015财务部任职资格和岗位职责3826.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.第一节 财务部一、 岗位职责和任职资格 一）财财务部经经理1、 岗位职责： 1） 对店长长负责，严严格执行行财会制制度和财财经纪律律，把好好财务关关。 2） 按程序序与时间间组织记记帐与结结帐工作作，按规规定时间间组织编编报财务务计划和和财务分分析。 3） 研究公公司的财财务管理理措施和和执行情情况，及及时就公公司经营营和管理理状况提提出意见见与 建建议。4）合理调调配经营营资金，把把好商品品购进结结算关。控控制各部部门合理理使用资资金，提提高资金金 周转转

2、速度。5）安排组组织好工工资的发发放，审审核、控控制各项项费用开开支。组组织制定定盘点计计划及其其实施。6）协调与与银行、税税务、审审计等有有关部门门的关系系。7）考核本本部门其其它人员员的工作作业绩。2、 任职资格：1） 本市户口，330-45岁岁，财务务本科毕毕业，有有5年以以上商业业企业财财会主管管工作经经验，具具 有会会计师以以上的专专业职称称。 2）熟熟悉财会会制度、资资金运作作的内在在规律及及商品流流转环节节。 3）具具有较强强的组织织能力，决决策分析析能力和和综合判判断能力力。 4）坚坚持原则则、敢说说敢管，严严格并善善于执行行国家和和公司财财会制度度。 二）核核算组主主管1、

3、岗位职责： 1）协协助财务务部经理理组织会会计核算算工作。 2）参参与公司司编制财财务预算算，制定定工作程程序和财财务管理理措施。 3）负负责复核核会计凭凭证，组组织编制制财务会会计报表表和统计计报表说说明。 4）督督促出纳纳员及时时核对帐帐款、现现金，清清理银行行未达帐帐，保证证货币资资金安全全。 5）完完成领导导安排的的其它工工作。2、 任职资格：1）本市户户口，225-40岁岁，财务务专科以以上毕业业，有22年以上上中大型型商场财财会工作作经 验，具具有助理理会计师师以上专专业职称称。2）熟悉财财会制度度和商场场运作流流程，持持有电算算化会计计上岗证证。3）有较强强的组织织协调和和判断分

4、分析能力力。 三）核核算员1、 岗位职责：1）负责记记录、监监督采购购业务，审审核采购购业务的的原始凭凭证和商商品入库库手续，根根据原始始凭 证编编制记帐帐凭证。2）负责反反映、监监督销货货业务；审核进进、销、存存月报表表及收银银员缴款款单、销销货小票票，明 确收收银长、短短款责任任；结转转商品销销售成本本。3）协助完完善和健健全商品品入库及及储存、调调拨管理理制度，进进行商品品明细帐帐核算，定定期填报报 商品品库存情情况表及及分析库库存结构构。对库库存不足足、逾量量、呆滞滞、残次次等商品品及时提提出 处理理意见。4）定期或或不定期期组织仓仓库盘点点实物，编编制盘点点总表，核核对帐和和实物是是

5、否相符符，对出出现 的盘盘盈、亏亏及时查查明原因因、落实实责任。2、 任职资格： 1）225-40岁岁，财务务中专以以上毕业业，有11年以上上商业会会计工作作经验。 2）熟熟悉商场场运作流流程和财财会制度度，持有有电算化化会计上上岗证。 3）责责任心强强，工作作认真细细致。 四）综综合核算算主管1、 岗位职责： 1）严严格按财财务报销销制度和和财务审审批权限限，审核核所有费费用原始始单据。2） 负责固定资资产增减减业务及及基建投投资业务务核算，负负责固定定资产折折旧的计计算和提提取以及及 所有有者权益益帐户的的登记。3） 负责其它应应收（付付）款核核算，及及时清理理私人欠欠款以及及登记各各组未

6、登登记明细细帐。4） 期间费用的的核算，定定期编制制管理、经经营、财财务等费费用明细细表。5） 负责储值卡卡促销、发发放、收收回和注注销工作作及发票票和会计计档案管管理。6） 负责财务部部核算及及内部稽稽核工作作，负责责纳税申申报，编编制财务务会计报报表，进进行财务务分析。2、 任职资格：1） 本市户口33045岁岁，财会会专科以以上毕业业，有33年以上上商业企企业财会会主管工工作经验验，有 助理理会计师师以上职职称和电电算化会会计证。 2）熟熟悉商场场运作流流程和财财会制度度。 3）熟熟悉会计计帐簿和和核算处处理程序序。 4）具具有较强强的组织织协调和和分析判判断能力力。 五）出出纳员1、

7、岗位职责： 1）负责办办理公司司现金、银银行存款款及其它它货币资资金收付付业务。 2）登登记现金金、银行行存款日日记帐，编编制出纳纳日、周周、月报报表。 3）保保管现金金并定期期或不定定期盘点点，保证证现金帐帐户余额额与库存存现金相相符；及及时收取取银行 回单，核核对银行行存款余余额，编编制余额额调节表表。4) 保管各种有有价证券券（银行行定期存存单等）和和空白支支票及其其它重要要空白银银行单据据。2、 任职资格1）本市户户口233-335岁，财财务中专专以上毕毕业，具具有2年年以上出出纳工作作经验。 2）了了解商场场运作流流程和财财务报销销审批程程序及权权限。 3）责责任心强强，工作作认真细

8、细致 六) 金库库财务人人员1、 岗位职责： 1) 严守公公司商业业机密，妥妥善保管管货币资资金和有有关资料料。 2）严严格遵守守金库财财务人员员工作制制度，按按操作规规程进行行操作。 3）按按收银部部提供的的收银员员每日排排班表，收收取时段段现金。 4）认认真核对对储值卡卡、信用用卡、内内部提货货单。 5）认认真填写写收银差差异表，及及时将营营业所得得现金送送存银行行。2、 任职资格：1）本市户户口255-335岁，财财会中专专以上毕毕业，有有2年以以上财会会工作经经验。 2）熟熟悉商场场财务制制度和现现金保管管制度。 3）具具在较好好的语言言表达能能力和协协调能力力。 4）责责任心强强，工

9、作作认真细细致。 七）储储值卡收收发操作作员1、 岗位职责：1）负责储储值卡促促销、发发放、收收回及注注销的具具体工作作。 2）定定期编制制储值卡卡收发明明细表。 3）及及时登记记发放和和收回储储值卡（金金额、号号码）。 4）发发现帐卡卡异常及及时向财财务经理理报告。 5）完完成上级级交办的的其它任任务。2、 任职资格：1）本市户户口255-355岁，财财会中专专毕业，有有一年以以上相关关工作经经验。 2）了了解商场场财务制制度的商商品运作作流程，熟熟练操作作电脑。 3）工工作认真真，责任任心强。二、 规章制度 一）财财务管理理制度第一章 总 则第一条 为加强分店店的财务务管理工工作，管管好、

10、用用好资金金，提高高企业经经济效益益，发挥挥财务工工作 在在经济活活动中的的重要作作用。根根据企企业财务务会计制制度、本本市特区区有关政政策、法法规和 公公司总部部的财务务管理制制度，结结合各分分店的实实际经营营情况制制订本制制度。第二条 分店财务部部受总部部财务部部和店长长的双重重领导，负负责本制制度的实实施、执执行工作作，并接接受总部部财务部部、审计计部的指指导与监监督。第三条 财务部职责责范围 1、制制定财务务会计制制度，编编制财务务计划，并并负责检检查计划划的完成成情况。 2、组组织会计计核算，编编制财务务报表，做做到帐表表、帐帐帐、帐实实、帐证证四相符符。及时时、准确确、 真实、完完

11、整的反反映分店店的经营营情况。 3、配配合协助助店长筹筹措、调调配资金金，及时时清收应应收款项项。定期期清理往往来帐项项，加速速资金 周转，严严防资金金意外流流失。 4、保保管好会会计档案案、会计计报表等等机密文文件，并并做好保保密工作作。 5、保保持与银银行、工工商、税税务等职职能部门门的联系系，并协协调好关关系。第四条 加强财务监监督职能能，严格格执行国国家财经经法律纪纪律及总总部财务务管理规规章制度度，确保保制度的的严肃性性。对违违反国家家有关法法规和分分店财务务制度的的支出，财财务部有有权拒绝绝办理。第二章 货币资资金的管管理第一条 加加强货币币资金的的管理。货货币资金金支付一一律坚持

12、持“会计先先审核，出出纳后付付款”的原则则， 出出纳现金金帐，银银行存款款日记帐帐要做到到日清，月月结，帐帐帐，帐帐实相符符，并编编制银行行存 款款金额调调节表。第二条 收收银部当当天收到到营业款款，在营营业终了了要进行行盘点核核对，并并及时送送存银行行。对收收银员 的的长、短短款每日日报出书书面报告告送交财财务部，定定期清理理扣回。为为保证现现金的安安全，对对 数数额较大大的现金金，防损损部派专专人护送送银行。第三条 公公司任何何人不准准以白条条抵库抵抵款，不不得公款款私存、私私借；不不得设立立“小金库库”；不得得 开开具空白白或空头头支票，防防止银行行透支现现象发生生。出纳纳员负责责保管好

13、好银行印印章、有有价 证证券，会会计人员员负责保保管空白白票据，实实行帐款款分管、物物款分管管相互控控制。第四条 货货币资金金的审批批严格按按19999年元元月总部部财务部部制定的的关于于资金、费费用审批批程序、 权权限的有有关规定定执行行，即： （一）商商品货款款 1、每每月根据据进货量量编制付付款计划划交总部部财务部部审批后后执行。 2、十十万元以以上由会会计制单单，财务务经理审审核，交交总部财财务总监监审批后后方可付付款。 3、十十万元以以上由会会计制单单，财务务经理审审核，交交总部财财务总监监审核，董董事长审审 批后方方可付款款。 （二）固固定资产产、装修修费用 1、公公司所有有固定资

14、资产的购购进、装装修费用用，先由由维修部部或使用用部门提提出申请请，进行行市 场调查查，实行行招标择择优录取取。将经经过筛选选过的资资料交财财务部和和总部审审核，批批准后 方可与与对方签签订合同同。 2、财财务严格格按合同同规定执执行，工工程完工工、固定定资产交交付使用用，先由由使用部部门验收收合 格并出出具书面面证明，由由会计制制单，总总经理审审查。十十万元以以下由财财务总监监审批后后付 款。十十万元以以上则最最终由董董事长审审批后方方可付款款。 （三）费费用开支支 1、每每月财务务部编制制费用开开支计划划上报总总经理、总总部财务务部，由由财务总总监、董董事长审审 批后下下发执行行。 2、工

15、工资、春春节双薪薪、过节节费等统统一由人人力资源源部造表表，会计计核实、财财务，经经理审核核， 由总经经理审批批后发放放。 3、办办公费、旅旅差费、招招待费等等项目的的审批：由具体体经办人人填制“费用报报销单”部门 经理核核实、会会计稽核核、财务务经理审审核、由由总经理理审批后后方可报报销。第三章 商品的的管理第一条 库库存商品品是商业业企业资资产的重重要组成成部分 。商品品的购进进要先进进行必要要的市场场调查、 货货比三家家，严格格把好进进货关。努努力使每每一个进进入卖场场销售的的商品真真正做到到“货真、 价价平”充分体体现我公公司经营营宗旨，让让每个人人顾客买买到称心心如意的的商品。第二条

16、 库库存商品品采用售售价金额额核算法法进行核核算。财财务部门门协助、督督促各部部门做库库存商品品的 库库存卡工工作，做做到保证证商品的的最低储储备量，避避免造成成不必要要的商品品积压，从从而加速速 资资金周转转。对贵贵重商品品要专人人负责保保管，落落实责任任人。第三条 每每月末商商品进行行全面盘盘点，财财务部负负责复盘盘，保证证商品库库存数的的真实性性。对在在盘点 过过程中发发现的盘盘盈、盘盘亏、毁毁损、报报废等由由部门查查明原因因，落实实责任人人并提出出处理 意意见，报报财务部部及公司司领导，按按有关规规定处理理。第四条 建建立部门门毛利考考核制度度，实行行责权利利相结合合的办法法，努力力降

17、低经经营成本本。第四章 低值易易耗品的的管理 第第一条 固定定资产与与低值易易耗品的的划分和和计价，严严格按会会计制度度的划分分标准和和计价方方法执 行。固固定资产产购入和和在建工工程完工工转入时时，应由由使用部部门和维维修部办办理验收收手续， 并出出具书面面报告。财财务部建建立固定定资产台台帐卡片片，将每每项固定定资产落落实到责责任部门门 和责责任人，卡卡片一式式两份，一一份财务务留档存存查；一一份由使使用部门门对实物物进行管管理、 维修修、保养养，保证证资产正正常运转转。防止止人为损损坏、偷偷盗，避避免企业业资产因因无人管管理 而意意外流失失。 第第二条 固定定资产的的折旧按按“会计核核算

18、办法法”执行，属属经营部部门发生生的折旧旧费用计计入经营营费 用，属属管理部部门的折折旧费用用计入管管理费用用。第三条 固定资资产的报报废由使使用部门门提出申申请，财财务部审审核，由由公司领领导批准准后方可可进行报报 废处理理。严禁禁私自和和部门擅擅自处理理公司一一切财物物。对固固定资产产的维修修费用金金额较大大 的计入入待摊费费用，分分期摊销销。金额额较小的的一次性性计入期期间费用用。第四条 低值易易耗品购购置，一一般采取取以旧换换新的办办法，要要充分利利用现有有物资，尽尽量采取取各分 店调拨拨的方式式。如确确需购买买，由领领用部门门申请报报总经理理批准后后，总办办统一购购买造册册 并发放放

19、。 第第五条 低值值易耗品品的摊销销采用一一次摊销销法，即即：在部部门领用用时一次次性计入入期间费费用，总总办 应将将各部门门领用价价值在550元以以上的物物品造册册登记，落落实使用用部门及及责任人人，领用用 册一一式二份份；总办办留底一一份；各各使用部部门备查查一份。财财务部定定期核实实，加强强对低值值 易耗耗品和实实物的管管理。第五章 费用的的管理第一条 费用是是企业在在经营过过程中所所必需的的。费用用开支应应坚持“必要、合合理、节节约”的原则则 进行。费费用明细细帐进行行分类核核算，如如实反映映费用的的开支情情况。 第第二条 差旅旅费的报报销标准准按总部部财务部部制定的的标准执执行。 因

20、公公出差不不分级别别、不分分途中、每每人每天天补助标标准为： 1、经经济特区区（广州州、北京京、上海海、天津津、重庆庆）每人人每天补补助300元，其其他地区区每 天补助助20元元。 2、职职工出差差住在亲亲戚、朋朋友家的的不报销销住宿费费，每天天补助550元。 3、出出差绕道道探亲或或旅游者者，绕道道部分差差旅费、住住宿费不不予报销销，也不不给予补补助。 第第三条 公司司员工因因业务需需要，主主管以上上人员可可配备BBP机，每每月BPP机台费费按600元以内内实 报实实销，BBP机自自配；部部门经理理以上人人员可配配手机，每每月费用用在4000元以以内实报报实 销，手手机自配配。总经经理每月月

21、手机费费每月按按8000元以内内实报实实销。 第第四条 业务务招待费费应坚持持“必要、节节约”的原则则，严禁禁私自招招待和借借招待客客人名义义大吃大大 喝，每每次陪同同人员不不得超过过2人，招招待前应应由总经经理批示示后方能能报销。 第第五条 对个个人借款款采取“前帐未未清，后后帐不借借”的原则则。各部部门和个个人应在在发生费费用后77 日内内，由经经办人填填制费用用报销单单，部门门经理核核实，财财务经理理审核，总总经理审审批后报报 销冲冲帐。第六章 附 则则 本制制度解释释权属公公司财务务部。二）流动资资产管理理 （一一）现金金管理制制度：1、 现金管理范范围包括括：职工工交回差差旅费剩剩余

22、款、赔赔偿款、备备用金退退回款；不能转转帐的单单位或个个人的销销售收入入和不足足转帐起起点（1100元元）的小小额收入入等。2、 对库存现金金实行定定额管理理，根据据分店现现金需要要量，一一般不存存有超过过5天的的日常零零星开支支。库存存现金限限额每年年调整一一次。3、 严格按照现现金的支支付使用用范围，监监督现金金的用途途。现金金主要用用于以下下几个方方面：（1）支付付职工的的工资、奖奖金、各各类津贴贴及各类类个人劳劳务报酬酬等。 （22）支付付出差人人员必须须携带的的差旅费费。 （33）支付付转帐结结算金额额起点以以下的零零星开支支。 （44）支付付各种劳劳保福利利及国家家规定的的对个人人

23、的其它它支出。4、 坚持“钱账账分管”的原则则，现金金收入、支支出、保保管由专专门的出出纳人员员负责，同同时在现现金管理理上建立立相互制制约的机机制，出出纳人员员不得管管帐，记记帐人员员不得管管钱。5、 货款要及时时送存银银行，不不得从营营业收入入中直接接坐支。6、 定期盘点现现金，即即每月（或或每周）盘盘点一次次。 （二二）银行行存款管管理制度度：1、 加强对银行行存款收收付业务务的核算算与监督督。商场场在经营营活动中中，除了了按现金金管理规规定使用用现金外外，都必必须通过过银行办办理转帐帐结算。财财务部通通过银行行存款日日记帐，及及时正确确反映银银行存款款的收入入、付出出和结存存情况，并并

24、定期与与银行对对帐单进进行核对对，调整整相符。严严格遵守守财经纪纪律和结结算制度度，认真真审查银银行存款款收支的的准确性性和合理理合法性性。2、 除现金外的的各项货货币资金金要及时时存入开开户银行行，并在在存款额额度内合合理安排排和使用用存款资资金，提提高存款款资金使使用效果果。3、 坚持“钱帐帐分管”的原则则，建立立和报告告内部相相互制约约制度。银银行存款款收付业业务由出出纳人负负责管理理，出纳纳员不得得兼管记记帐工作作，付款款凭证和和付款印印鉴由不不同人员员分别保保管和使使用。4、 严格支票的的规范管管理。一一般情况况下，不不得携带带空白支支票。业业务紧急急需支票票时，按按规定手手续登记记

25、，按时时报帐，写写明接受受支票的的单位和和用途，并并详细说说明理由由。支票票必须按按规定的的时间填填写，不不准签发发远期支支票。不不得出租租、出借借帐户。 （三三）应收收及预付付款管理理制度： 应收及及预付款款项包括括应收帐帐款、预预付款、待待摊费用用、其他他应收款款等。 1、应应收帐款款管理：（1）应收收帐款的的计价：按买卖卖双方在在成交时时的交换换价格计计算。但但若有折折扣，还还要考 虑折扣扣因素。实实行现金金折扣，应应使用总总价法，即即以未扣扣减现金金折扣的的价额作作为 实际售售价计算算应收帐帐款，视视现金折折扣对客客户提早早付款的的鼓励。收收款时，折折扣额 通过借借记“销货折折扣与折折

26、让”反映。（2）销货货退回及及折让处处理。发发生销货货退回及及折让时时，应减减少相应应的应收收帐款。如如果 客户退退回的商商品，已已经付清清货款，则则应退还还原付价价款。（3）坏帐帐处理在在年度终终了按年年末应收收帐款余余额的33-55%提取取坏帐准准备金，计计入管理理费 用。若若发生坏坏帐损失失，冲减减坏帐准准备金。当当年发生生的坏帐帐损失超超过上一一年计提提 的坏帐帐准备金金部分，计计入管理理费用；少于上上一年计计提的坏坏帐准备备金部分分，冲减减 管理费费用。收收回已冲冲销的坏坏帐、增增加坏帐帐准备金金。 2、预预付货款款、待摊摊费用和和其他应应收款管管理制度度：（1）严格格控制预预付货款

27、款的金额额及占用用时间。除除定购市市场紧销销商品，并并由店长长指示， 可预付付货款外外，其他他不予预预付货款款，而且且预付时时间不得得超过两两个月。（2）待摊摊费用摊摊销期限限最长为为12个个月。（3）加强强在用低低值易耗耗品管理理，减少少维修费费用，增增加变价价收入。（4）其他他应收款款与商场场主营业业务没有有直接关关系，尽尽量减少少占用，及及时组织织结算收收。 （四四）结算算资金管管理：1、 建立定期对对帐制度度，及时时收回债债权，清清偿债务务。每季季编报应应收、应应付帐款款、帐龄龄分析表表，及时时催收各各项债权权，准时时办理各各项结算算。2、 及时清理往往来款项项，所发发生的坏坏帐损失失

28、及无法法支付的的应付帐帐款由店店长批准准处理。3、 严格控制对对外长、短短期借款款及债务务担保，特特殊情况况，须由由董事长长批准。4、 分店借入任任何长、短短期的借借款，均均须由公公司总经经理批准准。 （五五）存货货资金管管理制度度：1、存货分分类。 （1）商商品：即即对外直直接出售售的各种种商品。 （2）低低值易耗耗品：不不作为固固定资产产核算的的各种用用具和家家具。 （3）物物料用品品：包括括日常用用品、办办公用品品、包装装用品及及其他物物品。2、确定存存货范围围的原则则是：凡凡在盘存存日期内内，经过过验收的的商品（包包括购销销、代销销）， 不论论其存放放地点如如何，均均视为商商场的存存货

29、（包包括存放放在外仓仓、商场场内的一一切存货货）。3、做好存存货计价价。存放放于外库库（卖场场以外）商商品以进进价计价价。卖场场商品以以售价计计价。 其其他存货货以实际际成本（进进价）计计价。4、 加强强存货资资金的计计划管理理。每季季在编制制季度资资金预算算时，应应根据预预计销售售收入确确 定定存货资资金的最最高占用用余额，对对超定额额存货应应及时处处理，不不得超定定额占用用资金。5、 分店店以部门门为单位位建立存存货实物物管理负负责制，部部门成员员共同对对其经营营的商品品负责。6、 设置置专职人人员负责责库存实实物管理理。所有有存货入入库或出出库，均均需事先先填制单单据凭证证， 并并办理点

30、点验登记记手续。7、 库存存实物应应定期盘盘点，并并编制盘盘点明细细表。对对盘盈盘盘亏事项项，应以以书面形形式说明明 原原因，报报财务经经理和店店长审阅阅，非当当事人责责任造成成存货盘盘亏，应应由相关关部门提提出 书书面报告告，由店店长批准准处理。8、 存货货的盘亏亏和盘盈盈：在经经营过程程中，发发生存货货盘盈、盘盘亏和毁毁损时应应查明原原因后 再再作处理理。盘盈盈冲减管管理费用用；盘亏亏及毁损损的，在在扣除过过失人及及保险公公司赔款款及 残残料价值值后，计计入管理理费用；如毁损损属非常常性损失失，扣除除保险公公司赔款款和残料料价 值值后，作作营业外外支出处处理。9、对滞销销积压的的存货，分分

31、店应及及时清理理。必要要时，允允许低于于成本价价销售。存存货降价价 处理理所发生生的亏损损由店长长批准处处理。10、对过过季商品品，部门门出具书书面报告告，报主主管部门门及店长长批准后后，允许许保本销销售。11、年度度终了，公公司应聘聘请会计计师事务务所注册册会计师师监盘分分店全部部存货。三）低值易易耗品管管理制度度 低值易易耗品是是指不作作为固定定资产核核算的各各种用具具物品，以以及在经经营过程程中周转转使用的的 包包装品。 11、低值值易耗品品的购置置与摊销销： 低值易易耗品采采取事前前申报，统统一购置置，一次次性摊销销的管理理办法。即即根据分分店经营营管 理理的需要要，由使使用部门门提出

32、申申请，每每月报交交人事部部汇总报报总部办办公室，统统一购置置审核； 一一次购置置金额在在三千元元以上应应报经董董事长审审批。除除一揽事事购置金金额较大大外（三三万元以以上）， 应应一次性性摊入管管理费用用。 22、低值值易耗品品领用与与管理： （11）领用用：购入入的低值值易耗品品，由人人事部指指定专人人验收保保管，并并登记实实物帐。 领用时时凭申请请单办理理领用手手续，责责任到人人，谁领领用谁负负责。 （22）管理理：购入入的低值值易耗品品，由人人事部负负责实物物的发放放与管理理，并建建立入库库、领用用登 记手续续。财务务部根据据购物发发票登记记明细帐帐，实行行金额控控制，两两个部门门同期

33、检检查核实实 情况，并并对出现现的差异异，在分分清责任任后及时时处理。四）储值卡卡管理制制度 储值卡卡由财务务部指定定专人负负责登记记、发放放及回收收工作。在在销售及及回收储储值卡过过程中，如如 发发现异常常情况应应及时向向财务部部经理报报告。 11、发放放 （11）储值值卡管理理员开出出收款收收据，一一式三联联交给出出纳员，收收款收据据注明“储值卡卡”字样， 出纳员员凭收款款收据向向顾客收收款。收收妥款项项后，加加盖“收讫”章，并并在“收款人人”栏签名名。 第一联联存根，第第二联送送会计，第第三联给给储值卡卡管理员员。 （22）储值值卡管理理员在开开出收款款收据同同时，认认真做好好配卡工工作

34、，并并在储值值卡登记记本上仔仔细 填写发发放的卡卡号、金金额、折折扣额、折折扣方式式以及收收款收据据号和顾顾客联系系电话等等。储 值卡发发放人凭凭顾客交交来收款款收据第第三联发发卡。 （33）电脑脑操作员员凭收款款收据及及储值卡卡登记本本上的记记录，把把每张卡卡金额输输入电脑脑，输入入总 额要与与实付总总金额一一致。 （44）电脑脑操作员员根据每每日储值值卡销售售情况，编编制打印印出储值值卡销售售日报表表，于次次日送交交 发卡员员和综合合核算员员，用于于核对发发卡金额额及收款款金额是是否相符符。月末末电脑操操作员应应 编制储储值卡销销售月报报，并由由发卡员员逐月将将核对无无误的销销售日报报表装

35、订订成册，送送交财 务部经经理审签签后存档档。 2、回回收： 顾客持持储值卡卡到收银银台结算算时，收收银员在在将顾客客持卡号号与电脑脑显示卡卡号核对对无误后后，作 收银处处理。当当顾客所所购货物物总值超超过其储储值卡余余额时，收收银员应应收取超超出部分分的现金金， 同时收收回储值值卡，并并将卡号号记入缴缴款单，于于当天缴缴款时随随营业款款一起上上交财务务部。收收银 主管应应核对储储值卡的的回收记记录，每每周一向向财务负负责人汇汇报一周周回收情情况，月月末将核核对无 误的回回收清单单装订成成册存档档。 3、使使用规定定： （11）顾客客持储值值卡购物物结算至至卡中储储值额低低于人民民币伍元元（含

36、伍伍元）时时，即收收回 该卡卡。 （22）储值值卡有效效期为发发放之日日起半年年内有效效，逾期期由持卡卡人在规规定期限限内换发发新卡。 （33）储值值卡遗失失不予补补发。 （44）使用用储值卡卡购物一一律不予予打折优优惠。 （55）购卡卡优惠办办法：凡凡购卡总总金额超超过壹万万元，给给予999折优惠惠；超过过叁万元元，给予予97 折优优惠。五）固定资资产管理理制度 固定定资产是是指使用用权期限限超过一一年的房房屋、建建筑物、机机器、机机械、运运输工具具以及其其他 与与经营有有关的设设备、器器具、工工具等。不不属于经经营主要要设备的的物品，单单位价值值在20000元元以上， 使使用期限限超过两两

37、年的，也也应当作作为固定定资产。 （一一）固定定资产的的购置 购购置固定定资产应应采取申申报和审审批制度度。即凡凡购置单单位价值值在20000元元以上55万元以下的固定定资产，应应由部门门固定资资产管理理负责人人，根据据工作实实际需要要提出购购置设备备的书面申请报报告，送送交部门门经理审审核，财财务部核核实后上上报公司司总经理理审批后后，方能能购置。固定资产按按照下列列方式计计价： 购入的的固定资资产按照照买价加加上支付付的运输输费、保保险费、包包装费和和缴纳的的税金等等计 价价。投资资者投入入的固定定资产，按按照评估估确认或或以合同同、协议议约定的的价值计计价。在在原有 固固定资产产上进行行

38、改造、扩扩建而形形成的新新的固定定资产，按按照固定定资产的的原价，加加上改造造、 扩扩建发生生的费用用，减去去改造扩扩建过程程中发生生的固定定资产变变价收入入后的余余额计价价。盘盈盈 的的固定资资产按照照同类固固定资产产的重置置价值计计算。 （二二）固定定资产的的使用： 按固定定资产的的具体形形态分为为房屋、运运输工具具、电子子设备和和其他设设备四类类。 1、财财务部根根据固定定资产入入账通知知单，按按购置固固定资产产的种类类、单位位价值、使使用范围围、 管理理责任人人建立一一套明细细的固定定资产账账，做到到随时可可查询，提提供确认认资料。具具体使 用时时，应根根据固定定资产使使用范围围进行统

39、统一编号号，并落落实到部部门固定定资产管管理责任任人。 2、部部门固定定资产管管理责任任人根据据自已所所辖范围围，进行行编号管管理并建建立固定定资产明明细账。 固定定资产使使用人应应了解所所辖固定定资产的的属性、功功能、操操作程序序、年限限，以及及维护保保 养方方法。固固定资产产需要修修理时，经经部门经经理确认认后，由由管理责责任人提提交申请请报告， 经本本部门、财财务部和和公司领领导核实实审批。 3、固固定资产产使用的的安全性性。在使使用固定定资产时时，首先先必须做做到维护护和保养养，防止止人为 的破破坏，特特别是防防止被盗盗窃现象象。如发发生上述述现象，应应追查管管理责任任人和使使用人的的 责任任，情节节严重的的送交法法律部门门追究其其刑事责责任。 （三三）固定定资产的的折旧 1、固固定资产产折旧一一般采用用平均年年限法。 公式式： 1预计净净残值率率 年折旧旧率 = 折旧年年限 月折折旧率 = 年年折旧率率 1 2 月折折旧额 = 固固定资产产原值XX月折旧旧率 公司司固定资资产类别别及其分分类折旧旧率： 分类类 估计计使用年年限 年折旧旧率（%） 预计残残值率（%） 房屋屋及建筑筑物 220 4.75 5 电子子设备 55 19 5 交通通运输设设备 5 199 5 机器器设备 100 9.55 5 其他他设备 55 19 5 2、根根据规定定的有关关计算公公式