民办非企业单位年度检查财务审计报告(模板)90205.docx

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1、附件4民办非企业业单位年度度检查财 务 审审 计 报 告 年年度目 录一、 审计报告二、 审计报告附附送1、 民办非企业业单位基本本情况统计计表 2、 资产负债表表3、 业务活动表表4、 现金流量表表5、 固定资产明明细表6、 财务报表附附注7、 分支（代表表）机构基基本情况表表三、 XX会计师师事务所营营业执照复复印件 委委托单位： 审审计单位：XX会计师师事务所 联联系电话： 传传真号码： 邮 箱：民办非企业业单位年度度财务审 计 报报 告 （民民办非企业业单位名称称）：我们审计了了后附的（民民办非企业业单位名称称）（以下下简称为贵贵单位）财财务报表，包包括20116年12月31日的资产负

2、负债表，22016年年度的业务务活动表和和现金流量量表以及财财务报表附附注。一、管理层层对财务报报表的责任任按照民办办非企业单单位登记管管理暂行条条例和民民间非营利利组织会计计制度的的规定编制制财务报表表是Error! Reference source not found.管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会会计师的责责任我们的责任任是在实施施审计工作作的基础上上对财务报报表发表审审计意见。我我们按照中中国注册会会计师审计计准则的的规

3、定执行行了审计工工作。中国国注册会计计师审计准准则要求我我们遵守中中国注册会会计师职业业道德守则则，计划和和执行审计计工作以对对财务报表表是否不存存在重大错错报获取合合理保证。审计工作涉涉及实施审审计程序，以以获取有关关财务报表表金额和披披露的审计计证据。选选择的审计计程序取决决于注册会会计师的判判断，包括括对由于舞舞弊或错误误导致的财财务报表重重大错报风风险的评估估。在进行行风险评估估时，我们们考虑与财财务报表编编制相关的的内部控制制，以设计计恰当的审审计程序，但但目的并非非对内部控控制的有效效性发表意意见。审计计工作还包包括评价管管理层选用用会计政策策的恰当性性和作出会会计估计的的合理性，

4、以以及评价财财务报表的的总体列报报。我们相信，我我们获取的的审计证据据是充分、适适当的，为为发表审计计意见提供供了基础。三、基本情情况1、Error! Reference source not found.统一社会信用代码是或登记证号为号。登记证书有效期为年月日至年月日。法定代表人为，主要经费来源为，住所为，业务主管单位为，业务范围为。2、Error! Reference source not found.2016年末职工人，其中：理事会人，其月人均工资为元；工作人员人，其月人均工资元。四、财务状状况1、Error! Reference source not found.截止20116年12月

5、31日资产总额为元，其中：货币资金元，对外投资元，应收款项元（应收账款元、其他应收款元），固定资产原值元，累计折旧元，固定资产净值元。2、Error! Reference source not found.截止20116年12月31日负债总额为元，其中：流动负债元，长期负债元，受托代理负债元。3、Error! Reference source not found.截止20116年12月31日净资产总额元，其中：限定性净资产元，非限定性净资产元。五、收支情情况1、Error! Reference source not found.22016年年度收入元，其中：捐赠收入元，提供服务收入元，商品销售

6、收入元，政府补助收入元，投资收益元，其他收入元。2、Error! Reference source not found.22016年年度费用元，其中：业务活动成本元，管理费用元，其他费用元。六、审计意意见经审计，我我们发现（民民办非企业业单位名称称）存在以以下问题：（财务收支支未全部纳纳入单位法法定账户；存在侵占、私私分、挪用用民办非企企业单位资资产或所接接受捐赠的的；将自身经费费收支与行行政机关及及企事业单单位经费收收支混管；将收入用于于弥补行政政经费不足足或发放行行政机关工工作人员各各项补贴；将收入用于于章程规定定的非营利利事业之外外的其他支支出；将经营服务务性收费项项目转包或或委托与社社

7、会组织负负责人有直直接利益关关系的企事事业单位或或其他组织织实施；将依法所得得投入关联联组织或企企业进行营营利；违规设立评评比达标表表彰项目并并收费；存在违规收收费；违反规定使使用票据；投资失误；长期应收账账款；其他违反会会计法、民民间非营利利组织会计计制度和和民办非企企业单位管管理规定的的行为）。我们认为，（民民办非企业业单位名称称）财务报表已经按照民办非企业单位登记管理暂行条例和民间非营利组织会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了（民民办非企业业单位名称称）20116年12月31日的财务状况以及22016年年的业务活动成果和现金流量。 (应按审审计准则的的要求,发表无保保留意见、保保

8、留意见及及其他类型型的审计意意见)XX会计师师事务所 （盖章章） 中国注注册会计师师：地址： 中中国注册会会计师： 年 月 日 附送1民办非企业业单位基本本情况统计计表2016年年12月31日民办非企业业单位名称称登记证号统一社会信信用代码登记时间法定代表人人住所邮编主要经费来来源电话基本账户开开户银行基本账户银银行账号财务机构名名称财务机构负负责人专业技术职职称会计姓名专职/兼职职代理记账中中介机构名名称税务登记号号码对外投资的的实体机构构和投资比比例附送2资 产 负负 债 表2016年年12月31日编制单位：单位:元 资 产产行次年初数年末数负债和净资资产行次年初数年末数流动资产：流动负债

9、： 货货币资金1 短短期借款23 短短期投资2 应应付款项24 应应收款项3 应应付工资25 预预付账款4 应应交税金26 存存 货5 预预收账款27 待待摊费用6 预预提费用28一年内到期期的长期债债权投资7 预预计负债29 其其他流动资资产8一年内到期期的长期负负债30 流流动资产合合计9 - - 其其他流动负负债31流动负债合合计32 - - 长期投资： 长长期股权投投资10长期负债： 长长期债权投投资11 长长期借款33 长长期投资合合计12 - - 长长期应付款款34固定资产： 其其他长期负负债35 固固定资产原原价13长期负债合合计36 - - 减减：累计折折旧14 固固定资产净净

10、值15 - - 受托代理负负债： 在在建工程16 受受托代理负负债：37 文文物文化资资产17 负负债合计38 - - 固固定资产清清理18 固固定资产合合计19 - - 净资产：无形资产： 非限限定性净资资产39 无无形资产20 限定定性净资产产40受托代理资资产： 净资资产合计41 - - 受受托代理资资产21 资资产总计22 - - 负债和净资资产总计42 - - 单位负责责人： 制表表： 复核核:附送3业 务 活活 动 表2016年年度编制单位： 单位：元 项 目目行次上 年 数数 本 年 累 计 数非限定性限定性合计非限定性限定性合计一、收入 其中中：捐赠收收入1 - - 业业务活动

11、收收入2 - - 提供服服务收入3 - - 商商品销售收收入4 - - 政政府补助收收入5 - - 投投资收益6 - - 其其他收入7 - - 收收入合计8 - - - - - - 二、费用9（一）业务务活动成本本 10 - - - - - - 其中：捐赠项目目成本11 - - 提供服务务成本12 - - 销售商品品成本13 - - 业务活动动成本14 - - 业务活动动税金及附附加15 - - （二）管理理费用16 - - （三）筹资资费用17 - - （四）其他他费用18 - - 费用合计19 - - - - - - 三、限定性性净资产转转为非限定定性净资产产20 - - 四、净资产产变动

12、额（若若为净资产产减少额，以以“-”号填列）21 - - - - - - 单位负责责人： 制表表： 复核核:附送4现 金 流流 量 表2016年年度编制单位： 单位：元项 目目行次金 额一、业务活活动产生的的现金流量量：1 接接受捐赠收收到的现金金2 业业务活动收收到的现金金3 提提供服务收收到的现金金4 销销售商品收收到的现金金5 政政府补助收收到的现金金6 收收到的其他他与业务活活动有关的的现金7现金流入小小计8 - 提提供捐赠或或者资助支支付的现金金9 支支付给员工工以及为员员工支付的的现金10 购购买商品、接接受服务支支付的现金金11 支支付的其他他与业务活活动有关的的现金12现金流出

13、小小计13 - 业务活动产产生的现金金流量净额额14 - 二、投资活活动产生的的现金流量量：15 收收回投资所所收到的现现金16 取取得投资收收益所收到到的现金17 处处置固定资资产和无形形资产所收收回的现金金18 收收到的其他他与投资活活动有关的的现金19现金流入小小计20 - 购购建固定资资产和无形形资产所支支付的现金金21 对对外投资所所支付的现现金22 支支付的其他他与投资活活动有关的的现金23现金流出小小计24 - 投资活动产产生的现金金流量净额额25 - 三、筹资活活动产生的的现金流量量：26 借借款所收到到的现金27 收收到的其他他与筹资活活动有关的的现金28现金流入小小计29

14、- 偿偿还借款所所支付的现现金30 偿偿付利息所所支付的现现金31 支支付的其他他与筹资活活动有关的的现金32现金流出小小计33 - 筹资活动产产生的现金金流量净额额34 - 四、汇率变变动对现金金的影响额额35五、现金及及现金等价价物净增加加额36 - 单位负责责人： 制表表： 复核核:附送5固定资产清清查明细表表2016年年12月31日编制单位：单位：元序号名称来源时间单位数量单 价金额用途备注1 - 2 - 3 - 4 - 5 - 6 - 7 - 8 - 9 - 10 - 11 - 12 - 13 - 14 - 15 - 16 - 17 - 18 - 19 - 20 - 合 计计 - 附

15、送6财务报表附附注截止20116年12月31日（除特别说说明，以人人民币元表表述）一、 基本情况（以以下简称“本民办非非企业单位位”）于年月日经中华华人民共和和国民政部部批准登记记，年月日换发了了法人登记记证书，登登记证书有有效日期：年月日至年月日。注册册资金万元，统一一社会信用用代码为登记证证号为社证证字第号，法定代代表人，住所为为，业务务主管单位位为。业务范围：二、 财务报表的的编制基础础本民办非企企业单位财财务报表的的编制符合合民间非非营利组织织会计制度度的要求求，真实、完完整地反映映了本民办办非企业单单位的财务务状况、业业务活动情情况和现金金流量。三、 主要会计政政策1、 会计制度：本

16、民办非企企业单位执执行中华人人民共和国国财政部颁颁布的民民间非营利利组织会计计制度及及其补充规规定。2、 会计期间：本民办非企企业单位以以1月1日起12月31日止为为一个会计计年度。3、 记账本位币币：本民办非企企业单位以以人民币为为记账本位位币。4、 记账基础和和计价原则则本民办非企企业单位会会计核算以以权责发生生制为记账账基础，资资产以历史史成本为计计价原则。5、 外币业务核核算方法本民办非企企业单位会会计年度内内涉及的外外币经营业业务，按业业务实际发发生日（当当月1 日）市市场汇价（中中间价）折折合为人民民币记账，月月（年）末末对货币性性项目按月月（年）末末的市场汇汇率进行调调整，由此此

17、产生的汇汇兑损益，按按用途及性性质计入当当期财务费费用或予以以资本化。6、 短期投资核核算方法短期投资指指本民办非非企业单位位持有的能能够随时变变现并且持持有时间不不准备超过过一年（含含一年）的的投资，包包括股票、债债券投资等等。短期投资在在取得时按按照投资成成本计量。处置短期投投资时，应应将实际取取得的价款款与短期投投资账面价价值的差额额确认为当当期投资损损益。7、 坏账核算办办法（1）本民民办非企业业单位的坏坏账核算采采用备抵法法，坏账准准备的计提提采用余额额百分比法法，坏账准准备按应收收款项（包包括应收账账款、其他他应收款）年年末数的 %提取取。（2）本民民办非企业业单位的坏坏账核算采采

18、用备抵法法，坏账准准备的计提提方法采用用账龄分析析法，坏账账准备计提提比例如下下：应收款项账账龄坏账准备计计提比例1年以内%1至2年%2至3年%3年以上%（3）本民民办非企业业单位的坏坏账核算采采用直接转转销法，即即：当应收收款项实际际发生坏账账损失时，直直接从应收收账款中转转销，计入入当期管理费用用。本民办非企企业单位的的坏账确认认标准：债务人破破产或死亡亡，以其破破产财产或或遗产清偿偿后，仍然然不能收回回的；债务人较较长时期内内未履行其其偿债义务务，并有足足够的证据据表明无法法收回或收收回的可能能性极小。8、 存货核算方方法（1） 存货分类：本民办非非企业单位位存货包括括在日常业业务活动中

19、中持有以备备出售或捐捐赠的，或或者为了出出售或捐赠赠仍处在生生产过程中中的，或者者将在生产产、提供服服务或日常常管理过程程中耗用的的材料、物物资、商品品等。（2） 取得和发出出的计价方方法：本基基金会材料料、物资、商商品等按取取得时的实实际成本计计价，发出出材料、物物资、商品品等按（先先进先出法法、加权平平均法、移移动加权平平均法或个个别计价法法）计价。（3） 存货的盘存存制度：本民办非企企业单位存存货每年定定期盘点一一次。（4） 存货跌价准准备的确认认原则：本民办非企企业单位在在期末按可可变现净值值与账面价价值孰低确确定存货的的期末价值值。对可变变现净值低低于账面价价值的差额额计提存货货跌价

20、准备备。如下年年度可变现现净值回升升，应在原原已确认的的跌价损失失的金额内内转回。9、 长期投资核核算方法（1） 长期股权投投资本民办非企企业单位长长期股权投投资在取得得时按初始始投资成本本计价。对对被投资单单位没有控控制、共同同控制和重重大影响的的，采用成成本法核算算；对被投投资单位具具有控制、共共同控制和和重大影响响的，采用用权益法核核算。（2） 长期债权投投资本民办非企企业单位长长期债权投投资按取得得时的实际际成本作为为初始投资资成本。长长期债券投投资按直线线法计提利利息及摊销销债券折溢溢价。（3） 长期投资减减值准备本民办非企企业单位期期末对长期期投资逐项项进行检查查，按单项项投资可回

21、回收金额低低于账面价价值的差额额计提长期期投资减值值准备。10、 固定资产计计价及其折折旧方法固定资产是是指为行政政管理、提提供服务、生生产商品或或者出租目目的而持有有的，预计计使用年限限超过1年，且单单位价值较较高的资产产。（1） 固定资产按按取得时实实际成本计计价。（2） 固定资产折折旧采用年年限平均法法（工作量量法、双倍倍余额递减减法、年数数总和法）计计算。年限平均法法（直线法法）按固定定资产的原原值和估计计使用年限限扣除残值值率(原值的5%以内)确定其折折旧率，年年分类折旧旧率如下：固定资产类类别使用年限（年年）残值率（%）年折旧率（%）房屋、建筑筑物机器设备运输设备电子设备融资租入固

22、固定资产其他设备（3） 不计提折旧旧的固定资资产用于展览、教教育或研究究等目的的的历史文物物、艺术品品以及其他他具有文化化或者历史史价值并作作为长期或或者永久保保存的典藏藏等，作为为固定资产产核算，不不必计提折折旧。11、 在建工程核核算方法在建工程应应当按照实实际发生的的支出确定定其工程成成本，包括括施工前期期准备、正正在施工中中的建筑工工程、安装装工程、技技术改造工工程等。12、 无形资产计计价及摊销销办法：本民办非企企业单位对对购入或按按法律程序序申请取得得的无形资资产，按取取得时的实实际成本入入账。各种种无形资产产在其有效效期内按直直线法摊销销，具体如如下： 按按 年摊销销 按按 年摊

23、销销 按按 年摊销销（注：如果果计提了减减值准备，应应说明减值值准备的确确认标准和和计提方法法。） 13、 受托代理资资产受托代理资资产是指本本民办非企企业单位接接受委托方方委托从事事受托代理理业务而收收到的资产产。14、 预计负债的的确认原则则如果与或有有事项相关关的义务同同时符合以以下条件，本本民办非企企业单位将将其确认为为负债，以以清偿该负负债所需支支出的最佳佳估计数予予以计量，并并在资产负负债表中单单列项目予予以反映：（1） 该义务是本本民办非企企业单位承承担的现时时义务。（2） 该义务的履履行很可能能导致经济济利益流出出。（3） 该义务的金金额能够可可靠地计量量。15、 限定性净资资

24、产、非限限定性净资资产确认原原则资产或资产产所产生的的经济利益益（如资产产的投资利利益和利息息等）的使使用受到资资产提供者者或者国家家有关法律律、行政法法规所设置置的时间限限定或（和和）用途限限定，则由由此形成的的净资产为为限定性净净资产；除除此之外的的其他净资资产，为非非限定性净净资产。16、 收入确认原原则收入是指民民间非营利利组织开展展业务活动动取得的、导导致本期净净资产增加加的经济利利益或者服服务潜力的的流入。收收入应当按按照其来源源分为捐赠赠收入、政政府补助收收入、提供供服务收入入、投资收收益、商品品销售收入入和其他收收入等。本民办非企企业单位按按以下规定定确认收入入实现，并并按已实

25、现现的收入记记账，计入入当期损益益。本民办非企企业单位在在确认收入入时，应当当区分交换换交易所形形成的收入入和非交换换交易所形形成的收入入。销售商品，已已将商品所所有权上的的主要风险险和报酬转转换给购货货方；既没没有保留通通常与所有有权相联系系的继续管管理权，也也没有对已已出售的商商品实施控控制；与交交易相关的的经济利益益能够流入入；相关收收入和成本本能够可靠靠地计量时时确认收入入。提供劳务，在在同一会计计年度内开开始并完成成的劳务，应应当在完成成劳务时确确认收入；如果劳务务的开始和和完成分属属不同的会会计年度，可可以按照完完工进度完完成的工作作量确认收收入。让渡资产使使用权，与与交易相关关的

26、经济利利益能够流流入；收入入的金额能能够可靠地地计量。无条件的捐捐赠或政府府补助，在在收到时确确认收入；附条件的的捐赠或政政府补助，在在取得捐赠赠资产或政政府补助资资产控制权权时确认收收入；但当当本民办非非企业单位位存在需要要偿还全部部或部分捐捐赠资产或或者相应金金额的现时时义务时，应应当根据需需要偿还的的金额确认认一项负债债和费用。17、 成本费用划划分原则本民办非企企业单位支支出按照其其功能分为为业务活动动成本、管管理费用、筹筹资费用、其其他费用等等。（1） “业务活动动成本”科目，核核算民间非非营利组织织为了实现现其业务活活动成本目目标、开展展其项目活活动或者提提供服务所所发生的费费用。

27、（2） “管理费用用”科目，核核算民间非非营利组织织为组织和和管理其业业务活动所所发生的各各项费用。（审计人员员根据实际际情况选择择并具体说说明核算和和确认标准准。以上会会计政策可可根据民非非单位具体体情况，对对不适用的的项目予以以删减。）18、 重要会计政政策变更情情况的说明明：如果无变更更情况说明明填写“本民办非非企业单位位无重要会会计政策变变更情况的的说明”。四、 财务报表主主要项目注注释1、 货币资金 项 目币 种年初数年末数现 金人民币银行存款人民币其他货币资资金人民币合 计 0.00 0.002、 短期投资项 目年初数年末数账面余额计提跌价准准备账面价值账面余额计提跌价准准备账面价

28、值股票投资国债投资债券投资基金投资其他合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.003、 应收账款 （1） 应收账款账账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（2） 应收账款主主要客户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占应收账款款总额的比比例%账面余额占应收账款款总额的比比例%合 计 0.000 0.0004、 预付账款 （1） 预付账款账账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年

29、3年以上合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（2） 预付账款主主要客户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占预付账款款总额的比比例%账面余额占预付账款款总额的比比例%合 计 0.000 0.0005、 其他应收款款（1） 其他应收款款账龄：账 龄年初数年末数账面余额坏账准备账面价值账面余额坏账准备账面价值1年以内1-2年2-3年3年以上合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00（2） 其他应收款款主要客户户：客户名称年初数年末数欠款时间欠款原因账面余额占其他应收收款总额的的比例%账面余额占其他应收收款总额的的比例%合 计 0.00

30、0 0.0006、 存货 （1） 存货明细如如下： 项 目年初账面余余额本年增加额额本年减少额额年末账面余余额1原材料料2库存商商品3接受捐捐赠物资4低值易易耗品合 计 0.00 0.00 0.00 0.00（2） 存货跌价准准备明细如如下：项 目年初账面余额本年增加额额本年减少额额年末账面余额转回转销1原材料料2库存商商品3接受捐捐赠物资4低值易易耗品合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.007、 待摊费用 项 目年初数本期增加本期摊销年末数合 计 0.00 0.00 0.00 0.008、 长期股权投投资 被投资单位位初始投资额额年初账面余额年末账面余额所占比例%核算方法12

31、合 计 0.00 0.00 0.009、 长期债权投投资项 目年初数年末数1国债投投资2合 计 0.00 0.0010、 其他流动资资产 项 目年初数年末数12合 计 0.00 0.0011、 固定资产及及累计折旧旧（1） 固定资产类类别如下：项 目年初账面余余额本年增加额额本年减少额额期末账面余余额一、固定资资产原价合合计其中：房屋屋、建筑物物机器设备运输工具办公设备电子设备二、累计折折旧合计其中：房屋屋、建筑物物机器设备运输工具办公设备电子设备三、固定资资产账面价价值合计其中：房屋屋、建筑物物机器设备运输工具办公设备电子设备（2） 固定资产用用途如下：用 途年初数期末数原价累计折旧账面价值原价累计折旧账面价值自用出租公益项目合 计 0.00 0.000 0.00 0.00 0.000 0.00注：有已设设立抵押和和担保的固固定资产，应应予说明。12、 在建工程工程名称预算数年初数本期增加本期减少年末数已投入额占占预算数比比例%资金来源合 计 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0013、 文物文化资资产项 目年初账面余余额年末账面余余额12合 计 0.00 0.00因公允价值值无法可