连锁企业财务规章制度(财务管理)2633886072.docx

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1、目 录1.财务报报销结算管管理办法12.全面预预算管理143.货币资资金管理194.应收款款项管理275.存货管管理356.实物资资产管理497.发票管管理538.财务分分析649.财务会会计档案管管理665i财务报销结结算管理办办法1 总则1.1 为为提高企业业财务管理理水平，加加强企业内内部监督管管理，规范范财务报销销流程，严严格控制费费用支出，根据中华华人民共和和国会计法法、会会计基础工工作规范等有关财经法规，结合公司实际，制定本办法。 1.2 本本办法所称称“财务报销销”是指公司司一切对外外付款业务务，包括采采购商品、购购置实物资资产、费用用报销、个个人借款、预预付款等支支出。1.3

2、本本办法适用于于公司总部及各直营营店。其中：总总部各项支支出应及时时报销，各各直营店每每月26日日前到总部部报账。2. 事前前审批管理理2.1 事事前审批是是指经办部部门在经济济业务发生生前，对该该事项的发发生依据和和预算金额额进行说明明并提出申申请，单位位领导或相相关部门按按照规定对对其进行审审批，事项项没有通过过审批的不不能办理资资金支付及及报销业务务。2.2 需需要进行事事前审批的的事项主要要包括广告告促销及业业务宣传费费、资本性性支出、低低值易耗品品支出项目目。2.3 事事前审批资资料包括事事前审批单单、会议纪纪要、相关关批复文件件及其他证证明材料。2.4 事事前审批流流程为2.4.1

3、1 经办人人根据工作作需要填制制事前审批批单，依据据叙述清楚楚、预算金金额真实可可靠；2.4.22 经办部部门负责人人审核签字字，重点审审核该经济济事项是否否可行；2.4.33 财务部部门负责人人审核签字字，重点审审核是否为为预算内项项目、预算算金额是否否超支； 2.4.55 经办部部门分管领领导进行审审批；2.4.66 单位负责责人进行审审批。3. 报销销结算业务务管理3.1 经经办人员办办理报销业业务应取得得真实、合合法、有效效的原始票票据。3.1.11 发票类型型与业务内内容要匹配配，国税发发票主要用用于购买商商品、接受受加工、修修理修配劳劳务等支出出项目；地地税发票主主要用于餐餐饮、服

4、务务、建筑、运运输、住宿宿、会务等等支出项目目。3.1.22 发票必须须真实，票票面加盖发发票专用章章；3.1.33 发票项目目必须填开开齐全：付付款单位（济济南泰山壹壹伍叁贰经经济贸易有有限公司）、开票日日期、品名名、数量、单单价、金额额。3.1.44 取得的发票应逐逐笔开具各各项目，项项目较多的的可汇总开开具但需附附清单，并在在清单加盖盖发票专用用章（与发发票盖章一一致）。3.1.55 发票开具单位与与发生经济济业务单位位一致，发发票专用章章所注单位位与收款单单位一致。3.1.66 购买商商品、接受受加工、修修理修配劳劳务的应尽尽量取得增增值税专用用发票。3.1.77不符合以以上条件的的外

5、来票据据，不得作作为财务报报销凭证，任任何部门和和个人有权权拒收，财财务部门有有权拒绝报报销。3.1.88 经办人人员办理完完毕经济业业务并取得得有效票据据后，应及及时到财务务部门报销销,原则上上当月取得得发票当月月办理报销销手续，跨跨年度发票票不允许报报销。3.2 经经办人员填填制单位自自制报销凭凭证封面应应确保内容容完整，书写清楚楚、规范，不得涂改改、刮擦、挖挖补。3.2.11 摘要中应应对报销的的经济事项项做简要说说明。3.2.22 报销金额额应根据数数字填写规规范认真填填写，并与与发票附件件金额一致致。3.2.33 收款单位位信息应填填写齐全。3.2.44 附件张数数需准确填填写对。

6、33.2.55 填制凭证证应使用签签字笔或钢钢笔，不得得使用铅笔笔、圆珠笔笔。书写的的文字、数数字应规范范整洁，大大小写金额额必须相符符。 3.3填制制报销凭证证除应附票票据外，还还应加附相相应资料：需要事前前审批的事事项（详见见第五条），应应附事前审审批资料；无需事前前审批的，应应附相关通通知、合同同等资料，如如参加会议议应附会议议通知、支支付租赁费费应附租赁赁合同等。3.4报销销凭证及其其附件应整整理粘贴整整齐，具体体应注意以以下事项：3.4.11 取得的各各种原始凭凭证应按支支出类别不同分分别粘贴。3.4.22粘贴时需需从上到下下从右至左左错位粘贴贴，小张单单据要分布布均匀，以以利装订。

7、3.4.33粘贴单据据不能超越越装订线，不不得超过报报销凭证范范围，如单据较较大，可将将单据折叠叠与凭证对对齐。3.5 非非报销类结结算项目包包括发放工工资、职工工借款及其其他类付款款。工资发发放由综合合部根据审审批完成的的工资发放放明细表填填写付款申申请单，职职工借款及及其他类付付款根据业业务需要填填写借款凭凭证或付款款申请单。4. 报销销结算审批批管理4.1 经经办人应按按照审批流流程依次办办理签字审审批，不得得跨越审批批节点进行行签批。4.2 商商品采购的的付款审批批流程为：4.2.11 付款与与商品验收收入库及取取得发票为为同一月份份的，经办办人持发票票、入库单单，经办人人、经办部部门

8、负责人人、分管业业务领导、单单位负责人人依次在发发票上签字字后，再经经财务部门门负责人审审核后，出出纳进行转转账付款；4.2.22 付款与与商品验收收入库及取取得发票非非同一月份份的，经办办人填写付付款申请单单，注明收收款单位及及发票号码码，经部门门负责人、分分管业务领领导、单位位负责人审审批后，再再经财务部部门负责人人审核后，出出纳进行转转账付款。4.3 非非商品采购购业务的报报销结算审批流流程：4.3.11 经办人根据据业务类型型填制粘贴贴报销凭证证或填写付付款申请单单或填写借借款凭证，填填写项目正正确、粘贴贴整齐，若若报销项目目为事前审审批的，已签字字审批完毕毕的事前审审批单为必必需附件

9、；4.3.22 经办部门门负责人审审核签字，重重点审核经经济事项发发生的真实实性和必要要性；4.3.33 会计复复核及财务务部门负责责人审核签签字，重点点审核内附附票据是否否真实、合合法，金额额是否正确确，报销结算算单据填写写、粘贴是是否符合要要求；4.3.44 单位负负责人综合合各方面情情况进行审审批；4.3.55 出纳对审批批信息核对对无误后，办办理付款或或转账结算算手续。4.4 财财务人员对对审批手续续不完善、内内附票据不不规范、数数字不准确确、粘贴不不整齐的报报销结算凭凭证有权拒拒绝办理付付款结算。4.5 付付款完成后后，财务人人员应在原原始凭证上上加盖“现金付讫讫”或“银行付讫讫”印

10、章。5. 日常常费用报销销管理5.1 日日常费用主主要包括业业务招待费费、差旅费费、会议费费、通讯费费、办公费费、修理费、劳务费费及其他相相关费用项项目等。5.2 业业务招待费费报销管理理：业务招招待费是指指管理人员员及各部门门在业务往往来中招待待有关人员员所发生的的餐费、招招待用品费费及其他相相关费用。报销招待餐餐费原则上上实行一餐餐一单，集中结账账的招待费费实行按月月度或与酒酒店协议约约定及时结结账，报销销时相关招招待明细留留存综合部部，作为备备查。购买买招待日常常用品按照照公司有关规规定执行。5.3 差差旅费报销销管理：外出出参加会议议或培训，统统一安排食食宿的，会会议或培训训期间的住住

11、宿费、伙伙食费由主主办单位按按规定统一一开支。出差人员员应在出差差归来一周周内办理报报销事宜，填填写报销销凭证，并并按审批流流程进行费费用报销，有有借款的结结清借款。 5.4 会会议费报销销管理：5.4.11 自行组织织召开会议议的，报销销时需提供供相关会议议通知及会会议签到表表等进行逐逐级审批后后报销。5.4.22 外出参加加会议的，报销时需需要提供相相关的会议议通知及参参会报名表表进行逐级级审批后报报销。5.5 通通讯费报销销管理：5.5.11 报销标准准按照公司司规定执行行。报销标标准小于规规定标准的的按实际支支出报销，超超过报销期期限的不予予报销。5.5.22 单位办办公通讯费费按月进

12、行行报销结算算。5.5.33 个人通通讯费用以以部门为单单位，按照照月度或季季度进行报报销，从上上年12月月至当年111月视为为一个年度度。5.6办公公费、培训训费、修理理费等报销销时需按照照要求提供供相关的附附件（如相相关明细清清单、培训训通知等）逐逐级审批后后进行报销。6. 财务务结算方式式管理6.1 财财务结算方方式分为现现金支付、银银行柜面支支付、企业业银行网上上支付三种种方式。6.2公司司支付现金金应符合现现金管理暂暂行条例规规定可以使用现现金的范围围：6.2.11.职工工工资、津贴贴； 66.2.2.个人劳劳务报酬； 66.2.33.根据国国家规定颁颁发给个人人的科学技技术、文化化

13、艺术、体体育等各种种奖金； 66.2.44.各种劳劳保、福利利费用以及及国家规定定的对个人人的其他支支出； 66.2.55.出差人人员必须随随身携带的的差旅费； 66.2.66.结算起起点以下的的零星支出出（结算起起点定为11000元元。结算起起点的调整整，由中国国人民银行行确定）；6.2.77.中国人人民银行确确定需要支支付现金的的其他支出出。6.3 使使用银行柜柜面支付的的，经办人人员在转转账支票登登记簿上上进行登记记，注明日日期、票据据号码、票票据金额、收收款单位、用用途及经办办人等信息息，完成登登记后方能能领取。6.4使用用企业银行行网上支付付的，经办办人需在网网银支付登登记簿上上进行

14、登记记，注明日日期、收款款人全称、收收款人开户户银行、收收款人账号号、用途及及经办人等等信息。7. 借款款及垫付款款管理7.1 职职工借款包包括出差借借款及临时时周转借款款、长期周周转金。出出差借款要要求出差返返还后7个工作日日内办理报报销还款手手续；临时时周转借款款要求业务务处理完毕毕后及时还还款，最长长不得超过过2个月；长期期周转金要要求在借款款当年年末末予以结清清，次年如如有需要必必须重新办办理借款手手续。7.2 职职工借款在在规定时间间内未予归归还且超过一个个月的，由由财务部门门负责通知知催收，催催收后5个个工作日内内仍不归还还的，由综综合部根据据财务部门门提供的金金额从借款款人员的工

15、工资中扣减减；无法从从工资中扣扣减的，从从其后报销销金额中扣扣减，直至至还清为止止。工作人人员调离本本单位或离离开原所在在部门时，应应及时归还还借款。综综合部在办办理离职人人员调离手手续前，应应通知财务务部门，核核对其是否否存在未归归还的借款款，还款后后方可办理理调离手续续。7.3 财财务部门负负责在每年年11-12月对对所有未还还清职工借借款分部门门进行催收收，各部门门负责人收收到催收还还款通知后后应督促本本部门借款款人员及时时还款，如如有特殊情情况致使职职工借款在在当年122月31日日前确实无无法还清的的，借款人人员应做书书面说明并并由部门负负责人签字字后交财务务部门留存存。7.4 申申请

16、预付款款、垫付款款的经办部部门应对此此类款项的的支付与结结算全程负负责，除工工程类项目目外，原则则上要求在在当年结清清。7.5财务务部门负责责在每年年年末统计未未结算完毕毕的预付款款与垫付款款明细，经经办部门在在明细表对对应项目签签字确认。附 1、商商品采购流流程2、所需表表格3、费用报报销流程4、相关表表格52全面预算管管理1 总则1.1 为为完善内部部控制机制制，建立规规范、科学学、高效的的全面预算算管理体系系，提高企企业管理水水平，根据据国家有关关规定，结结合公司实实际，制定定本办法。1.2 本本办法所称称全面预算算管理是指指围绕公司司发展战略略和企业年年度经营管管理目标，对对各类经营营

17、管理活动动及其资源源配置进行行合理预测测、控制和和监督。包包括预算编编制、审批批、执行、控控制、监督督与考核等等程序。1.3 全全面预算期期间为每年年的一月一一日至十二二月三十一一日。2. 组织织机构2.1 公公司设立预预算管理委委员会，成成员由领导导班子成员员和各部门门负责人组组成，为全全面预算管管理的决策策支持机构构，董事会会是预算决决策机构。2.2 预预算管理委委员会主任任由公司主主要负责人人担任，是是全面预算算管理工作作的第一责责任人。 2.3 预预算管理委委员会下设设预算管理理办公室，负负责办理日日常工作。办办公室设在在财务部门门，主任由由财务部门门负责人担担任，成员员由相关职职能部

18、门人人员组成。3. 预算算编制与审审批3.1 预预算编制内内容主要包包括业务预预算、资金金预算和财财务预算等等。3.2 业业务预算编编制的主要要内容：3.2.11 销售预算算，主要包包括销售商商品的采购购预算、销销售预算、库库存结构预预算等。3.2.22 费用预算算，主要包包括业务招招待费预算算、车辆运运行费预算算、办公费费预算、通通讯费预算算等。3.2.33 税费预算算，主要包包括流转类类税预算、企企业所得税税预算等。3.3 资资金预算的的主要内容容：3.3.11 经营活动动资金收支支预算，主主要包括商商品的采购购、销售及及各项税费费、经费支支出、往来来款项结算算过程中资资金的收入入、支出预

19、预算等；3.3.22 筹融资活活动资金收收支预算，主主要包括长长短期借款款预算等；3.4 财财务预算的的主要内容容：3.4.11 损益预算算，主要包包括预计收收入、成本本、费用及及经营成果果预算。3.4.22 资产负债债预算，主主要包括预预计资产、负负债及所有有者权益预预算。3.5 预预算编制、审审批程序：3.5.11 预算管理理办公室根根据预算管管理委员会会确定的年年度预算目目标，将预预算编制工工作分解到到相关预算算责任单位位、部门。3.5.22 预算责任任单位编制制单位（部部门）预算算，并将审审核、汇总总、平衡后后的部门预预算报预算算管理办公公室。3.5.33 预算管理理办公室审审核、汇总

20、总、平衡各各部门编制制的预算，拟拟定预算草草案并提交交预算管理理委员会审审议。3.5.44 预算管理理办公室根根据预算委委员会审议议决定意见见，对预算算草案进行行修改调整整，并按规规定上报董董事会决定定。3.5.55 年度预算算正式下达达后，预算算管理办公公室将预算算指标分解解到各部门门，经董事事会批准后后执行。4. 预算算的执行与与控制4.1 年年度预算一一经批复下下达，不得得擅自调整整或变更，切切实维护预预算的严肃肃性。4.2 公公司将批复复预算作为为预算年度度内组织、协协调各项经经济活动的的基本依据据，将批准准后的预算算按月度，季季度进行分分解，并进进行层层落落实，归口口管理，将将预算指

21、标标落实到每每一个部门门，各部门门要严格按按照经批准准下达的预预算方案执执行，确保保年度预算算目标的实实现。4.3 各各部门在预预算执行过过程中发现现问题要及及时向预算算管理办公公室反馈，预预算管理办办公室收集集、汇总、整整理预算执执行信息并并根据重要要性原则及及时向预算算管理委员员会反馈。相相关信息可可以作为预预算调整以以及持续提提高预算编编制水平的的参考依据据。5. 预算算考核与监监督5.1 预预算管理办办公室根据据实际情况况制定预算算考核方案案定奖惩办办法，报预预算管理委委员会批准准后，定期期组织对各各部门进行行考核。预预算执行情情况考核，应应当坚持公公开、公平平、公正的的原则。 5.2

22、 预算算内部控制制监督检查查的内容主主要包括：5.22.1预算算编制情况况。重点检检查预算编编制依据是是否科学、合合理，是否否存在预算算与经济实实际相脱节节甚至相背背离的情况况；预算编编制程序和和方法是否否合规、正正确，是否否存在违反反编制程序序、滥用编编制方法的的情况。5.22.2 预算执行行情况。重重点检查各各预算执行行部门（单单位）是否否建立预算算责任制；是否严格格按照既定定的预算目目标执行；对预算执执行中出现现的问题是是否及时进进行纠正和和处理。5.22.3 预算分析析与考核情情况。重点点检查是否否建立科学学的分析考考核制度，是是否落实预预算责任制制，是否落落实兑现奖奖惩措施。 5.3

23、 对监监督检查过过程中发现现的预算执执行过程中中的薄弱环环节,有关关部门应当当查明原因因，采取措措施加以纠纠正和完善善。附1预算编编制流程图图货币资金管管理1.总则 1.1 为为加强公司司货币资金金的控制和和管理，规规范资金支支付手续和和列支程序序，提高货货币资金的的使用效率率，确保各各项资金规规范使用和和安全管理理，根据中中华人民共共和国会计计法等有有关法律、法法规，结合合公司实际际，制定本本办法。 11.2 本本办法包括括资金收入入管理和资资金支出管管理。1.3 本本办法适用用于公司总总部及分支支机构。1.4 公公司办理有有关货币资资金的收入入、支付、保保管等事宜宜时，严格格遵循本办办法。

24、2. 资金金收入管理理2.1 财财务部是公公司会计核核算、财务务管理的职职能管理部部门，公司司的资金收收入业务均均由财务部部统一管理。2.2 现现金收入要要当天入账账，当天联联系存入银银行；日周周转需用的的库存现金金必须存放放在保险柜柜内，不准准以白条抵抵库，严禁禁坐支。2.3 现现金收入业业务，由出出纳清点现现金，开出出收据或发发票，并加加盖“现金收讫讫”章后，及及时入账。2.4 公公司发生收收款业务，要要根据业务务部门提供供的结算凭凭证核实收收款金额、手续及相关单证是否齐全，金额计算是否正确，出纳人员复核并填制收款凭证，办理收款业务。2.5 收收取的支票票货款必须须为转账支支票，严禁禁收取

25、现金金支票。2.6 收收取转账支支票时检查查支票的收收款单位名名称、出票票日期、用用途和大小小写金额（如如有密码的的应填写上上密码）是是否正确，是是否涂改，以以及印鉴是是否清晰。2.7 严严禁收取过过期支票和和远期支票票。2.8 严严禁收取非非购货方出出票的转账账支票。2.9 严严禁用转账账支票套取取现金。2.10收收取的支票票应妥善保保管，不得得折损、丢丢失。2.11 收取的转转账支票当当日交至财务部门门出纳，由由出纳及时时缴存至收收入账户。2.13 财务部门门出纳将现现金缴款单单或银银行存款进进账单保保存完整。3. 资金金支出管理理3.1 公公司财务部部门应按照照国家及烟烟草行业有有关规定

26、，妥妥善使用和和保管法人人章及财务务专用章等等财务印鉴鉴。3.2 财财务部对财财务印鉴应应按照专人人保管分别别存放的原原则妥善保保管，并在在保险柜中中存放。企企业法人代代表章与财财务专用章章必须指定定不同保管管人员专人人负责分别别保管和存存放，严禁禁一人保管管支付款项项所需的全全部印鉴。印印鉴保管人人临时出差差时由其书书面委托他他人代管。3.3 严严禁在空白白凭证、空空白表格上上使用财务务印鉴。3.4 财财务印鉴原原则上不得得带出，确确有必要时时在财务印印鉴审批单单上特别注注明，经公公司财务部部门负责人人、分管财财务领导审批同同意后，由由两位以上上财务人员员共同携带带办理有关关业务。3.5 超

27、超出财务印印鉴使用范范围必须事事先经财务务部门负责责人批准。3.6 票票据是指收收据、支票票等各类结结算凭证等等。支票由由出纳员负负责购买。印印鉴和支票票分人保管管，实行严严格分工、把把关和牵制制制度。3.7 财财务部门要要建立转转账支票领领用登记簿簿，由业业务经办人人员登记票票据的编号号、金额、时时间、用途途、签名等等。3.8 财财务部门要要建立网网银支付登登记簿，由由业务经办办人员登记记收款单位位名称、金金额、时间间、用途、签签名等。3.9 现现金支票仅仅限于出纳纳提取备用用金时使用用，开具时时登记现现金支票领领用备查簿簿。如确确有特殊情情况需领用用现金支票票，必须由由财务部门门负责人签签

28、署意见注注明。3.10 作废或过过期的支票票必须加盖盖“作废”戳记。3.11 对于确实实无法填写写支票金额额的，在签签发支票时时，除加盖盖银行预留留印鉴外，必必须注明日日期、用途途和以大写写金额书写写的限额，以以防止超限限额使用或或银行账户户出现透支支，同时还必必须在签发发支票时填填写收款单单位。3.12 现金付款款业务，必必须有原始始凭证，并并填制报销销凭证，由由经办人签签字，经公司规规定的报销销结算审批批流程后，出纳据此付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。3.13 现金的使使用范围（一）职工工工资、奖奖金、福利利等

29、。（二）出差差人员必须须随身携带带的差旅费费；（三）结算算起点10000元以以下的日常常支出；（四）中国国人民银行行确定需要要支付现金金的其它支支出。3.14 凡一次借借款或报销销在2000元元以上的，应应提前一天天告知财务务部出纳人人员，以便便出纳筹款款备付。3.15 公司发生生对外支付付业务，付付款部门必必须按照公公司报销结算规规定填制付付款凭证，经经相关人员员签字、领领导审批后后，出纳人人员复核，方方可办理付付款业务。支支付业务必必须严格履履行签字或或盖章手续续。3.16 对合同或或协议规定定确需预付付账款或支支付购货定定金的业务务，应严格格按照授权权批准制度度办理审批批手续，货货款预付

30、后后，经办采采购部门的的负责人要要派专人催催货，逾期期不发货要要追回货款款。附1、货币币收入流程程附2、货币币资金支出出流程附3相关表表格转帐支票领领用备查簿簿领用日期领用单位或或部门金额支票号用途领用人签字发票归还日日期归还人签字字备注现金支票领领用备查簿簿领用日期领用单位或或部门金额支票号用途领用人签字发票归还日日期归还人签字字备注网银支付登登记簿日期账户名称账号账户金额开户银行经办人应收款项管管理1. 公司司应收款项项包括应收收账款、其其他应收款款等2. 应收收账款是指指公司销售售产品应向向购货客户户或接受劳劳务客户收收取的款项项或代垫的的运杂费等等。3. 赊销销商品前，销销售人员应应对

31、客户进进行信用调调查和资信信评价，财财务部门应应收账款管管理人员根根据客户欠欠款余额大大小、时间间长短，向向销售业务务人员提出出货款回收收建议，均均需报总经经理审批。4. 发生生应收款项项时，财务务人员应当当以经过核核对的购销销合同（附附出库单）为为依据予以以记账，并并按照不同同的应收款款项单位名名称设置明明细账，同同时应当注注明应账款款发生时间间、责任人人等。5. 分管管庆收账款款项的财务务人员每月月末列出应应收款项明明细清单交交给责任人人及时对账账和催收，并并进行应收收账款账龄龄分析，对对逾期拖欠欠的货款和和潜在的呆呆坏账整理理出清单，交交业务经办办责任人提提出解决方方法，经总总经理批准准

32、后执行。6. 签订订产品销售售合同的部部门及经办办人是清理理追收应收收账款的第第一责任人人。公司发发生因清理理追收不力力，造成坏坏账损失的的，应依情情节轻重和和损失大小小对有关责责任人予以以经济和行行政处罚，情情节严重，损损失巨大的的，要追究究法律责任任。7. 财务务部门应收收账款管理理人员每季季度应欠款款单位或个个人最少进进行一次应应收账款核核对，确保保应收账款款记录准确确无误，账账账相符。如如不相符，应应及时查找找原因，并并提出相应应解决办法法。8. 其他他应收款，主主要是对外外非产品销销售活动发发生的应收收债权，公公司内部各各单位往来来应收款等等。9. 严严格控投师师其他应收收款项的发发

33、生，若确确实需要发发生其他应应收款项，均均需总经理理审批。10. 公公司内部各各种 往来来应收款应应该月清月月结，不得得长期挂账账。对于内内部应收款款项应落料料责任制，谁谁制单挂账账，谁负责责清收，不不得拖欠，对对于前期形形成的内部部往来要进进行彻底清清理并进行行相应处理理。11. 财财务部门每每月末活龙龙活现有理理核对其他他应收余额额，确保记记录准确无无误，并督督促责任人人员及时催催收。对公公司内部不不按规定及及时还款的的个人从其其下月及以以后的工资资当中扣回回。12. 应应收账款实实行报告制制度。每月月末，财务务部门应收收款项管理理人员应提提交包括应应收款余额额总数，明明细单位，结结构情况

34、，账账龄长短和和风险大小小分析的应应款报告，分分别报销售售主管领导导、公司财财务总监和和总经理。13. 应应收款项发发生问题不不能收回时时，由经办办业务人员员提出书面面说明，财财务部门应应单独设立立明细科目目予以列示示。14. 应应收款项确确实无法收收回时，应应当依据以以下情况处处理：1、提提表仲裁机机构协调处处理；22、依法起起诉，予以以法律裁决决；3、总总经理办公公会议研究究处理方法法。15. 依依法申诉而而无法取回回的应收款款项，如果果事后发现现债务人有有偿还能力力时，应依依据有关规规定申请法法院执行。16. 应应收款项确确实无法收收回，事实实上已成呆呆坏账时，应应专案列送送财务部门门，

35、并附税税务机关认认可的合法法凭证（如如法院裁定定书、当地地派出所证证明文件、邮邮政信函等等），由财财务总监审审核，报总总经理办公公会研究后后方可核销销应收款项项。17. 公公司的应款款项包括应应收账款、应应收票据、预预付账款、其其他应收款款、长期应应收款。18. 公公司的款账账采用备抵抵法核算，对对于单项金金额重大且且公司已取取得确凿证证据能证实实其减值金金额的应收收款项，公公司根据相相关证据估估计其减值值金额；对对于其他的的应收款项项，公司以以账龄作为为其信用风风险特征的的评价标准准，分账龄龄计提坏账账准备，并并将不同账账龄的应收收款项的坏坏账实际发发生数定期期与公司估估计对比复复核。具体体

36、计提比例例如下：账龄坏账准备比比例（%）一年以内5一至二年10二至三年30三至四年50四至五年80五年以上10019.应收收款项发生生减值的客客观证据，包包括在下列列各项：11、债务人人发生严重重财务困难难；2、债债务人违反反了合同条条款，如偿偿付利息或或本金发生生违约或逾逾期等；33、出于经经济或法律律等方面因因素的考虑虑，对发生生财务困难难的债务人人作出让步步；4、债债务人很可可能倒闭或或进行其他他财务重组组；5、债债务人经营营所处的技技术、市场场、经济或或法律环境境等发生重重大不利变变化；6、其其他表明应应收款项减减值的客观观证据。20. 对对符合下列列标准之一一的应收款款项，按权权限报

37、经公公司决策机机构批准后后作为坏账账损失，转转觥提取的的坏账准备备：1、因因债务人破破产或死亡亡，以其破破产财产或或遗产清偿偿后仍不能能收回的应应收款项；2、债务务人已撤销销；3、债债务人长期期停产未正正常经营，现现金流量严严重不足，资资不抵债；4、债务务人逾期未未履行偿债债义务，且且有明显特特征表明无无法收回的的应收款项项。21. 应应收款项计计提坏账准准备后，如如有客观证证据表明价价值已恢复复，应将原原确认的坏坏账准备予予以转回，计计入当期损损益。22. 坏坏账确认标标准：对有有确凿证据据表明确实实无法收回回的应收账账款或逾期期3年以上上且收回的的可能性极极小的应收收账款，报报经总经理理办

38、公会后后作为坏账账损失，冲冲销提取的的坏账准备备。附1、应收收账款管理理流程附2、相关关表格附3其他应应收款管理理流程附4、相关关表格存货管理1.总 则则1.1 为为加强公司司存货管理理，规范存存货的采购购、销售、领领用、核算算及盘点等流程，根据据国家有关关规定，结结合公司实实际，制定定本办法。1.2 本本办法所称称存货是指指公司在日日常活动中中持有以备备出售的商商品或提供供劳务过程程中耗用的的材料物料料等。本公司存货货主要包括括库存商品、包包装材料、周转材料料等。库存商商品是指外外购并验收入库库用于销售售的各种商商品；包装材料料是指包装装商品用材材料，如包包装袋等；周转材料料是指能够够多次使

39、用用、逐渐转转移其价值值但仍保持持原有形态态不确认为为固定资产产的材料，如如包装物和和低值易耗耗品。1.3 公公司业务部部及各直营营店是存货货管理的直直接责任部部门；综合部是非非生产用低低值易耗品品的管理部部门；财务务部是存货货的账务核算部部门。1.4 本本公司各类类存货取得得时按实际际成本计价价，发出时时按移动加加权平均法法计价。低低值易耗品品在领用时时采用一次次摊销法摊摊销。2. 入库库管理2.1 非非烟商品采采购入库2.1.11 货与发票票同时到达达的，业务务部门对货货物与发票票及经过签签批的泰泰山15332经贸公公司商品采采购单核核对，无误误后对货物物验收入库库，填列泰泰山15332经

40、贸公公司仓库入入库单，在在入库单上上写明供货货单位、发发票号码、货货物名称、单单位及数量量。2.1.22 业务部部门在货物物验收入库库2个工作作日内（不不得跨月），将将签批后的的泰山11532经经贸公司商商品采购单单、增值值税发票（包包括发票联联、抵扣联联及清单）和和泰山11532经经贸公司仓仓库入库单单记账联联传递到财财务部，办办理单据传传递手续。2.1.33 财务部部收到业务务传递单据据后，当月月进行存货货的采购入入库账务核核算。2.1.33.1 货货到发票未未到的，业业务部门对对货物及随随货同行的的供货清单单（加盖供供货单位公公章）与经经过审批的的泰山11532经经贸公司商商品采购单单核

41、对，无无误后对货货物暂估入入库，填列列泰山11532经经贸公司仓仓库入库单单，在入入库单上写写明供货单单位、货物物名称、单单位及数量量。2.1.33.2 业业务部门在在货物验收收入库2个个工作日内内，将审批批后的泰泰山15332经贸公公司商品采采购单、供供货清单（加加盖供货单单位公章）和和泰山11532经经贸公司仓仓库入库单单记账联联传递到财财务部，办办理单据传传递手续。2.1.33.3当月货到，当月月应办理暂暂估入库手手续，不得得跨月入库库。2.1.33.4 财务部收收到业务传传递单据后后，当月进进行存货的的采购估价价入库账务务核算。2.1.33.5货物物暂估入库库后，业务务部门应积积极与供

42、货货单位沟通通协调，督督促对方尽快提提供发票。收收到发票后后，业务部部门与泰泰山15332经贸公公司商品采采购单和和泰山11532经经贸公司仓仓库入库单单核对，无无误后2个个工作日内内将增值税税发票（包包括发票联联、抵扣联联及清单）传传递到财务务部，办理理单据传递递手续。2.1.33.6财务务部收到业业务传递发发票后，当当月冲销以以前月份估估价入库，根根据发票对对货物实际际价值进行行入库账务务核算。2.2 卷卷烟商品采采购入库2.2.11业务部门门整理直营营店卷烟需需求，制定定要货计划划表，根据据卷烟订购购流程进行行订购，并并将审核签签批的要货货计划表22日内传递递至财务部部。2.2.22 各

43、直营营店对货物物与发票及及卷烟订单单核对，无无误后对货货物验收入入库，填列列泰山11532经经贸公司仓仓库入库单单，在入入库单上写写明发票号号码、货物物名称、单单位及数量量。2.2.33 各直营营店对在每每旬结束后后1日内（不不得跨月），将将增值税发发票（包括括发票联、抵抵扣联）和和泰山11532经经贸公司仓仓库入库单单记账联联传递到财财务部，办办理单据传传递手续。2.2.44 财务部部收到卷烟烟采购单据据后，当月月进行存货货的采购入入库账务核核算。2.3 调调拨入库2.3.11 业务部部门根据经经营需要，对对货物在公公司与直营营店之间进进行调拨。调调拨时出具具泰山11532经经贸公司销销售调拨单单，列明明收货单位位、商品名名称、货号号、单位、数数量，经业业务负责人人签批后，将将泰山11532经经贸公司销销售调拨单单记账联联2日内传传递至财务务部。2.3.22 接受调调拨入库的的单位对调调拨货物与与泰山11532经经贸公司销销售调拨单单核对，无无误后对货货物验收入入库。2.3.33 接受调调拨入库的的单位每旬旬结束后11日内将泰泰山15332经贸公公司销售调调拨单记记账联交至至财务部，办办理单据传传递手续。2.3