财务部各岗位工作流程29214.docx

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1、./n./一、出纳岗岗工作流程程 （一）现金金收付 1、收现 根据会计岗岗开具的收收据（销售售会计开具具的发票）收收款检查收据据开具的金金额正确、大大小写一致致、有经手手人签名在收收据（发票票）上签字字并加盖财财务结算章章将收收据第联（或发发票联）给给交款人凭记记账联登记记现金流水水账登记票据据传递登记记本将记账联联连同票据据登记本传传相应岗位位签收制证证 工资及固定定资产岗（水水电费、代代收款项） 管理费用岗岗（其他应应收款） 销售核算岗岗（货款） 成本核算岗岗（加工费费、材料款款） 注：（1）原原则上只有有收到现金金才能开具具收据，在在收到银行行存款或下下账时需开开具收据的的，核实收收据上

2、已写写有“转账”字样，后后加盖“转账”图章和财财务结算章章，并登记记票据传递递登记本后后传给相应应会计岗位位。 （2）随工工资发放时时代收代扣扣的款项，由由工资及固固定资产岗岗开具收据据，可以没没有交款人人签字。 2、付现 （1）费用用报销 审核各会计计岗传来的的现金付款款凭证金额额与原始凭凭证一致检查查并督促领领款人签名名据记记账凭证金金额付款在原原始凭证上上加盖“现金付讫讫”图章登记现金金流水账将记记账凭证及及时传主管管岗复核 （2）人工工费、福利利费发放 凭人力资源源部开具的的支出证明明单付款（包包括车间工工资差额、需需以现金形形式发放的的兑现、奖奖金等款项项）在支出证证明单上加加盖“现

3、金付讫讫”图章登记现金金流水账登记记票据传递递登记本将支支出证明单单连同票据据传递登记记本传工资资福利岗签签收制证 3、现金存存取及保管管 每天上午按按用款计划划开具现金金支票（或或凭银行存存折）提取取现金安全妥妥善保管现现金、准确确支付现金金及时时盘点现金金下午午3：300将库存现现金余额送送存银行 注：（1）下下午下班后后，现金库库存应在限限额内。 （2）从银银行提取现现金以及将将现金送存存银行时都都须通知保保安人员随随从，注意意保密，确确保资金安安全。 4、管理现现金日记账账，做到日日清月结，并并及时与微微机账核对对余额。 （二）银行行存款收付付 1、银收 （1）收货货款整理销销售会计传

4、传来支票、汇汇票核查和补补填进账单单上午上班班时交主管管岗背书送交司机机进账及取取回单整理从从银行拿回回的回款单单据将第一联联与回执粘粘贴在一起起在微微机中编制制回款登记记表并共享享打印将回款款登记表连连同回款单单传销售会会计 （2）其他他项目收款款 收到除货款款以外项目目的支票、汇汇票填写进账账单进账回单登记票据据传递登记记本相关岗位位 （3）贷款款 收到银行贷贷款上账回回单登记票据据传递登记记本传管理费费用岗位 2、银付 （1）日常常性业务款款项 根据付款审审批单（计计划内费用用经相关岗岗位审核，计计划内100万元以上上或计划外外费用经财财务部长或或财务总监监审核）审审核调节表表中无该部部

5、门前期未未报账款项项开具具支票（汇汇票、电汇汇）登记支票票使用登记记本将支票、汇汇票存根粘粘贴到付款款审批单上上（无存根根的注明支支票号及银银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 材料料核算岗（材材料采购） 成本本核算岗（外外协加工、车车间质保费费用） 管理理费用岗（管管理部门用用款） 销售售费用岗（销销售部门用用款） 工资资福利岗（工工资兑现、福福利） 及固固定资产岗岗（XX部部门费用、固固定资产购购建） 注：（a）开开出的支票票应填写完完整，禁止止签发空白白金额、空空白收款单单位的支票票。 （b）开出出的支票（汇汇票、电汇汇）收款单单位名称应应与合同、发发票一致 （c）

6、有前前期未报账账款项的个个人及所在在部门，一一律不办理理付款业务务。 （2）打卡卡工资 根据工资岗岗位开具的的付款审批批单（经财财务部长签签字）开具具支票填写进进账单连同工工资盘交司司机送XXX银行登记支支票使用登登记本将支票票存根粘贴贴到付款审审批单上加盖盖“转账”图章登记单据据传递登记记本工资福利利岗 注：（a）每每月根据工工资发放时时间提前22天将工资资所需款调调入XX银银行，并按按时从XXX行将工资资款划入XXX行。 （b）打卡卡工资的支支票须于工工资发放日日前1天连连同工资盘盘送达银行行。 （c）业务务员兑现凭凭销售会计计传来的付付款审批单单（经财务务部长签字字）开具支支票填写进账账

7、单交司机送送银行倒进进账登记支票票使用登记记本将支票存存根粘贴到到付款审批批单上加盖“转账”图章登记单据据传递登记记本工资福利利岗 （d）还贷贷及银行结结算 收到银行贷贷款还款凭凭证及手续续费结算凭凭证登记单据据传递登记记本传管理费费用岗 （e）交税税 完税 收到税务岗岗位传来的的税票（附附付款审批批单）填写划划款行银行行账号及进进单 进税卡卡 凭税务岗岗填写的付付款审批开具具支票填写进进账单 交司机机送银行进进账凭回单及及支票存根根登记支票票使用登记记本传税务岗岗位编制凭凭证 从税卡交交税 收到税务务岗传来的的完税票和和税卡划款款凭条登记支支票使用登登记本传税务务岗位编制制凭证 （f）及时时

8、将各银行行对账单交交内审岗编编制银行调调节表，对对调节表上上挂账及时时进行清理理和查询，责责成相关岗岗位进行下下账处理。 (3)、根根据银行收收付情况统统计各银行行资金余额额，随时掌掌握各银行行存款余额额，避免空空头。 (4)、熟熟练掌握公公司各银行行户头（单单位名称、开开户银行名名称、银行行账号）。 （三）工作作要求 1、熟悉公公司各类财财务管理制制度。 2、了解财财务部各岗岗位工作内内容，做好好与各岗位位的衔接工工作。 3、准确收收付现金，妥妥善保管现现金及有价价证券，保保证资金安安全。 4、坚持每每天盘点现现金，及时时核对现金金日记账，做做到日清月月结。 5、随时掌掌握各银行行户头余额额

9、，禁止签签发空头支支票。 6、树立良良好的窗口口形象。 二、销售费费用岗工作作流程 （一）部门门日常费用用 审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审核并并更正原始始凭证按规规范粘贴和和折叠审核审审批手续是是否完备审核核部门费用用支出进度度（如超计计划额度，可可拒绝报销销）编制记账账凭证 借：营业费费用相关明细细科目（部部门专项） 贷：现金/银行存款款/其他应应收款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 注：（1）非非工资性费费用支出原原则上须取取得税务局局监制的发发票或收据据，填写规规范，大小小写一致，无无涂改痕迹迹，增值税税票须严格格遵守填写写规范。 （2）保证

10、证凭证及附附件左上角角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。 （3）费用用审核依据据XXXXX年费用用控制办法法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；固定定资产须经经行政事务务部登记；差旅费须须附审批后后的行程安安排表，招招待费须附附经审批的的招待费用用明细表。 （4）准确确使用明细细科目（见见科目表），正正确选取专专项。 （5）报销销人有前期期欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款，在在编制

11、凭证证时须附管管理费用岗岗开具的还还款收据。 （6）支取取现金的凭凭证编制完完毕，若遇遇出纳无现现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。 （二）办事事处费用 1、日常费费用 审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审核原原始凭证粘粘贴规范审核核审批手续续是否完备备编制制记账凭证证 借：营业费费用相关明明细科目（部部门专项） 贷：现金/银行存款款/其他应应收款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 2、购置固固定资产 审核是否附附申请报告告审核核发票合法法审核核是否有行行政事务部部开具的固固定资产调调拨单审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证

12、证 借：固定资资产相关明明细科目 贷：现金 传出出纳岗 注：（1）办办事处购置置生活、办办公用品，使使用年限超超过一年且且单位价值值在10000元以上上，须到行行政事务部部办理固定定资产登记记手续。 （2）记账账凭证摘要要栏须注明明固定资产产名称、办办事处。 3、房租、仓仓租 审核是否附附租赁合同同审核核是否附合合法收据审核核签字手续续是否完备备编制制记账凭证证 借：营业费费用房租仓租区区域房租（部部门专项） 贷：现金 传出出纳岗 4、运费 审核运输发发票合法，金金额正确审核核无抵扣联联、且运费费金额超出出100元元以上运输输发票附在在同一张支支出证明单单上（以别别针或回形形夹住，无无需粘贴和

13、和复印）审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证 借：营业费费用运费市外运费费市内运运费 （部部门专项） 应交税金应交增增值税进项税 贷：现金 传出出纳岗 注：（1）计计算抵扣金金额以运费费金额作为为基数，不不包括包装装费、装卸卸费、保险险费、力资资费等附加加费。 （2）抵扣扣联或准予予抵扣进项项税的运输输发票上须须标注凭证证号和抵扣扣金额。 5、途损 审核途损合合法依据、途途损报告审核核签字手续续完整编制记记账凭证 借：营业费费用途损（专专项） 贷：应收账账款 注：（1）途途损须取得得客户单位位或运输单单位出具的的有效证明明。 （2）途损损报告须经经办事处主主任、销售售部长、分分管领导签签字

14、，财务务部长审批批。 （3）途损损金额直接接开具收据据冲减对应应客户应收收账款，不不允许提取取现金，账账务处理上上可以“现金”科目过渡渡。 6、高开冲冲红 审核是否附附高开冲红红表审核是否否附合法收收据审核是否否有销售会会计审核签签名审核审批批手续是否否完备编制记记账付款凭凭证 借：营业费费用高开冲冲红 贷：银行存存款现金金 传出纳纳岗 注：（1）冲冲红、返利利原则上须须以银行存存款支付给给客户单位位，或抵减减客户单位位应收账款款，确需以以现金支付付，须经分分管领导批批准，并在在支出证明明单上注有有“现金”字样。 （2）以冲冲红、返利利抵减客户户单位应收收账款，须须由销售核核算岗开具具收据，由

15、由于业务系系统核算需需要，应收收账款与冲冲红、返利利分开核算算，以现金金科目相联联系。 7、返利 审核是否附附协议审核是是否附合法法收据审核是是否有销售售会计审核核签名审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证 借：营业费费用宣传费费现款返利利品种返返利年终终返利（部部门专项） 贷：银行存存款现金金 传出纳纳岗 8、赞助费费 审核是否附附申请报告告审核核是否附合合法收据审核核审批手续续是否完备备编制制记账凭证证 借：营业费费用宣传费费赞助费（部部门专项） 贷：银行存存款现金金 传出纳纳岗 注：（1）办办事处费用用报销，原原始凭证须须分类规范范粘贴。 （2）各项项非工资性性费用支出出原则上须须取得

16、合法法原始凭证证，如不能能取得合法法原始凭证证一律按220%代扣扣个人所得得税。 （3）审核核具体依据据xxxxx年费用用控制办法法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法、xxxxx年年销售政策策等。 （4）报销销人有前期期欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款，由由管理费用用岗开具还还款收据。 （5）以货货款冲抵返返利款时，以以销售会计计审核金额额记费用，以以对方开具具收据金额额记应收账账款，差额额由经办人人补足。 （三）广告告费用 1、审核月月度资金计计划 每月28日日根据预付付账款、策策划部广告告投入付款款计划及广广告合同的的执行情况况 审审核策划部部下月资金金使用计划划汇总总资

17、金计划划报财财务部长审审批 2、审核付付款 （1）根据据月度资金金计划核查查付款项目目审核核广告合同同、发票、照照片等审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记记资金计划划出纳纳岗付款 （2）签收收出纳岗传传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证等等编制制记账凭证证 借：预付账账款 贷：银行存存款 在相应应的广告合合同上登记记付款金额额、日期及及凭证编号号传主主管岗复核核 注：（1）首首次付款时时，需留存存一份合同同复印件。 （2）付款款金额计划划内10万万元以下的的，直接传传出纳岗付付款，计划划内10万万元以上或或计划外款款项须经财财务部长或或财务总监监批准。 （3）支付付广告款时时须凭发票

18、票，并审核核第（4）项项下列附件件后方右办办理，即编编制凭证，除除发票开出出有困难的的预付款除除外。 （4）媒体体广告须审审核发票、报报样及监播播单等；户户外广告（车车体、墙体体、广告牌牌等）须审审核发票照照片等；宣宣传品、礼礼品须审核核发票、入入库单等。 3、费用报报账 （1）媒体体及宣传品品 审核策划部部相关岗位位传来的发发票（媒体体广告） 审核策划部部相关岗位位传来的发发票附收料料单（宣传传品）审核审审批手续是是否完备对照照合同进行行编制记账账凭证 借：营业费费用媒体宣传品（部部门专项） 贷：预付账账款 在合合同上登记记发票金额额、收受日日期及凭证证编号分品种种登记手工工账传主管岗岗审核

19、 注：（1）根根据预付账账款余额及及合同执行行情况及时时督促策划划部报账，每每月与策划划部相关岗岗位核对各各客户账簿簿余额。 （2）媒体体广告包括括电台、报报纸、车体体、墙体、广广告牌、条条幅等；宣宣传品包括括宣传品、礼礼品的设计计、制作、发发送等费用用。 （3）收到到发票时与与策划部相相关岗位一一同确认广广告费用归归属办事处处，不能明明确分配到到办事处及及企业形象象宣传广告告归入策划划部，以便便于投入产产出分析。 （4）收到到发票时与与策划部相相关岗位一一同确认广广告费用归归属何产品品品种，不不能明确分分配到具体体品种及企企业形象宣宣传广告单单列，并登登记手工账账，以便于于投入产出出分析。

20、（5）宣传传品入库时时费用全额额计入策划划部，部门门或办事处处领用时冲冲减策划部部费用。 （2）宣传传品发出 审核宣传品品仓库明细细账审核仓库库传来的当当月宣传品品领用汇总总表和领料料单编制记账账凭证 借：营业费费用广告费费用宣传品（部部门专项） 招待费费（部门专专项） 管理费用招待（部部门专项） 贷：营业费费用宣传品品（策划部部） 红红字金额 传主主管岗复核核 （3）推广广会 审核推广会会申请报告告及照片等等相关材料料审核核原始凭证证完整、合合法性审核审审批手续是是否完备编制制记账凭证证 借：营业费费用推广会（部部门专项） 贷：现金/其他应收收款 分品种种登记手工工账涉及现金金的凭证传传出纳

21、岗，不不涉及现金金的凭证传传主管岗复复核 注：（1）审审核推广会会费用时，应应查询是否否为办事处处借款支出出，若为借借款，则通通知管理费费用岗开具具还款收据据，冲抵欠欠款。 （四）管理理性工作 1、每月110日根据据部门费用用计划额度度出具费用用通报，并并提请超支支或有超支支迹象的部部门注意。 2、每季度度结束后115天出具具费用分析析报告，能能为公司费费用管理控控制提出合合理化建议议。 3、每季度度结束后115天出具具产品投入入产出分析析报告。 4、每季度度提供需监监测的广告告明细。 5、积极参参与公司广广告招标和和对广告价价格检查。 6、加强对对预付账款款的管理，勤勤于督促报报账，及时时清

22、理广告告挂账。 7、参与制制定和完善善公司费用用控制办法法。 8、参与年年度费用控控制计划的的制定。 （五）工作作要求 1、熟悉公公司各类财财务管理制制度。 2、了解财财务部各岗岗位工作内内容，做好好与各岗位位的衔接工工作。 3、工作目目标明确，责责任心强，树树立良好的的部门形象象。 三、管理费费用岗工作作流程 （一）部门门日常费用用 审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审核并并更正原始始凭证按规规范粘贴和和折叠审核审审批手续是是否完备审核核部门费用用支出进度度（如超季季度计划除除分管领导导审批后，还还须报总经经理审批；如超年度度计划额度度，可拒绝绝报销）编制制记账凭证证 借：管理费费用相关

23、明细细科目（部部门专项） 贷：现金/银行存款款/其他应应收款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核。 注：（1）非非工资性费费用支出须须取得税务务局监制的的发票或收收据，填写写规范，大大小写一致致，无涂改改痕迹，增增值税票须须严格遵守守填写规范范。 （2）保证证凭证及附附件左上角角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。 （3）费用用审核依据据xxxxx年费用用控制办法法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告

24、告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。 （4）准确确使用明细细科目（见见科目表），正正确选取专专项。 （5）支取取现金的凭凭证编制完完毕，若遇遇出纳无现现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。 （6）报销销人有前期期欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款。 （二）资金金付出 1、审核月月度资金计计划 每月28日日根据年度度费用计划划、相关往往来账及合合同 审核管管理部门下下月资金使使用计划汇总总资金计划划报财财务部长审审批 注：研究开开发中心的

25、的合同执行行费、行政政事务部维维修购置费费、人力资资源部大型型培训费、财财务部税款款及利息支支出、党群群部群团活活动费等预预见性较强强的专项费费用，需在在月度资金金计划中报报出。 2、审核付付款及报账账 （1）根据据月度资金金计划核查查付款项目目审核核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记记资金计划划出纳纳岗付款 注：付款金金额计划内内10万元元以下的，直直接传出纳纳岗付款，计计划内100万元以上上或计划外外款项须经经财务部长长或财务总总监批准。 （2）签收收出纳岗传传来的“付款审批批单”及银行付付款凭证（或或附发票）收受管理部门相关人员交来的发票审核发票上的审批手续是否完备审核银行票据存根

26、上是否有领用或收款人签字编制记账凭证 借：管理费费用相关明明细科目 贷：银行存存款 传主管管岗复核 注：（1）付付款时除预预付款项或或临时外出出采购的外外，须凭发发票。 （2）款项项付出后，督督促支票一一星期内报报账，汇票票两星期内内报账。 （三）特殊殊费用核算算 1、办公用用品入库与与领用 （1）入库库：审核支支票存根与与发票对应应审核核发票金额额、数量是是否与入库库单一致编制制记账凭证证 借：低值易易耗品-办公用用品库 贷：银行存存款或现金金 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 （2）领用用：月末审审核办公用用品明细账账审核核办公用品品库传来的的领用汇总总表

27、编制办公公用品领用用凭证 借：管理费费用 /营营业费用办公用用品（部门门专项） -清清洁费 贷：低值易易耗品办公用品品库 传主主管岗复核核 注：（1）办办公用品由由行政事务务部按部门门上报计划划，控制统统一购进，办办理入库手手续，由各各部门按月月领用。 （2）年末末组织对办办公用品进进行盘点。 2、修理费费 （1）汽车车维修 审核车队核核算员传来来的车辆运运行费用审核核车队核算算员辅助账账并签章编制制记账凭证证 借：管理费费用修理费费相关明细细科目 贷：现金/银行存款款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 注：若已通通过银行付付出款项，应应将支票存存根与出纳纳传

28、来的付付款审批单单匹配。 （2）零星星维修 根据行政事事务部传来来的修理发发票审核发票票是否注明明修理项目目及承担部部门（如有有承担部门门，须部门门负责人签签字认可）编制记账凭证 借：管理费费用/制造造费用修理费相关明细细科目 贷：现金/银行存款款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 注：（1）考考虑到由行行政事务统统一组织的的厂房设施施维修，由由行政事务务部统一结结算，故维维修也可能能涉及管理理费用以外外的制造费费用等。 （3）维修修物资 入库：审审核支票存存根与发票票对应审核发发票金额、数数量是否与与入库单一一致编制记账账凭证 借：工程物物资专用材材料维修材

29、料料 贷：银行存存款或现金金 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 领用：每每季度末审审核维修物物资明细账账审核核仓库传来来的领用汇汇总表编制维维修物资领领用凭证 借：管理费费用 /制制造费用修理费费（相关明明细科目） 贷：工程物物资专用材材料维修材料料 传主主管岗复核核 注：（1）维维修物资指指由行政事事务部根据据修理需要要购入的木木材等，供供木工房零零星领出应应用。 （2）审核核具体依据据工程维维修物资核核算管理办办法。 （3）年末末组织对维维修物资进进行盘点。 3、研究开开发费 审核产品开开发中心传传来的发票票编制制记账凭证证 借：管理费费用研究开开发费 贷

30、：现金/银行存款款 涉及及现金的凭凭证传出纳纳岗，不涉涉及现金的的凭证传主主管岗复核核 注：（1）若若已通过银银行付出款款项，应将将支票存根根与出纳传传来的付款款审批单匹匹配。 （2）研究究开发费包包括产品开开发中心购购买检验实实验工具器器具（按固固定资产管管理的除外外）。 4、无形资资产摊销 月末摊销无无形资产编制制记账凭证证 借：管理费费用无形资资产摊销 贷：无形资资产 传主管管岗复核 注：无形资资产按100年摊销，每每月摊销金金额=原值值/（100*12） （四）财务务费用 签收出纳岗岗传递来的的利息收入入、利息支支出、手续续费结算单单登记记资金计划划编制制记账凭证证 借：财务费费用相关

31、明明细科目 贷：银行存存款 传主主管岗复核核 注：根据利利息支出时时间、金额额及时向出出纳查询余余额是否足足够支付利利息，提醒醒出纳及时时划转资金金保证付息息。 （五）贷款款、还款 签收出纳传传来的银行行贷款上账账凭证或还还款凭证登记记贷款期限限、还款日日期、利率率编制制记账凭证证 借：银行存存款 借：短期期借款 贷：短期借借款 贷：银行行存款 传主主管岗复核核 注：（1）凭凭证摘要栏栏须注明贷贷款起止日日期、利率率。 （2）根据据还款时间间、金额编编入财务部部月度资金金计划中，及及时提醒财财务部长安安排还贷资资金。 （六）其他他应收款核核算及管理理 1、借款：审核是否否还清前欠欠款审核借款款

32、额度登记还还款时间编制制记账凭证证 借：其他应应收款 贷：现金 出纳岗岗 注：（1）前前欠不清者者，拒绝再再借。 （2）摘要要栏中须注注明借款用用途、还款款日期。 2、还款：开具还款款收据传出纳纳岗收款根据据出纳岗收收款签字后后的收据第第三联编制制记账凭证证 借：现金 贷：其他应应收款 出纳岗岗 3、清理、催催收： （1）直接接从借款人人报销费用用中扣还，并并及时将欠欠款人名单单通知其他他岗位。 （2）月末末倒数第22天清理各各部门人员员借款情况况编制制“部门借款款情况明细细表”（列明借借款人、借借款金额、是是否逾期）下发各部门提醒借款人归还截至5日到期仍有未还款者编制“扣款明细表”（列明应扣

33、款人、本月扣款金额）通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款） 注：欠款逾逾期未还者者，报销费费用款一律律先冲减欠欠款。 （七）管理理性工作 1、每月110日根据据部门费用用计划额度度出具费用用通报，下下发至各部部门负责人人，并提请请超支或有有超支迹象象的部门注注意。 2、每季度度结束后115天出具具费用分析析报告，能能为公司费费用管理控控制提出合合理化建议议。 3、参与制制定和完善善公司费用用控制办法法。 4、参与年年度费用控控制计划的的制定。 5、及时清清理催收其其他应收款款项。 6、参与制制定和完善善公司其他他应收款管管理办法。 7、定期、不不定期审核

34、核办公用品品库、工程程物资库账账簿，保持持账实相符符。 （八）工作作要求 1、熟悉公公司费用管管理办法、财财务制度、资资金使用办办法等相关关制度。 2、了解财财务部各岗岗位工作内内容，做好好与各岗位位的衔接工工作。 3、工作目目标明确，责责任心强，树树立良好的的部门形象象。 四、固定资资产核算岗岗工作流程程 （一）固定定资产 1、购进 审核付款督促促报账审核发发票和固定定资产调拨拨单查询已付付款情况编制制凭证 借：固定资资产 贷：银行存存款/预付付账款 传主管管岗核 注：（1）款款项付出应应严格遵守守资金付付出管理办办法。 （2）根据据合同及付付款情况及及时督促相相关部门办办理报账手手续。 （

35、3）购进进固定后须须凭发票、验验收单办理理固定资产产调拨手续续，具体为为生产用固固定资产由由生产部负负责，非生生产用固定定资产由行行政事务部部负责。 （4）固定定资产入账账时，记账账凭证摘要要栏须注明明固定资产产名称、型型号及使用用部门。 （5）固定定资产在各各车间、部部门之间调调拨应进行行账务处理理，以便加加强对固定定资产的管管理和准确确提取折旧旧。 2、提取折折旧 根据固定资资产明细账账查询上月月新增或减减少固定资资产对应固定定资产原值值及公司使使用的折旧旧政策计算算增减变动动的累计折折旧编制折旧旧计算表编制制记账凭证证 借：管理费费用/制造造费用/营营业费用累计折折旧 贷：累计折折旧相关

36、明明细科目 传主管管岗复核 注：（1）年年初根据固固定资产明明细表计算算各部门、各各类资产每每月应提折折旧金额，每每月根据固固定资产增增减变动情情况及时调调整，编制制折旧计算算表。 （2）固定定资产折旧旧采取按个个别资产进进行计算，分分部门、分分类别汇总总提取。 （3）月度度提取累计计折旧金额额发生变动动时应将提提取折旧的的依据应传传递一份给给各车间核核算员，由由车间核算算员对应固固定资产清清单核实固固定资产的的存在及折折旧提取的的准确性。 （4）年末末根据固定定资产明细细表计算全全年折旧，冲冲回由于净净值低于全全年应提折折旧的个别别资产多提提折旧，并并确定下一一年度提取取折旧的基基数。 3、

37、固定资资产清理 （1）盘点点 年中、年末末组织行政政事务部、生生产部相关关人员进行行固定资产产盘点整理固固定资产明明细表出具盘盘点报告 注：（1）针针对盘点过过程中出现现的固定资资产盘盈盘盘亏情况应应及时上报报，督促相相关部门进进行处置。 盘盈 借：固定资资产 盘亏 借：营营业外支出出 贷：累累计折旧 累计计折旧 营业外收收入 贷：固定定资产 （2）清理理报废 定期组织行行政事务部部及生产部部对固定资资产进行核核查督促处置置已报废及及长期闲置置的固定资资产核实报废废或长期闲闲置的固定定资产原值值、已使用用年限及折折旧提取情情况审核固定定资产清理理转出报告告编制制记账凭证证 注销固定定资产 借：

38、固定资资产清理 累计折旧（已已提折旧） 贷：固定资资产（原值值） 收到清理理收入 借：现金/银行存款款 贷：固定资资产清理 支出清理理费用 借：固定资资产清理 贷：现金/银行存款款 结转净损损益 借：固定资资产清理（账账面余额） 贷：营业外外收入 或 借：营业外外支出 贷：固定资资产清理（账账面余额） 传主管岗复核 （二）在建建工程 1、筹建部部门日常费费用 审核原始凭凭证完整、合合法、金额额正确审核并并更正原始始凭证按规规范粘贴和和折叠审核审审批手续是是否完备审核核部门费用用支出进度度（如超计计划额度，可可拒绝报销销）编制记账账凭证 借：更改工工程相关明明细 贷：现金/银行存款款/其他应应收

39、款 涉及现现金的凭证证传出纳岗岗，不涉及及现金的凭凭证传主管管岗复核。 注：（1）核核算属于筹筹建项目，但但不能明确确到具体项项目的费用用。 （2）为便便于费用统统计分析记记账凭证摘摘要栏须注注明费用名名称。 （3）非工工资性费用用支出须取取得税务局局监制的发发票或收据据，填写规规范，大小小写一致，无无涂改痕迹迹，增值税税票须严格格遵守填写写规范。 （4）保证证凭证及附附件左上角角整齐，附附件长宽折折叠以记账账凭证大小小为度，不不能带有订订书钉。 （5）费用用审核依据据xxxxx年费用用控制办法法、差差旅费开支支范围及标标准、通通讯费管理理办法等等，其要点点有：计划划额度内费费用须经部部门负责

40、人人、分管领领导、财务务部长审批批；计划外外费用须有有总经理批批示的报告告；市内交交通费、通通讯费须经经总经办登登记；招聘聘费用须有有人力资源源部部长审审核；差旅旅费须附审审批后的行行程安排表表，招待费费须附经审审批的招待待费用明细细表。 （6）支取取现金的凭凭证编制完完毕，若遇遇出纳无现现金时，应应暂时保存存记账凭证证，待出纳纳取回现金金时通知领领款。 （7）报销销人有前期期欠款时，报报销费用一一律先冲抵抵欠款，由由管理费用用岗开具还还款收据。 2、在建工工程核算 （1）工程程立项 凡工程项目目确定向相关关部门索取取核准后的的立项报告告及工程预预算设立明细细科目 （2）工程程招标 阅读招标文

41、文件开具投标标保证金收收据并制证证参与与议标、评评标、定标标参与与合同条款款的订立保留留合同复印印件 收到投标标保证金时时： 借：现金 贷：其他应应付款投标保证证金 退还时时： 借：其他应应付款投标保证证金 在建工程相相关科目红字（收收中标单位位投标保证证金） 贷：现金 （3）支付付工程款 审核月度度资金计划划 每月28日日核查工程程合同及在在建工程款款项付出情情况 审核筹筹建等部门门报出的工工程项目资资金月度计计划汇总资金金计划报财务务部长审批批 款项付出出及报账 、根据月月度资金计计划核查付付款项目审核核工程合同同、进度款款收据或发发票等审核“付款审批批单”审批手续续是否完备备登记记资金计

42、划划出纳纳岗付款 、签收出出纳岗传来来的“付款审批批单”及银行付付款凭证等等编制制记账凭证证 借：基建工工程工程名名称建筑工程程客户单位位 安装工程程客户单位位 在安装设设备设备 待摊基建建费用支出出其他（一一次性费用用） 客户单位位（与客户户签有合同同） 更改工程工程名名称技术改造造客户单位位 装饰装修修客户单位位 待摊基建建费用支出出其他（一一次性费用用） 客户单位位（与客户户签有合同同） 大修理工程程工程名名称客户单位位 待摊改造造费用支出出其他（一一次性费用用） 客户单位位（与客户户签有合同同） 工程物资工程名名称客户单位位（购置设设备预付款款） 贷：银行存存款 传主主管岗复核核 、收到工工程项目中中购置单个个设备的全全额发票编制制记账凭证证 借：基建工工程在安装装设备设备 贷：工程物物资工程名名称客户单位位 传主主管岗复核核 注：（1）付付出款项时时须凭收据据或发票，账账务处理具具体依据基基建工程核核算管理办办法。 （2）付款款款项为计计划内且在在10万元元以下的，直直接传出纳纳岗付款，计计划内100万元以上上或计划外外款项须经经财务部长长或财务总总监批准。 （3）支付付尾款时须须取得全额额发票，发发票金额作作为工程支支出，质保保金在其他他应收款中