汕头市财政支出绩效评价指标体系140667.docx

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1、汕头市财政支出绩效评价指标体系财政支出绩绩效评价指指标体系是是反映财政政支出绩效效总体现象象的特定概概念和具体体数值，是是衡量、监监测和评价价财政支出出经济性、效效率性和有有效性，揭揭示财政支支出存在问问题的重要要量化手段段；是根据据财政支出出绩效评价价工作的要要求，按照照一定的分分类标准，对对财政支出出内容和评评价对象进进行科学合合理、层次次清晰、实实用可行的的分类形成成的指标体体系。财政支出绩绩效评价指指标包括两两大类，一一类是定量量指标，一一类是定性性指标。定量指标包包括基本（通通用）指标标和个性（选选定）指标标。基本指标包包括基本财财务指标、国国家（国际际）通行指指标、公众众关注指标标

2、等被广泛泛应用在综综合性绩效效评价及公公共支出项项目绩效评评价的指标标。个性指指标包括绩绩效指标和和修正指标标，是在确确定具体评评价对象后后，通过了了解、收集集相关资料料、信息，结结合评价对对象不同特特点和财政政支出具体体设定目标标来设置（选选定）特定定的指标。其中绩效指标按照使用的财政经费，将财政支出绩效评价指标划分为九大类。定性指标指指无法通过过数量计算算分析评价价内容，而而采取对评评价对象进进行客观描描述和分析析来反映评评价结果的的指标。定量指标和和定性指标标共同构成成财政支出出对象的评评价指标体体系。体系系是动态的的，可扩充充的，具体体体现在所所选用的指指标既可从从每类指标标和备选指指

3、标库中选选取，也可可以根据评评价对象的的特性设置置指标，从从而保证评评价结果的的科学性和和真实性。财政支出绩绩效评价指指标体系见见下图：财政支出绩效评价指标体系基本指标修正指标绩效指标政府采购支出指标文化体育支出指标政府运转支出指标社会保障支出指标卫生支出指标科技支出指标教育支出指标支农支出指标经济建设支出指标定量指标定性指标 支出项目预定目标规划、执行情况项目单位公务员（在岗职工）素质支出项目的基础管理水平发展创新能力与战略服务硬环境与服务满意度综合社会贡献个性指标 一一、定量指指标（一）基本本（通用）指指标。主要要评价财政政支出效益益的共性方方面，它是是每个评价价对象都必必须采用的的指标。

4、包包括资金到到位率、资资金使用率率和支出效效果率三项项指标构成成，其公式式如下： 实际拨拨付金额 资金到位率率（%）= 100% 计划使用用金额 实际使使用金额资金使用率率（%）= 100% 实际拨拨付金额实际达到的的效果支出效果率率（%）= 100% 目目标效益目标效益：指项目申申报时，可可行性分析析报告中指指出所要达达到的效益益。实际达到的的效果：指指项目完成成后，实际际达到的效效益。1、当效益益是可以量量化的数额额时，则用用采用相应应的数额；2、当效益益不可量化化时，则可可以采用专专家评议、委委托中介机机构调查问问卷、涉及及对象评议议等方法，得得出结论。具具体如下：评议分为为很好、好好、

5、良好、一一般、差五五等，目标标效益为1100。当采用一种种以上调查查方法(ZZi)，其通通用公式为为：n(Zi)/ni=1支出效果比比率= 100% 100（二）绩效效指标绩效指标是是评价财政政支出效益益的核心指指标。按照照财政支出出的功能，分分为九类指指标，每一一类指标又又由若干个个明细指标标构成。 1、经济济建设支出出指标。包包括直接效效益指标、资资金利税率率、固定资资产交付使使用率、项项目建成投投产率、基基建投资回回报率、投投资效益系系数六类。涉涉及的财政政支出科目目包括基本本建设支出出、企业挖挖潜改造支支出、地质质勘探支出出、科技三三项费用。经济建设支出指标直接效益指标固定资产交付使用

6、率资金利税率项目建成投产率基建投资回报率投资效益系数 新新增固定资资产直接效益指指标= 财政经经济建设投投资说明：新增增固定资产产指新增生生产能力或或工程效益益。 新增利利税资金利税率率= 100% 财财政对经济济建设投资资总额 同同期交付使使用的固定定资产价值值固产交付使使用率= 100% 基本建设设投资总额额 全部部建成投产产项目个数数项目建成投投产率= 100% 全部施工工项目个数数 项目目完成后年年平均新增增利税基建投资回回报率= 100% 基基建投资总总额 由该项目目投资引起起的国民收收入增加额额投资效益系系数= 基基建投资总总额2、支农支支出指标。包包括支持农农村建设、支支持和促进

7、进农业发展展和农业产产业化三类类指标，每每类指标又又分若干子子指标。涉涉及的财政政支出科目目包括支援援农村生产产支出、农农业综合开开发支出、农农林水气象象等部门的的事业费、支支援不发达达地区支出出中的财政政扶贫资金金、其他部部门事业费费中的农业业综合开发发事业和基基本建设支支出中的农农业基建支支出等。支持农村建设指标支持和促进农业发展指标农业产业化指标项目配套资金到位率农村城镇人口增长率非农劳动力占总劳力比重农户对项目实施结果满意率财政支农支出指标贫困人口减少率农业保护水平土地治理面积提高率农业科研费用占财政支农支出的比率项目区农业生产总值增长率农户人均纯收入增长率劳动生产率提高率支柱农业规模

8、扩大率支持农业企业产值提高率农产品附加值提高率 实实际到位的的配套资金金项目配套资资金到位率率= 100% 计计划到位的的配套资金金 项项目实施后后新增的城城镇人口农村城镇人人口增长率率= 100% 项目实施施前的城镇镇人口 非农劳劳动力数量量非农劳动力力占总劳动动力比重= 总劳劳动力数量量 非常满意意和满意的的人数农户对项目目实施结果果满意率= 100% 调查的总总人数财政对农业业科研费用用的投入农业科研费费用占财政政= 100%支农支出的的比率 本地区区财政支农农支出总额额 项项目区农业业生产总值值增加额项目区农业业生产总值值增长= 100% 项目实施施前农业生生产总值 项目区区实施后投投

9、入因素的的净差额劳动生产率率提高率= 100% 项目区区实施前投投入因素的的总额 项目实施施后农户人人均纯收入入净差额农户人均纯纯收入增长长率= 100% 项目目实施前农农户人均纯纯收入 项目实实施后土地地治理面积积的增加额额土地治理面面积提高率率= 100% 项目实实施前土地地治理面积积 贫困困人口减少少净额贫困人口减减少率= 100% 原原有贫困人人口数 财财政对农业业支出的增增长速度农业保护水水平= 1 财政对所所有行业支支出的平均均增长速度度说明：当农农业保护水水平0时时，说明财财政资源向向农业倾斜斜，农业得得到了保护护；反之表表明政府未未对农业进进行有效保保护。 项目目实施后农农业规

10、模扩扩大净额支柱农业规规模扩大率率= 100% 项目目实施前农农业规模 项目实施施后农业企企业产值提提高净额支持农业企企业产值提提高率= 100% 项目实施施前农业企企业产值 项项目实施后后农产品附附加值增加加净额农产品附加加值提高率率 = 100% 项目目实施前农农产品附加加值3、财政教教育支出指指标。由投投入资金分分析、财政政资金产出出效益、财财政资金利利用效率和和发展潜力力四类组成成，每一类类都包括若若干指标。涉涉及的财政政支出科目目包括教育育事业费等等。财政教育支出指标投入资金分析财政资金产出效益财政资金利用效率发展潜力财政投入乘数业务费、设备购置费占公用经费的比例创收能力教师人均发表

11、论文、专著数教师人均科研费用万元财政投入培养学生数教师千人均科研成果获奖数科研成果应用转化率师生比专任教师占全体教职工比例生均培养成本毕业生合格率专任教师中具有博士硕士学位比例连续三年教育经费投入平均增长率总资产增长率连续三年平均毕业生一次就业率 财政投入入后带动其其他资金投投入总额财政投入乘乘数= 财政投入入金额创收能力：反映出财财政投入外外自我创收收的能力，具具体由专家家评定。 教育事业业费中用于于科研的经经费教师人均科科研经费= 教教师的总人人数 培养学生生人数100000万元财政投投入培养学学生数= 财政政投入用于于培养学生生的金额 科研成果果获奖数10000教师千人均均科研成果果获奖

12、数= 教师师人数 已经经成功运用用的科研成成果数科研成果应应用转化率率= 100% 科研成成果总数师生比=学学生总数/教师总数数 专任教师师总数专任教师占占全体教职职工比例= 100% 全体体教职工总总数 （业业务费+设设备购置费费）业务费、设设备购置费费占公用经经费比例= 100% 公公用经费 具有博博士硕士学学位的专任任教师数专任教师中中具有博士士硕士学位位比例=100% 专任教师师总数 三年年教育经费费投入增长长率之和连续三年教教育经费投投入平均增增长率= 3总资产增长长率=（年年末总资产产-年初总总资产）/年初总资资产100% 三年毕业业生一次就就业率之和和连续三年平平均毕业生生一次就

13、业业率= 34、财政科科技支出指指标。由投投入资金分分析、财政政资金产出出效益、财财政资金利利用效率和和发展潜力力四类组成成，每一类类都包括若若干指标。涉涉及的财政政支出科目目包括科学学事业费等等。财政科技支出指标投入资金分析财政资金产出效益财政资金利用效率发展潜力财政投入乘数项目成功率创收能力科技人员人均发表课题、成果数科技人员人均科研费用人均科研费用财政供养万人当中科技人员数科技人员人均获科研成果奖数科技人员科研成果应用转化率投入产出率高科技投入成功率科研支出和财政支出增长率的比率连续三年科研经费投入平均增长率科研人员队伍稳定率应用研究在国际国内的先进性科研经费科技人员人人均科研费费用=

14、科技技人员人数数 科科技人员数数100000财政供养万万人当中科科技人员数数= 财政供供养人员数数科技人员人人均发表课课题、成果果数=课题题成果数/科技人员员数科技人员人人均获科研研成果奖数数=获科研研成果奖数数/科技人人员数 已经成成功运用的的科研成果果数科技人员科科研成果应应用转化率率= 100% 科科研成果总总数 产出的的成果投入产出率率= 100% 投入的的总数高科技投入入成功率=高科技投投入项目成成功数/高科技投投入项目数数100%项目成功率率=财政投投入项目成成功数/财政投入入项目总数数100% 科科研支出增增长率科研支出和和财政支出出增长率的的比率= 100% 财财政支出增增长率

15、三年科研经经费投入增增长率之和和连续三年科科研经费投投入平均增增长率= 3 （科科研年初人人数-因非客观因因素离开人人数）科研人员队队伍稳定率率= 100% 科研研年初人数数应用研究在在国际国内内的先进性性：由专家家评议。5、财政文文化体育支支出指标。由投入资金分析、财政资金产出效益、财政资金利用效率和发展潜力四类组成，每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括文体广播事业费等。财政文化体育支出指标投入资金分析财政资金产出效益财政资金利用效率发展潜力财政投入乘数项目成功率创收能力年举办文化项目数人均文化体育经费增长率人均科研费用每千人拥有公共图书馆藏书册数每万元供养专职教练员数每万元培养“优

16、秀运动队”运动员数投入产出率获奖成果比率文体支出和财政支出增长率的比率连续三年文体经费投入平均增长率从事文体事业人员队伍稳定率项目在国际国内的水平 人均文化化体育经费费的增长额额人均文化体体育经费增增长率= 100%上年人均文文化体育经经费 公共图书书馆藏书册册数10000每千人拥有有公共图书书馆藏书册册数= 本地地区人数 财政政供养的专专职教练员员数100000每万元供养养专职教练练员数= 财财政投入的的体育经费费“优秀运动动队”运动员数数100000每万元培养养“优秀运动动队”运动员数数= 财财政投入的的体育经费费 获奖奖的成果数数获奖成果比比率= 100% 财政投入入的成果数数 文文体支

17、出增增长率文体支出和和财政支出出增长率的的比率= 100% 财财政支出增增长率三年文体经经费投入增增长率之和和连续三年文文体经费投投入平均增增长率= 3（从事文体体年初人数数-因非客观因因素离开人人数）事文体事业业人员队伍伍稳定率 = 100% 从事文文体年初人人数项目在国际际国内的水水平：由专专家评议。6、财政卫卫生支出指指标。由投投入资金分分析、财政政资金产出出效益、财财政资金利利用效率和和发展潜力力四类组成成，每一类类都包括若若干指标。涉涉及的财政政支出科目目包括卫生生经费等。财政卫生支出指标投入资金分析财政资金产出效益财政资金利用效率发展潜力财政投入乘数治愈率创收能力医疗设施购置费占卫

18、生经费的比例人均卫生经费增长率人均科研费用本地区每所医院负担的人数医疗设施先进性和完好率婴儿和孕产妇死亡率农村卫生和县乡村三级服务网络的完善性投入产出率社会公众满意率培训费占卫生经费的比重科研成果转化率卫生科研在国际国内的水平 人均卫卫生经费的的增长额人均卫生经经费增长率率= 100% 上年人人均文化体体育经费 本地区区人数本地区每所所医院负担担的人数= 本地区医医院数 医疗疗设施购置置费医疗设施购购置费占卫卫生经费的的比例= 100% 卫生经经费医疗设施先先进性和完完好率：由由专家评定定。 婴婴儿和孕产产妇死亡人人数婴儿和孕产产妇死亡率率= 100% 婴儿和和孕产妇人人数农村卫生和和县乡村三

19、三级服务网网络的完善善性：由专专家评定。 治治愈的病人人治愈率= 100% 病人总数数社会公众满满意率：可可以采用调调查问卷的的形式确定定结果。培训费占卫卫生经费的的比重=人人员培训费费/卫生经经费100%卫生科研在在国际国内内的水平：由专家评评定。7、财政社社会保障支支出指标。包包括国有企企业失业职职工基本生生活保障、养养老保险、医医疗保险、失失业保险、最最低生活保保障线、财财政资金落落实情况和和社会稳定定评估等七七类指标。每一类都包括若干指标。涉及的财政支出科目包括社会保障补助支出等。财政社会保障支出指标国有企业失业职工基本生活保障社会稳定评估失业保险医疗保险养老保险最低生活保障线财政资金

20、落实情况失业职工基本生活保障资金发放率三三制资金筹集率再就业率参保面征缴率社会化发放率覆盖面目标完成情况参保率征缴率保障面应保未保面失业保障资金落实情况低保线资金落实情况兜底资金落实情况当期实际发发放(含代代缴社会保保险费)金金额失业职工基基本生活保保障= 100% 资金金发放率 当期应应发放金额额 (财政安排排+社会筹筹集+企业业自筹的实实际数)三三制资金金筹集率= 100% (财政安排排+社会筹筹集+企业业自筹的应应支出数)再就业培训训率=实际际培训失业业人数/失业总人人数100%参保面=(当年新增增参保人数数+上年底底参保人数数)/应参参保人数100%征缴率=当当期实际入入库数额/当期应

21、征征数额100%社会化发放放率=实际际社会化发发放人数/参保人数数100%目标完成情情况=政府府下达目标标数-实际际参保人数数应保未保面面=应保未未保人数/当地城市市居民人数数100%失业保障资资金落实情情况=财政政实际支出出数/财政政应承担的的资金数100%低保线资金金落实情况况=当期实实际支出数数/纳入低低保应安排排的资金数数100% 当期期实际用于于为企业兜兜底资金数数兜底资金落落实情况= 100%当期财政国国有企业失失业保障资资金支出数数 88、政府采采购支出指指标。包括括四个指标标，基本都都涉及到财财政支出科科目。政府采购支出指标政府采购支出占同期财政支出比重政府采购覆盖面政府采购节

22、支率政府采购的商品或劳务质量 政府府采购支出出政府采购支支出占同期期财政支出出比重= 100% 同期期财政支出出政府采购面面=实际政政府采购项项目数/应应政府采购购项目数100%政府采购节节支率=(市场价值值-政府采采购价值)/市场价价值100%政府采购的的商品或劳劳务质量：由专家评评定或采用用调查问卷卷调查涉及及对象满意意程度确定定。9、政府运运转支出指指标。包括括趋势分析析指标、结结构性指标标和定额指指标三类。每每类指标又又由若干个个指标组成成。涉及的的财政支出出科目包括括行政管理理费、公检检法司支出出和其他部部门事业费费等。政府运转支出指标趋势分析指标定额指标结构性指标政府运转经费支出增

23、长与财政支出增长的比例政府运转经费支出占同期财政支出的比重政府运转经费支出增长与GDP增长的比例在职人数与编制人数的比例财政负担人数与在职人数的比例人员经费占经费支出的比重公用经费占经费支出的比重公检法司办案费占其经费支出比重会议、培训、招待费占公用经费支出比重工资占经费支出的比重人均人员经费人均公用经费人均工资人均会议费支出人均汽车比例车均燃修费比例人均房屋建筑物日常开支费用政府运转经经费支出增增长与财政政支出增长长的比例=政府运转转经费支出出增长速度度/财政支出出增长速度度100%政府运转经经费支出增增长与GDDP增长的的比例=政政府运转经经费支出增增长速度/同期GDDP增长速速度100%

24、政府运转经经费支出占占同期财政政支出的比比重=政府府运转经费费支出/同期本地地区财政支支出100%在职人数与与编制人数数的比例=在职人数数/编制人数数100%财政负担人人数与在职职人数的比比例=财政政负担的在在职人数/在职人数数100%人员经费占占经费支出出的比重=人员经费费/政府运转转经费支出出100%公用经费占占经费支出出的比重=公用经费费/政府运转转经费支出出100%公检法司办办案费占其其经费支出出比重=公公检法司办办案费/政府运转转经费支出出100%会议、培训训、招待费费占公用经经费支出比比重=会议议、培训、招招待费/公用经费费100%工资占经费费支出的比比重=工资资/政府运转转经费支

25、出出100%人均人员经经费=人员员经费/实实有人数人均公用经经费=公用用经费/实实有人数人均会议费费支出=会会议费/实实有人数人均汽车比比例=汽车车数量/实实有人数车均燃修费费比例=(车辆用燃燃料费+维维护保养和和修理费)/实有汽汽车数人均房屋建建筑物日常常开支费用用=房屋建建筑物日常常开支费用用/实有人人数 修正指标标。主要是是根据所处处的环境、行行业的特点点，对环境境、社会发发展、长期期体现的效效益的影响响来对评价价结果作出出修正。该该类指标包包括五项指指标。修正指标通货膨胀率影响因素对环境的影响因素地区经济发展水平影响因素对社会发展影响因素长期效益影响因素所处行业的特殊性因素二、定性指指

26、标（一）定性性指标的构构成定性指标是是用于评价价财政支出出项目涉及及政治影响响、社会稳稳定、改革革与发展、资资源配置状状况、服务务态度和质质量等非定定量指标因因素，是对对定量指标标的进一步步补充。通通过对定性性指标各项项定性因素素的分析判判断，对定定量指标评评价结果进进行全面的的校验、修修正和完善善，形成财财政支出项项目绩效定定量与定性性评价相结结合的综合合评价结论论。由于定定性指标无无法量化的的自身特点点，在财政政支出绩效效评价中有有其独特的的地位。定定性指标主主要由财政政支出项目目预定目标标规划、执执行情况、项项目单位公公务员（在在岗职工）素素质、支出出项目的管管理水平、项项目的发展展创新

27、能力力与战略、服服务硬环境境与服务满满意度、综综合社会贡贡献等6项项非定量指指标构成。1、支出项项目预定目目标规划、执执行情况指财政支出出项目单位位申请支出出项目时，对对预定目标标的设定、规规划和执行行基本情况况是否合理理、能否体体现支出绩绩效的经济济性、效率率性和有效效性，以及及单位的组组织能力和和科学决策策水平等因因素。2、项目单单位公务员员（在岗职职工）素质质指财政支出出项目部门门和单位的的公务员及及在岗职工工的文化水水平、道德德水准、专专业技能、组组织纪律、参参与社会建建设事业的的积极性及及爱岗敬业业精神等方方面的综合合因素。3、支出项项目的基础础管理水平平指财政支出出项目部门门和单位

28、按按照国家政政策法规规规定和本单单位实际情情况，在事事业建设和和发展过程程中形成和和运用的维维系单位正正常运作及及生存与发发展的组织织结构、管管理模式、各各项基础管管理制度、激激励与约束束机制、信信息支持系系统、依法法行政、精精神文明建建设等方面面的建设及及贯彻执行行状况。4、发展创创新能力与与战略指部门和单单位在市场场经济条件件下，围绕绕经济建设设中心和目目标，不断断根据外部部环境进行行的结构调调整和创新新的能力。包包括制度创创新、管理理创新、技技术创新、服服务创新、观观念创新等等方面的意意识和能力力。在发展展战略方面面包括科技技投入、市市场开拓、项项目规划、资资源配置、资资本筹措及及人力资

29、源源等方面的的谋划和策策略。5、服务硬硬环境与服服务满意度度指部门和单单位办公条条件和主要要专用设备备的先进程程度，以及及适用性、技技术水平、使使用及闲置置状况、更更新改造情情况、技术术投入水平平和采用环环保技术措措施等情况况。在推动动事业改革革和发展中中，服务的的种类、速速度、方便便程度、服服务态度和和质量，以以及群众接接受服务的的心理满足足程度等。6、综合社社会贡献指部门和单单位对经济济增长、社社会发展、环环境保护等等方面的综综合影响。主主要包括对对国民经济济及区域经经济增长的的贡献、提提供就业和和再就业机机会、履行行社会责任任与义务以以及信用操操守情况、对对财政税收收的贡献和和对环境的的

30、保护影响响等等。（二）定性性指标的设设定方法对定性指标标的设定，可可从以下方方面取得判判断基础或或依据：一一是专家经经验判断。专专家凭借自自己的经验验，综合当当时的政治治经济发展展形势，以以及以往年年份同类项项目、单位位或部门使使用同类资资金所产生生的经济效效益和社会会效益，并并结合一定定的经验，对对该项财政政资金的支支出绩效做做出经验判判断。二是是问卷测试试。对于一一些涉及公公众满意度度应达到到的支出目目标等指标标，通过公公众评判的的方式建立立定性标准准。三是横横向比较。综综合比较同同类财政支支出绩效所所达到的结结果作出判判断。四是是“一票否决决”法。通常常运用在项项目或单位位使用的财财政资

31、金上上行为违法法违规时，评评价采取“一票否决决”法作出评评判，确认认该资金的的使用绩效效为最差。定性指标测测定通常是是上述四种种方法的综综合运用，采采取模糊学学的隶属因因子赋予法法对不同的的等级赋予予相应的等等级参数，形形成若干个个从高到低低有档次的的评语。（三）定性性指标的权权重财政支出绩绩效评价依依据层次分分析法设定定不同层次次指标的权权重，然后后采用综合合指数法根根据各项指指标的权数数进行加权权汇总得出出量化的评评价结果。66项定性指指标的权重重如下：绩效评价定定性指标权权重表项目定性指标权重比例1支出项目预预定目标规规划、执行行情况20202公务员（在在岗职工）素素质15153基础管理水水平15154发展创新能能力与战略略17175服务硬环境境与服务满满意度17176综合社会贡贡献1616合 计100100三、备选指指标（一）社会会状况指标标1 社会结构：（1） 城市人口比比重；（2） 脑力劳动者者比重；（3） 失业率；（4） 基尼系数。2 教育水平：（1） 劳动者人均均受教育年年限；（2） 人均教育经经费；（3） 科技人员比比例。3 人口控制：（1） 人口自然增增长率；（2） 生育率；