“大众创新、万众创业”税收优惠政策指引汇编1325.docx

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1、“大众创业、万众创新”税收优惠政策指引汇编一、企业初初创期税收收优惠1（一）小微微企业税收收优惠11.个体工工商户和个个人增值税税起征点政政策1【享受主体体】1【优惠内容容】1【享受条件件】1【政策依据据】22.企业或或非企业性性单位销售售额未超限限免征增值值税2【享受主体体】2【优惠内容容】2【享受条件件】2【政策依据据】33.增值税税小规模纳纳税人销售售额未超限限免征增值值税3【享受主体体】3【优惠内容容】3【享受条件件】4【政策依据据】44.小型微微利企业减减免企业所所得税5【享受主体体】5【优惠内容容】5【享受条件件】5【政策依据据】65.重点行行业小型微微利企业固固定资产加加速折旧6

2、6【享受主体体】6【优惠内容容】7【享受条件件】8【政策依据据】86.企业免免征政府性性基金9【享受主体体】9【优惠内容容】9【享受条件件】9【政策依据据】9（二）重点点群体创业业就业税收收优惠1007.重点群群体创业税税收扣减110【享受主体体】10【优惠内容容】10【享受条件件】11【政策依据据】118.吸纳重重点群体就就业税收扣扣减12【享受主体体】12【优惠内容容】12【享受条件件】12【政策依据据】139.退役士士兵创业税税收扣减113【享受主体体】13【优惠内容容】13【享受条件件】14【政策依据据】1410.吸纳纳退役士兵兵就业企业业税收扣减减14【享受主体体】14【优惠内容容】

3、15【享受条件件】15【政策依据据】1611.随军军家属创业业免征增值值税16【享受主体体】16【优惠内容容】16【享受条件件】16【政策依据据】1612.随军军家属创业业免征个人人所得税117【享受主体体】17【优惠内容容】17【享受条件件】17【政策依据据】1713.安置置随军家属属就业的企企业免征增增值税177【享受主体体】17【优惠内容容】18【享受条件件】18【政策依据据】1814.军队队转业干部部创业免征征增值税118【享受主体体】18【优惠内容容】18【享受条件件】19【政策依据据】1915.自主主择业的军军队转业干干部免征个个人所得税税19【享受主体体】19【优惠内容容】19【

4、享受条件件】19【政策依据据】1916.安置置军队转业业干部就业业的企业免免征增值税税20【享受主体体】20【优惠内容容】20【享受条件件】20【政策依据据】2017.残疾疾人创业免免征增值税税20【享受主体体】20【优惠内容容】21【享受条件件】21【政策依据据】2118.安置置残疾人就就业的单位位和个体户户增值税即即征即退221【享受主体体】21【优惠内容容】21【享受条件件】22【政策依据据】2419.特殊殊教育学校校举办的企企业安置残残疾人就业业增值税即即征即退225【享受主体体】25【优惠内容容】25【享受条件件】26【政策依据据】2720.残疾疾人就业减减征个人所所得税288【享受

5、主体体】28【优惠内容容】28【享受条件件】28【政策依据据】2821.安置置残疾人就就业的企业业残疾人工工资加计扣扣除29【享受主体体】29【优惠内容容】29【享受条件件】29【政策依据据】3022.安置置残疾人就就业的单位位减免城镇镇土地使用用税30【享受主体体】30【优惠内容容】30【享受条件件】30【政策依据据】3123.长期期来华定居居专家进口口自用小汽汽车免征车车辆购置税税31【享受主体体】31【优惠内容容】31【享受条件件】31【政策依据据】3124.回国国服务的在在外留学人人员购买自自用国产小小汽车免征征车辆购置置税32【享受主体体】32【优惠内容容】32【享受条件件】32【政

6、策依据据】32（三）创业业就业平台台税收优惠惠3325.科技技企业孵化化器（含众众创空间）免免征增值税税33【享受主体体】33【优惠内容容】33【享受条件件】33【政策依据据】3426.符合合非营利组组织条件的的孵化器的的收入免征征企业所得得税34【享受主体体】34【优惠内容容】34【享受条件件】34【政策依据据】3627.科技技企业孵化化器免征房房产税366【享受主体体】36【优惠内容容】37【享受条件件】37【政策依据据】3828.科技技企业孵化化器免征城城镇土地使使用税388【享受主体体】38【优惠内容容】39【享受条件件】39【政策依据据】4029.国家家大学科技技园免征增增值税400

7、【享受主体体】40【优惠内容容】41【享受条件件】41【政策依据据】4130.符合合非营利组组织条件的的大学科技技园的收入入免征企业业所得税442【享受主体体】42【优惠内容容】42【享受条件件】42【政策依据据】4431.国家家大学科技技园免征房房产税444【享受主体体】44【优惠内容容】44【享受条件件】45【政策依据据】4632.国家家大学科技技园免征城城镇土地使使用税466【享受主体体】46【优惠内容容】46【享受条件件】47【政策依据据】48（四）对提提供资金、非非货币性资资产投资助助力的创投投企业、金金融机构等等给予税收收优惠48833.创投投企业投资资未上市的的中小高新新技术企业

8、业按比例抵抵扣应纳税税所得额448【享受主体体】48【优惠内容容】48【享受条件件】49【政策依据据】4934.有限限合伙制创创业投资企企业法人合合伙人投资资未上市的的中小高新新技术企业业按比例抵抵扣应纳税税所得额550【享受主体体】50【优惠内容容】50【享受条件件】50【政策依据据】5135.公司司制创投企企业投资初初创科技型型企业按比比例抵扣应应纳税所得得额51【享受主体体】51【优惠内容容】52【享受条件件】52【政策依据据】5336.有限限合伙制创创业投资企企业法人合合伙人投资资初创科技技型企业按按比例抵扣扣应纳税所所得额544【享受主体体】54【优惠内容容】54【享受条件件】54【

9、政策依据据】5537.有限限合伙制创创业投资企企业个人合合伙人投资资初创科技技型企业按按比例抵扣扣应纳税所所得额566【享受主体体】56【优惠内容容】56【享受条件件】56【政策依据据】5838.天使使投资人投投资初创科科技型企业业按比例抵抵扣应纳税税所得额558【享受主体体】58【优惠内容容】58【享受条件件】58【政策依据据】6039.以非非货币性资资产对外投投资确认的的非货币性性资产转让让所得分期期缴纳企业业所得税660【享受主体体】60【优惠内容容】60【享受条件件】60【政策依据据】6140.以非非货币性资资产对外投投资确认的的非货币性性资产转让让所得分期期缴纳个人人所得税662【享

10、受主体体】62【优惠内容容】62【享受条件件】62【政策依据据】6241.金融融企业发放放涉农和中中小企业贷贷款按比例例贷款准备备金企业所所得税税前前扣除633【享受主体体】63【优惠内容容】63【享受条件件】63【政策依据据】6442.金融融机构与小小型微型企企业签订借借款合同免免征印花税税65【享受主体体】65【优惠内容容】65【享受条件件】65【政策依据据】65二、企业成成长期税收收优惠666（一）研发发费用加计计扣除政策策6643.研发发费用加计计扣除666【享受主体体】66【优惠内容容】66【享受条件件】67【政策依据据】6844.提高高科技型中中小企业研研发费用加加计扣除比比例69

11、【享受主体体】69【优惠内容容】69【享受条件件】69【政策依据据】70（二）固定定资产加速速折旧政策策7145.固定定资产加速速折旧或一一次性扣除除71【享受主体体】71【优惠内容容】71【享受条件件】72【政策依据据】7246.重点点行业固定定资产加速速折旧722【享受主体体】72【优惠内容容】73【享受条件件】73【政策依据据】74（三）购买买符合条件件设备税收收优惠74447.重大大技术装备备进口免征征增值税774【享受主体体】74【优惠内容容】75【享受条件件】75【政策依据据】7648.内资资研发机构构和外资研研发中心采采购国产设设备增值税税退税766【享受主体体】76【优惠内容容

12、】77【享受条件件】77【政策依据据】7849.科学学研究机构构、技术开开发机构、学学校等单位位进口符合合条件的商商品免征进进口环节增增值税、消消费税788【享受主体体】78【优惠内容容】80【享受条件件】80【政策依据据】80（四）科技技成果转化化税收优惠惠8150.技术术转让、技技术开发和和与之相关关的技术咨咨询、技术术服务免征征增值税881【享受主体体】81【优惠内容容】81【享受条件件】81【政策依据据】8251.技术术转让所得得减免企业业所得税882【享受主体体】82【优惠内容容】82【享受条件件】83【政策依据据】83（五）科研研机构创新新人才税收收优惠84452.科研研机构、高高

13、等学校股股权奖励延延期缴纳个个人所得税税84【享受主体体】84【优惠内容容】84【享受条件件】84【政策依据据】8553.高新新技术企业业技术人员员股权奖励励分期缴纳纳个人所得得税85【享受主体体】85【优惠内容容】85【享受条件件】85【政策依据据】8654.中小小高新技术术企业个人人股东分期期缴纳个人人所得税886【享受主体体】86【优惠内容容】86【享受条件件】87【政策依据据】8755.获得得非上市公公司股票期期权、股权权期权、限限制性股票票和股权奖奖励递延缴缴纳个人所所得税877【享受主体体】87【优惠内容容】88【享受条件件】88【政策依据据】8956.获得得上市公司司股票期权权、

14、限制性性股票和股股权奖励适适当延长纳纳税期限889【享受主体体】89【优惠内容容】90【享受条件件】90【政策依据据】9057.企业业以及个人人以技术成成果投资入入股递延缴缴纳所得税税90【享受主体体】90【优惠内容容】90【享受条件件】91【政策依据据】9158.由国国家级、省省部级以及及国际组织织对科技人人员颁发的的科技奖金金免征个人人所得税991【享受主体体】91【优惠内容容】91【享受条件件】91【政策依据据】92三、企业成成熟期税收收优惠政策策92（一）高新新技术企业业税收优惠惠9259. 高高新技术企企业减按115的税税率征收企企业所得税税92【享受主体体】92【优惠内容容】92【

15、享受条件件】92【政策依据据】9360.高新新技术企业业职工教育育经费税前前扣除944【享受主体体】94【优惠内容容】94【享受条件件】94【政策依据据】9661.技术术先进型服服务企业享享受低税率率企业所得得税优惠996【享受主体体】96【优惠内容容】96【享受条件件】97【政策依据据】9762.技术术先进型服服务企业职职工教育经经费税前扣扣除98【享受主体体】98【优惠内容容】98【享受条件件】99【政策依据据】99（二）软件件企业税收收优惠100063.软件件产业增值值税超税负负即征即退退100【享受主体体】1000【优惠内容容】1000【享受条件件】1011【政策依据据】101164.

16、新办办软件企业业定期减免免企业所得得税1011【享受主体体】1011【优惠内容容】1011【享受条件件】1022【政策依据据】103365.国家家规划布局局内重点软软件企业减减按10%的税率征征收企业所所得税1004【享受主体体】1044【优惠内容容】1044【享受条件件】1055【政策依据据】106666.软件件企业取得得即征即退退增值税款款用于软件件产品研发发和扩大再再生产企业业所得税政政策1077【享受主体体】1077【优惠内容容】1077【享受条件件】1088【政策依据据】109967.软件件企业职工工培训费用用应纳税所所得额扣除除109【享受主体体】1099【优惠内容容】1099【享

17、受条件件】1100【政策依据据】111168.企业业外购软件件缩短折旧旧或摊销年年限1111【享受主体体】1111【优惠内容容】112【享受条件件】1122【政策依据据】1122（三）动漫漫企业税收收优惠111269.动漫漫企业增值值税超税负负即征即退退112【享受主体体】1122【优惠内容容】1122【享受条件件】1133【政策依据据】1133（四）集成成电路企业业税收优惠惠11370.集成成电路重大大项目增值值税留抵税税额退税1113【享受主体体】1133【优惠内容容】1133【享受条件件】1144【政策依据据】114471.集成成电路线宽宽小于0.8微米（含含）的集成成电路生产产企业定期

18、期减免企业业所得税1114【享受主体体】1144【优惠内容容】1144【享受条件件】1144【政策依据据】115572.线宽宽小于0.25微米米的集成电电路生产企企业减按115%税率率征收企业业所得税1116【享受主体体】1166【优惠内容容】1166【享受条件件】1166【政策依据据】117773.投资资额超过880亿元的的集成电路路生产企业业减按155%税率征征收企业所所得税1118【享受主体体】1188【优惠内容容】1188【享受条件件】1188【政策依据据】119974.线宽宽小于0.25微米米的集成电电路生产企企业定期减减免企业所所得税1119【享受主体体】1199【优惠内容容】12

19、00【享受条件件】1200【政策依据据】121175.投资资额超过880亿元的的集成电路路生产企业业定期减免免企业所得得税1211【享受主体体】1211【优惠内容容】1211【享受条件件】1222【政策依据据】123376.新办办集成电路路设计企业业定期减免免企业所得得税1233【享受主体体】1233【优惠内容容】1233【享受条件件】1244【政策依据据】125577.国家家规划布局局内的集成成电路设计计企业减按按10%的税税率征收企企业所得税税125【享受主体体】1255【优惠内容容】1255【享受条件件】1255【政策依据据】127778.集成成电路设计计企业计算算应纳税所所得额扣除除职

20、工培训训费用政策策128【享受主体体】1288【优惠内容容】1288【享受条件件】1288【政策依据据】129979.集成成电路生产产企业生产产设备缩短短折旧年限限129【享受主体体】1299【优惠内容容】1300【享受条件件】130【政策依据据】131180.集成成电路封装装、测试企企业定期减减免企业所所得税1331【享受主体体】1311【优惠内容容】1311【享受条件件】1322【政策依据据】133381.集成成电路关键键专用材料料生产企业业、集成电电路专用设设备生产企企业定期减减免企业所所得税1333【享受主体体】1333【优惠内容容】1333【享受条件件】1333【政策依据据】1344

21、82.集成成电路企业业退还的增增值税期末末留抵税额额在城市维维护建设税税、教育费费附加和地地方教育附附加的计税税依据中扣扣除1355【享受主体体】1355【优惠内容容】1355【享受条件件】1355【政策依据据】1355（五）研制制大型客机机、大型客客机发动机机项目和生生产销售新新支线飞机机企业133683.研制制大型客机机、大型客客机发动机机项目和生生产销售新新支线飞机机增值税期期末留抵退退税1366【享受主体体】1366【优惠内容容】1366【享受条件件】1366【政策依据据】1377- 19 -92一、企业初初创期税收收优惠（一）小微微企业税收收优惠1.个体工工商户和个个人增值税税起征点

22、政政策【享受主体体】在中华人民民共和国境境内销售货货物或者提提供加工、修修理修配劳劳务以及进进口货物，销销售服务、无无形资产或或者不动产产的个人。【优惠内容容】按月纳税的的，每月销销售额500002200000元或按次次纳税的，每次（日）销售额300500元，未达到起征点的，免征增值税。省、自治区区、直辖市市财政厅（局局）和国家家税务局应应在规定的的幅度内，根根据实际情情况确定本本地区适用用的起征点点。【享受条件件】此优惠政策策的适用范范围限于个个人（指个体工工商户、其其他个人），但不适用于于登记为一一般纳税人人的个体工工商户。【政策依据据】1.中华华人民共和和国增值税税暂行条例例（中华华人民

23、共和和国国务院院令第5338号）2.中华华人民共和和国增值税税暂行条例例实施细则则（中华华人民共和和国财政部部令第655号）3.财政政部 国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点的通知（财财税20016336号）2.企业或或非企业性性单位销售售额未超限限免征增值值税【享受主体体】在中华人民民共和国境境内销售货货物或者提提供加工、修修理修配劳劳务以及进进口货物，销销售服务、无无形资产或或者不动产产的单位。【优惠内容容】月销售额未未达到2万万元的企业业或非企业业性单位，免免征增值税税。【享受条件件】此优惠政策策的适用范范围限于符符合增值税税小规模纳纳税人的企业或非非企业性单单位。【

24、政策依据据】1.财政政部 国家家税务总局局关于暂免免征收部分分小微企业业增值税和和营业税的的通知财财税20013552号）2.财政政部 国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点的通知（财税201636号）3.国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点有关税收收征收管理理事项的公公告（国国家税务总总局公告22016年年第23号号）3.增值税税小规模纳纳税人销售售额未超限限免征增值值税【享受主体体】在中华人民民共和国境境内销售货货物或者提提供加工、修修理修配劳劳务以及进进口货物，销销售服务、无无形资产或或者不动产产的增值税税小规模纳纳税人。【优惠内容容】2017年年1

25、2月331日前，月销售额额2万元（含含本数）至至3万元（按季纳税税9万元）的单位和个个人，暂免征收增值税。按季纳税申申报的增值值税小规模模纳税人，实实际经营期期不足一个个季度的，以以实际经营营月份计算算当期可享享受小微企企业免征增增值税政策策的销售额额度。【享受条件件】此优惠政策策适用于增增值税小规规模纳税人人（包括：企业和非非企业单位位、个体工工商户、其其他个人）。增值税税小规模纳纳税人应分分别核算销销售货物，提提供加工、修修理修配劳劳务的销售售额，和销销售服务、无无形资产的的销售额，可可分别享受受小微企业业暂免征收收增值税优优惠政策。【政策依据据】1.财政政部 国家家税务总局局关于进一一步

26、支持小小微企业增增值税和营营业税政策策的通知（财财税20014771号）2.财政政部 国家家税务总局局关于继续续执行小微微企业增值值税和营业业税政策的的通知（财财税20015996）3.财政政部 国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点的通知（财财税20016336号）（附附件1：营营业税改征征增值税试试点实施办办法）4.国家家税务总局局关于小微微企业免征征增值税和和营业税有有关问题的的公告（国家税务务总局公告告20144年第577号）5.国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点有关税收收征收管理理事项的公公告（国国家税务总总局公告22016年年第23号号）4.

27、小型微微利企业减减免企业所所得税【享受主体体】小型微利企企业【优惠内容容】自20177年1月11日至20199年12月月31日，对对年应纳税税所得额低低于50万万元（含550万元）的的小型微利利企业，其其所得减按按50%计计入应纳税税所得额，按按20%的的税率缴纳纳企业所得得税。【享受条件件】1.小型微微利企业：是指指从事国家家非限制和和禁止行业业，并符合合下列条件件的企业:（1）工业业企业，年年度应纳税税所得额不不超过500万元，从从业人数不不超过1000人，资资产总额不不超过30000万元元；（2）其他他企业，年年度应纳税税所得额不不超过500万元，从从业人数不不超过800人，资产产总额不

28、超超过10000万元。其中，从业业人数包括括与企业建建立劳动关关系的职工工人数和企企业接受的的劳务派遣遣用工人数数。从业人数和和资产总额额指标，应应按企业全全年的季度度平均值确确定。具体体计算公式式如下：季度平均值值（季初初值季末末值）2全年季度平平均值全全年各季度度平均值之之和4年度中间开开业或者终终止经营活活动的，以以其实际经经营期作为为一个纳税税年度确定定上述相关关指标。2.应纳税税所得额：自20177年1月11日至2019年12月月31日，年应纳税税所得额低低于50万元（含含50万元）。【政策依据据】1.中华华人民共和和国企业所所得税法（中华人民共和国主席令第63号）2.中华华人民共和

29、和国企业所所得税法实实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）3.财政政部税务务总局关于于扩大小型型微利企业业所得税优优惠政策范范围的通知知（财税2201743号）4.国家家税务总局局关于贯彻彻落实扩大大小型微利利企业所得得税优惠政政策范围有有关征管问问题的公告告（国家税税务总局公公告20117年第223号）5.重点行行业小型微微利企业固固定资产加加速折旧【享受主体体】生物药品制制造业，专专用设备制制造业，铁铁路、船舶舶、航空航航天和其他他运输设备备制造业，计计算机、通通信和其他他电子设备备制造业，仪仪器仪表制制造业，信信息传输、软软件和信息息技术服务务业六大行行业，轻工工、纺织、机机械、汽

30、车车等四大领领域重点行行业的小型型微利企业业。【优惠内容容】1.生物药药品制造业业，专用设设备制造业业，铁路、船船舶、航空空航天和其其他运输设设备制造业业，计算机机、通信和和其他电子子设备制造造业，仪器器仪表制造造业，信息息传输、软软件和信息息技术服务务业等六个个行业的小小型微利企企业20114年1月月1日后新新购进的研研发和生产产经营共用用的仪器、设设备，单位位价值不超超过1000万元的，允允许一次性性计入当期期成本费用用在计算应应纳税所得得额时扣除除，不再分分年度计算算折旧；单单位价值超超过1000万元的，可可缩短折旧旧年限或采采取加速折折旧的方法法。2.轻工、纺纺织、机械械、汽车等等四个

31、领域域重点行业业的小型微微利企业22015年年1月1日日后新购进进的研发和和生产经营营共用的仪仪器、设备备，单位价价值不超过过100万万元的，允允许一次性性计入当期期成本费用用在计算应应纳税所得得额时扣除除，不再分分年度计算算折旧；单单位价值超超过1000万元的，可可由企业选选择缩短折折旧年限或或采取加速速折旧的方方法。3.缩短折折旧年限的的，最低折折旧年限不不得低于企企业所得税税法实施条条例第六十十条规定折折旧年限的的60%；采取加速速折旧方法法的，可采采取双倍余余额递减法法或者年数数总和法。【享受条件件】小型微利企企业为企业业所得税法法实施条例例第九十二条规规定的小型型微利企业业。【政策依

32、据据】1.中华华人民共和和国企业所所得税法（中中华人民共共和国主席席令第633号）2.中华华人民共和和国企业所所得税法实实施条例（中华人民共和国国务院令第512号）3.财政政部 国家家税务总局局关于完善善固定资产产加速折旧旧企业所得得税政策的的通知（财财税20014775号）4.财政政部 国家家税务总局局关于进一一步完善固固定资产加加速折旧企企业所得税税政策的通通知（财财税200151106号）5.国家家税务总局局关于固定定资产加速速折旧税收收政策有关关问题的公公告 （国国家税务总总局公告22014年年第64号号）6.国家家税务总局局关于进一一步完善固固定资产加加速折旧企企业所得税税政策有关关

33、问题的公公告（国国家税务总总局公告22015年年第68号号）6.企业免免征政府性性基金【享受主体体】小微企业【优惠内容容】免征教育费费附加、地地方教育附附加、文化化事业建设设费、水利利建设基金金【享受条件件】1.按月纳纳税的月销销售额或营营业额不超超过10万万元；按季季度纳税的的季度销售售额或营业业额不超过过30万元元的企业免免征教育费费附加、地地方教育附附加、水利利建设基金金；2.对按月月纳税的月月销售额或或营业额不不超过3万万元（含33万元），以以及按季纳纳税的季度度销售额或或营业额不不超过9万万元（含99万元）企企业免征文文化事业建建设费。【政策依据据】1.财政政部、国家家税务总局局关于

34、对小小微企业免免征有关政政府性基金金的通知（财财税200141122号）2.财政政部 国家家税务总局局关于扩大大有关政府府性基金免免征范围的的通知（财财税20016112号）3.财政政部国家税税务总局关关于营业税税改征增值值税试点有有关文化事事业建设费费政策及征征收管理问问题的通知知（财税税20116255号）4.财政政部 国家家税务总局局关于营业业税改征增增值税试点点有关文化化事业建设设费政策及及征收管理理问题的补补充通知（财财税20016660号 ）（二）重点点群体创业业就业税收收优惠7.重点群群体创业税税收扣减【享受主体体】1. 在人人力资源社社会保障部部门公共就就业服务机机构登记失失业

35、半年以以上的人员员；2. 零就就业家庭、享享受城市居居民最低生生活保障家家庭劳动年年龄内的登登记失业人人员；3. 毕业业年度内高高校毕业生生。【优惠内容容】从事个体经经营的，在在3年内按按每户每年年80000元为限额额依次扣减减其当年实实际应缴纳纳的增值税税、城市维维护建设税税、教育费费附加、地地方教育附附加和个人人所得税。限限额标准最最高可上浮浮20%。政策执行期限为2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受满3年的，可继续享受至3年期满为止。【享受条件件】1.从事个个体经营；2.持就就业创业证证（注明明“自主创业业税收政策策”或“毕业年度度内自主创创业税收政政

36、策”）或就就业失业登登记证（注注明“自主创业业税收政策策”或附着高高校毕业生生自主创业业证）。【政策依据据】1.财政政部 税务务总局 人人力资源社社会保障部部关于继续续实施支持持和促进重重点群体创创业就业有有关税收政政策的通知知（财税2201749号）2.财政政部 国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点的通知（财财税2001636号）3.国家家税务总局局 财政部部 人力资资源社会保保障部 教教育部 民民政部关于于继续实施施支持和促促进重点群群体创业就就业有关税税收政策具具体操作问问题的公告告（国家税税务总局公公告20117年第227号）8.吸纳重重点群体就就业税收扣扣减【享受

37、主体体】商贸企业、服服务型企业业、劳动就就业服务企企业中的加加工型企业业和街道社社区具有加加工性质的的小型企业业实体。【优惠内容容】在3年内按按实际招用用人数予以以定额依次次扣减增值值税、城市市维护建设设税、教育育费附加、地地方教育附附加和企业业所得税优优惠。定额额标准为每每人每年44000元元，最高可可上浮300%。政策执行行期限为22017年年1月1日日至20199年12月月31日。20199年12月月31日未未享受满33年的，可可继续享受受至3年期期满为止。【享受条件件】1.在新增增加的岗位位中，当年年新招用在在人力资源源社会保障障部门公共共就业服务务机构登记记失业半年年以上且持持就业创

38、创业证或或就业失失业登记证证（注明明“企业吸纳纳税收政策策”）人员，与与其签订11年以上期期限劳动合合同并依法法缴纳社会会保险费的的企业；2. 服务务型企业，是是指从事销销售服务、无无形资产、不不动产注释释（财财政部 国国家税务总总局关于全全面推开营营业税改征征增值税试试点的通知知财税2201636号附附件）中“不动产租租赁服务”、“商务辅助助服务”（不含货货物运输代代理和代理理报关服务务）、“生活服务务”（不含文文化体育服服务）范围围内业务活活动的企业业以及按照照民办非非企业单位位登记管理理暂行条例例（国务务院令第2251号）登登记成立的的民办非企企业单位。【政策依据据】1.财政政部 税务务

39、总局 人人力资源社社会保障部部关于继续续实施支持持和促进重重点群体创创业就业有有关税收政政策的通知知（财税2201749号）2.财政政部 国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点的通知（财财税2001636号）3.国家家税务总局局 财政部部 人力资资源社会保保障部 教教育部 民民政部关于于继续实施施支持和促促进重点群群体创业就就业有关税税收政策具具体操作问问题的公告告（国家家税务总局局公告20017年第第27号）9.退役士士兵创业税税收扣减【享受主体体】自主就业的的退役士兵兵【优惠内容容】对自主就业业退役士兵兵从事个体体经营的，在在3年内按每每户每年88000元元为限额依依次扣

40、减其其当年实际际应缴纳的的增值税、城城市维护建建设税、教教育费附加加、地方教教育附加和和个人所得得税，限额额标准最高高可上浮220%。税收优惠政政策的执行行期限为22017年年1月1日至20199年12月31日，在20199年12月31日未享受满满3年的，可可继续享受受至3年期满为为止。【享受条件件】1.从事个个体经营；2.自主就就业退役士士兵是指依依照退役役士兵安置置条例（国国务院、中中央军委令令第6088号）的规规定退出现现役并按自自主就业方方式安置的的退役士兵兵。【政策依据据】 1.财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税201746号）

41、2.财财政部国家家税务总局局关于全面面推开营业业税改征增增值税试点点的通知(财税2201636号)10.吸纳纳退役士兵兵就业企业业税收扣减减【享受主体体】商贸企业、服服务型企业业、劳动就就业服务企企业中的加加工型企业业和街道社社区具有加加工性质的的小型企业业实体。【优惠内容容】新招用自主主就业退役役士兵的小小型企业实实体，在33年内按实实际招用人人数予以定定额依次扣扣减增值税税、城市维维护建设税税、教育费费附加、地地方教育附附加和企业业所得税优优惠。定额额标准为每每人每年44000元元，最高可可上浮500%。税收优惠政政策的执行行期限为22017年年1月1日至20199年12月31日，在201

42、99年12月31日未享受满满3年的，可可继续享受受至3年期满为为止。【享受条件件】1.在新增增加的岗位位中，当年年新招用自自主就业退退役士兵，与与其签订11年以上期期限劳动合合同并依法法缴纳社会会保险费；2.服务型型企业是指指从事销销售服务、无无形资产、不不动产注释释（财财政部 国国家税务总总局关于全全面推开营营业税改征征增值税试试点的通知知财税2201636号附附件）中“不动产租租赁服务”、“商务辅助助服务”（不含货货物运输代代理和代理理报关服务务）、“生活服务务”（不含文文化体育服服务）范围围内业务活活动的企业业以及按照照民办非非企业单位位登记管理理暂行条例例（国务务院令第2251号）登登

43、记成立的的民办非企企业单位。【政策依据据】 1.财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知（财税201746号） 22.财政政部国家税税务总局关关于全面推推开营业税税改征增值值税试点的的通知(财税2201636号)11.随军军家属创业业免征增值税税【享受主体体】从事个体经经营的随军军家属。【优惠内容容】自办理税务务登记事项项之日起，其其提供的应应税服务33年内免征征增值税。【享受条件件】必须持有师师以上政治治机关出具具的可以表表明其身份份的证明，每每一名随军军家属可以以享受一次次免税政策策。【政策依据据】财政部 国家税务务总局关于于全面推开开营业税改改征

44、增值税税试点的通通知（财财税20016336号）12.随军军家属创业业免征个人人所得税【享受主体体】从事个体经经营的随军军家属【优惠内容容】随军家属从从事个体经经营，3年年内免征个个人所得税税。【享受条件件】1.随军家家属从事个个体经营，须有师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。2.每一随随军家属只只能按上述述规定，享享受一次免免税政策。【政策依据据】财政部、国国家税务总总局关于随随军家属就就业有关税税收政策的的通知（财财税20000884号）13.安置置随军家属属就业的企企业免征增值税税【享受主体体】为安置随军军家属就业业而新开办办的企业。【优惠内容容】为安置随军军家属就业业而新开办办的

45、企业，自自领取税务务登记证之之日起，其其提供的应应税服务33年内免征征增值税。【享受条件件】1.安置的的随军家属属必须占企企业总人数数的60%（含）以以上，并有有军（含）以以上政治和和后勤机关关出具的证证明；2.随军家家属必须有有师以上政政治机关出出具的可以以表明其身身份的证明明；3.每一名名随军家属属可以享受受一次免税税政策。【政策依据据】财政部 国家税务务总局关于于全面推开开营业税改改征增值税税试点的通通知（财财税20016336号）14.军队队转业干部部创业免征征增值税【享受主体体】从事个体经经营的军队队转业干部部。【优惠内容容】自领取税务务登记证之之日起，其其提供的应应税服务33年内免征征增值税。【享受条件件】必须持有师师以上部队队颁发的转转业证件。