标准流程—存货帐管理28376.docx

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1、存货帐管理理一、 业务说明： 财务务商品帐管管理员是流流通企业财财务部门人人员最多的的岗位，财财务部门主主要根据经经营品种的的数量和货货品的存放放管理商品品明细帐，为为统一名词词，以下所所有商品明明细帐统称称存货帐。存货帐管理理员主要记记录进货、进进货补差、进进货退出、销销售、销售售退回、报报损、报溢溢、借货（供销销售）、还还货、内部部调拨出、内内部调拨退退回、内部部调拨入、内内部调拨退退出等业务务。在一般情况况下，存货货明细帐只只按照货品品设明细帐帐，而不管管货品存放放的保管帐帐地点，当当移库发生时时，财务存存在两种处处理情况，一一是移库单单据不在业业务部门和和财务之间间传递，一一是业务部部

2、门将移库库单传递到到财务，但但财务仅仅仅只是在存存货明细帐帐的备注栏栏记录货品品的移动。存货帐货货品的核算算方法主要要选用：月月底加权平平均、移动动平均、先先进先出法法、批次核核算、销价价核算、计计划价法，在在商品流通通企业主要要选用月底底加权平均均、移动平平均、先进进先出法、批批次核算等等方法，在在零售行业业主要选用用销价核算算方法。选选用什么方方法都可以以，但最重重要的原则则是：必须须仔细了解解手工核算算的过程，特特别是特殊殊业务的手手工处理方方法。以下下问题是关关键点：A. 补差问题：a.全部在在补差的当当月转入本本期损益；b.补差不不转入损益益，全部记记入存货明明细帐；cc.根据财财务

3、确认的的库存量，决决定多少补补差转入本本期损益，多多少记入存存货明细帐帐，在以后后月分摊。B. 内部调拨的的存货计价价问题：aa.调拨入入按照调拨拨价记账；b.调拨退退出按照调调拨价记账账；c.调拨出出按照成本本价记账；d.调拨退退回按照成成本价记账账；e.目前还还存在调拨拨出和退回回计价按照照调拨价记记账的情况况；f.调拨退退出也可能能存在按照照成本价记记账的问题题，在实际际业务中可可能不按照照调拨退出出 处处理，而按按照调拨出出处理，这这时的成本本实际是按按照成本计计价的。C. 报损、报溢溢的存货计计价问题：a.报损、报报溢单在审审批时就确确认了应该该报损的金金额；b.报损、报报溢单在审审

4、批时只确确认应该报报损的数量量；D. 借还货业务务：发生在在帐外的借借货业务肯肯定是为了了销售，但但借货时的的成本是很很难确定，财财务在手工工处理时经经常在帐上上挂红字，一一是处理方方便，同时时也是为了了隐瞒某些些特殊问题题。特殊的销售售退回业务务：某些货货品公司已已经很长时时间不经营营，或客户户退回的货货品是公司司根本上就就不经营的的货品，此此时的货品品成本的确确定是令存存货帐管理理员头痛的的事情，这这样的规则则一定要把把握清楚。二、流程图图存货帐管理理的流程如如下：（正正向）与此相对，逆逆向流程如如下：三、 流程图说明明：正向流程中中，存货帐帐管理员的的工作贯穿穿于进货、进进货结算、借借货

5、、调拨拨、销售、报报损和报溢溢流程中，根根据不同的的流程生成成不同的存存货分录，并并将分录记记在传票上上。最后，存存货帐管理理员还要核核对传票、对对传票进行行记帐。对对存货明细细帐产生影影响。最后后由总帐会会计完成生生成财务凭凭证的工作作。与此相对应应，在存货货帐管理的的逆向流程程中，如果果存货帐管管理员要回回退传票记记帐，那他他要回退相相应流程产产生的存货货分录，进进而一步步步回到相应应的流程，同同样要作废废相应产生生的单据（如如发票）。四、 单据说明:无单据五、 报表说明:A. 成本分析表表:将成本单单价在本月月和上月差差异在某一一百分比的的货品列示示出来,共经理们们参考;B. 毛利表:统

6、统计本月存存货出库所所对应的毛毛利金额的的报表，此此报表统计计的是财务务意义上的的毛利不涉涉及返利等等业务对成成本的影响响（一般并并不用于业业务员考核核）。六、 岗位职责:A.检查收收到的单据据（进货单单、进货补补差单、借借出单、还还回单、销销售发票、调调拨单、报报损报溢单单等）是否否准确；B.发现不不正确的单单据要及时时返回上一一部门要求求更正；C.按时将将收到的单单据利用PPM/BMMS提供的的功能生成成存货帐分分录；D.按照财财务记账凭凭证编制要要求,正确生成成传票;E.核对传传票分录正正确后,将单据和和对应的传传票号交总总帐管理员员生成正式式财务凭证证;F.发现新新经营的货货品在没有有

7、入库而出出现销售时时,有义务和和采购员协协商货品的的成本;G.对成本本核算方法法的选择应应根据经营营情况和财财务核算的的要求向财财务经理提提出建议;七、 岗位操作规规范:A.进货生生成存货传传票分录B.销售生生成存货传传票分录C.调拨拨生成存货货传票分录录D.调拨拨出生成存存货传票分分录E.借货货生成传票票分录F.报损损生成传票票分录G.报溢溢生成存货货传票分录录H.移库库生成存货货传票分录录I.回退进进货生成存存货传票分分录J.回退销销售生成存存货传票分分录K.回退退调拨生成成存货传票票分录L.回退退调拨出生生成存货传传票分录M.回退退借货生成成传票分录录N.回退退报损生成成传票分录录O.回

8、退退报溢生成成存货传票票分录P.回退退移库生成成存货传票票分录八、 可以简化的的业务流程程:A. 存货分录可可以在单据据保存时直直接生成,由业务人人员直接代代存货帐管管理员生成成存货帐分分录,而存货帐帐管理员只只需要点单单就可以了了;B. 这样的设置置在采用移移动平均,先进先出出,批次核算算方法下是是最可行的的,可以减少少成本的跳跳动发生率率;九、 可能遇到的的特殊问题题:A. 特殊的补差差问题;B. 期初存在红红字库存C. 由于进货补补差等因素素月末存货货数量为零零但有金额额;十、 配置说明:A.定义外外部序列号号;B.利用不不同的外部部序列号定定义不同类类型的存货货传票,建议一般般按照业务务类型定义义,如:进货、销销售、调拨拨、借还货货等;C.在生成成存货传票票分录功能能行为属性性中，定义义对应的存存货传票；D.在回退退存货传票票分录功能能行为属性性中，将回回退复选框框选中；vv