宁波某食品公司财务管理制度21471.docx
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1、宁波新弘食食品有限公公司财务管理制度二00五年年一月一日日目 录第一章 总 则-33第二章 财会工作内内部稽查制制度-3第三章 货币资金管管理制度-4第四章 往来户结算算管理制度度-77第五章 存货货管理制度度-7第六章 固定定资产管理理制度-8第七章 在建建工程的管管理制度-10第八章 成本本、费用管管理制度-111第九章 营业业收入、利利润及其分分配-133第十章 外币币业务-113宁波新弘食食品有限公公司财务管管理制度企业财务务通则和和行业财务务制度的颁颁布实施,是是我国财务务制度的一一次根本性性变革,标标志着以通通则为统统帅,行业业财务制度度为主体,企企业内部财财务管理制制度为补充充的
2、企业体体系已经建建立。准则赋赋予了企业业充分的理理财自主权权。为保证证新财务管管理体系的的有效实施施,公司根根据通则则要求,建建立一套适适合本企业业的特点,合合理科学、有有序和内部部财务管理理办法,以以加强自我我约束。第一章 总 则1、为了适适应社会主主义市场经经济发展的的需要,规规范企业财财务行为,加加强经济核核算的财务务管理,根根据财政部部现代企企业财务制制度结合合本企业特特点和具体体情况制订订本制度。2、本制度度的所有规规定,各部部门必须严严格执行。3、财务机机构的设置置和职责。31 机构的设设置:由董董事会依照照健全、有有效的原则则确定。32 财务管理理的职责:做好各项项财务收支支的计
3、划、控控制、核算算、分析和和考核工作作,依法合合理筹集资资金,有效效地利用公公司的各项项资产,努努力降低成成本和费用用,提高企企业的经济济效益。4、公司总总经理在管管理上的职职责:41 遵守国家家法律、法法规;42 根据公司司财务预算算计划组织织好企业的的生产经营营;4 3 制度度中没有明明确的经济济事项有权权作出处理理办法;44 接受企业业内部审计计机构的检检查发财政政、税务、审审计机关的的监督。5、公司其其他职能部部门的职责责:51 按本制度度的有关规规定处理各各项经济业业务,对生生产经营活活动中的工工作量、质质量、设备备利用、存存货的消耗耗、收发、领领退、转移移以及各项项财产、物物品的毁
4、损损应及时、完完整地做好好各种原始始记录;52 对各项财财产物资的的进出消耗耗,都应当当做到手续续齐全、计计量准确,对对生产经营营活动中的的各种合同同、协议等等文书资料料,要及时时报送财务务部门以备备作核算依依据。6、会计制制年度及期期间以日历历年度确定定,即生每每年公历11月1日起起至12月月31日止止为会计年年度,发月月、季、年年作为核算算期间。7、记帐方方法采用借借贷复式记记帐法。8、记帐本本位币发人人民币作为为记帐本位位币。9、记帐原原则,按权权责发生制制和收入配配比原则。第二章 财会会工作内部部稽查制度度为了加强会会计工作管管理,保证证会计核算算和各类会会计资料的的真实性、正正确性、
5、合合法性,根根据中华华人民共和和国会计法法规定,按按照国务院院会计人人员职权条条例和财财政部会会计人员工工作规则要要求,建立立内部稽查查程序。10、为加加强稽查工工作,根据据本企业下下半年规模模和管理工工作的需要要,设置财财会岗位,对对本单位会会计的稽查查工作进行行明确分工工、责任到人。11、稽核核程度111 现金与与银行的收收付款原始始凭证,先先由会计进进行审查、签签章后,出出纳员才可可付款,数数额较大的的开支,须须经总经理理或主管副副总经理批批准方可付付款。112 出纳员员根据审核核签章后的的原始凭证证填制记帐帐凭证、登登记现金、银银行日记帐帐。113 会计在在记帐时,对对全部所有有记帐凭
6、证证和原始凭凭证进行复复核,检查查其经济业业务的合理理、合法性性,原始凭凭证手续是是否齐全,科科目处理是是否正确等等,然后填填转帐凭证证和编制科科目汇总表表,登记总总分类帐与与明细分类类帐。114 会计帐帐簿和会计计报表还须须由会计主主管人员复复核。12、稽核核范围:121 所有款款项和有价价证券的收收付122 资产的的调拨、增增、减和使使用123 债权、债债务124 费用开开支125 成本结结算126 收入、利利润127 其它13、稽核核工作的内内容和要求求131 事前稽稽核。审核核财务收、支支计划,根根据财务制制度规定和和生产经营营目标,审审核各项财财务收、支支计划指标标和计算是是否正确,
7、指指标之间是是否衔接平平衡,计划划是否切实实可行等。132 事中稽稽核。审核核各项财务务收支,根根据财务收收支计划和和财务会计计制度,逐逐笔审核各各项收支是是否合法、合合理、 合合轨,对计计划外或超超计划规定定的收支,应提提出意见,及及时向领导导汇报,采采取措施,进进行处理。133 事后稽稽核。复核核会计凭证证、会计帐帐簿和会计计报表,复复核会计凭凭证是否合合法、内容容是否真实实,手续是是否完备,数数字是否准准确,复核核帐簿记载载是否正确确,是否与与原始凭证证、记帐凭凭证相符,复复核各种会会计报表是是否符合规规定的编报报要求。134 每年至至少一次进进行全面或或重点稽核核。14、稽核核方法14
8、11 会会计凭证的的审核1412 原原始凭证的的审核。审审核原始凭凭证的经济济内容、日日期、金额额、用途、签签章等项目目。对不合合法、不真真实、不符符合经济性性质要求的的原始凭证证应拒绝办办理。对于于内容填制不不全的,要要通知经办办人员在限限期内补齐齐手续。对对于弄虚作作假,有作作弊行为的的各类凭证证在拒绝办办理的同时时上报有关关领导。1413 记记帐凭证的的审核。主主要审核记记帐凭证的的种类、日日期、日期期、编号、摘摘要、会计计科目、对对应关系、附附件、金额额、签章等等项目。记记帐凭证是是记帐的依依据,发现现填制不规规范,应及及时作出相相应处理,以以确保帐簿簿记录的正正确性。142 帐簿的的
9、审核,应应定期与不不定期对帐帐簿进行抽抽查,对一一般财产物物资类帐簿簿应进行定定期稽核,其其它帐簿进进行经常性性不定期抽抽查,在复复核中发现现问题,应应视具体情情况相应处处理,及时时予以更正正。14 3 会计报报表的审核核。14。31 编编制的会计计报表是否否符合会计计制度规定定的种类格格式,报表表中要求填填列的项目目是否填列列齐全。1432 各各种会计报报表的数字字计算是否否正确,各各项经济指指标计算和和表列项目目之间的关关系是否正正确,各表表数相应补补充、制约约的勾稽关关系是否正正确。在复复核过程中中,发现问问题要详细细记录,逐逐项查清落落实,及时时处理。第三章 货币币资金管理理制度15、
10、货币币资金是生生产经营活活动中停留留于货币形形态的那部部分资金,包包括现金、银银行存款、其其他货币资资金。 116、货币币资金的主主管部门为为财务部门门,根据本本企业核算算特点,分分别设置原原始凭证稽稽核员、现金银银行出纳员员,在财务务部门负责责领导下进进行工作。17、现金金管理。1711 现现金的使用用范围:1712 职职工的工资资、津贴、奖奖金及劳务务报酬;1713 备备用金;1714 出出差人员须须随身携带带的差旅费费;1715 结结算起点以以下的另星星支出;1716 中中国人民银银行规定可可以用现金金支付的其其他支出;172 库存现现金限额:根据企业业日常支付付需要,确确定库存现现金限
11、额为为:10000元,库库存现金限限额原则上上一年核定定一次,特特殊情况可可提前或推推迟,核定定后库存的的现金限额额报银行批批准或备案案,超限额额的现金,出纳员员当日须解解交银行。173 现金支支取:根据据现金使用用范围,严严格现金结结算纪律,不不准坐支现现金。向银银行支取现现金,应在在现金支票票上注明款款项的用途途。 1174 现金出出纳员负责责登记现金金日记帐,逐逐笔记载现现金收、付付业务,做做到日清月月结、帐实实相符。不不得以白条条抵库,不不准用不符符合财务制制度的凭证证顶替库存存现金,不不准谎报用用途套取现现金,不准准利用银行行帐户代其其他单位和和个人存入入或支取现现金。 1175 严
12、格国国家财经纪纪律和财务务制度,严严禁挪用公公款,严禁禁私设“小金库”,保证现现金安全不不受损失。 1176 职工向向企业借支支现金,必必须经主管管领导同意意,并在规规定的期限限内归还。 1177 不得坐坐支现金,必必须支付现现金,必须须从库存现现金支付或或者开具现现金支票从从银行提取取,严禁从从销货款中中坐支。支支付现金,应应在原始凭凭证中加盖盖“现金付讫讫”章戳。 1178 各部门门领取的备备用金,必必须由各部部门专人专专职负责保保管,财务务科有权进进行检查、监监督,并在在年终进行行一次全面面的清理核核查。 118、银行行存款管理理。181 银行存存款帐户,由由财务科统统一管理,各各部门确
13、因因经济活动动需要,需需向银行开开设结算帐帐户的,必必须经财务务科审查同同意,总经经理批准方方可开户。 1182 本企业业与其他单单位之间的的一切收付付款项,在在银行规定定转帐结算算起点以上上的,均须须通过银行行办理转帐帐结算。 1183 领用支支票须经主主管副总经经理及总经经理同意后后,填写“支票领用用登记单”并在支票票上注明日日期、收款款单位、用用途及限额额。 1184 银行印印鉴实行分分人保管,出出纳员保管管支票及部部分印鉴,会会计负责审审核所有付付款原始单单据,并加加盖一枚印印鉴。 1185 不得签签发空白支支票的远期期支票,不不准转借银银行帐户套套取银行信信用。 1186 除发放放职
14、工工资资、奖金、夜夜餐、收购购鱼货现金金外,一般般不得提取取大额现金金,因特殊殊情况必须须提取大额额现金的须须经财务科科审核,总总经理及主主管副总经经理批准,方方可提取。 1187 及时对对领用支票票进行核销销清理,支支票的存根根联须在有有效期内及及时结报,未未及时结报报的须立即即追查,原原则上不再再签发第二二份支票。 1188 已签发发的支票如如果遗失,应应及时向银银行申请挂挂失,并登登报申明作作废,由此此造成经济济损失要追追究有关人人员责任。 1189 及时登登记银行帐帐户,平时时经常与银银行核对余余额,银行行对帐单指指定专人核核对,月末末核对结果果查明原因因,由银行行出纳员编编制银行余余
15、额调节表表。 118100 所有有作废银行行转帐、现现金支票,银银行出纳员员必须妥善善保管,定定期进行清清理,按规规定时间和和手续进行行销毁。 119、其他他货币资金金管理。其其他货币资资金是指外外埠存款、银银行汇票存存款、在途途货币资金金、信用证证存款。 1191 必须设设置其他资资金明细帐帐和使用台台帐,并进进行及时清清理,财务务科加强监监督管理。 1192 因生产产经营需要要,开设信信用证、外外埠存款等等其他货币币资金的,须须经总经理理及主管副副总经理批批准,财务务科审核,并并核定存款款限额。 1193 加强对对各种信用用卡(各种种金卡、银银卡)的监监督管理,防防止利用信信用卡套取取现金
16、,财财务科要定期对对信用卡的的使用情况况进行检查查、清理。第四章 往来户户结算管理理制度往来户结算算是指企业业之间因销销售产品材材料、提供供劳务等业业务而形成成的帐款往往来结算,包包括应收帐帐款、应付付帐款、预预收、预付付款及其他他应付款项项。20、财务务科、业务务科为往来来结算户的的主要责任任部门。21、为便便于往来结结算户管理理,财务科科必须设立立分地区、分分用户性质质的往来结结算户明细细帐,详细细登记往来来户单位名名称、结算算款项内容容、金额、发发生时间,往往来结算户户明细帐要要指定专人人登记和管管理。22、各有有关责任部部门建立相相应的客户户往来款台台帐,每月月与财务科科余额表相相核对
17、,及及时清理往往来帐款,对对时间较长长的往来款款要派人前前往清理和和催讨。23、往来来结算户每每年至少清清理一次,对对不能及时时收回结算算款项要追追究有关责责任人的经经济责任。24、经清清理后。确确定为坏帐帐或呆帐的的,财务科科应及时办办理清理手手续,经总总经理审批批后,作呆呆帐损失,但但对于已销销帐的结算算款项,财财务科必须须建立详细细的台帐,做做到帐销案案存,以便便日后查阅阅。第五章 存货管管理制度25、存货货是企业在在生产经营营过程中为为销售或耗耗用而储备备的流动资资产,包括括库存的、加加工中和在在途的各种种材料、燃燃料、包装装物、低值值易耗品、在在产品、外外购产品、自自制半成品品、产成
18、品品以及发出出商品等。26、财务务部、生产产部、设备备物资部为为存货管理理的主要责责任部门。27、存货货的计价办办法。271 根据存存货在生产产中的重要要程度和管管理上的难难易程度,可可按实际成成本或计划划价格计价价(均应扣扣除税额)。具具体如下:2711 产产成品按实实际成本计计价核算,生生产完成验验收入库的的产成品,应应按实际成成本自“生产成本本”科目转入入,按产品品种类、名名称、规格格设置明细细帐。2712 原原材料中原原料及辅助助材料,修修理用的备备件(备品品、备件)包包装材料、燃燃料等按计计划成本核核算,每年年确定计划划价。增设设材料成本本差异科目目,核算原原材料计划划与实际成成本差
19、异。2713 低低值易耗品品按实际采采购成本(在在仓库领用用受计划成成本)一次次性摊销,但但使用单位位要加强管管理,建立立备查帐本本。2714 自自制半成品品采用实际际成本计价价核算,不不单独计算算自制半成成品成本的的单位,可可不设自制制半成品的的科目,但但应另设备备查簿、登登记数量,加加强实物管管理。28、存货货计量、检检测及索赔赔的制度。281 需要计计量的存货货、统一以以公斤、只只、根、条条作为计量量单位。282 所有到到公司物资资都要进行行检测验收收,质量和和数量以企企业验收标标准为准,超超过合理损损耗要查明明原因。283 建立物物资索赔制制度。由于于对方单位位或运输部部门责任,超超过
20、合理损损耗的材料料短缺或不不符合质量量要求提出出索赔。29、存货货的消耗和和库存限额额管理制度度。291 材料消消耗主要包包括原料、机机物料、用用电、用水水、低值易易耗品等消消耗。292 存货库库存、限额额主要包括括原料、机机物料、产产成品、在在产品等库库存限额。293 原料消消耗、原料料库存限额额、产成品品、在产品品、机物料料库存限额额及用电、用用水、用煤煤消耗,以以生产部、设设备物资部部为责任归归口部门。294 各种消消耗和各种种库存限额额每年制订订一次,另另行公布。295 各种消消耗及库存存限额完成成情况,列列入各责任任归口部门门的指标考考核范围。30、低值值易耗品管管理制度301 低值
21、易易耗品指使使用时间不不足一年的的生产用工工具、量具具、测试仪仪器、容器器、包装物物、易损件件等及单位位价值低于于20000元的非生生产用具。302 公司办办公室、设设备物资部部为低值易易耗品的主主要管理部部门。303 为了管管理低值易易耗品,各各责任部门门必须建立立相应的台台帐,台帐帐内容应列列明低值易易耗品的名名称、数量量、金额、存存放地点、购购置、领用用时间、使使用或保管管人。30 4 值易易耗品摊销销办法,采采用一次性性摊销法。30。5 保管人人或使用人人过失,造造成低值易易耗品遗失失、损坏、按按不同程度度、金额、责责成经济赔赔偿。31、委托托加工材料料管理311 委托加加工材料必必须
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