第二章 经常项目外汇管理16639.docx

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1、第二章 经常项目外汇管理经常项目外外汇管理理是我国国外汇管管理的重重要组成成部分。长期以以来，经经常项目目在我国国国际收支支总体规规模中占占有较大比重重，对我我国国际际收支形势势和国民经济发发展具有有重要影响响。本章章首先介介绍经常常项目有有关概念念、我国经经常项目目外汇管管理的历历史沿革革、管理理的必要性性、原则则、内容容及改革革思路，再按照照货物贸贸易、服服务贸易易等分类类，详细细介绍了了我国经经常项目目外汇管管理主要要政策的的背景、内内容、效效果及改革方方向等。第一节 经常项项目外汇汇管理概概要一、基本概概念（一）经常常项目。经常项目，通常是指一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，

2、包括贸易及服务、收益、经常转移，其中贸易及服务是最主要的内容。经常项目一般具有以下主要特征：一是交易行为通常发生在居民与非居民之间。居民主要是指在一个国家或地区连续居住一年以上者，否则为非居民。居民与非居民均包括个人和机构。二是交易行为在历史上经常、频繁发生，如国际贸易。随着国际经济交往日益密切，国际投资、借贷等以往不常发生的交易行为频繁发生，但不被称作经常项目。三是所有权通常发生转移。经常项目交易一般伴随有形或无形商品的流动，交易中商品的所有权通常发生转移。而资本项目交易中资本的所有权不变，发生转移的往往是资本的使用权，产生债权债务关系。贸易收支又又称货物物贸易收收支，是是一国出出口货物物所

3、得外外汇收入入和进口口货物的外外汇支出出的总称称。近年年来，我我国货物物贸易收收付汇长长期处于于顺差状状态，即即收付大于于付汇。服务收支又又称服务务贸易收收支，是是一国对对外提供供各类服服务所得得外汇收收入和接受服服务发生生的外汇汇支出的总总称，包括国际际运输、旅旅游等项项下外汇汇收支。近近年来我我国服务务贸易收收付汇一一直处于于逆差状状态，即即付汇大于于收汇。收益包括职职工报酬酬和投资资收益两两部分，其其中职工工报酬主主要为工工资、薪薪金和其其他福利利，投资资收益主主要是利利息、红红利等。近年来，我国收益项下顺差额不断扩大。经常转移也也称单方方面转移移，是资资金或货货物在国国际间的的单向转转

4、移，不不产生归归还或偿偿还问题题。具体体包括个人人转移和和政府转转移，前者指指个人之之间的无无偿赠与与或赔偿偿等，后者是是指政府府之间的的军事、经济援援助、赔赔款、赠赠与等。近年来，我国经常转移项下顺差额也呈现持续扩大的态势。（二）经常常项目可可兑换。经常项目可兑换，通常是指对国际收支中经常性的交易项目对外支付和转移不予限制。我国于1996年底宣布接受国际货币基金组织协定第八条款规定，实现了人民币经常项目可兑换。根据该条款，经常项目可兑换一般应符合以下几个主要衡量标准：一是未经基金组织同意，不得对国际经常往来的支付和资金转移施加限制；二是避免施行歧视性货币措施或多种汇率制；三是如其他会员国提出

5、申请，有义务购回其他会员国所持有的本国货币。二、我国经经常项目目外汇管管理历史史沿革总体来看，我我国经常常项目外外汇管理理经历了了严格管管制、逐逐步放松松和实现现人民币币经常项项目可兑兑换的过过程，大体可分分为四个阶段段： 一是建国初初期至改改革开放放。这一时时期，国国家对外外贸和外外汇实行行统一经经营，用用汇分口口管理，对对外汇收收支实行行指令性性计划管管理，逐逐步形成成了高度度集中、计计划控制制的外汇汇管理体体制。经经常项目目外汇管管理方面面，规定定企业出出口货物物所得外外汇、个个人劳务务所得外外汇和华华侨汇款款等一切切外汇，必必须卖给给或存入入国家银银行；企企业贸易易和服务务贸易用用汇须

6、向向国家申申请或者者由国家家按计划划分配，个个人用汇汇受到严严格限制制。二是19778年至至19994年。这一时期，我国经常项目外汇管理体制进行了一系列重大改革：实行贸易和非贸易外汇留成制度，国家、地方和企业按一定比例以外汇额度形式分别掌握外汇使用权；建立和发展外汇调剂市场，通过市场调剂外汇余缺；实行出口收汇核销制度，避免国家外汇流失；放宽境内居民外汇管理，发行外汇兑换券，便利游客使用，防止外币在国内流通和套汇、套购物资。三是19994年至至19996年。1994年外汇体制改革，实现了人民币经常项目有条件可兑换。具体措施包括取消各类外汇留成、外汇额度管理制度，对境内机构经常项目外汇收支实行银行

7、结售汇制度；规定境内机构经常项目外汇收入须及时调回境内，按照市场汇率卖给外汇指定银行；取消外汇券，禁止外币计价、结算和流通；建立进口付汇核销管理制度，打击逃、套汇现象。四是19996年至至今。119966年122月1日日，我国国接受国国际货币币基金组组织协定定第八八条款，取取消经常常项目下下尚存的的其他汇汇兑限制制，宣布布实现人人民币经经常项目目可兑换换，这标志着我国在在实现人人民币自自由兑换换的道路路上迈进进了一大步步。亚洲洲金融危危机期间间，加强强进出口收收付汇核销销管理，重点打击利用假报关单骗购外汇资金的行为。2001年底加入世界贸易组织后，在逐步完善进出口收付汇核销制度的同时，不断简化

8、核销手续，提高核销监管效率；完善服务贸易外汇管理，大幅度简化服务贸易购付汇手续和凭证，下放审核权限；逐步调整经常项目外汇账户管理政策，不断提高企业经常项目外汇账户限额，并最终取消开户事前审批，允许企业全额保留外汇资金；不断改进个人外汇管理，简化手续和凭证，对个人实行结售汇年度总额管理。三、我国实实行经常常项目外外汇管理理的必要要性（一）经常常项目外外汇管理理是保障障资本项项目管制制有效性性的内在在要求根据国际经经验，先先实行经经常项目目可兑换换再放宽宽资本项项目管制制，是各各国的普普遍选择择。在我我国“经常项项目可兑兑换、资资本项目目部分管制制”这种资资金进出出境大门门“半开半半闭”的特殊殊历

9、史背背景下，经经常项目目外汇管管理肩负负着甄别别经常项项目、资资本项目目外汇资资金的重重要任务务。在此此期间内内，为绕绕开资本本项目管管制，各各类投资资、外债债等资本本项目资资金可能能借道经经常项目目渠道流流入流出出。此时时取消经经常项目目外汇管管理，意意味着放放开了资资本项目目管制，将将直接削削弱资本本项目管管制的有有效性。（二）经常常项目外外汇管理理是促进进和维护护国际收收支平衡衡的必然然要求促进和维护护国际收收支平衡衡是外汇汇管理的的重要任任务。作为外外汇管理理的一部部分，经经常项目目外汇管管理在促促进国际际收支平平衡方面面均发挥挥着重要要作用。2001年至2008年，我国经常项目外汇收

10、支规模增长近5倍，在国际收支总额中的占比逐年扩大；同期经常项目外汇收支差额增长近25倍，在国际收支差额中的占比升至96，成为国际收支顺差的主要来源。国际收支持续大额顺差是我国经济运行的突出问题和深层次矛盾之一，需要上游部门通过调整国内经济结构等措施最终解决，但加强经常项目的管理，防范无交易背景的资金借道经常项目渠道流入，将对缓解国际收支大额顺差局面、促进国际收支平衡起到积极作用。 （三）经常常项目外外汇管理理是维护护涉外经经济安全全的迫切切需要自19966年实现现经常项项目可兑兑换以来来，国内内外经济济、金融融环境发发生巨大大变化：一方面面，新技技术条件件下不断断涌现的的金融创创新产品品使国际

11、际资本流流动不论论是数量量还是速速度都发发生深刻刻变化，金金融危机机不断爆爆发， “次贷危危机”引发的的全球金金融危机机至今仍仍在蔓延延；另一一方面，我我国外汇汇收支形形势波动动加剧，外外汇管理理多次面面临严峻峻考验。在在当前国国内经济济环境向向好以及及国内外外利差、汇汇差等因因素影响响下，国国际游资资可能对对我国进进行冲击击，并利利用开放放的经常常项目渠渠道流入入流出。因因此，现现阶段加加强经常常项目外外汇管理理，防范范异常外外汇资金金流入流流出，是是维护我我国涉外外经济安安全的迫迫切需要要。四、我国经经常项目目外汇管管理原则则我国经常项项目外汇汇管理主主要包括括货物贸贸易、服服务贸易易、个

12、人人外汇管管理及经经常项目目外汇账账户管理理，国际收收支统计计上的“收益”及“经常转转移”主要体体现在个个人外汇汇管理和和服务贸贸易外汇汇管理中中。近年年来，我我国大幅幅削减经经常项目目用汇审审批及核准，逐步取取消对国际经经常往来来的支付付及资金转转移限制制，有效满足足了企业业和个人人的用汇汇需求。根据经常项目可兑换要求，同时顺应外汇收支形势和国家涉外经济安全需要，经常项目外汇管理主要坚持以下原则：一是真实性性审核原原则。人人民币经经常项目目可兑换换前，经经常项目目外汇管管理主要要体现为为对企业业和个人人经常项项目下用用汇进行行审批；可兑换换后，主主要体现现为对经经常项目目外汇收收支及汇汇兑环

13、节节进行真真实性管管理，包括两两种方式式：由金金融机构构按规定定进行单单证审核核、由外汇汇局进行行现场和和非现场场监管。需需要说明明的是，真真实性审审核并不不构成对对经常项项目可兑兑换的限限制，因因为经常常项目可可兑换的的前提是是经常项项目外汇汇收支具具有真实实、合法法的交易易基础，并并有相应应的商业业单据和和凭证予予以证明明。如交交易本身身不属经经常项目目，而是是资本项项目或是是虚假、违违法的交交易，其其外汇收收支应受受到管制制甚至处处罚。二是便利化化原则。促进便利化是可兑换原则的必然要求。近年来经常项目围绕便利化原则，通过改进管理手段、提高管理技术、简化管理环节、规范管理流程等措施不断降低

14、企业经营成本、改善企业经营环境、提高企业经营效率，为企业和个人提供灵活、便捷、高效、顺畅的服务。同时，积极清理和整合法规，构建简明清晰的经常项目外汇管理法规体系，以方便企业和个人了解政策，提高法规的透明度。三是均衡监监管原则则。针对对国际收收支持续续顺差的的形势，经经常项目目改变“宽进严严出”的管理理理念，对对资金流流出、流流入实施施均衡监监管，构构筑资金金流出入入管理两两道“防火墙墙”。如在货货物贸易易方面建建立“进口报报关单联联网核查查系统”和“出口收收结汇联联网核查查系统”，在服务务贸易方方面建立立售付汇汇管理制制度和收结汇汇管理制制度，在个人人外汇管管理方面面，规定定个人结结汇、购购汇

15、适用用同样的的年度总总额等。五、经常项项目外汇汇管理改改革思路路与方向向为更好地实实现促进进国际收收支平衡衡、维护护涉外经经济安全全、保障障国民经经济健康康发展的的外汇管管理总体体目标，经常项目将继续推进制度创新和体制改革，坚持“主体便利、有效管理、数据清晰、风险可控”的经常项目外汇管理改革原则，大力促进贸易便利化，落实均衡管理，提升非现场监管手段，不断完善跨境资金流动监管。今后，经常常项目外外汇管理理将逐步实实现从重重审批向向重监测测分析转转变，从从重事前前监管向向重事后后监管转转变，从从重行为为监管向向重主体体监管转转变。其其中，“重监测测分析”是指利利用各类类信息化化管理系系统，对对经常

16、项项目外汇汇收支总总体情况况进行统统计分析析，对异异常交易易情况进进行监测测预警；“重事后后监管”是指将将管理“关口”由企业业和个人人办理业业务前，后后撤至办办理业务务后，弱弱化直至至取消事事前管理理，以体体现“无罪推推定”的管理理理念；“重主体体监管”是指突突破对逐逐笔交易易行为进进行监管管的传统统模式，不不再拘泥泥于企业业和个人人的具体体交易行行为，而而是对其其本身的的信用等等级进行行综合判判断、分分类后实实施不同同的监管管政策。为有效贯彻彻上述管管理思路路，需要要从制度度建设和和系统建建设两方方面开展展工作：一是加加强法规规清理与与整合工工作。20006年底底出台的的个人人外汇管管理办法

17、法及其其实施细细则已对对47项项法规进进行整合合，正在在制定的的货物贸贸易、服服务贸易易、外汇汇账户管管理法规规共对1100余余件相关关法规进进行了整整合。整整合后，将将形成以以货物物贸易外外汇管理理办法、服服务贸易易及收益益和经常常转移外外汇收支支真实性性审核监监督管理理办法、个个人外汇汇管理办办法、外外汇账户户管理办办法四四大法规规为核心心的经常常项目外外汇管理理法规框框架。二二是加大大系统建建设。建建立健全全贸易收收付汇核核查系统统、服务务贸易外外汇业务务非现场场监管系系统、外外汇账户户管理系系统，完完善个人人结售汇汇管理系系统，利利用高效效的电子子信息平平台和科学的的监管手手段，完完善

18、非现现场监管管的框架架、体系系和流程程，并根根据非现现场监测测信息进进行跟踪踪、指导导和检查查，不断断提高监监管水平平和效率率。第二节 货物贸贸易外汇汇管理货物贸易外外汇收支支在我国国经常项项目中占占主导地地位，是是国际收收支的主主要部分分。监督督管理货货物贸易易外汇收收支是经经常项目目外汇管管理的中中心内容容。19996年年国家实实现经常常项目可可兑换后后，货物物贸易外外汇管理理制度的的基石是是真实性性审核。国国家对具具有真实实、合法法交易基基础的货货物贸易易外汇支支付不予予以限制制，通过过对贸易易外汇资资金流动动的真实实性及其其与货物物进出口口的一致致性实施施监督管管理，防防范无贸贸易背景

19、景或违法法资金通通过货物物贸易渠渠道非法法流出入入。国家对货物物贸易外外汇资金金的流入入和流出出实施均均衡管理理，管理理内容包包括四个个方面，出出口多收收汇（投投机资金金流入）、出出口少收收汇（逃逃汇、截截留外汇汇）、进进口多付付汇（套套汇、骗骗汇）、进进口少付付汇（资资金滞留留境内），管管理方式式则包括括银行事事前审核核和外汇汇局事后后核销。在在上世纪纪90年年代，针针对当时时外汇资资金稀缺缺的特点点，货物物贸易外外汇管理理侧重于于出口少少收汇和和进口多多付汇方方面的监监管；进进入211世纪，随随着国家家外汇储储备规模模不断扩扩大，管管理内容容更加均均衡，陆陆续实施施和完善善了有关关出口多多

20、收汇和和进口少少付汇方方面的政政策措施施。一、出口收收汇核销销制度重点针针对逃汇汇和将外外汇截留留境外行行为出口收汇核核销制度度建立于于19991年。针针对当时时国家外外汇短缺缺、同时时逃汇现现象严重重的情况况，外汇汇局采取取了以出出口货物物价值为为标准，事事后核对对是否有有相应的的外汇收收回境内内的管理理做法。制制度实施施以来，在在预防和和遏制逃逃汇及境境外截留留外汇等等行为、防防止外汇汇资源流流失等方方面发挥挥了十分分重要的的作用。企企业能够够及时足足额收回回出口货货款，为为国家积积累外汇汇储备奠奠定了坚坚实的基基础，对对我国经经济发展展和对外外开放提提供了有有力支持持。外汇局和海海关依据

21、据货物出出口是否否收汇等等情况，将将出口报报关监管管方式分分为需要要使用核核销单报报关和不不需要使使用核销销单报关关两类：l 不需要使用用核销单单报关出出口的，企企业无需需办理出出口收汇汇核销手手续。l 需要使用核核销单报报关出口口的，企企业按照照以下流流程办理理出口、收收汇及核核销：取取得对外外贸易经经营权并并领取了了中国电电子口岸岸IC卡卡的企业业到所在在地外汇汇局领取取核销单单，凭核核销单及及海关要要求的其其他材料料办理出出口报关关；企业业按合同同约定收收回货款款后，凭凭报关、收收汇以及及核销单单等纸质质凭证或或电子信信息办理理核销手手续。完完成出口口收汇核核销手续续后，企企业可以以向国

22、家家税务部部门申请请办理出出口退税税。企业办理出出口收汇汇核销业业务的基基本要求求包括：第一、企业业应于货货物出口口后不迟迟于预计计收汇日日期300天向外外汇局进进行出口口收汇核核销报告告。对于于预计收收汇日期期超过出出口报关关1800天的，企企业应到到外汇局局办理远远期收汇汇备案手手续。对对于未在在规定时时限内进进行出口口收汇核核销报告告的，外外汇局将将纳入逾逾期未收收汇核销销管理并并进行催催核。第二、企业业出口项项下的资资金流与与货物流流应当基基本对应应，主要要包括以以下三种种情况：一是出出口报关关总价之之和与出出口收汇汇总额之之和基本本一致；二是出出口报关关总价之之和与出出口收汇汇总额及

23、及进口报报关总价价之和基基本一致致；三是是来料加加工项下下按加工工合同工工缴费收收汇核销销。对于于资金流流和货物物流存在在差额且且有客观观理由的的，企业业可以提提供相关关证明材材料办理理差额核核销。第三、出口口企业与与收汇企企业应当当一致。代代理出口口业务，应应由代理理方负责责出口、收收汇及核核销，代代理方收收汇后再再将外汇汇直接划划转或结结汇后将将人民币币划转给给委托方方。对于于因专营营商品出出口等特特殊情况况造成收收汇企业业与出口口企业不不一致时时，收汇汇企业可可向外汇汇局申请请办理境境外收汇汇过户。出口收汇核核销制度度实施十十多年来来，外汇汇局及时时根据外外汇形势势变化，不不断改进进管理

24、方方式，优优化管理理手段，简简化管理理程序，降降低企业业操作成成本。目目前，全全国166个地区区、600%以上上的出口口收汇核核销业务务可直接接通过网网络完成成，企业业无需往往返外汇汇局。二、出口收收结汇联联网核查查制度重点针针对无贸贸易背景景资金流流入行为为2005年年以来，为为应对国国际收支支持续大大额顺差差、贸易易外汇大大量净流流入的形形势，外外汇局出出台了一一系列政政策措施施，如针针对预收收货款和和转口贸贸易收汇汇设立“待结汇汇”专户，对对“结汇关关注企业业”实行分分类管理理，等等等。但这这些措施施或涵盖盖面较窄窄，或时时效性不不强，遏遏制贸易易外汇净净流入势势头的政政策作用用尚不突突

25、出。2008年年7月，外外汇局、商商务部和和海关联联合推出出了出口口收结汇汇联网核核查制度度，以企企业出口口货物总总值为依依据，审审核企业业贸易项项下已经经收到的的外汇资资金是否否具有真真实、合合法的交交易背景景。制度度实施后后，企业业正常的的出口收收汇基本本没有受受到影响响，而全全国范围围的出口口收汇规规模与海海关出口口规模基基本保持持一致，无无贸易背背景资金金通过货货物贸易易渠道流流入境内内的势头头受到抑抑制。外汇局依托托中国电电子口岸岸建立出出口收结结汇联网网核查系系统，海海关向联联网核查查系统提提供企业业出口货货物报关关单数据据，联网网核查系系统自动动计算出出企业各各类贸易易方式出出口

26、和出出口预收收货款所所对应的的可收汇汇额。企企业从境境外收到到的出口口货款应应当进入入其待核核查账户户。银行行必须先先登录联联网核查查系统，在在可收汇汇额范围围内进行行核注后后，为企企业办理理待核查查账户内内资金的的结汇或或划出。企企业既可可以凭相相关单证证到银行行办理联联网核查查，也可可以通过过联网核核查系统统的“网上交交单”功能授授权银行行直接进进行联网网核查操操作。对对于企业业确已实实际出口口并收汇汇，但因因数据传传输时滞滞导致可可收汇余余额暂时时不足的的，可“先结汇汇后核查查”，银行行可凭企企业承诺诺说明函函先行为为企业办办理待核核查账户户资金结结汇或划划出，企企业应于于30个个工作日

27、日内补办办联网核核查手续续。三、进口付付汇核销销制度重点针针对套汇汇、骗汇汇和无贸贸易背景景资金流流出行为为进口付汇核核销制度度始于119944年，该该制度以以进口足足额到货货为标准准，对贸贸易付汇汇的真实实性进行行事后甄甄别，强强调报关关单金额额与付汇汇金额要要大致相相等，相相关单证证要素要要保持一一致性。制制度实施施后，在在打击骗骗汇与反反走私、反反逃税监监管活动动中发挥挥着显著著作用，从从防范资资本外逃逃的角度度有力支支持了国国家积累累外汇资资金。亚亚洲金融融危机爆爆发后，不不法分子子通过伪伪造、变变造纸质质进口货货物报关关单骗购购外汇、重重复付汇汇的现象象猖獗一一时。为为此，外外汇局、

28、海海关在119988年联合合推行了了“进口报报关单联联网核查查系统”，使银银行在办办理进口口付汇时时可以通通过电子子数据逐逐笔核验验报关单单真伪，进进一步提提升了进进口付汇汇核销制制度的管管理技术术水平，加加强了对对无贸易易背景资资金流出出的管理理。2001年年，外汇汇局和海海关按照照是否有有相应付付汇，将将进口报报关单的的海关监监管方式式分为可可付汇、有有条件付付汇、不不可付汇汇三大类类：l 属于“不可可对外付付汇”的，进进口报关关单不可可用于付付汇和核核销；l 属于“可对对外付汇汇”的，进进口报关关单可直直接用于于进口付付汇和核核销；l 属于“有条条件对外外付汇”的，进进口报关关单需在在企

29、业提提交相关关证明材材料后方方可用于于办理付付汇和核核销。具有对外贸贸易经营营权的企企业，到到注册地地外汇局局办理“对外付付汇进口口单位名名录”（以下下简称“名录”）登记记后，即即可直接接持规定定单证到到本地银银行申请请办理进进口付汇汇, 银银行按规规定审核核企业申申请单证证无误后后为企业业办理进进口付汇汇。企业业办理进进口付汇汇核销业业务的基基本要求求包括：第一，对于于采用汇汇款结算算方式到到货后付付款的，银银行在核核验报关关单电子子数据无无误、为为企业办办理付汇汇后，进进口付汇汇核销过过程同时时自动完完成。第二，对于于采用信信用证、托托收、预预付货款款及其他他结算方方式付汇汇的。由由于货物

30、物尚未报报关进口口，银行行无法在在付汇时时通过进进口报关关单联网网核查来来核实付付汇真实实性，企企业需在在预计到到货日期期后一定定时限内内，持规规定单证证到外汇汇局办理理进口付付汇核销销手续，证证实付汇汇真实性性。期限限届满未未办理核核销的，将将被纳入入逾期监监管。转转口贸易易、境外外工程使使用物资资、退汇汇项下的的进口付付汇凭对对应收汇汇凭证办办理进口口付汇核核销。第三、对于于资金流流与货物物流之间间出现较较大偏差差的，企企业需持持相关材材料向外外汇局证证明偏差差存在的的客观性性、合理理性，完完成差额额核销。进口付汇核核销制度度还包含含了对进进口付汇汇主体的的监管，分分为贸易易付汇资资格准入

31、入（即名名录管理理），以以及对高高风险主主体和高高风险业业务的分分类管理理。已在在商务部部门办理理登记获获取外贸贸经营权权的企业业均可向向外汇局局申请登登记“名录”，只有有进入名名录的企企业方可可在银行行办理贸贸易进口口付汇。分类管理则则由“由外汇汇局审核核真实性性的进口口单位名名单”（以下下简称“名单”）管理理与进口口付汇备备案管理理两部分分构成。对对于进口口业务存存在违规规、违法法行为的的企业，外外汇局会会依据相相关规定定将其列列入名单单。对于于不在“名录”和“名单”内企业业的进口口付汇，以以及在注注册地以以外地区区银行进进行对外外支付的的，企业业需要在在付汇前前到外汇汇局办理理进口付付汇

32、备案案。四、延期付付款登记记管理重点针针对贸易易资金滞滞留境内内的行为为受到人民币币升值预预期以及及资本项项目存在在部分管管制等因因素影响响，近年年来进口口延期付付款的成成因呈现现复杂化化的趋势势，存在在着隐性性资本交交易、债债权债务务抵消、馈馈赠等多多种情况况，往往往与实际际的贸易易进口相相脱节。另另一方面面，延期期付款本本身具有有到期无无可推卸卸的清偿偿责任。在在人民币币出现贬贬值预期期等特定定条件下下，延期期付汇可可能集中中清偿，成成为国家家出现债债务危机机的诱因因，对经经济发展展和金融融稳定形形成潜在在威胁。因因此，有有必要对对延期付付款进行行动态的的总量监监控，及及时防范范和化解解风

33、险。从从20005年33月开始始，外汇汇局对进进口延期期付款进进行登记记管理，目目前，该该项业务务已经纳纳入了贸贸易信贷贷登记管管理制度度。第三节 服服务贸易易外汇管管理服务贸易是是一种跨跨越国界界进行服服务交易易的商业业活动，具具体包括括旅游、运运输等项项目。改改革开放放以来，我我国服务务贸易有有了较大大的发展展，服务务贸易的的年增长长不仅高高于国民民经济的的增长，也也高于国国内服务务业的增增长速度度。与此此同时，我我国服务务贸易的的领域也也逐步扩扩大，通通信、技技术贸易易、管理理咨询等等新兴服务务进出口口也迅速速发展。一、服务贸贸易外汇汇管理概概况现行服务贸贸易外汇汇管理体体制建立立于上世

34、世纪900年代，主主要针对对当时我我国外汇汇短缺的的情况，将将管理重重点放在在防范外外汇资金金流出方方面，而而对外汇汇资金流流入则采采取十分分宽松的的管理，逐逐步形成成了“宽进严严出”管理格格局。119966年，人人民币经经常项目目实现可可兑换后后，服务务贸易外外汇管理理不断调调整完善善，明确确了绝大大多数服服务贸易易购付汇汇的真实实性审核核要求，形形成了基基本管理理框架：一是在在借助相相关行业业主管部部门对服服务贸易易收支活活动从源源头上进进行规范范的基础础上，主主要由银银行对服服务贸易易外汇收收支进行行真实性性审核；二是外外汇局借借助信息息管理系系统，对对服务贸贸易外汇汇收支进进行事后后监

35、管。境境内机构构在办理理服务贸贸易外汇汇支出时时，凭合合同等有有效单证证直接在在银行办办理有关关购付汇汇手续。二、服务贸贸易外汇汇管理主主要内容容（一）服务务贸易外外汇收支支凭合同同等单证证直接在在银行办办理外汇局根据据服务贸贸易具体体项目分分类，对对服务贸贸易购付付汇真实实性审核核凭证进进行了明明确。目目前对包包括运输输、旅游游等几乎乎所有服服务贸易易交易都都明确了了凭证审审核要求求。大部部分服务务贸易对对外支付付，凭合合同或协协议等单单证经银银行真实实性审核核后，即即可办理理购付汇汇手续。而而对于服服务贸易易外汇流流入，目目前境内内机构凭凭申报信信息可直直接办理理入账或或结汇。（二）服务务

36、贸易对对外支付付需提交交税务证证明根据我国税税法有关关规定，非非居民从从境内获获得的服服务收入入，应在在境内纳纳税。为为加强外外汇管理理和税收收征管，外外汇局和和税务部部门联合合出台政政策，规规定除法法规明确确不需要要提交税税务证明明的服务务贸易项项目之外外，其他他服务贸贸易项目目的对外外支付，除除提交合合同等材材料外，还还须提交交相关税税务证明明。该政政策进一一步提高高了对交交易真实实性的审审核效力力，极大大促进了了国家涉涉外税收收征管工工作。（三）部分分项目需需提交行行业主管管部门核核准文件件经常项目实实现可兑兑换后，对对服务贸贸易的管管理转向向真实性性审核。为为提高审审核效力力，对于于部

37、分行行业主管管部门有有市场准准入、事事前审核核、登记记备案管管理的服服务贸易易交易，境境内机构构在办理理服务贸贸易对外外支付时时，除提提交合同同等材料料外，还还需提交交行业主主管部门门出具的的核准、登登记或备备案证明明材料。（四）个别别项目实实行分级级审核随着我国服服务贸易易持续发发展，许许多新的的交易项项目不断断出现，现现有服务务贸易外外汇管理理法规难难以及时时对这些些项目凭凭证审核核要求进进行明确确，给银银行和企企业办理理业务带带来不便便。为促促进服务务贸易便便利化，外外汇局规规定，现有法法规未明明确审核核凭证的的服务贸贸易项下下售付汇汇行为，一一定金额额以下的的，由银银行根据据企业提提供

38、的材材料进行行真实性性审核；一定金金额以上上的，由由外汇局局负责审审核。（五）利用用科技手手段实施施非现场场监管根据服务贸贸易外汇汇收支特特点和管管理现状状，外汇汇局开发发了服务务贸易外外汇业务务非现场场监管系系统，实实现对服服务贸易易交易行行为的事事后管理理。外汇汇局通过过系统中中设定的的一系列列监测预预警指标标，及时时对境内内机构服服务贸易易收支行行为进行行监测分分析，发发现服务务贸易外外汇收支支异常行行为，经经过现场场检查等等手段确确认违规规后实施施处罚，有有效打击击了服务务贸易外外汇收支支违规行行为。第四节 个个人外汇汇管理一、个人外外汇管理理的变革革个人外汇收收支管理理遵循经经常项目

39、目可兑换换的总体体原则，立立足于满满足个人人正当合合理的用用汇需求求。但由由于我国国人口众众多，个个人外汇汇整体需需求规模模较大，增增加了管管理难度度，因此此，个人人经常项项目外汇汇收支采采用的是是额度管管理的方方式。在国家外汇汇资金短短缺时期期，国家家要求个个人应及及时将在在境外取取得的外外汇收入入调回境境内，鼓鼓励华侨侨将外汇汇资金汇汇入境内内，同时时对个人人外汇支支出限制制较严，只只在规定定允许的的方面给给予少量量的用汇汇。外汇汇管理体体制改革革后，随随着我国国对外开开放的扩扩大和居居民生活活水平的的提高，根根据国际际收支状状况，对对于个人人外汇收收支的管管理也不不断变化化，个人人因私购

40、购汇的手手续和凭凭证要求求逐渐简简化，购购汇标准准不断提提高，供供汇范围围也不断断扩大，个个人可在在异地办办理外汇汇业务，审审批权限限逐步从从外汇局局下放到到银行，对对个人开开展对外外贸易外外汇收支支也给予予一定便便利，不不断满足足个人经经常项目目下合理理的用汇汇需求。目前，对于于个人结结汇和境境内个人人购汇实实行年度度总额管管理，年年度总额额分别为为每人每每年等值值5万美美元，外外汇局根根据国际际收支状状况对年年度总额额进行调调整。境境内个人人、境外外个人结结汇和境境内个人人购汇在在年度总总额以内内的，凭凭本人有有效身份份证件直直接在银银行办理理；超过过年度总总额的，经经常项目目项下凭凭本人

41、有有效身份份证件和和规定的的证明材材料在银银行办理理。对于于个人开开展对外外贸易产产生的经经营性外外汇收支支，视同同机构按按照货物物贸易的的有关原原则进行行管理。另另外，随随着近年年来出国国留学、移移民人员员的增多多，境内内个人在在境外买买房、投投资等方方面的需需求增加加，境外外个人在在境内买买房、购购买股权权等行为为时有发发生，这这些资本本项下的的外汇交交易行为为按照资资本项目目的管理理原则和和相关政政策办理理。二、个人外外汇管理理的内容容（一）个人人汇款个人外汇流流入、流流出管理理仍带有有外汇资资金短缺缺时期宽宽进严出出管理的的痕迹。个个人从境境外收入入的外汇汇可直接接在银行行办理入入账手

42、续续；境内内个人从从外汇储储蓄账户户向境外外汇出外外汇用于于经常项项目支出出的，当当日累计计等值55万美元元以下（含含）的，直直接在银银行办理理；超过过等值55万美元元的，凭凭规定的的证明材材料在银银行办理理；境外外个人从从外汇储储蓄账户户向境外外汇出外外汇用于于经常项项目支出出的，直直接在银银行办理理。（二）个人人购汇对于境内个个人购汇汇实行年年度总额额管理，年年度总额额以内的的，直接接在银行行办理；超过年年度总额额的，经经常项目目项下凭凭规定的的证明材材料在银银行办理理。境外外个人购购汇主要要是审核核其人民民币来源源的真实实性和合合法性，境境外个人人购汇无无论金额额大小都都需凭规规定的证证

43、明材料料在银行行办理。（三）个人人结汇对于境内个个人和境境外个人人结汇均均实行年年度总额额管理，年年度总额额以内的的，直接接在银行行办理；超过年年度总额额的，经经常项目目项下凭凭规定的的证明材材料在银银行办理理。（四）个人人账户个人账户不不再区分分现钞账账户和现现汇账户户，统称称为个人人外汇储储蓄账户户，统一一管理。个个人外汇汇储蓄账账户的开开立、使使用、关关闭等业业务均在在银行直直接办理理。本人人及其直直系亲属属（父母母、子女女和配偶偶）账户户中的资资金可在在银行办办理境内内划转。个个人从事事对外贸贸易可开开立个人人外汇结结算账户户，视同同机构外外汇账户户进行管管理。（五）个人人外币现现钞个

44、人外币现现钞业务务主要包包括存入入、提取取、汇出出和携带带。个人人向外汇汇储蓄账账户存入入外币现现钞当日日累计金金额在等等值50000美美元以下下（含）的的，直接接在银行行办理；超过等等值50000美美元的，凭凭规定的的证明材材料在银银行办理理。个人人提取外外币现钞钞当日累累计金额额在等值值1万美美元以下下（含）的的，在银银行直接接办理；超过等等值1万万美元的的，需经经外汇局局审核。个个人手持持外币现现钞汇出出境外用用于经常常项目支支出，当当日累计计金额在在等值11万美元元以下（含含）的，直直接在银银行办理理；超过过等值11万美元元的，凭凭规定的的证明材材料在银银行办理理。对于于个人携携带外币

45、币现钞入入境实行行限额申申报制管管理，携携入金额额在等值值50000美元元以下（含含）的，无无须向海海关办理理申报；超过等值值50000美元元的，需需向海关关办理申申报手续续。携带带外币现现钞出境境实行指指导性限限额管理理，携出出金额在在等值550000美元以以下（含含）的，可可直接携携出；携携出超过过等值550000美元的的，应申申领携携带外汇汇出境许许可证；超过等值1万美元的，原则上不允许携带出境。银行在为个个人办理理结售汇汇业务时时需登录录个人结结售汇管管理信息息系统进进行操作作，外汇汇局利用用个人结结售汇管管理信息息系统进进行统计计、分析析和非现现场监管管。截至至20009年99月底，

46、全全国共有有1900家银行行的3559788个营业业网点纳纳入到个个人结售售汇管理理信息系系统之中中。第五节 经经常项目目外汇账账户管理理经常项目外外汇账户户是涉外外主体开开展日常常对外经经营活动动，办理理外汇收收支的重重要载体体。与资资本项目目外汇账账户实施施专户管管理不同同，国家家对于经经常项目目外汇账账户主要要通过开开户资格格和总量量限额进进行管理理，并且且不断调调整放松松。目前前，境内内企事业业单位均均能自主主开立经经常项目目外汇账账户，自自主保留留和使用用账户外外汇资金金。一、经常项项目外汇汇账户管管理改革革的历程程1994年年初，为为与社会会主义市市场经济济体制相相适应,我国建建立

47、了适适合我国国国情的的外汇管管理体制制,取消消用汇限限制和外外汇留成成,建立立银行结结售汇制制度，对对中资企企业实行行强制结结汇,要要求其外外汇收入入在银行行结汇，并并最终卖卖给国家家形成外外汇储备备。同时时，为便便利企业业日常经经营，我我国允许许外资企企业开立立外汇账账户，在在核定的的额度内内保留并并自主使使用外汇汇。1997年年，配合合人民币币经常项项目可兑兑换进程程，进一一步促进进涉外经经济发展展，我国国对外汇汇账户管管理政策策进行了了调整,放宽经经常项目目外汇账账户的开开户条件件和限额额管理,允许一一些大型型外贸公公司和生生产型企企业开立立经常项项目外汇汇账户,保留一一定额度度的外汇汇

48、,并对对中外资资企业实实施统一一的待遇遇。此后后，为适适应我国国加入世世界贸易易组织的的形势需需要，鼓鼓励和扶扶持出口口，增强强企业的的国际竞竞争力，我我国适时时调整账账户管理理政策，取取消了中中资企业业开户的的条件限限制，大大幅提高高企业可可保留外外汇的额额度，同同时取消消开立经经常项目目外汇账账户的事事前审批批，转为为备案制制。2007年年，为进进一步满满足企业业持有和和使用外外汇的需需求，我我国再次次对外汇汇账户管管理政策策做出重重大调整整，不再再对企业业保留外外汇的额额度进行行限制，允允许企业业根据自自身经营营需要自自行保留留其经常常项目外外汇收入入。此次次调整扩扩大了企企业灵活活使用

49、外外汇的自自主权，有有利于企企业降低低经营成成本，切切实促进进了贸易易便利化化。2008年年，新版版外汇汇管理条条例规规定企业业的外汇汇收支都都应通过过外汇账账户来办办理。目目前，对对经常项项目外汇汇账户的的管理已已成为外外汇局实实施非现现场管理理监测的的重要途途径之一一。截至至20009年88月底，全全国经常常项目外外汇账户户共有约约1277万户，是是20002年11月的4423倍倍。二、经常项项目外汇汇账户管管理的主主要内容容（一）经常常项目外外汇账户户的开立立境内机构凭凭营业执执照和组组织机构构代码证证到外汇汇局办理理一次性性基本信信息登记记后，即即可到外外汇指定定银行办办理开户户手续，其其开户数数量、币币种和