策执执行期限限为20017年年1月11日至20119年112月331日。20119年112月331日未未享受满满3年的的，可继继续享受受至3年

40、年期满为为止。【享受条件件】1.在新增增加的岗岗位中，当当年新招招用在人人力资源源社会保保障部门门公共就就业服务务机构登登记失业业半年以以上且持持就业业创业证证或就就业失业业登记证证（注注明“企业吸吸纳税收收政策”）人员员，与其其签订11年以上上期限劳劳动合同同并依法法缴纳社社会保险险费的企企业；2. 服务务型企业业，是指指从事销销售服务务、无形形资产、不不动产注注释（财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通知财税税2001636号号附件）中中“不动产产租赁服服务”、“商务辅辅助服务务”（不含含货物运运输代理理和代理理报关服服务）、“生活服务”（不含文化体育服

41、务）范围内业务活动的企业以及按照民办非企业单位登记管理暂行条例（国务院令第251号）登记成立的民办非企业单位。【政策依据据】1.财政政部 税税务总局局 人力力资源社社会保障障部关于于继续实实施支持持和促进进重点群群体创业业就业有有关税收收政策的的通知（财税税2001749号号）2.财政政部 国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点的通知知（财财税22016636号号）3.国家家税务总总局 财财政部 人力资资源社会会保障部部 教育育部 民民政部关关于继续续实施支支持和促促进重点点群体创创业就业业有关税税收政策策具体操操作问题题的公告告（国国家税务务总局公公告20017年年第2

42、77号）9.退役士士兵创业业税收扣扣减【享受主体体】自主就业的的退役士士兵【优惠内容容】对自主就业业退役士士兵从事事个体经经营的，在在3年内按按每户每每年80000元元为限额额依次扣扣减其当当年实际际应缴纳纳的增值值税、城城市维护护建设税税、教育育费附加加、地方方教育附附加和个个人所得得税，限限额标准准最高可可上浮220%。税收优惠惠政策的的执行期期限为220177年1月1日至20119年12月31日，在20119年12月31日未享受受满3年的，可可继续享享受至33年期满满为止。【享受条件件】1.从事个个体经营营；2.自主就就业退役役士兵是是指依照照退役役士兵安安置条例例（国国务院、中中央军委

43、委令第6608号号）的规规定退出出现役并并按自主主就业方方式安置置的退役役士兵。【政策依据据】 1.财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税201746号） 2.财财政部国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点的通知知(财财税220166366号)10.吸纳纳退役士士兵就业业企业税税收扣减减【享受主体体】商贸企业、服服务型企企业、劳劳动就业业服务企企业中的的加工型型企业和和街道社社区具有有加工性性质的小小型企业业实体。【优惠内容容】新招用自主主就业退退役士兵兵的小型型企业实实体，在在3年内内按实际际招用人人数予以以定额依依次扣

44、减减增值税税、城市市维护建建设税、教教育费附附加、地地方教育育附加和和企业所所得税优优惠。定定额标准准为每人人每年440000元，最最高可上上浮500%。税收优惠惠政策的的执行期期限为220177年1月1日至20119年12月31日，在20119年12月31日未享受受满3年的，可可继续享享受至33年期满满为止。【享受条件件】1.在新增增加的岗岗位中，当当年新招招用自主主就业退退役士兵兵，与其其签订11年以上上期限劳劳动合同同并依法法缴纳社社会保险险费；2.服务型型企业是是指从事事销售售服务、无无形资产产、不动动产注释释（财财政部 国家税税务总局局关于全全面推开开营业税税改征增增值税试试点的通通

45、知财税税2001636号号附件）中中“不动产产租赁服服务”、“商务辅辅助服务务”（不含含货物运运输代理理和代理理报关服服务）、“生活服务”（不含文化体育服务）范围内业务活动的企业以及按照民办非企业单位登记管理暂行条例（国务院令第251号）登记成立的民办非企业单位。【政策依据据】 1.财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税201746号） 22.财财政部国国家税务务总局关关于全面面推开营营业税改改征增值值税试点点的通知知(财财税220166366号)11.随军军家属创创业免征征增值税税【享受主体体】从事个体经经营的随随军家属属。【优惠内容容】自办理税务务登记事事项之日日起，其其提供的的应税服服务3年年内免征征增值税税。【享受条件件】必须持有师师以上政政治机关关出具的的可以表表明其身身份的证证明，每每一名随随军家属属可以享享受一次次免税政政策。【政策依