某集团有限公司财务管理制度28607101911.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.中核深圳凯凯利集团有有限公司财财务管理制制度目录第一部分总总则及机构构设置1第一章总总则1第二章财财务管理机机构设置、工工作职责及及管理2第二部分会会计核算4第三章会会计核算4第三部分财财务管理16第四章固固定资产管管理16第五章在在建工程管管理19第六章存存货管理19第七章无无形资产管管理20第八章现现金管理21第九章银银行存款管管理22第十章往往来账项管管理23第十一章筹资、投投资管理25第十二章资产损失失管理27第十三章应付款项项的管理30第十四章利润

2、及利利润分配管管理32第十五章税务管理理32第十六章收入管理理36第十七章成本费用用管理37第十八章财务预算算管理42第十九章财务报告告管理44第二十章会计档案案管理46中核深圳凯利集团有限公司财务管理制度第一部分总总则及机构构设置第一章 总则第一条为加加强财务管管理，规范范财务工作作，促进公公司经营业业务的发展展。提高公公司经济效效益，根据据公司法法、会会计法、公司财务通则、公司会计准则，以及相关法律、法规，和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条会计计核算以人人民币为记记账本位币币，采用借借贷记账法法，以公历历日期为记记账日期，以以年度、季季度、月度度为会计期期间，以权权

3、责发生制制为记账基基础，各项项资产按取取得时实际际成本计价价。第三条财务务管理的基基本任务和和方法包括括筹集资金金和有效使使用资金，监监督资金正正常运行，维维护资金安安全，努力力提高公司司经济效益益；做好财务管管理基础工工作，建立立健全财务务管理制度度，认真做做好财务收收支的计划划、控制、核核算、分析析和考核工工作；加强财务核核算的管理理，以提高高会计资讯的的及时性和和准确性；监督公司司财产的购购建、保管管和使用，配配合相关管理部部定期进行行财产清查查；按期编制制各类会计计报表和财财务说明书书，做好分分析、考核核工作。第四条财务务管理是公公司经营管管理的一个个重要方面面，公司财财务管理部部门对

4、财务务管理工作作负有组织织、实施、检检查的责任任，财会人人员要认真真执行会会计法，坚坚决按财务务制度办事事，并严守守公司秘密密。公司或或个人违反反本规定，造造成财务会会计管理混混乱，损害害集团利益益、国家利利益、社会会公众利益益的，由集集团依据法法律、行政政法规的规规定负责处处理，追究究责任；构构成犯罪的的，依法追追究刑事责责任。第五条公司司内部独立立核算单位位和所属全全资子公司司的财务管管理、会计计核算均执执行本制度度，本公司司控制的参参股公司参照本本办法规定定执行。本本规定自22014年年7月1日日起执行。第二章 财务管理机机构设置、工工作职责及及管理第六条会计计机构的设设置集团设置计计划

5、财务部部，计划财财务部按照集团团20144年【222】号文岗岗位制度根根据业务需需要设置工工作岗位；下属子公公司必须设设有专职会会计、出纳纳人员；下下属分公司司必须设有有会计管理理人员一名名，分公司司达到一定定经营规模模可以增设设出纳一名名。第七条会计计机构的工工作职责公司财务管管理由总会会计师负责责，由集团团财务部执行行和实施；集团财务部部主要承担担下列职责责：财务部门是是公司财务务活动管理理的具体承承担者，包包括开展会会计核算、编编制、执行行、检查、分分析公司财务预预算；及时时、准确编编制财务报报表，如实实反映公司司财务状况况和经营成成果；合理理运筹资金金，降低资资金成本、提提高资金使使用

6、效率；参与与公司经营营决策、投投资决策；负责下属属公司的财务务监督和业业务指导；配合其他他部门做好好有关基础础工作。子公司会计计人员职责责是负责本本单位的会会计核算和和报表编制制，并执行行集团下达达的财务管管理各项工工作任务，按按时上报各各类报表；分公司会计计人员职责责是负责本本单位的会会计核算，并并执行集团团下达的财财务管理各各项工作任任务，按时时上报各类类报表。公司财务发发生如下重重大变化时时，须向总总经理及时时报告：1、 有关公司税税收政策发发生重大变变化。2、 公司发生重重大财务损损失。3、 对外投资发发生较大损损失。4、 重大债务及及欠款不能能按期归还还，出现支支付困难时时。5、 可

7、能引起诉诉讼的经济济纠纷。6、 主要会计政政策及方法法发生重大大改变。第八条会计计人员的管管理1、 集团财务部部对独立核算算的分公司司和全资子子公司财务务人员实行行委派制办办法，控股股子公司财财务人员的的选任和更换换由各子公公司自行决决定，但必必须要有集集团财务部部的审核意意见。2、 所有财会人人员必须具具备财会专专业知识和和技能，取取得会计从从业资格证证书。3、 财务人员必必须遵守国国家有关法法规和公司司内部各项项规章制度度，认真履履行职责，如如实反映和和严格监督督各项经济济业务。财财务人员有有权拒绝承承办损害公公司利益的的经济业务务，必要时时可直接向向公司领导导反映。4、 会计工作岗岗位的

8、设置置及人员的的分工应当当贯彻内部部牵制制度度，出纳以以外的会计计人员（除除分公司财财务管理人人员外）不不得经管现现金、有价价证券和票票据；出纳纳不得兼管管稽核、会会计档案保保管和收入入、费用、债债权、债务务账目的登记记工作。5、 实行财务人人员工作回回避制度。公司法定代表人或主要负责人的主要近亲属不得担任同一公司的财务负责人，财务负责人的主要近亲属不得担任同一公司的出纳。6、 会计人员调调动工作或或者离职，必必须与交接接人员办清清交接手续续，财务人员办办理交接手手续，由公公司负责人人或相关人人员监交；财务部负责责人办理交交接手续，由由分管领导导或总经理理监交。7、 加强财务人人员的培训训和储

9、备，提提高财务人人员的政治治和业务水水平，选拔拔和聘用优优秀人才充充实财务岗岗位，会计计人员每两两年接受后后续教育的的时间不少少于10天天。第二部分会会计核算第三章 会计核算第九条记账账凭证的制制作步骤一、审核原原始凭证。1、可入账账的原始凭凭证必须具具备以下内内容：从外单位取取得的入账账凭证必须须是税务监监制的发票票或者是国国家行政事事业单位监监制的发票票，发票内内容必须有有：单位名名称、具体体事项内容容、金额及及填制单位位的盖章；因特殊情情况无法取取得税务发发票而由外外单位开具具收据的，必必须有具体体事项内容容、金额、填填制人员本本人签名或或盖章；自自制原始单单据必须有有经办人员员和经办部

10、部门负责人人签名或盖盖章。收、付付款项的原原始凭证应应由出纳人人员签名或或盖章；2、不得伪伪造、变造造原始凭证证记录内容容；3、对不真真实、不合合法的原始始凭证，不不予受理；对弄虚作作假，严重重违法的原原始凭证在在不受理的的同时，应应予以扣留留，并及时时向公司领领导报告，请请求查明原原因，追究究当事人的的责任；4、对记载载不准确，不不完整的原原始凭证，应应予以退回回，并要求经办办人员进行行更正、补补充；5、除总账账结转凭证证外的所有有会计凭证证，没有原原始凭证的的，不得登登记入账。二、审核审审批单据：1、审批单单据必须通通过OA流流程生成，付付款类单据据必须完成成OA审批批流程后，出出纳才能支

11、支付；2、审批单单据的内容容是否逐项项填写齐全全，是否有有遗漏或省省略，是否与原原始凭证内内容、金额一致致，会计科目目使用是否否正确，是否完成成审批流程程要求；3、每个审审批流程仅仅适用于一一次付款，不不得使用同同一审批流流程多次付付款，同时时需要检查查付款时间间与审批流流程中的时时间是否合合理，存在在较大时间间跨度的需需要向申请请人询问原原因并在审审批流程中中补充备注注。三、记账凭凭证的制作作要求：1、根据审审核无误后后的原始凭凭证填制会会计凭证，据据以登记入入账，编制会会计报表；2、已结账账的记账凭凭证不得随随意修改、变更，发现现记账凭证证有错误的的，应当经财财务经理复复核后方可可修改。第

12、十条与固固定资产有有关的会计计核算一、固定资资产的认定定标准：凡凡使用期在在一年以上上的房屋建建筑（自用用建筑）、机机械设备、电电子设备、运运输工具及及其它与生生产经营有有关的设备备、器具、工工具等，不不属于生产产经营主要要设备的物物品，单位位价值在22,0000元以上，并并且使用年年限超过一一年以上的（会计政政策发生变变化时，按按新政策执执行），作作为固定资资产核算，金金额小于22000元元，使用期期超过一年年，批量采采购的电器器、家俱设设备也作为为固定资产产核算。用用于出租的的房屋建筑筑作为投资资性房地产产核算。二、固定资资产的折旧旧1、应计提提折旧的固固定资产：包括房屋屋建筑物、在在用机

13、器设设备、仪表表仪器、运运输工具、季季节性停用用、大修理理停用的设设备、融资资租入和以以经营租赁赁方式出租租的固定资资产。下列列固定资产产不再提折折旧：1) 房屋建筑物物以外的未未使用、不不需用的固固定资产，以以经营租赁赁方式租入入的固定资资产；2) 已提足折旧旧继续使用用的固定资资产及已单单独估价入入账的土地地。2、折旧方方法采用平均年年限法（即即直线法），净净残值率按按固定资产产原值的55%计算。固固定资产实实行当月采采购次月计计提折旧。3、折旧年年限1) 房屋、建筑筑物折旧年年限为200-40年年，由董事事会、总经经理办公会会确认具体体折旧年限限2) 机器、机械械和其它生生产设备折折旧年

14、限为为10年3) 运输设备折折旧年限为为8年4) 电子设备及及家具折旧旧年限为55年4、残值率率房屋、建筑筑物、机器器、机械和和其他生产产设备、运运输设备残残值率为55%，电子子设备及家家具残值率率为0。三、固定资资产的计价价固定资产按按照取得时时的实际成成本计价，固定资产产的实际成成本，包括括购买价款款、相关税税费、使固固定资产达达到预定可可使用状态态前所发生生的可归属属于该项资资产的运输输费、装卸卸费、安装装费和专业业人员服务务费等。四、应建立立固定资产产卡片，设设立专人管管理，详细细记录购入入、使用、维维护、报废废的情况。管管理部门侧侧重调出、调调入、使用用、维修报报废方面的的管理，财财

15、务部门侧侧重固定资资产价值和和折旧的核核算。五、固定资资产维修费费的列支。为为了恢复固固定资产原原状或维护护其有效性性能而发生生的修理费费支出，均均可作公司司当期费用用列支。数数额较大的的，可以采采用待摊或或预提的办办法。六、固定资资产有偿转转让或清理理报废的变变价净收入入与其账面面价值的差差额，作为为营业外支支出或营业业外收入。固固定资产变变价净收入入是指转让让或变现固固定资产所所取得的价价款减清理理费用后的的净额，固固定资产净净值是指固固定资产原原值减累计计折旧后的的净额。七、固定资资产日常可可根据资产产管理部门门需要进行行盘查，年年底财务人人员必须参参与资产管管理部门的的盘点清查查。获取

16、资资产管理部部门编制的的盘点报告告，并与账账面数量进进行核对，要要求做到账账账、账物物相符，发发现盘盈、盘盘亏、毁损损、报废以以及固定资资产内部转转移，应要要求资产管管理部门及及时查找原原因、分清清责任、提提出处理意意见，通过过OA报公公司相关部部门、财务务部门签署署意见，按按相关规定定由公司负负责人或总总经理办公公会、董事事会签署审审批意见后后，进行账账务处理。八、筹建期期间发生的的与工程不不直接相关关的固定资资产盘盈、盘盘亏和清理理净损益，以以及由于非非常原因而而造成的固固定资产清清理净损失失，根据上上述第七条取得审批批意见后，计计入长期待待摊费用-开办费，待待公司正式式经营时一一次性进入

17、入费用。九、租借固固定资产所所发生的费费用的处理理。租入固固定资产，属属于分期支支付租金的的，可在支支付时列为为当期费用用。属于一一次性支付付且租金数数额较大的的，可在租租入固定资资产的期限限内分期摊摊销。第十一条与与在建工程程相关的会会计核算一、在建工工程包括施施工前期准准备、正在在施工中和和虽已完工工但尚未交交付使用的的建筑工程程和安装工工程，在建建工程的二二级科目按按照基建核核算要求分分项处理，并并按照下列列方法计价价：1、自营工工程以直接材料料、直接人人工、直接接机械施工工费以及所所分摊的工工程管理费费等按照会会计准则规规定设置科科目计价。2、出包工工程按照应应支付的工工程价款以以及所

18、分摊摊的工程管管理费等计计价。3、设备安安装工程，按按照所安装装设备的原原价、工程程安装费用用、工程试试运转支出出以及分摊摊的工程管管理费等计计价。二、发生的的工程借款款利息，属属于在固定定资产尚未未完工或者者已完工但但尚未竣工工决算之前前发生的，计计入在建固固定资产的的原值，予予以资本化化；办理竣竣工决算之之后发生的的，计入当当期损益。三、外币借借款进行的的工程因外外币折合率率变动而应应多付的人人民币，在在固定资产产尚未完工工或者已完完工但尚未未办理竣工工决算之前前发生的，计计入在建固固定资产的的造价；工工程完工办办理竣工决决算之后发发生的，计计入当期损损益，计入入财务费用用。四、在建工工程

19、发生报报废或者毁毁损，按照照扣除残料料价值和过过失人或者者保险公司司等赔款后后的净损失失，计入施施工的工程程成本。单单项工程由由于非常原原因造成的的报废或者者毁损，其其净损失，在在筹建期间间发生的，计计入开办费费；投入营营运后发生生的，计入入营业外支支出。五、工程交交付使用前前因进行试试运行所发发生的支出出，计入工工程成本；在试运行行中形成的的营运收入入扣除税金金后，冲减减在建工程程成本。第十二条与与投资相关关的会计核核算公司的股权权投资按实实际成本计计价。公司对外投投资额占被被投资单位位投资额的的20%以以下，或虽虽占20%以上，但但对经营决决策不具有有重大影响响的，按成成本法核算算；对外投

20、投资占被投投资单位投投资额的220%以上上，或虽占占不足200%但对经经营决策有有重大影响响的，采用用权益法核核算；对外外投资占被被投资单位位投资额的的50%以以上，或虽虽未超过550%，但但对其拥有有实际控制制权的，按按成本法核核算，并对对其会计报报表予以合合并。第十三条与与支出相关关的会计核核算公司应合理理划分收益益性支出和和资本性支支出，支出出必须经过过OA流程程审批后执执行，支出出应凭票(税务发票票或行政事事业单位发发票)或表表（经单位位负责人审审批的薪酬酬发放表）入入账。凡支支出的效益益仅与本会会计年度相相关，应作作为收益性性支出，列列入当期成成本费用和和其他损益益；凡支出出的效益与

21、与多个会计计年度相关关的，应作作为资本性性支出，不不得列入当当期成本费费用和其他他损益。一、对与固固定资产有有关的更新新改造等作作为资本性性支出处理理的，应严严格审核是是否符合固固定资产确确认条件的的，即该固固定资产的的成本能够够可靠计量量以及该固固定资产包包含的经济济利益很可可能流入公公司（如延长了了固定资产产的使用寿寿命，或者者使产品质质量实质性性提高、产产品成本实实质性降低低），同时时应扣除被被替换部分分的账面价价值。二、固定资资产的日常常修理费用用、大修理理费用等支支出只是确确保固定资资产的正常常工作状况况，一般不不产生未来来的经济利利益。因此此，通常不不符合固定定资产的确确认条件，在

22、在发生时应应直接计人人当期损益益。第十四条与与营业收入入相关的会会计核算公司一般在在产品、商商品已经发发出、劳务务已经提供供，同时收收讫货款或或者取得收收取货款的的凭证时，方方可确认营营业收入的的实现。即即于货物已已经发出并并将货物的的主要风险险和所有权权转移给买买方时确认认收入。具具体为：1、人员劳劳务业务，以以开据发票票作为营业业收入的实实现。2、采用交交款提货销销售方式，只只要收到货货款，发票票账单和提提货单已经经交给买方方，不论商商品、产品品是否发了了，都作为为收入的实实现。3、采用预预收货款销销售方式，在在商品、产产品发出时时作为收入入的实现。4、委托其其他单位代代销商品、产产品，在

23、收收到代销单单位的代销销清单后作作为收入的的实现。5、采用分分期付款方方式销售商商品、产品品，按合同同约定的收收款日期作作为收入的的实现。6、出口销销售的商品品，陆运以以取得承运运货物收据据或铁路运运单，海运运以取得出出口装船提提单，空运运以取得空空运运单，并并向银行办办理出口交交单后作为为收入的实实现，出口口商品的营营业收入，一一律以对外外成交的离离岸价为准准。7、对外租租赁、对外外服务以收收取租赁费费、服务费费并开据发发票作为收收入的实现现。第十五条销销售退回、折折让、折扣扣相关的会会计核算1、公司在在销售中发发生的销售售退回、折折让、折扣扣作为营业业收入的抵抵减项目，本本月发生的的销货退

24、回回，无论是是属于本年年度还是属属于以前年年度的，均均应冲减本本月的营业业收入，如如已结转成成本，还应应冲减同一一月份的营营业成本，以以保持营业业利润的真真实正确。2、本月发发生的销货货折让，无无论是属于于本年度还还是属于以以前年度的的，均应冲冲减本月的的营业收入入。第十六条与与存货相关关的会计核核算存货应以实实际成本计计价，如果果采用计划划成本计价价的，在期期末应按价价格差异率率调整为实实际成本。第十七条与与无形资产产相关的会会计核算一、无形资资产的计价价无形资产按按照取得时时的实际成成本计价。1、自创或或开发无形形资产的入入账价值，应应按照创造造或开发过过程中实际际发生的支支出确认。2、购

25、入的的，按支付付的价款及及相关的费费用计价。3、投资者者投资的，按按照评估确确定或者合合同、协议议约定金额额计价。4、接受馈馈赠的，按按照所附单单据或者参参照同类无无形资产市市价计价。5、公司获获得的土地地使用权，按按实际支付付的土地出出让金、土土地评估等等费用计价价。6、自创的的商誉在公公司发生合合并、兼并并时，按经经法定评估估机构确定定的价值计计价。二、无形资资产的摊销销无形资产入入账后从收收益之日起起，当月按收益益期限平均均摊销，当当月到期或或处置的无无形资产，当当月不再计计提摊销。无无形资产摊摊销期限，法法律和合同同或者公司司申请书分分别定有法法定有效期期和收益年年限的，按按有效期和和

26、收益年限限孰短的原原则确定，没没有收益年年限或有效效期的按照照不少于110年的期期限确定；计算机软软件摊销年年限不少于于5年；为为建设出租租用房地产产而购置的的土地使用用权，应单单独按照土土地使用权权证注明使使用年限进进行摊销，不不得与房地地产使用年年限同时摊摊销。摊销方法法采用“直线法”，摊销额额在管理费费用或制造造费用中列列支。三、无形资资产的转让让，包括转转让所有权权和转让使使用权，取取得的收入入均作为“其他业务务收入”处理。第十八条与与长期待摊摊费用相关关的会计核核算长期待摊费费用是核算算企业已支支出，但摊摊销期限在在1年以上上(不含11年)的各各项费用,包括固定定资产修理理支出、租租

27、入固定资资产的改良良支出、装装修支出以以及摊销期期在1年以以上的其他他待摊费用用。具体核算算如下：1、以经营营租赁方式式租入的固固定资产发发生的租金金支出及改改良支出。一一般情况下下，其租期期及发生的的改良支出出受益期超超过一年，此此时，应设设置“长期待摊摊费用”账户进行行核算。2、预付租租金时，借借记“长期待摊摊费用”，贷记银银行存款等等；分期摊摊销时，借借记相关成成本费用，贷贷记“长期待摊摊费用”。3、发生的的改良支出出，先通过过“在建工程程”归集，借借记“在建工程程”，贷记“原材料”、“应交税费费”、“应付职工工薪酬”等；待达达到预定可可使用状态态交付使用用时，转入入“长期待摊摊费用”，

28、借记“长期待摊摊费用”，贷记“在建工程程”；根据剩剩余租赁期期与租赁资资产尚可使使用年限两两者中较短短的期间内内，进行合合理摊销，借借记相关成成本费用，贷贷记“长期待摊摊费用”。长期待摊费费用从开始始经营月份份的次月起起按不短于于5年的期期限平均摊摊入管理费费用或者制制造费用。第十九条与与金融投资资资产相关关的会计核核算按取得该金金融资产的的公允价值值和相关交交易费用之之和作为初初始确认金金额。支付付的价款中中包含已宣宣告但尚未未发放的现现金股利或或已到付息息期但尚未未领取的债债券利息，单单独确认为为应收项目目。持有期期间取得的的利息或现现金股利，计计入投资收收益。资产产负债表日日，可供出出售

29、金融资资产以公允允价值计量量，且公允允价值变动动计入“资资本公积-其他资本本公积”。处处置时，应应将取得价价款与该金金融资产账账面价值之之间的差额额计入投资资收益；同同时将原直直接计入所所有者权益益的公允价价值变动累累计额对应应处置部分分的金额转转出，计入入投资收益益。第二十条应应收款项的的会计核算算应收账款主主要用于对对应营业收入的的核算。应应先针对物物业业务、贸贸易业务区区别确立客客户的授信信额度，授信额度度的具体额额度需要经经过总经理理办公会或或者董事会会审批后确确认。在授授信额度以以内的，按按照当期开开具的发票票确认，超超过授信额额度的需要要报总经理理审批，额额度较大的的需通过总总经理

30、办公公会或董事事会审批。收收回款项时时，获取银银行单据后后，做账冲冲减对应客客户的应收收账款。其他应收款款主要核算算支付的保保证金、代代收代付等等账务，应应获取银行行或客户收收据后，做做其他应收收款账务处处理。收回回保证金、代代付款项等等金额后，冲冲减其他应应收款。集集团公司和和子公司之之间的大额额资金划拨拨，付款方方通过其他他应收款核核算。预付账款核核算预付的的工程款、购购货款等账账务，在收收到对方开开具的收据据或发票后后做账务处处理。当标标的工程完完工验收后后，获取工工程验收报报告等凭据据冲减预付付账款；收收到货物后后，获取入入库单、报报关单等凭凭据，冲减减预付账款款。第二十一条条坏账损失

31、失的会计核核算公司对坏账账损失的核核算统一采采用备抵核核销法。公公司按年末末应收账款款(不包括括关联公司司的各项应应收款项)、其他应应收款（含含预付账款款）的账龄龄情况和债债务单位的的实际财务务状况，逐逐项分析，合合理估计，分分别按账龄龄法提取比比例计提坏坏账准备，计计入当期资资产减值损损失科目；收回已确确认的坏账账，应冲转坏坏账准备，待待年底根据据应收账款款的情况对对坏账准备备加以调整整。各账龄龄坏账准备备的计提比比例如下：账龄计提比例一年以内3%一至二年5%二至三年20%三至五年50%五年以上100%第二十二条条与利润相相关的会计计核算公司利润是是指在一定定的时期内内生产经营营的财务成成果

32、，由营营业利润加加投资收益益加营业外外收入减营营业外支出出加以前年年度损益调调整构成。营营业利润是是指营业收收入减支营营业成本和和销售费用用、管理费费用、财务务费用后的的数额。投投资净收益益，是投资资收益扣除除损失后的的净额，包包括对外投投资分得的的利润、股股利和债券券利息，投投资到期收收回或中途途转让取得得款项高于于（投资损损失为低于于）账面价价值的差额额，以及按按权益法核核算的股权权在被投资资单位增加加（投资损损失为减少少）净资产产中所拥有有的数额等等。营业外外收支净额额是指与公公司生产经经营没有直直接关系的的各项收入入减去各项项支出后的的数额。营营业外收入入包括固定定资产盘盈盈、处理固固

33、定资产收收益、罚款款净收入、确确实无法支支付的而按按规定程序序经批准后后转作营业业外收入的的应付款等等；营业外外支出包括括固定资产产盘亏、处处理固定资资产损失、非非常损失等等。公司利润总总额扣除所所得税后即即得净利润润。所得税税是指按纳纳税所得计计算的本期期应缴纳的的所得税，本本公司所得得税会计处处理采用应应付税款法法。公司净利润润按以下顺顺序分配：1、净利润润加年初未未分配利润润为可供分分配的利润润；2、按税后后利润的110%计提提法定盈余余公积金，累累计额达到到本公司注注册资本550%以上上时，可不不再提取；3、按当期期税后利润润弥补以前前年度亏损损后的100%计提法法定公积金金；4、计提

34、任任意盈余公公积金（具具体提取比比例由董事事会或总经经理办公会会决定）；5、向投资资者分配股股利（具体体分配方案案由董事会会或总经理理办公会决决定）。6、公司发发生的年度度亏损，可可以用下一一年度的利利润弥补；下一年度度利润不足足弥补的，可可以在5年年内延续弥弥补；5年年内不足弥弥补的，应应当用税后后利润弥补补；7、盈余公公积金可用用于弥补亏亏损或者用用于转增资资本公积金金，但转增增资本公积积金后，公公司的盈余余公积金一一股不得低低于公司注册资资本金的225%；8、以前年年度亏损未未弥补完，不不得提取法法定盈余公公积金和其其他公益金金；在提取取法定盈余余公积金、公公益金以前前，不得向向股东分配

35、配利润，未未经会计师师事务所审审定的会计计利润不得得分配。第三部分财财务管理第四章 固定资产管管理第二十三条条固定资产产的购置购置固定资资产应当控控制在预算算计划内，由使用部门通过OA提出购置申请，经部门核实购置计划后，在计划内的采购经过部门主管分管领导批准后实施采购，对于超出预算的采购需经部门主管分管领导审核后，经总经理批准实施采购。需按照物资采购稽核管理办法进行价格稽核后方能执行。固定资产购购置后，需需办理入库库领用手续续后，再报报财务部门门进行固定定资产账务务核算处理理。固定资产实实行编号管管理，固定定资产配置置有关部门门前，由资资产管理部部门和财务务部依其类类别及会计计科目，予予以分类

36、编编号并粘贴贴到实物上上。第二十四条条固定资产产的使用和和维护固定资产归归口管理部部门必须建建立健全固固定资产保保管和养护护制度，做做好防火、防防盗、防潮潮、防锈、防防蛀等工作作。各使用用部门应落落实安全防防护措施。按按照制度要要求对固定定资产进行行养护、定定期检测或或修缮，确确保完好和和使用安全全。对精密贵重重以及容易易发生安全全事故的仪仪器设备，归归口管理部部门应制定定具体操作作流程，指指定专人进进行操作。第二十五条条固定资产产的折旧与与报废公司各级财财务管理部部门负责按按公司会计计政策和财财务会计制制度进行固固定资产核核算并按相相关财务制制度规定计计提折旧。公司的固定定资产进行行报废处理

37、理时，须使使用部门提提出申请，同时提出报废处理意见，对外出售的经价格稽核部门审核后，填写固定资产处置（报废）单，报资产管理部门核实确认，由财务部复核并将其净损失上报分管领导审核后，报总经理批准，再办理相关报废手续。如具体业务流程发生变化，则应参考资产报废管理办法执行。凡符合下列列条件的固固定资产可可申请报废废：超过使用年年限，主要要结构陈旧旧，生产率率低，耗能能高，而且且不能改造造利用的；腐蚀严重，无无法修复，或或继续使用用要发生危危险的；绝缘老化，磁磁路失效，性性能低劣，无无修复价值值的；因事故或其其他自然灾灾害，使固固定资产遭遭受损坏，无无修复价值值的。凡经批准报报废的固定定资产不能能继续

38、使用用，主管部部门和使用用部门一起起办理固定定资产的注注销手续，处处理后的变变价收入上上交财务部部门入账。凡停用三个个月以上的的固定资产产，由使用用部门封存存、保管。第二十六条条公司可依法法对固定资资产进行有有偿转让、出出租、变卖卖，必须由由相关部门门提出报告告，经规划划企管部调调研后，出出具相关意意见，经相相关主管领领导审批后后，原值金金额在5万万元以下报报总经理批批准后方可可执行，55万元以上上的经集团团总经理办办公会或子子公司董事事会批准；有下列情情形之一的的，应进行行固定资产产评估：1、公司司兼并、合合并、租赁赁、拍卖、承承包、清算算、重整时时；2、公司司进行股份份制改造时时；3、以固

39、固定资产进进行投资时时；4、资产产抵押贷款款；5、投资6、根据据国家规定定或公司认认为有必要要进行重估估时。第二十七条条固定资产产至少在每每个会计年年度实施一一次盘点。第五章 在建工程管管理第二十八条条在建工程程的认定不论新建、改改建、扩建建，或技术术改造、设设备制造、更更新等，所所发生的各各种建筑工工程或设备备制造、安安装等各项项支出，都都必须先取取得项目概概算报告和和相关批复复文件，再再按照公司会计准准则和相相关基建核核算的要求求进行会计计核算。第二十九条条在建工程程的付款财务部门应应参与工程程计划、预预算、工程程款支付、验验收全过程程，应按照照合同规定定，按工期期支付工程程款，同时时负责

40、对预预算的执行行情况进行行监督，发发现实际与与预算支出出的差异，或或发生未列列入预算的的情况，应应及时查明明原因，出出具书面报报告，报送送主管领导导。第三十条在在建工程的的验收工程竣工，由由公司和建建设单位会会同有关部部门进行验验收和办理理交接，填填制工程交交接单，分分存财务部部门和固定定资产管理理部门作为为记账依据据和建设资资料留存。财务部依工程交接单入账后，填制固定资产登记薄，并建立固定资产卡片。并按照相关公司会计制度计提折旧。第六章 存货管理第三十一条条存货的认认定存货是指公公司生产经经营所需之之未领用的的原材料、辅辅助材料、燃燃料、低值值易耗品、包包装物、在在产品、半半成品、产产成品、

41、商商品、发出出商品等。公司存货应设有仓库，专人管理，实行定人、定岗、定责，确保存货安全完整。第三十二条条存货的保保管和收发发存货管理要要从便利生生产经营、减减少资金占占压的原则则出发，建建立和完善善物资采购购、验收、领领用、报损损、计量制制度；建立立、健全各各类物资明明细表（卡卡），通过过出入库等等原始凭证证准确、及及时反映各各类物资的的收、发、结结存动态。财财务人员要要配合物资资管理部门门至少每月月一次对物物资的收发发存动态情情况进行一一次稽核，发发现问题及及时处理。第三十三条条存货的采采购采购存货应应“货比三家家”，择优定定货，未经经公司领导导批准，公公司采购人人员不得擅擅自改变供供应厂商

42、和和品种、规规格。大宗宗合同定货货和工程项项目应采用用公开招标标。第三十四条条存货盘点点公司应做好好财产清查查及各类存存货的盘点点工作，准准确、及时时地编制清清查盘点报报告，处理理库存积压压、发生盘盘盈、盘亏亏或毁损应应分清责任任，查明原原因，按审审批权限由由管理部门门、财务部部门提出处处理意见报报公司领导导批准，具具体操作流流程按各单单位存货盘盘点规定执执行。第七章 无形资产管管理第三十五条条无形资产产的认定无形资产是是指由法律律承认的，不不具备实物物形态且能能在较长时时间内给公公司带来收收益的资产产，包括专专利权、商商标权、土土地使用权权、著作权权、商誉。公司在投资资和购进无无形资产时时，

43、必须考考虑无形资资产的投资资回收期限限和回报率率，并正确确计价，按按照公司司会计准则则的规定计计提摊销。第三十六条条无形资产产的日常管管理由财务部门门设置明细细账记账和和摊销，由由公司内各各有关部门门按照归口口管理的原原则进行责责任管理。公司发生产权变动时，必须对公司的无形资产（包括商誉、商标）进行评估作为公司的资产计算投入成本。第八章 现金管理第三十七条条货币资金金包括人民民币及外币币形式的现现金、银行行存款及其其它货币资资金，货币币资金是公公司所有资资产中流动动性最强的的一项资产产，其存量量与流量状状态，直接接关系到公公司的短期期偿债能力力，关系到到公司能否正正常运作，因因此，必须须对货币

44、资资金重点管管理，必须须遵守但不不限于以下下各点的要要求以及公公司制定的的现金管理理规定。1、 各单位每天天的库存现现金余额不不得超过人人民币5,000元元，超过库库存限额时时要及时缴缴存银行。取取现不方便便的地区的的库存现金金余额最高高不得超过过人民币220,0000元；2、 收入大额现现金要及时时缴存银行行；3、 现金支付必必须以经审审批的单据据为依据，出出纳员复核核确定其手手续齐全、内内容真实、金金额准确后后方可支付付；4、 现金收支必必须按业务务发生顺序序逐日逐笔笔登记，每每日终了计计算收支合合计及节余余数，并将将账面节余余数与实际际库存数核核对；5、 出纳人员不不定期盘点点库存现金金

45、，由财务务经理或其其他财务人人员监盘，并在盘点表上签字。发现差异，立即查找原因；6、 严禁巧立名名目套取现现金、“坐支”现金、白白条抵库、公公款私存及及私设小金金库。第九章 银行存款管管理第三十八条条银行存款款管理规定定一、银行账账户的管理理1、开户权权限：公司司总部及下下属公司在银行行开户必须须经集团公公司财务部部审批，其其他任何人人未经批准准，不得擅擅自开立存存、贷款账账户，更不不得以私人人名义开设设存折账户户；2、定期清清理账户，对对过时的、不不需用的账账户，要及及时取消。3、公司不不得以任何何名义出租租、出借账账户。二、银行印印鉴的管理理1、银行印印鉴一般由由法人代表表章和财务务专用章

46、组组成。银行行印鉴实行行分开保管管，相互牵牵制的原则则，其中：财务专用用章由财务务负责人保保管；法人人代表或授授权人章，由由法人代表表或其授权权人保管；2、在使用用印鉴章时时，必须有有完备的审审批手续，否否则，印鉴鉴保管人有有权拒绝署署印。三、银行支支票的管理理1、银行普普通支票由由出纳员根根据实际需需要购买并并负责保管管使用，承承兑汇票和和本票由财财务负责人人负责保管管；2、银行空空白支票作作为重要凭凭证严格管管理，开票票时应有完完备的审批批手续，填填写支票应应规范，日日期、收款款人、付款款人内容必必须填写清清楚。填写写错误后应应标明“作废”字样，妥妥善保管不不得撕毁。3、银行空空白支票、承

47、承兑汇票，本本票均须由由专人对购购买领用情情况负责登登记，并妥妥善保管。四、银行存存款的管理理1、超过现现金支付限限额（50000元及及以上）的支付均均须通过银银行转账支支付，出纳纳员应以经经审批的单单据为依据据，复核确确定其手续续齐备、内内容真实、金金额准确后后方可开票票支付。2、银行存存款收付业业务须按业业务发生顺顺序逐笔登登记，每日日终了计算算收付合计计及余额。3、每月与与银行对账账单进行对对账，并编编制银行存存款调节表表。4、每周末末编制银行行存款余额额明细汇总总表。五、外币业业务核算方方法以非记账本本位币计价价的经济业业务，按业业务发生时时当年初的的中国人民民银行公布布的外汇中中间价折合合为记账本本位币入账账；结账日日，货币性性项目中的的非记账本本位币按当当日中国人人民银行公公布的外汇汇中间价进进行调整，由由此产生的的汇兑损益益记入当期期损益。第十章 应收款项管管理第三十九条条应收及预预付款项，是是指公司在在日常生产产经营过程程中发生的的各项债权权，包括：应收款项项（应收票票据、应收收账款、其其他应收款款）和预付付账款等。一、各项应应收款项的的催收，采采用落实到到人的办法法，本着谁经经办谁负责责的