济南佳宝乳业货币资金管理制度73543.docx

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1、货币资金管管理制度一、 总则第一条 为了加强对对公司货币币资金的内内部控制和和管理，保保证货币资资金的安全全，提高货货币资金的的使用效率率，根据中中华人民共共和国会计计法和加强货币币资金会计计控制的若若干规定（征征求意见稿稿）、现金金管理暂行行条例等等法律法规规，结合公公司的实际际情况，制制定本制度度。第二条 本制度所称称货币资金金是指公司司所拥有的的现金、银银行存款和和其他货币币资金。第三条 本制度适用用于公司的的各职能部部门和业务务部门。第四条 公司办理有有关货币资资金的收入入、支付、保保管事宜时时，应遵循循本制度的的规定。二、 货币资金管管理原则与与依据第五条 为了加强公公司的资金金管理

2、，提提高资金的的使用效率率，公司实实施资金预预算制度，资资金预算的的编制和审审批严格遵遵循资金预预算流程的的规定。第六条 公司根据实实际情况，制制定年度资资金预算，对对公司的资资金管理工工作起指导导性作用。公公司根据年年度资金预预算和月度度工作计划划，编制月月度资金预预算，是公公司月度资资金管理的的指令性标标准。第七条 公司财务部部负责收集集和各部门门的月度资资金收支计计划，编制制公司的月月度资金预预算，提交交公司月度度工作会议议讨论批准准。第八条 批准后的月月度资金预预算是公司司下月资金金使用的准准则，必须须严格遵守守。预算外外资金的使使用由使用用部门申请请，经总裁裁批准后,财务部方方可办理

3、。第九条 办理货币资资金业务的的人员应当当具备良好好的职业品品质，忠于于职守、廉廉洁奉公、遵遵纪守法、客客观公正，不不断提高会会计业务素素质和职业业道德水平平。第十条 单位应当按按照规定的的程序办理理货币资金金支付业务务。1、 支付申请。单单位有关部部门或个人人用款时，应应当提前向向审批人提提交货币资资金支付申申请，注明明款项的用用途、金额额、预算、支支付方式等等内容，并并附有效经经济合同或或相关证明明。2、 支付审批。审审批人应当当根据货币币资金授权权批准制度度的规定，在在授权范围围内进行审审批，不得得超越审批批权限。对对不符合规规定的货币币资金支付付，审批人人应当拒绝绝批准。3、 支付复核

4、。复复核人应当当对批准后后的货币资资金支付申申请进行复复核，复核核货币资金金支付申请请的批准程程序是否正正确、手续续及相关单单证是否齐齐备、金额额计算是否否准确、支支付方式是是否妥当等等。复核无无误后，交交由出纳人人员办理支支付手续。4、 办理支付。出出纳人员应应当根据复复核无误的的支付申请请，按规定定办理货币币资金支付付手续，及及时登记现现金和银行行存款日记记账册。三、 现金管理第十一条 公司办理有有关现金收收支业务时时，应严格格遵守国务务院发布的的现金管管理暂行条条例及其其实施细则则与本制度度的规定。第十二条 财务部是公公司会计核核算、财务务管理的职职能管理部部门，公司司的现金收收支和保管

5、管业务均由由财务部统统一办理。第十三条 会计、出纳纳人员应严严格职责分分工，出纳纳人员的资资格由财务务部和人力力资源部审审查认可，现现金的收入入、支出和和保管只限限于出纳人人员负责办办理，非出出纳人员不不得经管现现金。第十四条 现金收入要要当天入账账，当天联联系存入银银行，禁止止坐支。邮邮寄、邮汇汇的收、付付款应有专专门登记簿簿登记，记记录汇款来来源及汇款款去向，经经济业务事事项、金额额、转交和和签收的事事项。第十五条 现金收入须须由会计人人员开出收收据或发票票，及时编编制收款凭凭证，出纳纳清点现金金后，在凭凭证上加盖盖“现金收讫讫”章后方可可入账。第十六条 现金付款业业务必须有有原始凭证证，

6、有经办办人签字和和公司制度度规定的有有关负责人人审核批准准，并经会会计复核、填填制付款凭凭证后，出出纳才能付付款并在付付款凭证上上加盖“现金付讫讫”章后入账账。现金付付款的原始始凭证必须须是合法凭凭证，付款款内容真实实，数字准准确，不得得涂改。第十七条 现金的使用用范围1、 职工工资、津津贴；2、 个人劳务报报酬，包括括稿费和讲讲课费及其其它专门工工作的报酬酬；3、 根据国家规规定发给个个人的各种种奖金；4、 各种劳保、福福利费用以以及国家规规定对个人人的其它支支付；5、 出差人员必必须随身携携带的差旅旅费；6、 结算起点11000元元以下的零零星支出；7、 中国人民银银行确定需需要支付现现金

7、的其它它支出。第十八条 为了认真执执行有关库库存现金限限额的规定定，并保证证公司费用用开支、公公出借款和和医药费报报销等业务务使用现金金。凡一次次借款或报报销在20000元以以上的，应应提前一天天告知财务务部出纳人人员，以便便出纳筹款款备付。第十九条 任何个人不不得私用或或私借公款款，凡因公公需要借用用现金，按按照本制度度借款报销销的有关规规定执行。第二十条 公司应该按按不同的币币种，设现现金日记账账，出纳根根据收付款款凭证，按按业务发生生顺序逐笔笔登记现金金日记账，做做到日清月月结，保证证账款相符符，发现差差错应及时时查明原因因，并报财财务部负责责人处理。第二十一条 公司财务部部应按照开开户

8、银行核核定的库存存现金限额额提取和保保留现金，库库存现金限限额需要变变动时，必必须报经开开户银行批批准，从开开户银行提提取现金，应应当写明用用途。第二十二条 在节假日、公公休日期间间，严禁存存放大量现现金，出纳纳人员应作作好保险柜柜的安全管管理工作。第二十三条 提取一万元元以上的现现金时，财财务部门应应有两人以以上同往，应应使用本单单位车辆。本本单位车辆辆管理部门门应保证财财务部门提提取现金使使用车辆，提提取现金在在五万元以以上时，应应有保卫部部门派员同同往。第二十四条 本制度禁止止下列行为为：1、 超出规定范范围、限额额使用现金金；2、 超出核定的的库存现金金限额留存存现金；3、 用不符合财

9、财务会计制制度规定的的凭证顶替替库存现金金；4、 编造用途套套取现金；5、 与其它单位位间相互借借用货币资资金；6、 利用账户替替其它单位位和个人套套取现金；7、 将公司的现现金收入按按个人储蓄蓄方式存入入银行；8、 设立“小金金库”或保留账账外公款。第二十五条 公司应当定定期和不定定期地进行行现金盘点点，确保现现金账面余余额与实际际库存相符符。现金盘盘点的方式式方法见财财物盘点制制度。四、 银行存款管管理第二十六条 公司除了在在本制度规规定的范围围内直接使使用现金结结算外，其其它收付业业务，都必必须通过银银行办理结结算。第二十七条 公司加强银银行账户的的管理，严严格按照国国家的规定定开设和使

10、使用银行账账户。1、 公司银行账账户由财务务部根据需需要提出，报报总裁复核核，经法人人代表批准准后，方可可开设和使使用。2、 公司只开设设一个基本本户，不得得在同一银银行的不同同分支机构构开设银行行账户。3、 公司银行账账户只供公公司经营业业务收支结结算使用，严严禁出借账账户供外单单位或个人人使用，严严禁为外单单位或个人人代收代支支、转账套套现。第二十八条 银行账户的的账号必须须保密，非非因业务需需要不准外外泄。第二十九条 公司财务专专用章和个个人章由会会计和出纳纳分别保管管，不准人统一保保管使用。印印鉴保管人人临时出差差时由其委委托他人代代管。按规规定需要有有关负责人人签字或盖盖章的经济济业

11、务，必必须严格履履行签字或或盖章手续续。 第三十条 对外支付的的大额款项项，必须按按照公司规规定的付款款程序，经经各级负责责人逐级审审核同意后后，方可办办理。第三十一条 出纳人员应应该逐笔序序时登记银银行存款日日记账，每每日终了结结出余额。定定期核对银银行账户，每每月至少核核对一次，编编制银行存存款余额调调节表，使使银行存款款账面余额额与银行对对账单调节节相符。如如调节不符符，应查明明原因，并并报财务部部经理处理理。未达账账项应查明明业务内容容、经办人人。第三十二条 银行存款发发生收支业业务时，对对各项原始始凭证，如如发票、合合同、协议议和其他结结算凭证等等，必须由由经办人签签字和有关关负责人

12、审审核批准，财财会人员复复核填制收收付款凭证证，方可进进行收付结结算。第三十三条 建立健全支支票领用登登记制度。财财务部必须须设置支票票领用登记记簿，登记记支票领用用的日期、领领用人、用用途、金额额、限额、批批准人、签签发人等事事项。第三十四条 对于确实无无法填写支支票金额的的，在签发发支票时，除除加盖银行行预留印鉴鉴外，必须须注明日期期、用途和和以大写金金额书写的的限额，以以防止超限限额使用或或银行账户户出现透支支。同时还还必须在签签发支票时时填写收款款单位，个个别确实无无法填写收收款单位的的小额支票票除外。第三十五条 支票领用后后，应在55天之内报报销，以便便财务人员员及时核对对银行存款款

13、。支票如如在5天之之内没有使使用，应及及时将未使使用支票交交回财务部部。第三十六条 公司应当严严格遵守银银行结算纪纪律，不准准签发没有有资金保证证的票据或或远期支票票，不准签签发、取得得和转让没没有真实交交易和债权权债务的票票据。五、 资金报告第三十七条 公司财务部部定期向公公司总裁及及副总裁上上报资金流流量报表。1、 资金流量报报表，分现现金和不同同银行账户户报告前期期余额、当当期收入、当当期支出、当当期余额等等资料（附附表一）。2、 银行存款支支出报表，分分部门报告告不同银行行账号的前前期累计未未报销余额额、当期新新开额、当当期报销额额和当期累累计未报销销额，对于于累计五个个工作日没没有报

14、销的的已开支票票，要注明明原因（附附表二）。3、 大额收支报报表，按部部门，报告告银行账户户、对方单单位名称、收收付款金额额、收付款款原因（附附表三）。第三十八条 公司财务部部向公司总总裁及各副副总裁每月月上报费用用开支表。1、 费用开支月月报表，分分部门、按按费用项目目，报告费费用开支的的金额，并并注明各部部门和各费费用项目的的本月合计计、本年合合计，与月月度资金预预算差异超超过20%的，要注注明并说明明原因（附附表四）。2、 资金预算执执行情况分分析表，按按部门分析析资金预算算的执行情情况，超出出20%的的差异，需需要说明原原因。六、 附则第三十九条 本制度由公公司财务部部拟定，报报公司总

15、裁裁批准后执执行，解释释、修改权权归。第四十条 本制度自颁颁布之日起起施行附表一：资资金流量报报表项目前期余额当期收入当期支出当期余额现金银行账号11银行账号22银行账号33附表二：银银行存款支支出报表项目银行账号前期累计未未报当期新开当期新报当期累计未未报部门1部门2项目1项目2注：如果支支票开出后后，在五个个工作日内内没有报销销，要说明明原因。附表三：大大额收支报报表项目银行账号对方单位收支金额原因说明收入支出部门1部门2项目1项目2附表四：费费用开支月月报表部门1部门2部门3部门4合计费用项目11费用项目22费用项目33费用项目44本月合计本年合计注：与预算算相差200%以上的的，要注明明并说明原原因。附表七：资资金预算执执行情况分分析表预算金额实际支出实际/预算算说明部门1部门2部门3部门4合计