某上市公司财务管理制度汇编19338.docx

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1、Xx上市公司财务管理制度第一章 总则第一条 为为规范xxx公司（除除特别指明明外，以下下简称公司司）的财务务行为，加加强财务管管理和经济济核算，强强化公司内内部监控与与协调机制制，规范会会计确认、计计量和报告告行为，保保证会计信信息质量，根根据中华华人民共和和国会计法法、企企业会计准准则、企企业财务通通则、公公司章程以以及上市市公司信息息披露规则则、上上海证券交交易所上市市公司内部部控制指引引等有关关法律、规规章、规定定和公司章章程，结结合公司具具体情况，制制定本制度度。第二条 本本制度适用用于公司所所有单位，包包括公司各各职能部门门、直属单单位、分公公司及全资资、控股子子公司。第三条 本本制

2、度包括括以下内容容：1.财务管管理体制 2.财务管管理基础工工作3.内部牵牵制制度4.会计稽稽核制度5.全面预预算管理6.货币资资金管理7.应收款款项管理8.存货管管理9.长期股股权投资管管理10.工程程项目管理理11.固定定资产管理理12.无形形资产及其其他长期资资产管理13 .采采购及应付付账款管理14.职工工薪酬管理理15.债务务性融资管管理16.募集集资金使用用管理17.应交交税费管理理18.股东东权益管理理19.收入入管理20.成本本费用管理理21.关联联方交易管管理22.财务务报告与财财务分析23.财务务风险管理理24.财务务检查25.审计计与资产评评估26.企业业清算27.附则则

3、第四条 公公司根据生生产经营特特点和管理理要求，建建立健全内内部财务管管理制度，完完善内部经经济责任制制，严格执执行国家规规定的各项项财务开支支范围和标标准，如实实反映公司司财务状况况和经营成成果，依法法计算缴纳纳国家税收收，并接受受国家有关关机关的检检查监督。第五条 公公司财务管管理的基本本任务是：做好各项项财务收支支的计划、控控制、核算算、分析和和考核工作作，依法合合理筹集、运运用资金，有有效利用各各种资产，优优化财务结结构，努力力提高公司司经济效益益，确保公公司资产的的保值增值值，保证债债权人和股股东的权益益。第六条 公公司财务管管理制度在在公司总经经理领导下下，由财务务部具体负负责制定

4、。第二章 财务管理理体制第七条 公公司财务管管理体制：按照统一一领导、分分级管理的的原则，各各二级核算算单位负责责本单位的的经济核算算和财务管管理；财务务部负责公公司的经济济核算和财财务管理工工作，并指指导和监督督二级单位位的财务管管理与核算算。第八条 公司股东东大会依照照公司章章程的规规定决定重重大财务事事项：1.审议批批准公司的的年度财务务预算方案案、决算方方案；2.审议批批准公司的的利润分配配方案和弥弥补亏损方方案；3.对公司司增加或者者减少注册册资本作出出决议；4.审议批批准变更募募集资金用用途事项；5.审议股股权激励计计划；6.审议公公司与关联联人发生的的交易金额额在人民币币3000

5、0万元以上上，且占公公司最近一一期经审计计净资产绝绝对值5%以上的关关联交易；7.审议公公司拟发生生的达到下下列标准之之一的交易易(受赠现现金资产除除外)或资资产处置：(1)交易易或资产总总额（同时时存在账面值和评评估值的，以以高者为准准）占公司司最近一期期经审计总总资产的550%以上上；(2)交易易的成交金金额（包括括承担的债债务和费用用）占公司司最近一期期经审计净净资产的550%以上上，且绝对对金额超过过5，0000万元；(3)交易易产生的利利润占公司司最近一个个会计年度度经审计净净利润的550%以上上，且绝对对金额超过过500万万元；(4)交易易标的（如如股权）在在最近一个个年度相关关的

6、主营业业务收入占占公司最近近一个会计计年度经审审计主营业业务收入的的50%以以上，且绝绝对金额超超过5，0000万元元；(5)交易易标的（如如股权）在在最近一个个会计年度度相关的净净利润占公公司最近一一个会计年年度经审计计净利润的的50%以以上，且绝绝对金额超超过5000万以上；(6)占公公司最近一一期经审计计的净资产产值20%以上的资资产处置。8.对发行行公司债券券、增发新新股、发行行可转换公公司债券、向向原有股东东配售股份份及发行其其他金融工工具作出决决议；9.对公司司聘用、解解聘会计师师事务所作作出决议；10.审议议批准担保保事项。第九条 公公司董事会会依据公公司章程的的规定行使使财务管

7、理理方面的职职权:1.决定公公司的经营营计划和投投资方案；2.制订公公司年度财财务预算方方案、决算算方案；3.制订公公司的利润润分配方案案和弥补亏亏损方案；4.制订公公司增加或或减少实收收资本方案案；发行债债券或其他他证券及上上市方案；5.拟订公公司重大收收购、回购购本公司股股票或者合合并、分立立和解散及及变更公司司形式的方方案；6.在股东东大会授权权范围内，决决定公司的的对外投资资、收购出出售资产、资资产抵押、对对外担保、委委托理财、关关联交易等等事项；7.向股东东大会提请请聘请或更更换为公司司审计的会会计师事务务所。第十条 公公司监事会会依照公公司章程的的规定检查查公司的财财务工作。第十一

8、条 公司财务务部职责:1.负责为为公司的生生产经营决决策提供真真实、准确确、可行的的财务信息息资料，并并参与公司司的重大生生产经营决决策。如生生产经营总总目标的制制定、投资资的前期可可行性研究究以及资金金的筹措和和利用等；2.负责财财务计划的的编制、执执行、检查查和分析；建立和健健全成本管管理基础工工作，制订订和完善目目标成本管管理制度，以以先进合理理的目标成成本指标控控制和降低低生产成本本费用，推推进公司低低成本战略略的实施；3.财务管管理的基本本任务和方方法，应从从属于公司司生产经营营的目标任任务，利用用价值形式式组织财务务活动，强强化财务管管理，搞好好经济核算算，围绕生生产经营的的中心任

9、务务开展财务务工作，为为完成和超超额完成各各项目标做做出不懈的的努力；4.合理、有有效、科学学地动用资资金，组织织公司的清清产核资、资资产评估等等工作，确确保资产的的保值增值值和投资者者利益；5.及时、完完整地编制制公司财务务决算，如如实反映公公司财务成成果；做好好财务收支支预算、控控制、分析析和考核等等工作。财财务收支要要注重日常常控制与管管理，分析析与考核要要做到资料料齐全、数数字准确清清晰、分析析有理有据据，运用事事前计划预预测、事中中核算控制制、事后分分析考核的的办法，搞搞好财务管管理；6.具体制制定公司内内部财务管管理制度，组组织和领导导各分公司司、全资及及控股子公公司的财务务管理和

10、会会计核算；7.参与公公司经营决决策，统筹筹处理财务务工作中出出现的问题题；8.及时合合理处理公公司与分公公司、控股股子公司之之间的财务务事项。第十二条 职能部门门、分公司司及控股子子公司财务务的职责：1.配合财财务部落实实财务计划划，检查分分析财务计计划的执行行情况；2.配合财财务部组织织分支机构构及子公司司的财务管管理工作；3.配合财财务部真实实填报各种种原始记录录和报表，做做好各项基基础工作。第三章 财务管理理基础工作作第十三条 原始记录录管理1.公司有有关单位或或部门必须须认真做好好记载经济济活动的原原始记录；2.原始记记录的设置置和记录表表格式、台台账表格式的的设计要适适应本单位位企

11、业生产产经营活动动的特点，满满足经营管管理和业务务核算、统统计核算、财财务核算的的要求；3.原始记记录必须真真实、完整整、准确、及及时， 表表式、内容容和填报方方法必须健健全统一，传传送路线明明确；4.原始记记录的范围围：产品生产产及在制品品、半成品品管理和生生产准备方方面的原始始记录；产品检查查试验、材材料检验、质质量管理方方面的原始始记录；产品合同同交货、成成品出入库库管理、包包装、发运运方面的原原始记录；原材料、外外协件的收收、发、拨拨、退、毁毁损、消耗耗、节约方方面的原始始记录；设备安装装、使用、运运行、维修修、完好、大大修、润滑滑、监控方方面的原始始记录；技术准备备、科研、新新产品开

12、发发、技术革革新、合理理化建议方方面的原始始记录；能源生产产、收入、消消耗、计量量、节约方方面的原始始记录；安全生产产、环境保保护、劳动动保护方面面的原始记记录；基建、技技改立项、预预算、施工工、完工管管理方面的的原始记录录；工具生产产、采购、收收发、借退退、消耗、低低值易耗品品收发、消消耗方面的的原始记录录；铁路运输输、公路运运输管理方方面的原始始记录。5.原始记记录要妥善善保管，按按类别、发发生期装订订成册，保保存期限按按有关规定定执行。第十四条 定额管理理1.定额包包括资金定定额、费用用开支定额额以及物料料消耗定额额等；2.制订定定额必须科科学、合理理，对不合合理的定额额必须及时时修订；

13、3.强化对对定额与实实际的差异异分析管理理，及时纠纠正偏差。第十五条 物资采购购验收管理理1.物资采采购管理应应当采用目目标管理和和定额管理理两种方法法；2.公司所所有物资的的采购、入入库、领用用、转移、销销售必须经经质量检查查员和库房房保管员验验质验量，对对物资的质质量和物资资的计量验验收工作分分别由物资资归口部门门负责执行行。第十六条 物资日常常管理1.物资验验收、保管管、发放，要要做到制度度健全、手手续齐备、工工作细致，确确保账、卡、物物一致；2.对物资资要进行定定期或不定定期的盘存存。第十七条 价格管理理要及时了解解市场，对对物资采购购价格和产产品销售价价格制订合合理有效的的价格体系系

14、，并根据据市场形势势及时调整整价格。第十八条 财务计划划管理1.公司财财务计划以以目标利润润为基础，综综合其他财财务指标编编制而成；编制财务务计划要把把预测和实实际相结合合，要经过过制定总体体目标、指指标分解、反反馈汇总三三个阶段；2.财务计计划要立足足公司年度度发展规划划制定，既既要保持计计划的稳定定性，又要要根据形势势变化对计计划进行适适当调整；3.年度财财务计划应应当分解到到季度、月月度，保证证具体可行行。第十九条 财务分析析管理1.财务部部要对财务务活动进行行定期和不不定期分析析，包括月月度分析、季季度分析和和年度分析析等综合分分析及专题题分析，分分析要总结结经验找出出差距，不不断改善

15、提提高管理水水平；2.财务分分析应当着着重就以下下几个方面进行行：资产、负负债和所有有者权益分分析，资金金状况分析析，公司长长短期偿债债能力、营营运能力和和现金流量量分析，公公司利润分分析、成本本费用分析析、财务预预测分析等等。第二十条 财务部应应当建立一一系列基础础管理财务务制度，加加强公司内内部财务管管理。第四章 内部牵制制制度第二十一条条 内部牵牵制制度，是是为了维护护公司资产产的完整，确确保会计记记录的正确确性和可靠靠性以及对对经济活动动进行综合合的计划、控控制和评价价而制定的的制度、组组织、方法法和手续的的总称。第二十二条条 内部牵牵制制度的的原则是机机构分离、职职务分离、钱钱账分离

16、、账物分离以以及业务处处理程序化化、制度化化。第二十三条条 现金内内部牵制的的内容1.公司库库存现金收收支与保管管应由出纳纳人员负责责。经管现现金的出纳纳人员应与与会计岗位位分离，即即不得兼管管收入、费费用、债权权、债务等等账簿的登记记工作以及及会计稽核核和会计档档案保管工工作；2.填写银银行结算凭凭证的有关关印鉴，不不能集中由由出纳人员员保管，应应实行印鉴鉴分管制度度；3.建立收收据和发票票的领用制制度。领用用的收据和和发票必须须登记数量量和起讫编编号，由领领用人员签签字。收回回收据和发发票存根，应应由保管人人员办理签签收手续。对对空白收据据和发票应应当定期检检查，以防防止短缺；4.对现金金

17、收付的交交易必须根根据原始凭凭证编制收收付款凭证证，并要在在原始凭证证与收付凭凭证上盖上上“现金收讫讫”与“现金付讫讫”章；5.对公司司的库存现现金，出纳纳人员应做做到日清月月结，账实相符。对对发现的现现金溢缺，必必须认真查查明原因，并并按规定进进行处理；6.公司的的出纳人员员应定期轮轮换，不得得一人长期期从事出纳纳工作。第二十四条条 应收及及预付款内内部牵制制制度1.应根据据销货通知知单所列的的名称、金金额、摘要要登记账簿；2.收到货货款后，应应根据银行行收款通知知书登记账账簿；3.对已核核销的坏账账，应在备备查簿上登登记，加以以控制，严严格保密，对对此类客户户也应核对对账目，以免免以后回收

18、收时被有关关人员纳入入私囊；4.定期与与有关客户户对账，以保证证账账相符；5.会计人人员应定期期按应收账账款的账龄、金额额等重要程程度列表，向向有关领导导报告。第二十五条条 应收票票据内部牵牵制的内容容1.企业应应当有专人人保管应收收票据，保保管应收票票据的人员员不得经办办会计记录录；2.票据的的接受、贴贴现和换新新须经保管管票据以外外的主管人人员书面批批准；3.违约票票据应置于于会计部门门的控制之之下并在以以后采取有有效的追踪踪措施；4.部分付付款的票据据，收到货货款时应将将收款日期期、金额、余余额等记录录在票据背背面，并在在票据登记记簿上及时时记录；5.接受票票据的背书书应与付款款方一致，

19、不不得接受未未背书的票票据。接受受票据后应应加盖本公公司的财务务专用章。以以减少未背背书或背书书不当所带带来的风险险。第二十六条条 存货内内部牵制的的内容1.各二级级核算单位位生产过程程中的各种种记录、生生产通知单单、领料单单、入库单单等文件资资料都要汇汇集该单位位的财务部部门；2.制定成成本计划或或控制目标标，搜集、审审核各有关关单证，严严格控制生生产费用的的发生；3.设置相相应的总分分类账户和明细细分类账户，进行行会计核算算；4.选择恰恰当的成本本计算方法法，归集并并分配生产产费用，确确定生产成成本；5.进行各各种成本分分析；6.定期盘盘点存货、保保证账账相符、账物相符。第二十七条条 固定

20、资资产内部牵牵制的内容容1.固定资资产的取得得须经过有有关部门的的批准、认认可；2.固定资资产的账簿记录必必须完整、合合理，且账账账相符；3.固定资资产明细账账按房屋、建建筑物、机机器设备、电电子设备、运运输设备划划分为五大大类；4.固定资资产的取得得、记录、保保管、使用用、维修、处处置等，均均应明确划划分责任；5.固定资资产的处置置，要有完完整的金额额申请报批批程序；6.要定期期对固定资资产进行盘盘点。第二十八条条 内部牵牵制制度的的工作依据据是公司的的会计资料料、公司的的经济活动动过程、公公司的经营营管理。通通过内部牵牵制制度的的实施及时时发现公司司经营中的的问题，改改善公司管管理的薄弱弱

21、环节，提提高公司的的管理水平平。第五章 会会计稽核制制度第二十九条条 会计稽稽核是指在在会计机构构内部指定定专人对有有关会计账账证等进行行审核、复复查。会计计稽核是会会计工作的的重要内容容，公司要要加强会计计稽核工作作。通过稽稽核，对日日常核算工工作中所出出现的疏忽忽、错误或或不法行为为，及时加加以纠正或或制止，以以提高会计计核算工作作的质量。第三十条 稽核工作作的组织形形式及分工工1.公司的的财务稽核核制度以财财务部为中中心，各职职能部门相相互配合；2.财务部部长对会计计稽核工作作负责，并并对计划指指标的衔接接、财务收收支、成本本费用、财财产增减变变化等重大大事项负责责稽核；3.财务部部设专

22、职或或兼职稽核核工作岗位位，其工作作主要包括括：会计凭凭证的审核核、账簿的核对对、会计报报表的复核核以及基础础工作的复复核。第三十一条条 会计机机构内部稽稽核工作的的主要内容容1.审核财财务、成本本、费用等等计划指标标是否齐全全，编制依依据是否可可靠，有关关计算是否否正确，各各项计划指指标是否衔衔接等。审核目标标成本的执执行情况，及及时解决目目标和实际际的差异；审核成本本开支范围围和费用开开支标准；审核成本本费用核算算期间和成成本差异。审核之后应应当提出建建议或意见见，以便修修改和完善善计划和预预算。2.审核实实际发生的的经济业务务或财务收收支是否符符合有关法法律、法规规、规章制制度的规定定。

23、审核公司司资金预算算是否合理理使用，是是否严格控控制非生产产性开支；审核公司司对国家投投入的资本本金、专项项资金和税税收返还资资金是否严严格按照国国家规定的的用途使用用；审核是否否依法、及及时、足额额缴纳各种种税费、养养老、失业业、医疗保保险等。如发生问题题，应及时时指出并采采取切实措措施加以制制止和纠正正。3.审核会会计凭证、会会计账簿、会计计报表和其其他会计资资料的内容容是否合法法、真实、准准确、完整整，手续是是否齐全，是是否符合有有关法律、法法规、规章章制度规定定的要求。原始凭证证必须经过过授权人的的审核，只只有经过审审核的原始始凭证才能能作为会计计记录的原原始依据；记账凭证证的内容必必

24、须与原始始凭证的内内容保持一一致，所有有的记账凭证必须须附有原始始凭证；凭证必须须连续编号号，以便查查对；业务经办办人员在处处理有关业业务后，必必须签名、盖盖章，以明明确其经济济责任；定期审核核凭证、账账簿和报表表之间是否否相符；定期审核核总分类账账和明细分分类账、总总分类账和和日记账是是否相符。4.审核各各项财务物物资的增减减变动和结结存情况，并并与账面记记录进行核核对，确定定账实是否否相符，并并查明账实实不符的原原因。第三十二条条 稽核人人员要对所所审核签署署的凭证、账簿、报表、成本计划、财务收支计划负责。第六章 全全面预算管管理第三十三条条 全面面预算是指指在科学预预测和决策策的基础上上

25、制定的，以以货币及其其他数量形形式反映的的公司在未未来一定期期间内全部部经营活动动各项目标标的行动计计划和相应应措施的数数量说明。全全面预算管管理是实现现企业资源源配置优化化的工具，是是对企业一一定期间内内的经营活活动、投资资活动、财财务活动，进进行全面规规划、预测测、预算，并并对其执行行过程与结结果进行分分析、控制制、调整和和考评的一一系列管理理活动。全面预算包包括业务预预算、资本本预算、资资金预算和和财务预算算。第三十四条条 公司所所属各单位位同步实行行全面预算算管理。第三十五条条 公司设设立全面预预算管理委委员会,领领导整个公公司的全面面预算管理理工作。全面预算管管理委员会会下设预算算管

26、理办公公室，预算算管理办公公室设在公公司财务部部 。全面面预算的编编制、执行行、调整、分分析与考核核等具体工工作由预算算管理办公公室组织实实施，分级级归口管理理。第三十六条条 公司所所属各单位位负责人对对本单位的的全面预算算管理工作作负总责。各各单位应当当重视全面面预算管理理工作，将将全面预算算作为制定定、落实内内部经济责责任制的依依据。第三十七条条 全面预预算围绕公公司的战略略要求和发发展规划，以以业务预算算、投资预预算为基础础，以经营营利润为目目标，以现现金流量为为核心进行行编制，并并主要以财财务报表形形式予以充充分反映。全面预算按按年度编制制，分季度度、月度落落实。全面预算应应在上一年年

27、第四季度度编制并上上报公司财财务部和有有关部门，经经预算管理理委员会审审批后执行行。第三十八条条 公司所所属各单位位全面预算算工作必须须按预算管管理委员会会的统一部部署进行，各各单位应当当将全面预预算作为预预算期内组组织、协调调各项经营营活动的基基本依据，将将年度预算算细分为月月度和季度度预算，以以分期预算算控制确保保年度预算算目标的实实现。第三十九条条 全面预预算一经批批复下达，各各预算执行行单位就必必须认真组组织实施，将将财务预算算指标层层层分解，从从横向和纵纵向落实到到内部各部部门、各单单位、各环环节和各岗岗位，形成成全方位的的全面预算算执行责任任体系。第四十条 在预算执执行过程中中，公

28、司及及所属各单单位应对预预算工作进进行定期不不定期的检检查，分析析预算执行行情况，对对于预算执执行中发生生的新情况况、新问题题及出现偏偏差较大的的重大项目目，及时做做出报告，并并查找原因因，以提出出改进经营营管理的措措施和建议议。第四十一条条 公司正正式下达执执行的全面面预算，一一般不予调调整。全面面预算执行行单位在执执行中由于于市场环境境、经营条条件、政策策法规等发发生重大变变化，致使使财务预算算的编制基基础不成立立，或者将将导致财务务预算执行行结果产生生重大偏差差的，可以以调整财务务预算。预算调整实实行申报审审批制，由由各责任单单位提出报报告和修正正申请，报报请预算管管理委员会会审核后决决

29、定是否调调整。第四十二条条 公司全全面预算执执行考核是是对各单位位绩效评价价的主要内内容，各单单位应当结结合年度内内部经济责责任制考核核进行，与与预算执行行单位负责责人的奖惩惩挂钩，并并作为各单单位内部人人力资源管管理的参考考。 第四十三条条 预算年年度终了后后，各单位位要编制年年度预算执执行报告。第七章 货货币资金管管理第四十四条条 货币资资金是指各各单位的现现金、银行行存款和其其他货币资资金，应收收的银行承承兑汇票视视同货币资资金管理。第四十五条条 各单位位负责人对对本单位货货币资金财财务管理办办法的建立立健全和有有效实施以以及货币资资金的安全全、完整负负责。第四十六条条 各单位位应当建立

30、立货币资金金业务的岗岗位责任制制，明确相相关部门和和岗位的职职责权限，确确保办理货货币资金业业务的不相相容岗位相相互分离、制制约和监督督。第四十七条条 各单位位应当对货货币资金业业务建立严严格的授权权批准制度度，明确审审批人对货货币资金业业务的授权权批准方式式、权限、程程序、责任任和相关控控制措施，规规定经办人人办理货币币资金业务务的职责范范围和工作作要求。第四十八条条 各单位位应当按照照规定的程程序办理货货币资金支支付业务。第四十九条条 公司对对货币资金金实行严格格的预算管管理，各部部门要严格格按照公司司资金平衡衡所确定的的月度资金金收支计划划，组织收收入，控制制支出，不不允许超预预算或无预

31、预算支付资资金。因特特殊情况确确需调整资资金收支计计划时，由由归口部门门提出分析析报告，履履行内部决决策程序审审批后进行行调整。第五十条 公司资金金必须依据据有效合同同、合法凭凭证和相关关手续使用用。涉及资资金支付的的各项业务务，均应经经主管领导导按照授权权审批制度度审查批准准后办理；采购合同同、付款结结算凭证、收收款结算凭凭证、支付付单据和支支票等票据据的使用，须须经主管部部门或主管管人员批准准。第八章 应应收款项管管理第五十一条条 应收款款项是指公公司销售产产品、提供供劳务过程程中发生的的各项债权权，包括应应收账款、其其他应收款款、预付账账款等。第五十二条条 各单位位要制定科科学的信用用政

32、策，对对客户信用用风险进行行评估和控控制，根据据不同的客客户实行不不同的信用用政策。注注重应收款款项的日常常监督和分分析，控制制发生规模模和具体发发生对象。第五十三条条 各单位位应建立应应收款项台台账管理制制度，按照照客户设立立应收款项项台账，详详细反映内内部各业务务部门以及及各个客户户应收款项项的发生、增增减变动、余余额及其每每笔账龄等等财务信息息。同时加加强合同管管理，对债债务人执行行合同情况况进行跟踪踪分析，防防止坏账风风险的发生生。第五十四条条 各单位位应建立应应收款项催催收责任制制度，对到到期的应收收款项，应应当及时提提醒客户依依约付款；对逾期的的应收款项项，应当采采取多种方方式进行

33、催催收；对重重大的逾期期应收款项项，可以通通过诉讼方方式解决。第五十五条条 各单位位应当落实实内部催收收款项的责责任，将应应收款项的的回收与内内部各业务务部门的绩绩效考核及及其奖惩挂挂钩。对于于造成逾期期应收款项项的业务部部门和相关关人员，各各单位应当当在内部以以恰当方式式予以警示示，接受员员工的监督督。对于造造成坏账损损失的业务务部门和责责任人员，各各单位应当当按照内部部管理制度度的规定进进行相应的的处理。第五十六条条 各单位位应建立应应收款项定定期清查制制度，至少少于每年年年度终了，组组织专人全全面清查各各项应收款款项，并与与债务人核核对清楚，做做到债权明明确，账实实相符，账账账相符。对对

34、于没有把把握能够收收回的应收收款项，应应当计提坏坏账准备。第五十七条条 各单位位应建立坏坏账核销管管理制度，在在清查核实实的基础上上，对确实实不能收回回的各种应应收款项应应当作为坏坏账损失，并并及时进行行处理。坏坏账的核销销除遵守国国家有关规规定外，应应报公司审审核或审批批。被核销销的坏账要设立专专门台账进进行登记，责责任部门继继续进行清清欠。1.公司及及直属非法法人单位的的坏账核销销，由公司司按管理权权限审批；2.子公司司坏账核销销报公司内内部程序审审核通过后后，转子公公司按法定定程序批准准。第九章 存存货管理第五十八条条 存货是是指各单位位在正常生生产经营过过程中持有有的、以备备出售的产产

35、成品或商商品，或者者为了出售售仍然处在在生产过程程中的在产产品，或者者将在生产产过程或提提供劳务过过程中耗用用的物料等等。包括各各类材料、商商品、在产产品、半成成品、产成成品等。第五十九条条 存货实实行归口管管理，各归归口管理部部门应当合合理规划采采购规模，建建立完善的的采购与付付款制度，做做到公平、公公正、公开开和比质、比比价、比信信誉采购，大大宗大额物物资实行招招标采购。第六十条 各单位必必须建立明明确的存货货计量验收收制度，存存货的入库库、领用、转转移必须办办理相应手手续，并由由财务部门门据实核算算。第六十一条条 各单位位增加的存存货，应区区别不同的的方式，对对购入、自自制、委托托加工、

36、投投资者投入入、盘盈、接接受捐赠的的存货，按按企业会会计准则正正确计价。第六十二条条 各单位位入库、领领用或发出出的存货实实行计划成成本计价的的，对计划划成本与实实际成本之之间的差异异，要按月月摊销；按按实际成本本计价的，采采用加权平平均法等计计价方法。第六十三条条 各单位位应根据存存货不同类类别的特点点，具体明明确其实物物的收发、保保管、报废废、损坏赔赔偿等管理理办法。第六十四条条 各单位位应建立存存货的定期期盘点制度度，每年至至少盘点一一次。盘点点结果如果果与账面记记录不符，应应及时查明明原因，并并在年末结结账前处理理完毕。第六十五条条 存货盘盘盈、盘亏亏、毁损、报报废等的处处理，除遵遵守

37、国家有有关规定外外，应报公公司审核或或审批。1.公司及及直属非法法人单位的的上述事项项处理由公公司按管理理权限审批批。2.子公司司上述事项项处理报公公司内部程程序审核通通过后，转转子公司按按法定程序序批准。第十章 长长期股权投投资管理第六十六条条 长期股股权投资规规范长期股股权投资的的确认、计计量和相关关信息的披披露。在长长期股权投投资准则里里面没有规规定的，要要适用金融融工具确认认和计量准准则。第六十七条条 长期股股权投资的的划分1.长期股股权投资依依据其形成成分为：企企业合并形形成的长期期股权投资资（又分为为同一控制制和非同一一控制），其其他股权投投资；2.长期股股权投资依依据其对被被投资

38、单位位产生的影影响进行的的分类：控控制、共同同控制、重重大影响、无无控制、无无共同控制制且无重大大影响。第六十八条条 公司根根据发展需需要统一组组织对外投投资活动，公公司资本运运营部、规规划部、财财务部等部部门在调查查研究的基基础上提出出报告，报报董事会批批准后实施施。第六十九条条 财务部部应参与对对外投资项项目的可行行性研究，配配合有关部部门做好对对外投资的的立项审批批、跟踪检检查、评比比考核等工工作，对经经考核达不不到投资回回报指标，逾逾期不能收收回投资或或造成投资资损失的，通通过法定程程序追究项项目负责人人、投资单单位负责人人及有关决决策人员的的责任。第七十条 财务部应应加强对被被投资单

39、位位的财务管管理，确保保投资收益益。第七十一条条 对于不不符合公司司发展战略略或其他不不符合公司司利益的对对外投资，应应及时加以以清理和处处置，在处处置对外投投资之前，必必须对拟处处置对外投投资进行分分析、论证证，充分说说明处置的的理由和直直接、间接接的经济效效益及其他他后果。对对外投资项项目的处置置必须提交交董事会审审批，批准准投资处置置权限与批批准投资项项目的权限限相同。第十一章 工程项目目管理第七十二条条 工程项项目是指企企业根据经经营管理需需要，自行行或委托施施工方建造造工程项目目的建设活活动，工程程项目投资资是固定资资产投资的的重要组成成部分，工工程项目包包括基本建建设项目和和技术改

40、造造项目。1.基本建建设项目：指以新建建、扩建、恢恢复等形式式表示的扩扩大再生产产，主要特特点是增加加生产要素素的数量，是是为了扩大大生产能力力或新增工工程效益。2.技术改改造项目：主要是对对现有企业业状况，通通过采用新新技术、新新工艺、新新设备、新新材料来提提高产品质质量，促进进产品升级级换代，加加强资源综综合利用和和环境治理理等，提高高企业综合合经济效益益。第七十三条条 公司所所有工程项项目在投资资施工前必必须先经过过可行性调调研。明确确可行性分分析的责任任部门和人人员，结合合技术进步步的要求，进进行市场预预测，分析析项目的投投资效益、投投资回收期期、利润增增量等经济济指标，确确保科学决决

41、策。第七十四条条 各单位位应建立工工程项目的的立项审批批制度，在在进行可行行性分析的的基础上，制制定项目建建议书，按按公司有关关资产及资资本运营确确定的权限限审批。第七十五条条 各单位位应按规定定设置专门门的财务管管理机构或或指定专人人负责工程程项目建设设的财务工工作，并明明确相关岗岗位设置和和职责权限限。第七十六条条 专设财财务机构或或专职财务务人员应对对设计概算算进行演算算和复核，以以审查其合合法性、真真实性和准准确性；应应根据工程程项目的特特点选择合合适的方式式对施工图图预算进行行审核，审审查内容包包括工程量量的准确性性、定额套套用的正确确性、费用用计取和汇汇总的合理理性等。第七十七条条

42、 各单位位应当建立立严格的工工程款、材材料设备款款及其他费费用的支付付审批程序序，按照有有关规定使使用工程项项目资金，非非法定程序序不得突破破预算。专设财务机机构或专职职财务人员员应当严格格控制工程程预付款、工工程进度款款、设备和和材料货款款、工程质质量保证金金等各类款款项的支付付。第七十八条条 各单位位应建立工工程材料、物物资、机器器设备采购购及保管制制度，包括括降低采购购成本，明明确划分生生产用材料料物资与工工程用材料料物资，制制定工程材材料物资的的收发保管管制度等。第七十九条条 各单位位会计机构构或人员应应当定期清清查工程物物资，核实实基本建设设支出，及及时编制准准确、完整整的会计报报告

43、，如实实反映建设设资金的来来源和占用用、建设成成本和投资资效果、概概预算和年年度投资计计划的完成成情况等。 第八十条 各单位应应当定期或或者至少于于每年年度度终了判断断在建工程程及工程物物资等资产产是否存在在可能发生生减值的迹迹象。存在在减值迹象的应当当进行测试试。估计资资产可收回回金额低于于账面价值值的部分要要计提减值值准备。第八十一条条 各单位位财务机构构或人员在在工程竣工工后，应及及时开展各各项清理工工作。主要要包括各类类会计资料料的归集整整理、账务务处理、财财产物资的的盘点核实实及债权债债务的清偿偿，做到账账账、账证证、账实、账账表相符。 第八十二条条 各单位位应建立工工程项目决决算审

44、查、竣竣工验收及及考核制度度，明确决决算审查、工工程竣工及及考核的职职能部门，确确保工程质质量和及时时交付使用用。根据工工程完工速速度、质量量、及投资资预算完成成情况建立立奖罚制度度。第八十三条条 在建工工程达到预预定可使用用状态但尚尚未办理竣工工决算的，应应当自达到到预定可使使用状态之之日起，据据工程预算算、造价或或工程实际际成本等资资料，估价价转入固定定资产，并并于下月起起计提折旧旧，竣工决决算手续在在年内办理理的，按实实际成本调调整原来的的估价和已已提折旧，作作为调整当当月的成本本、费用处处理；跨年年度办理竣竣工决算手手续的，同同样调整原原估价和已已提折旧，并并同时调整整年初留存存收益各

45、项项目。第十二章 固定资产产管理第八十四条条 固定资资产是企业业用于生产产经营活动动的使用年年限超过11年或者一一个经营周周期、价值值超过一定定标准的有有形资产，包包括房屋、建建筑物、机机器、设备备、设施、运运输工具等等。固定资资产是企业业重要的生生产力要素素之一，是是企业赖以以生存的物物质基础，是是企业产生生效益的源源泉，固定定资产的结结构、状况况、管理水水平等直接接关系着企企业的竞争争力，关系系到企业的的运营与发发展。第八十五条条 固定资资产由使用用部门、管管理部门、财财务部门分分工负责。使使用部门、管管理部门负负实物管理理责任，财财务部门负负价值管理理责任。第八十六条条 各单位位应加强固

46、固定资产管管理的计划划工作，准准确编制固固定资产增增减和合理理运用资金金的年度计计划。第八十七条条 各单位位应建立严严格的授权权批准制度度，对固定定资产的购购置、使用用以及处置置、报废的的审批权限限及流程做做出明确规规定。第八十八条条 固定资资产的计价价、固定资资产减值准准备的计提提、固定资资产的折旧旧等按企企业会计准准则及企企业的相关关规定执行行。第八十九条条 融资租租入的固定定资产，在在租赁期开开始日，应应当将租赁赁开始日租租赁资产公公允价值与与最低租赁赁付款额现现值两者中中较低者作作为租入资资产的入账账价值，将将最低租赁赁付款额作作为长期应应付款的入入账价值，其其差额作为为未确认融资资费

47、用。第九十条 各单位应应建立固定定资产的日日常维修和和定期检修修制度，应应设置专门门管理固定定资产的机机构，加强强固定资产产的维护和和保养工作作。第九十一条条 对固定定资产应当当定期或者者至少每年年实地盘点点一次，对对账实不符符情况要查查明原因，于于期末结账账前处理完完毕。第九十二条条 固定资资产除按常常规程序进进行会计核核算外，应应建立固定定资产卡片片控制制度度。第九十三条条 各单位位应建立固固定资产的的保险制度度，由专门门的部门或或人员负责责固定资产产的投保事事项。第九十四条条 各单位位应建立固固定资产处处置管理制制度，固定定资产的处处置包括：报废、出出售、毁损损、转让、对对外投资、捐捐赠、抵偿偿债务等。固固定资产处处置，对报报废资产要要经检验鉴鉴定，变卖卖、对外投投资、对外外捐赠、交交换及非正正常清理等等，都需对对其性能、新新旧程度及及价值等进进行鉴定、评评价。固定定资产处置置必须由使使用部门或或其它有关关部门提供供证明文件件或理由，说说明资产退退废原因。第十三章 无形资产产及其他长长期资产管管理第九十五条条 无形资资产是指企企业拥有或或控制的没没有实物形形态的可辨辨认非货币币性资产。包包括专利权权、非专利利技术、商商标权、著著作权、土土地使用权权、特许权权等；商誉誉的存在无无法