4s店财务流程3235.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会会计岗开开具的收收据（销销售会计计开具的的发票）收收款检查查收据开开具的金金额正确确、大小小写一致致、有经经手人签签名在收收据（发发票）上上签字并并加盖财财务结算算章 将将收据第第联（或或发票联联）给交交款人凭凭记账联联登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将记记账联连连同票据据登记本本传相应应岗位签签收制证证 工资及及固定资资产岗（水水电费、代代收款项项）管理费费用岗（其其他应收收款）销售核核算岗（货货款）

2、成本核核算岗（加加工费、材材料款）注：（1）原原则上只只有收到到现金才才能开具具收据，在在收到银银行存款款或下账账时需开开具收据据的，核核实收据据上已写写有“转转账”字字样，后后加盖“转转账”图图章和财财务结算算章，并并登记票票据传递递登记本本后传给给相应会会计岗位位。（2）随随工资发发放时代代收代扣扣的款项项，由工工资及固固定资产产岗开具具收据，可可以没有有交款人人签字。2、付付现（1）费费用报销销审核各各会计岗岗传来的的现金付付款凭证证金额与与原始凭凭证一致致检查并并督促领领款人签签名据记记账凭证证金额付付款在原原始凭证证上加盖盖“现金金付讫”图图章登记记现金流流水账将将记账凭凭证及时时传

3、主管管岗复核核（2）人人工费、福福利费发发放凭人力力资源部部开具的的支出证证明单付付款（包包括车间间工资差差额、需需以现金金形式发发放的兑兑现、奖奖金等款款项）在在支出证证明单上上加盖“现现金付讫讫”图章章登记现现金流水水账登记记票据传传递登记记本将支支出证明明单连同同票据传传递登记记本传工工资福利利岗签收收制证3、现现金存取取及保管管每天上上午按用用款计划划开具现现金支票票（或凭凭建行存存折）提提取现金金安全妥妥善保管管现金、准准确支付付现金及及时盘点点现金下下午3：30视视库存现现金余额额送存银银行注：（1）下下午下班班后，现现金库存存应在限限额内。（2）从从银行提提取现金金以及将将现金送

4、送存银行行时都须须通知保保安人员员随从，注注意保密密，确保保资金安安全。4、管管理现金金日记账账，做到到日清月月结，并并及时与与微机账账核对余余额。（二）银银行存款款收付1、银银收（1）收收货款整整理销售售会计传传来支票票、汇票票核查查和补填填进账单单上午午上班时时交主管管岗背书书送交交司机进进账及取取回单整整理从银银行拿回回的回款款单据将将第一联联与回执执粘贴在在一起在在微机中中编制回回款登记记表并共共享打印将回回款登记记表连同同回款单单传销售售会计（2）其其他项目目收款收到除除货款以以外项目目的支票票、汇票票填写进进账单进进账回单单登记票票据传递递登记本本相关岗岗位（3）贷贷款收到银银行贷

5、款款上账回回单登记记票据传传递登记记本传管管理费用用岗位2、银银付（1）日日常性业业务款项项根据付付款审批批单（计计划内费费用经相相关岗位位审核，计计划内110万元元以上或或计划外外费用经经财务部部长或财财务总监监审核）审审核调节节表中无无该部门门前期未未报账款款项开具具支票（汇汇票、电电汇）登登记支票票使用登登记本将将支票、汇汇票存根根粘贴到到付款审审批单上上（无存存根的注注明支票票号及银银行名称称）加盖盖“转账账”图章章登记单单据传递递登记本本传相关关岗位制制证 材材料核算算岗（材材料采购购）成本本核算岗岗（外协协加工、车车间质保保费用）管管理费用用岗（管管理部门门用款）销销售费用用岗（销

6、销售部门门用款）工工资福利利岗（工工资兑现现、福利利） 及及固定资资产岗（GGMP部部门费用用、固定定资产购购建）注：（1）开开出的支支票应填填写完整整，禁止止签发空空白金额额、空白白收款单单位的支支票。（2）开开出的支支票（汇汇票、电电汇）收收款单位位名称应应与合同同、发票票一致。（3）有有前期未未报账款款项的个个人及所所在部门门，一律律不办理理付款业业务。（2）打打卡工资资根据工工资岗位位开具的的付款审审批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单连同同工资盘盘交司机机送南湖湖建行登登记支票票使用登登记本将将支票存存根粘贴贴到付款款审批单单上加盖盖“转账账”图章章登记单单据传递递登

7、记本本工资福福利岗注：（1）每每月根据据工资发发放时间间提前22天将工工资所需需款调入入南湖建建行，并并按时从从工行将将工资款款划入首首义招行行。（2）打打卡工资资的支票票须于工工资发放放日前11天连同同工资盘盘送达银银行。（3）业业务员兑兑现凭销售售会计传传来的付付款审批批单（经经财务部部长签字字）开具具支票填填写进账账单交司司机送银银行倒进进账登记记支票使使用登记记本将支支票存根根粘贴到到付款审审批单上上加盖“转转账”图图章登记记单据传传递登记记本工资资福利岗岗（4）还还贷及银银行结算算收到银银行贷款款还款凭凭证及手手续费结结算凭证证登记单单据传递递登记本本传管理理费用岗岗（5）交交税完税

8、税 收到税税务岗位位传来的的税票（附附付款审审批单）填填写划款款行银行行账号及及进单 进进税卡 凭凭税务岗岗填写的的付款审审批开具具支票填填写进账账单 交司机机送银行行进账凭凭回单及及支票存存根登记记支票使使用登记记本传税税务岗位位编制凭凭证从税税卡交税税 收到税税务岗传传来的完完税票和和税卡划划款凭条条登记支支票使用用登记本本传税务务岗位编编制凭证证（6）及及时将各各银行对对账单交交内审岗岗编制银银行调节节表，对对调节表表上挂账账及时进进行清理理和查询询，责成成相关岗岗位进行行下账处处理。3、根根据银行行收付情情况统计计各银行行资金余余额，随随时掌握握各银行行存款余余额，避避免空头头。4、熟

9、熟练掌握握公司各各银行户户头（单单位名称称、开户户银行名名称、银银行账号号）。5、每每月188前编制制出调节节表，并并按调节节表挂账账情况催催促相应应会计岗岗清理挂挂账 。（三）工工作要求求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、准准确收付付现金，妥妥善保管管现金及及有价证证券，保保证资金金安全。4、 坚持每每天盘点点现金，及及时核对对现金日日记账，做做到日清清月结。5、 随时掌掌握各银银行户头头余额，禁禁止签发发空头支支票。6、 树立良良好的窗窗口形象象。二、销销售费用用岗工作作流程（一）部部门日常常费用审核原原始凭证证

10、完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：营营业费用用相关关明细科科目（部部门专项项）贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（11）非工工资性费费用支出出原则上上须取得得税务局局监制的的发票或或收据，填填写规范范，大小小写一致致，无涂涂改痕迹迹，增值值税票须须严格遵遵守填写写规范。（2）保保证凭证证及附件件左上角角整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。

11、（3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；固定资资产须经经行政事事务部登登记；差差旅费须须附审批批后的行行程安排排表，招招待费须须附经审审批的招招待费用用明细表表。（4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。（5）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，在在编制凭凭证时须须附管理理费用岗岗开具的的还款收收据。（6）支支取现金

12、金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（二）办办事处费费用1、日日常费用用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核原原始凭证证粘贴规规范审核核审批手手续是否否完备编编制记账账凭证借：营营业费用用相相关明细细科目（部部门专项项）贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核2、购购置固定定资产审核是是否附申申请报告告审核发发票合法法审核是是否有行行政事务务部开具具的固定定资产调调拨单审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：固固定资产产相相关明细细科目贷

13、贷：现金金 传出纳纳岗注：（1）办办事处购购置生活活、办公公用品，使使用年限限超过一一年且单单位价值值在10000元元以上，须须到行政政事务部部办理固固定资产产登记手手续。（2）记记账凭证证摘要栏栏须注明明固定资资产名称称、办事事处。3、房房租、仓仓租审核是是否附租租赁合同同审核是是否附合合法收据据审核签签字手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用房房租仓仓租区区域房租租（部门门专项）贷贷：现金金 传出纳纳岗4、运运费审核运运输发票票合法，金金额正确确审核无无抵扣联联、且运运费金额额超出1100元元以上运运输发票票附在同同一张支支出证明明单上（以以别针或或回形夹夹住，无无需粘贴贴和复印

14、印）审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用运运费市市外运费费市内内运费 （部门门专项）应应交税金金应应交增值值税进进项税贷贷：现金金 传出纳纳岗注：（11）计算算抵扣金金额以运运费金额额作为基基数，不不包括包包装费、装装卸费、保保险费、力力资费等等附加费费。（2）抵抵扣联或或准予抵抵扣进项项税的运运输发票票上须标标注凭证证号和抵抵扣金额额。5、途途损审核途途损合法法依据、途途损报告告审核签签字手续续完整编编制记账账凭证借：营营业费用用途途损（专专项）贷贷：应收收账款注：（1）途途损须取取得客户户单位或或运输单单位出具具的有效效证明。（2）途途损报告告须经办办事处主主任、销销

15、售部长长、分管管领导签签字，财财务部长长审批。（3）途途损金额额直接开开具收据据冲减对对应客户户应收账账款，不不允许提提取现金金，账务务处理上上可以“现现金”科科目过渡渡。6、高高开冲红红审核是是否附高高开冲红红表审核核是否附附合法收收据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编制记记账付款款凭证借：营营业费用用高高开冲红红贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗注：（11）冲红红、返利利原则上上须以银银行存款款支付给给客户单单位，或或抵减客客户单位位应收账账款，确确需以现现金支付付，须经经分管领领导批准准，并在在支出证证明单上上注有“现现金”字字样。（2）以以冲红、返返利抵减减

16、客户单单位应收收账款，须须由销售售核算岗岗开具收收据，由由于业务务系统核核算需要要，应收收账款与与冲红、返返利分开开核算，以以现金科科目相联联系。7、返返利审核是是否附协协议审核核是否附附合法收收据审核核是否有有销售会会计审核核签名审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营营业费用用宣宣传费现款返返利品品种返利利年终终返利（部部门专项项）贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗8、赞赞助费审核是是否附申申请报告告审核是是否附合合法收据据审核审审批手续续是否完完备编制制记账凭凭证借：营营业费用用宣宣传费赞助费费（部门门专项）贷贷：银行行存款现金 传出出纳岗注：（1）办办事处费费用报销销，原始始凭

17、证须须分类规规范粘贴贴。（2）各各项非工工资性费费用支出出原则上上须取得得合法原原始凭证证，如不不能取得得合法原原始凭证证一律按按20%代扣个个人所得得税。（3）审审核具体体依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法、220011年销售售政策等等。（4）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款，由由管理费费用岗开开具还款款收据。（5）以以货款冲冲抵返利利款时，以以销售会会计审核核金额记记费用，以以对方开开具收据据金额记记应收账账款，差差额由经经办人补补足。（三）广广告费用用1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据预付付账款、策策划

18、部广广告投入入付款计计划及广广告合同同的执行行情况 审核策策划部下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批2、审审核付款款（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核广告合合同、发发票、照照片等审审核“付付款审批批单”审审批手续续是否完完备登记记资金计计划出纳纳岗付款款（2）签签收出纳纳岗传来来的“付付款审批批单”及及银行付付款凭证证等编制制记账凭凭证借：预预付账款款贷贷：银行行存款 在相应应的广告告合同上上登记付付款金额额、日期期及凭证证编号传传主管岗岗复核注：（1）首首次付款款时，需需留存一一份合同同复印件件。（2）付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳

19、岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（3） 支付广广告款时时须凭发发票，并并审核第第（4）项项下列附附件后方方右办理理，即编编制凭证证，除发发票开出出有困难难的预付付款除外外。（4）媒媒体广告告须审核核发票、报报样及监监播单等等；户外外广告（车车体、墙墙体、广广告牌等等）须审审核发票票照片等等；宣传传品、礼礼品须审审核发票票、入库库单等。3、费费用报账账（1）媒媒体及宣宣传品审核策策划部相相关岗位位传来的的发票（媒媒体广告告）审核策策划部相相关岗位位传来的的发票附附收料单单（宣传传品）审审核审批批手续是是否完备备对照合合同进行行编制记记账凭证

20、证借：营营业费用用媒媒体宣宣传品（部部门专项项）贷贷：预付付账款 在在合同上上登记发发票金额额、收受受日期及及凭证编编号分品品种登记记手工账账传主管管岗审核核注：（1）根根据预付付账款余余额及合合同执行行情况及及时督促促策划部部报账，每每月与策策划部相相关岗位位核对各各客户账账簿余额额。（2）媒媒体广告告包括电电台、报报纸、车车体、墙墙体、广广告牌、条条幅等；宣传品品包括宣宣传品、礼礼品的设设计、制制作、发发送等费费用。（3）收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属办事事处，不不能明确确分配到到办事处处及企业业形象宣宣传广告告归入策策划部，以以便于投投入产出出分析。（4）

21、收收到发票票时与策策划部相相关岗位位一同确确认广告告费用归归属何产产品品种种，不能能明确分分配到具具体品种种及企业业形象宣宣传广告告单列，并并登记手手工账，以以便于投投入产出出分析。（5）宣宣传品入入库时费费用全额额计入策策划部，部部门或办办事处领领用时冲冲减策划划部费用用。（2）宣宣传品发发出审核宣宣传品仓仓库明细细账审核核仓库传传来的当当月宣传传品领用用汇总表表和领料料单编制制记账凭凭证借：营营业费用用广广告费用用宣传传品（部部门专项项）招招待费（部部门专项项）管管理费用用招招待（部部门专项项）贷贷：营业业费用宣传传品（策策划部） 红字字金额 传主管管岗复核核（3）推推广会审核推推广会申申

22、请报告告及照片片等相关关材料审审核原始始凭证完完整、合合法性审审核审批批手续是是否完备备编制记记账凭证证借：营营业费用用推广广会（部部门专项项）贷贷：现金金/其他他应收款款 分分品种登登记手工工账涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核注：（11）审核核推广会会费用时时，应查查询是否否为办事事处借款款支出，若若为借款款，则通通知管理理费用岗岗开具还还款收据据，冲抵抵欠款。（四）管管理性工工作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用

23、管管理控制制提出合合理化建建议。3、每每季度结结束后115天出出具产品品投入产产出分析析报告。4、每每季度提提供需监监测的广广告明细细5、积积极参与与公司广广告招标标和对广广告价格格检查。6、加加强对预预付账款款的管理理，勤于于督促报报账，及及时清理理广告挂挂账。7、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。8、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。（五）工工作要求求1、熟熟悉公司司各类财财务管理理制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。三、管管理费用用岗工作作流程（一）部部门日常常费用审核原原始

24、凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超季度度计划除除分管领领导审批批后，还还须报总总经理审审批；如如超年度度计划额额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：管管理费用用相关关明细科科目（部部门专项项）贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核。注：（1）非非工资性性费用支支出须取取得税务务局监制制的发票票或收据据，填写写规范，大大小写一一致，无无涂改痕痕迹，增增值税票票须严格格遵守填填写规范范。（2）保保证凭证证及附件件左上角角

25、整齐，附附件长宽宽折叠以以记账凭凭证大小小为度，不不能带有有订书钉钉。（3）费费用审核核依据220011年费用用控制办办法、差差旅费开开支范围围及标准准、通通讯费管管理办法法等，其其要点有有：计划划额度内内费用须须经部门门负责人人、分管管领导、财财务部长长审批；计划外外费用须须有总经经理批示示的报告告；市内内交通费费、通讯讯费须经经总经办办登记；招聘费费用须有有人力资资源部部部长审核核；差旅旅费须附附审批后后的行程程安排表表，招待待费须附附经审批批的招待待费用明明细表。（4）准准确使用用明细科科目（见见科目表表），正正确选取取专项。（5）支支取现金金的凭证证编制完完毕，若若遇出纳纳无现金金时，

26、应应暂时保保存记账账凭证，待待出纳取取回现金金时通知知领款。（6）报报销人有有前期欠欠款时，报报销费用用一律先先冲抵欠欠款。（二）资资金付出出1、审审核月度度资金计计划每月228日根根据年度度费用计计划、相相关往来来账及合合同 审审核管理理部门下下月资金金使用计计划汇总总资金计计划报财财务部长长审批注：研研究开发发中心的的合同执执行费、行行政事务务部维修修购置费费、人力力资源部部大型培培训费、财财务部税税款及利利息支出出、党群群部群团团活动费费等预见见性较强强的专项项费用，需需在月度度资金计计划中报报出。2、审审核付款款及报账账（1）根根据月度度资金计计划核查查付款项项目审核核“付款款审批单单

27、”审批批手续是是否完备备登记资资金计划划出纳岗岗付款注：付付款金额额计划内内10万万元以下下的，直直接传出出纳岗付付款，计计划内110万元元以上或或计划外外款项须须经财务务部长或或财务总总监批准准。（2）签签收出纳纳岗传来来的“付付款审批批单”及及银行付付款凭证证（或附附发票）收收受管理理部门相相关人员员交来的的发票审审核发票票上的审审批手续续是否完完备审核核银行票票据存根根上是否否有领用用或收款款人签字字编制记记账凭证证借：管管理费用用相相关明细细科目贷贷：银行行存款 传主主管岗复复核注：（11）付款款时除预预付款项项或临时时外出采采购的外外，须凭凭发票。（2）款款项付出出后，督督促支票票一

28、星期期内报账账，汇票票两星期期内报账账。（三）特特殊费用用核算1、办办公用品品入库与与领用（1）入入库：审审核支票票存根与与发票对对应审核核发票金金额、数数量是否否与入库库单一致致编制记记账凭证证借：低低值易耗耗品-办公公用品库库贷贷：银行行存款或或现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核（2）领领用：月月末审核核办公用用品明细细账审核核办公用用品库传传来的领领用汇总总表编制制办公用用品领用用凭证借：管管理费用用 /营营业费用用办办公用品品（部门门专项） -清洁费费贷贷：低值值易耗品品办办公用品品库 传传主管岗岗复核注：（11）办公公用品由由行政事事务部按按

29、部门上上报计划划，控制制统一购购进，办办理入库库手续，由由各部门门按月领领用。（2）年年末组织织对办公公用品进进行盘点点。2、修修理费（1）汽汽车维修修审核车车队核算算员传来来的车辆辆运行费费用审核核车队核核算员辅辅助账并并签章编编制记账账凭证借：管管理费用用修修理费相关明明细科目目贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。（2）零零星维修修根据行行政事务务部传来来的修理理发票审审核发票票是否注注明修理理项目及及承担部部门（如如有承担担部门，须须部门负负责

30、人签签字认可可）编制制记账凭凭证借：管管理费用用/制造造费用修理理费相相关明细细科目贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1）考考虑到由由行政事事务统一一组织的的厂房设设施维修修，由行行政事务务部统一一结算，故故维修也也可能涉涉及管理理费用以以外的制制造费用用等。（2）维维修物资资入库库：审核核支票存存根与发发票对应应审核发发票金额额、数量量是否与与入库单单一致编编制记账账凭证借：工工程物资资专专用材料料维修修材料贷贷：银行行存款或或现金 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核领用用：每季季度末审审

31、核维修修物资明明细账审审核仓库库传来的的领用汇汇总表编编制维修修物资领领用凭证证借：管管理费用用 /制制造费用用修修理费（相相关明细细科目）贷贷：工程程物资专用用材料维修材材料 传传主管岗岗复核注：（1）维维修物资资指由行行政事务务部根据据修理需需要购入入的木材材等，供供木工房房零星领领出应用用。（2）审审核具体体依据工工程维修修物资核核算管理理办法。（3）年年末组织织对维修修物资进进行盘点点。3、研研究开发发费审核产产品开发发中心传传来的发发票编制制记账凭凭证借：管管理费用用研研究开发发费贷贷：现金金/银行行存款 涉涉及现金金的凭证证传出纳纳岗，不不涉及现现金的凭凭证传主主管岗复复核注：（1

32、）若若已通过过银行付付出款项项，应将将支票存存根与出出纳传来来的付款款审批单单匹配。（2）研研究开发发费包括括产品开开发中心心购买检检验实验验工具器器具（按按固定资资产管理理的除外外）、实实验药材材、实验验费用、临临床费用用、中药药品种保保护费等等。4、无无形资产产摊销月末摊摊销无形形资产编编制记账账凭证借：管管理费用用无无形资产产摊销贷贷：无形形资产 传主主管岗复复核注：无无形资产产按100年摊销销，每月月摊销金金额=原原值/（110*112）（四）财财务费用用签收出出纳岗传传递来的的利息收收入、利利息支出出、手续续费结算算单登记记资金计计划编制制记账凭凭证借：财财务费用用相相关明细细科目贷

33、贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：根根据利息息支出时时间、金金额及时时向出纳纳查询余余额是否否足够支支付利息息，提醒醒出纳及及时划转转资金保保证付息息。（五）贷贷款、还还款签收出出纳传来来的银行行贷款上上账凭证证或还款款凭证登登记贷款款期限、还还款日期期、利率率编制记记账凭证证借：银银行存款款 借：短短期借款款贷贷：短期期借款 贷贷：银行行存款 传主管管岗复核核注：（1）凭凭证摘要要栏须注注明贷款款起止日日期、利利率。（2）根根据还款款时间、金金额编入入财务部部月度资资金计划划中，及及时提醒醒财务部部长安排排还贷资资金。（六）其其他应收收款核算算及管理理1、借借款：审审核是否否还清前前欠款审

34、审核借款款额度登登记还款款时间编编制记账账凭证借：其其他应收收款贷贷：现金金 出出纳岗注：（1）前前欠不清清者，拒拒绝再借借。（2）摘摘要栏中中须注明明借款用用途、还还款日期期。2、还还款：开开具还款款收据传传出纳岗岗收款根根据出纳纳岗收款款签字后后的收据据第三联联编制记记账凭证证借：现现金贷贷：其他他应收款款 出出纳岗3、清清理、催催收：（1）直直接从借借款人报报销费用用中扣还还，并及及时将欠欠款人名名单通知知其他岗岗位。（2）月月末倒数数第2天天清理各各部门人人员借款款情况编编制“部部门借款款情况明明细表”（列列明借款款人、借借款金额额、是否否逾期）下下发各部部门提醒醒借款人人归还截截至5

35、 日到期期仍有未未还款者者编制“扣扣款明细细表”（列列明应扣扣款人、本本月扣款款金额）通通知工资资福利岗岗从借款款人工资资中扣除除（如涉涉及销售售人员扣扣款，传传递给销销售会计计予以扣扣款）注：欠欠款逾期期未还者者，报销销费用款款一律先先冲减欠欠款。（七）管管理性工工作1、每每月100日根据据部门费费用计划划额度出出具费用用通报，下下发至各各部门负负责人，并并提请超超支或有有超支迹迹象的部部门注意意。2、每每季度结结束后115天出出具费用用分析报报告，能能为公司司费用管管理控制制提出合合理化建建议。3、参参与制定定和完善善公司费费用控制制办法。4、参参与年度度费用控控制计划划的制定定。5、及及

36、时清理理催收其其他应收收款项。6、参参与制定定和完善善公司其其他应收收款管理理办法。7、定定期、不不定期审审核办公公用品库库、工程程物资库库账簿，保保持账实实相符。（八）工工作要求求1、熟熟悉公司司费用管管理办法法、财务务制度、资资金使用用办法等等相关制制度。2、了了解财务务部各岗岗位工作作内容，做做好与各各岗位的的衔接工工作。3、工工作目标标明确，责责任心强强，树立立良好的的部门形形象。四、固固定资产产核算岗岗工作流流程（一）固固定资产产1、 购进审核付付款督促促报账审审核发票票和固定定资产调调拨单查查询已付付款情况况编制凭凭证借：固固定资产产贷贷：银行行存款/预付账账款 传主管管岗核注：（

37、1）款款项付出出应严格格遵守资资金付出出管理办办法。（2）根根据合同同及付款款情况及及时督促促相关部部门办理理报账手手续。（3）购购进固定定后须凭凭发票、验验收单办办理固定定资产调调拨手续续，具体体为生产产用固定定资产由由生产部部负责，非非生产用用固定资资产由行行政事务务部负责责。（4）固固定资产产入账时时，记账账凭证摘摘要栏须须注明固固定资产产名称、型型号及使使用部门门。（5）固固定资产产在各车车间、部部门之间间调拨应应进行账账务处理理，以便便加强对对固定资资产的管管理和准准确提取取折旧。2、提提取折旧旧根据固固定资产产明细账账查询上上月新增增或减少少固定资资产对应应固定资资产原值值及公司司

38、使用的的折旧政政策计算算增减变变动的累累计折旧旧编制折折旧计算算表编制制记账凭凭证借：管管理费用用/制造造费用/营业费费用累计折折旧贷贷：累计计折旧相关关明细科科目 传主管管岗复核核注：（1）年年初根据据固定资资产明细细表计算算各部门门、各类类资产每每月应提提折旧金金额，每每月根据据固定资资产增减减变动情情况及时时调整，编编制折旧旧计算表表。（2）固固定资产产折旧采采取按个个别资产产进行计计算，分分部门、分分类别汇汇总提取取。（3）月月度提取取累计折折旧金额额发生变变动时应应将提取取折旧的的依据应应传递一一份给各各车间核核算员，由由车间核核算员对对应固定定资产清清单核实实固定资资产的存存在及折

39、折旧提取取的准确确性。（4）年年末根据据固定资资产明细细表计算算全年折折旧，冲冲回由于于净值低低于全年年应提折折旧的个个别资产产多提折折旧，并并确定下下一年度度提取折折旧的基基数。3、固固定资产产清理（1）盘盘点年中、年年末组织织行政事事务部、生生产部相相关人员员进行固固定资产产盘点整整理固定定资产明明细表出出具盘点点报告注：（1）针针对盘点点过程中中出现的的固定资资产盘盈盈盘亏情情况应及及时上报报，督促促相关部部门进行行处置。盘盈盈 借：固固定资产产 盘亏 借：营营业外支支出 贷贷：累计计折旧 累累计折旧旧 营营业外收收入 贷贷：固定定资产（2）清清理报废废定期组组织行政政事务部部及生产产部

40、对固固定资产产进行核核查督促促处置已已报废及及长期闲闲置的固固定资产产核实报报废或长长期闲置置的固定定资产原原值、已已使用年年限及折折旧提取取情况审审核固定定资产清清理转出出报告编编制记账账凭证注销销固定资资产 借借：固定定资产清清理 累计计折旧（已已提折旧旧）贷贷：固定定资产（原原值）收到到清理收收入 借借：现金金/银行行存款 贷：固固定资产产清理支出出清理费费用 借借：固定定资产清清理贷贷：现金金/银行行存款结转转净损益益 借借：固定定资产清清理（账账面余额额）贷贷：营业业外收入入或 借借：营业业外支出出贷贷：固定定资产清清理（账账面余额额） 传主主管岗复复核（二）在在建工程程1、GGMP部部门日常常费用审核原原始凭证证完整、合合法、金金额正确确审核并并更正原原始凭证证按规范范粘贴和和折叠审审核审批批手续是是否完备备审核部部门费用用支出进进度（如如超计划划额度，可可拒绝报报销）编编制记账账凭证借：更更改工程程GGMP相关明明细贷贷：现金金/银行行存款/其他应应收款 涉及及现金的的凭证传传出纳岗岗，不涉涉及现金金的凭证证传主管管岗复核核。