3.3科技开发费管理业务内部控制矩阵7267.docx

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1、3.3科技开发费管理业务内部控制矩阵业务目标业务风险控制点适用单位不相容岗位控制点分值值控制点相关关资料相关制度索索引会计报表认认定会计报表项项目1存在和发发生/真实实性；2完完整性；3权利与与义务；4估价或或分摊；5表达和和披露；6准确性性1234561. 年度度科技开发发预算编制制与分解1.11.2经营风险：计划和预预算与需求求不符或未未按规定权权限报批，影影响开发项项目实施。1.1科技技开发部依依据股份公公司发展战战略和生产产经营对技技术的需求求，根据分分（子）公公司（含研研究机构）上上报的科技技开发项目目计划和总总部层面的的技术需要要，经审核核后，编制制年度科技技开发项目目计划和预预算

2、，按规规定权限报报批。科技开发部部10年度科技开开发项目计计划和预算算1.7.331.2经营风险：未及时分分解预算、对对接计划，影影响科技开开发计划执执行。1.2科技技开发部在在年度科技技开发预算算内，对经经审定的项项目进行分分解，形成成年度科技技开发专题题计划，经经主任审核核后，安排排与项目（或或课题）的的可能承担担单位进行行对接。科技开发部部8年度科技开开发项目专专题计划1.7.331.2经营风险：科技开发发项目列支支审批不严严，科技开开发费统计计失真。1.3各分分（子）公公司科技开开发部门在在股份公司司下达和本本分（子）公公司安排的的年度科技技开发项目目计划和预预算指标内内，对项目目计划

3、和预预算按规定定权限审批批后，安排排与项目（或或课题）的的可能承担担单位进行行对接，并并纳入科技技开发费统统计。各分分（子）公公司自行安安排的年度度科技开发发项目计划划和预算按按规定权限限审批后报报科技开发发部备案。【ERP】相相关部门在在ERP系系统中维护护项目或科科研订单，根根据批准的的预算指标标下达项目目和预算。分（子）公公司8年度科技开开发项目计计划表1.7.332.10.12.科技开开发项目立立项和技术术开发合同同签订1.1经营风险：未按规定定编写开题题报告，影影响立项决决策和项目目执行。2.1各级级科技开发发部门按照照科学技技术研究开开发项目管管理暂行办办法审查查承担单位位资格后，

4、由由科技开发发部门负责责人确定承承担单位。承担单位编编写开题报报告。开题报告内内容包括国国内外现状状、发展趋趋势及开题题意义，研研究开发的的目标、内内容、技术术方法和路路线、技术术经济指标标，知识产产权状况，市市场前景分分析，开题题条件，计计划进度和和考核目标标，项目经经费预算，经经费使用计计划等。科技开发部部分（子）公公司7承担单位资资格审查资资料；开题题报告1.7.442.7.111.1合规风险：合同违反反国家有关关科技、知知识产权的的法律、法法规。2.2各级级科技开发发部门组织织对拟签订订合同项目目进行审查查。分（子子）公司的的合同由科科技开发部部门按规定定权限审批批；股份公公司的合同同

5、由科技开开发部按规规定权限审审批。科技开发部部分（子）公公司7技术开发项项目开题报报告，技术术开发合同同（内部课课题任务书书）科技合同审审批单1.7.442.7.111.22.13.2经营风险、财财务风险：未按规定定权限签署署合同，导导致损失，影影响财务报报告。合规风险：合同违反反国家法律律法规。2.3合同同签订人依依照规定权权限按照法法律事务部部与科技开开发部共同同审定的标标准文本与与承担单位位签署技术术开发合同同（或内部部课题任务务书）。【EERP】纳纳入投资管管理的科研研项目由相相关部门在在ERP系系统中维护护。科技开发部部分（子）公公司5技术开发合合同（或内内部课题任任务书）1.7.4

6、42.7.112.12.12.10.1管理费用3.科技开开发项目的的中间过程程管理1.22.1经营风险、财财务风险：项目中间间过程管理理不符合规规定，造成成损失，影影响财务报报告。3.1承担担单位应定定期向科技技开发部门门汇报课题题进展情况况。科技开开发部门应应定期（至至少每年一一次）组织织对课题进进展情况进进行中间抽抽查、检查查或评审，出出具检查报报告。根据据检查结果果，对照技技术开发合合同（或内内部课题任任务书）约约定，确定定是否继续续履行、修修改或中止止技术开发发合同（或或内部课题题任务书）。修修改或中止止技术开发发合同（或或内部课题题任务书），由由科技开发发部门会同同法律事务务部门审核

7、核；调整课课题目标、进进度和经费费,由同级级科技开发发部门负责责人审核，分分（子）公公司项目须须报分管副副经理审批批。确定停止或或暂缓进行行的技术开开发合同（内内部课题任任务书），科科技开发部部门应通知知承担单位位和财务部部门，停止止或暂缓经经费支出。科技开发部部分（子）公公司6项目检查报报告；技术术开发合同同修改、中中止审核资资料调整项项目相关内内容审核及及审批资料料停止或暂暂缓经费支支出通知1.7.44管理费用4.科技开开发费用、收收入、核算算1.22.1经营风险、财财务风险：科技开发发费用列支支不真实，造造成损失，影影响财务报报告。4.1分（子子）公司建建立科技开开发费用报报销制度，明明

8、确费用支支付标准及及审批权限限。费用报报销要结合合项目预算算在课题经经费总额内内，按规定定权限审批批，由项目目课题负责责人（或课课题所在部部门负责人人）签字确确认。【ERP】财财务部门在在ERP系系统维护科科技开发费费用承诺项项目。分（子）公公司科技开发部部门财务部门10科技开发费费报销制度度报销单据据1.6.1102.10.1管理费用2.1财务风险：未及时核核销费用，影影响财务报报告。4.2各级级财务、科科技开发部部门应核对对科技开发发项目经费费支出明细细表，及时时核销科技技开发费用用。核对记记录应由财财务部门及及科技开发发部门负责责人审核确确认。分（子）公公司财务部门科技开发部部门5科研项

9、目经经费支出核核对记录1.6.110管理费用2.1财务风险：未及时记记录收入，影影响财务报报告。4.3各级级财务部门门、科技开开发部门应应核对科技技开发项目目收入记录录，按课题题及时记录录科技开发发收入。核核对记录应应由财务部部门及科技技开发部门门负责人签签字确认。分（子）公公司财务部门科技开发部部门5科技开发项项目收入核核对记录1.6.1101.6.111营业收入2.1财务风险：核算错误误影响财务务报告。4.4建立立完善科技技经费入账账管理程序序。各级财财务部门依依据技术开开发合同或或股份公司司批复的科科研用设备备零购计划划、费用报报销单等原原始凭证，按按课题正确确划分资本本性支出和和费用性

10、支支出，进行行账务处理理，会计凭凭证须经不不相容岗位位人员稽核核。分（子）公公司经办审核71.6.1101.6.111管理费用5.结题审审查和成果果鉴定1.1经营风险：未按规定定进行结题题审查，影影响项目管管理控制效效果，造成成损失。5.1各级级科技开发发部门组织织科技开发发项目结题题审查，出出具经部门门负责人批批准的审查查意见。主主要包括技技术指标和和进度是否否达到，资资料是否已已归档（档档案部门出出具证明），经经费支出是是否合理（财财务部门出出具证明），是是否已实施施知识产权权保护措施施（知识产产权管理部部门），是是否需要进进行成果鉴鉴定等。科技开发部部分（子）公公司5科技开发项项目结题审审查意见1.7.441.11.3经营风险：未按规定定进行成果果鉴定，影影响项目管管理控制效效果，造成成损失。5.2科技技开发部组组织专家进进行科技成成果鉴定，确确定科技成成果是否成成熟、有良良好的经济济效益与推推广前景，经经科技开发发部主任审审批后出具具成果鉴定定证书。科技开发部部5科技开发项项目鉴定证证书及审批批手续1.7.556.科技成成果和知识识产权许可可6.1科技技成果和知知识产权许许可事宜，参参见7.6无形资资产管理业业务流程控控制点4.1。科技开发部部12