现代企业财务部工作手册163554.docx

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1、深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.QR/CCW修 改 状状 态A版 第00次修改标题 财财务部工作作手册目录录页 码码第 1 页页 共3 页编制王某某审核王某某批准卜某某序号 文件编号 文件名称 页数01 HFFWY.QQP-5.5.1-05 财务务部岗位设设置及职责责0602 HFWWY.WII/CW-01 现金管理规程00303 HFWWY.QRR/CW-001 现金日日报表00104 HFWWY.QRR/TY-054 现金借借款单00105 HFWWY.WII/CW-02 银行存存款管理规程0206 HFWWY.QRR/TY-055 支票审审批单00107 HFWWY.WI

2、I/CW-03 备用金金管理规程程00208 HFWWY.QRR/CW-002 现金盘盘点检查情情况表00109 HFWWY.WII/CW-04 应收帐帐款管理规规程00210 HFWWY.QRR/CW-003 应收帐帐款余额表表00111 HFWWY.QRR/CW-004 应收帐帐款坏帐申申请表00112 HFWWY.QRR/CW-005 应收帐帐款确认函函00113 HFWWY.WII/CW-05 固定资产管理规规程00614 HFWWY.QRR/CW-006 固定资资产卡片00115 HFWWY.QRR/TY-056 固定资资产增加申申请表00116 HFWWY.QRR/TY-057 固

3、定资资产减少与与报废申请请表00117 HFWWY.QRR/TY-058 固定资资产维修申申请表00118 HFWWY.QRR/TY-059 固定资资产维修（验验收）表01119 HFWWY.QRR/CW-007 固定资资产盘点表表00120 HFWWY.QRR/CW-008 固定资资产验收单单00121 HFWWY.QRR/CW-009 固定资产调拔拔单0122 HFWWY.QRR/CW-010 固定资资产编码明明细表00123 HFWWY.WII/CW-06 低值易易耗品管理理规程00324 HFWWY.QRR/TY-060 物品报报废单001深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY

4、.QR/CCW修 改 状状 态A版 第00次修改标题 财财务部工作作手册目录录页 码码第 2 页页 共3 页编制王某某审核王某某批准卜某某序号 文文件编号 文文件名称 页数25 HFWWY.QRR/CW-011 低值易易耗品盘存存表00126 HFWWY.QRR/CW-012 低值易易耗品编码码明细表00127 HFWWY.WII/CW-07 报销付付款规程00428 HFWWY.QRR/TY-061 报销单单据粘贴单单00129 HFWWY.QRR/CW-013 现金支支出证明单单00130 HFWWY.QRR/CW-014 费用报报销单00131 HFWWY.QRR/TY-062 付款呈呈

5、批表00132 HFWWY.QRR/TY-063 招待费费用审批表表00133 HFWWY.QRR/TY-064 费用标标准一览表表00134 HFWWY.WII/CW-08 服务收收费管理规规程00535 HFWWY.QRR/TY-065 收费通通知单00136 HFWWY.QRR/TY-066 费用催催缴通知单单00137 HFWWY.QRR/CW-015 应收/实收费用用明细表 0138 HFWWY.QRR/TY-067 费用收收缴明细表表00139 HFWWY.QRR/TY-068 收费通通知单派发发情况记录录表00140 HFWWY.QRR/TY-069 娱乐室室商品销售售日报表00

6、141 HFWWY.WII/CW-09 工资管理规程02242 HFWWY.WII/CW-10 工资发发放规程00343 HFWWY.QRR/CW-016 工资表表00144 HFWWY.WII/CW-11 资金管理规程03 45 HFWWY.WII/CW-12 财务分分析撰写规规程00346 HFWWY.QRR/CW-017 企业财财务分析表表00147 HFWWY.WII/CW-13 会计档档案管理规规程00348 HFWWY.QRR/CW-018 财务部部会计档案案查阅/复复制登记表表 01深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.QR/CCW修 改 状状 态A版 第00次修改标题

7、 财财务部工作作手册目录录页 码码第 3 页页 共3 页编制王某某审核王某某批准卜某某序号 文文件编号 文文件名称 页数49 HFWWY.QRR/CW-019 会计档档案登记册册00150 HFWWY.WII/CW-14 票据与与印鉴的管管理规程00351 HFWWY.QRR/CW-020 支票使使用明细表表00352 HFWWY.QRR/CW-021 收据领领用登记表表00153 HFWWY.QRR/CW-022 发票领领用登记表表00154 HFWWY.WII/CW-15 财务人人员培训管管理规程00555 HFWWY.QRR/CW-023 财务部部培训计划划表00156 HFWWY.WI

8、I/CW-16 服装管理规程06657 HFWWY.QRR/CW-024 服装发发放登记表表00158 HFWWY.WII/CW-17 会计事事务处理规规程00659 HFWWY.QRR/TY-070 本体维维修基金收收支表00160 HFWWY.QRR/TY-071 管理费费收支表00161 HFWWY.WII/CW-18 纳税申申报管理规规程003深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.QP-55.5.11-05修 改 状状 态A版 第00次修改标题 财财务部岗位位设置及职职责页 码码第 1 页页 共5 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的加强公司的的财务工作作，充分发发挥

9、财务在在经营管理理中的作用用。2.0 适用范围适用于物业业公司财务务部和相关关财务人员员。3.0 岗位设置经 理（1人） 实物资产管理员（1人）出 纳（1人）成本会计（1人）主管会计（1人） 4.0 职责4.1 财务部职责责4.1.1 在总经理的的直接领导导下，开展展财务部工工作。4.1.2 严格执行国国家财经制制度，遵守守和维护国国家财经纪纪律，贯彻彻实施企企业财务通通则 和企业会会计准则。4.1.3 建立和健全全公司内部部各项会计计核算、实实物资产管管理制度和和财务管理理制度。4.1.4 负责以管理理处为单位位（独立核核算）、公公司汇总报报表（即实实行二级会会计核算）。4.1.5 负责督促

10、各各单位收取取款项，及及时回笼资资金。4.1.6 负责支付款款项，控制制成本费用用开支。4.1.7 负责物业代代扣代缴费费用的收入入、支付。4.1.8 负责员工工工资的计算算、发放及及代扣税金金的办理。4.1.9 负责按物业业法规要求求，提供公公告所需数数据。4.1.10 负责物业“两金”（指本体体基金和公公用基金）的的收、支核核算。4.1.11 负责编制、核核算、考核核年度财务务经营计划划。4.1.12 负责相关合合同的评审审。深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.QP-55.5.11-05修 改 状状 态A版 第00次修改标题 财财务部岗位位设置及职职责页 码码第 2 页页 共5

11、 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.1.13 负责物业应应交税款的的计算、缴缴交。4.1.14 负责会计报报表、统计计报表的编编制。4.1.15 负责编写财财务分析，为为决策提供供依据。4.1.16 负责固定资资产和低值值易耗品（含含服装）的的管理。4.1.17 负责内部审审计。4.1.18 负责组织、实实施会计电电算化。4.2 各岗位职责责4.2.1 经理职责A. 在总经理的的直接领导导下，负责责财务部的的管理工作作，向总经经理负责；B. 负责公司资资金、成本本、费用的的管理，为为总经理提提供决策依依据；C. 负责制定、贯贯彻、落实实各项财务务管理制度度；D. 负责向总经经理汇报财财务计划

12、执执行情况；E. 负责审核收收、支业务务；F. 负责审核会会计凭证、会会计报表及及相关会计计数据；G. 负责督促办办税员及时时缴纳税款款；H. 负责审核材材料（含办办公用品）采采购计划；I. 负责审核实实物资产的的增加、减减少、维修修申请；J. 负责组织新新接物业的的费用测算算及资金安安排工作；K. 负责组织公公司年度财财务计划的的编制和考考核工作；L. 负责组织并并处理上级级公司和关关联单位的的往来业务务；M. 负责对本部部门员工的的培训及考考核工作；N. 完成公司领领导交办的的其他工作作。4.2.2 主管会计职职责A. 在财务经理理的直接领领导下，负负责会计核核算工作，向向经理负责责；B.

13、 负责总帐和和明细分类类帐帐户的的设置和帐帐务处理；深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.QP-55.5.11-05修 改 状状 态A版 第00次修改标题 财财务部岗位位设置及职职责页 码码第 3 页页 共5 页编制王某某审核王某某批准卜某某C. 负责核对报报销业务的的单据是否否合法、手手续是否齐齐全、金额额是否正确确；D. 负责编制会会计凭证、录录入电脑帐帐；E. 负责编制会会计报表、现现金流量表表；F. 负责出具管管理费收支支、房屋本本体维修基基金收支的的数据；G. 负责计算税税款、办理理纳税；H. 负责增值税税专用发票票的购买、保保管及核销销；I. 负责会计档档案（含财财务软件

14、）的的建立及保保管；J. 负责查询帐帐目，保证证帐帐、帐帐表、帐证证相符；K. 负责集团公公司内部的的往来核算算；L. 负责经营考考核计划的的数据统计计工作；M. 负责部门共共用物品的的保管；N. 完成经理交交办的其他他工作。4.2.3 成本会计职职责A. 在财务经理理的直接领领导下，负负责成本核核算工作，向向经理负责责；B. 负责登记手手工明细帐帐和总分类类帐；C. 负责根据不不同的管理理服务对象象建立应收收明细，登登记三级分分类帐；D. 负责仓库的的盘点和材材料核算；E. 负责公司品品质月检中中的财务考考核；F. 负责核对物物业状况（指指出售/出出租/空置置等）统计计表；G. 负责未收费费

15、用及滞纳纳金的统计计及计算；H. 负责发票（增增值税发票票除外）、收收据的保管管和核销；I. 负责检查、指指导发票的的正确使用用；J. 负责计算编编制员工工工资；K. 负责盘点出出纳现金；L. 负责支出合合同或协议议的保管；深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.QP-55.5.11-05修 改 状状 态A版 第00次修改标题 财财务部岗位位设置及职职责页 码码第 4 页页 共5 页编制王某某审核王某某批准卜某某M. 完成经理交交办的其他他工作。4.2.4 出纳职责A. 在经理的直直接领导下下，负责现现金的收入入、支付，向向经理负责责；B. 负责保管现现金、支票票、有价证证券、财务务专

16、用章、发发票专用章章及相关资资料；C. 负责核对原原始票据的的合理、合合法性；D. 负责办理个个人所得税税的申报；E. 负责编制现现金/银行行日报表、银银行余额调调节表；F. 负责登记现现金、银行行存款日记记帐，日清清月结；G. 负责盘点各各单位的周周转金；H. 负责员工工工资的发放放；I. 负责收入合合同或协议议的管理，保保证款项入入库；J. 负责检查、核核对收款员员日记帐；K. 负责购买发发票、收据据、支票等等票据；L. 完成经理交交办的其他他工作。4.2.5 资产管理员员职责A. 在经理的直直接领导下下，负责实实物资产（含含固定资产产、低值易易耗品）管管理工作；B. 负责对各单单位资产管

17、管理的业务务指导；C. 负责建立实实物资产卡卡片和实物物资产台帐帐；D. 负责实物资资产的增加加、减少、维维修、更新新等手续的的办理；E. 负责对实物物资产的验验收入库；F. 负责办理实实物资产的的出库：G. 负责检查各各单位实物物资产的状状况；H. 负责监督实实物资产的的维修；I. 负责保存实实物资产相相关的资料料；J. 负责直接办办理资产搬搬迁的协调调配合；深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.QP-55.5.11-05修 改 状状 态A版 第00次修改标题 财财务部岗位位设置及职职责页 码码第 5 页页 共5 页编制王某某审核王某某批准卜某某K. 负责对长期期闲置的实实物资产提

18、提出处理建建议。L. 负责实物资资产的盘点点工作；M. 负责公司本本部的仓库库管理工作作；N. 完成上级交交办的其他他工作。深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-011修 改 状状 态A版 第00次修改标题 现金金管理规程程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范现金管管理，以保保证现金收收、支、存存的合理性性及安全性性。2.0 适用范围适用于物业业公司及下下属各单位位周转金的的日常管理理。3.0 职责3.1 出纳员负责责现金收取取、支付及及库存保管管工作。3.2 财务部会计计负责现金金的核算工工作。3.3 财务部经理理负责现金金管理、核核

19、算工作的的监督。4.0 工作程序4.1 现金管理的的基本原则则4.1.1 现金收付与与帐务处理理的岗位分分别设置。经经管现金收收付的人员员，不能登登记会计记记录；登记记会计记录录的人员，不不能经管现现金。4.1.2 现金收入和和现金支出出须分开处处理，不得得“坐支”。所有收收入及时入入帐，支出出应凭有效效的核准手手续，不得得以收取的的收入直接接支付款项项。4.1.3 库存现金与与现金日记记帐余额应应核对相符符，做到日日清月结。严严禁以“白条”抵冲或挪挪用现金。4.2 现金收入的的管理4.2.1 现金收入的的范围：A. 向住户收缴缴的管理服服务费、本本体维修基基金等；B. 租赁收入；C. 为住户

20、代收收的水、电电、电话费费等；D. 为客户提供供的各项有有偿服务收收费；E. 各种押金；F. 各种违约金金、滞纳金金；G. 各种赔偿款款；深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-011修 改 状状 态A版 第00次修改标题 现金金管理规程程页 码第2页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某H. 物品清理收收益；I. 其他收入。4.2.2 出纳员在收收取现金时时填制收款款收据（或或缴款单），并并在原始凭凭据加盖“现金收讫讫”章。4.2.3 收到款项应应于当日下下午4：330分之前前点清入库库，如超过过库存限额额，应填制制现金缴缴款单送送存银行。如如特殊原因因不能送存存银

21、行的，须须报财务部部经理批准准并于次日日存入银行行。4.2.4 出纳定期（一一般为每110天）将将收入资料料整理并传传递会计人人员进行帐帐务处理。4.3 现金支付管管理4.3.1 现金支付的的范围：A. 工资、奖金金、津贴和和福利补助助等；B. 退职金、抚抚恤金等；C. 出差人员随随身携带的的零星差旅旅费；D. 转帐起点（11000元元）以下的的零星物资资；E. 小额工程款款或不能以以转帐支付付的；F. 中国人民银银行规定的的其他支出出。4.3.2 现金支付的的规定：A. 出纳支出现现金应遵守守费用报报销程序的的规定；B. 原则上员工工私用现金金不借支。如如特殊原因因借支，须须经总经理理批准；

22、C. 借出现金一一个月内归归还或冲帐帐。如逾期期，财务部部将在借款款人当月工工资中扣除除；D. 现金从库存存现金限额额中开支，不不足向开户户银行提取取，但不得得从现金收收入中直接接支付；E. 收款员不可可支出现金金（备用金金的使用除除外）；F. 出纳现金支支出后在原原始凭单上上加盖“现金付讫讫”章。4.3.3 出纳每100天将现金金付出资料料整理交会会计人员进进行帐务处处理。4.4 库存现金的的保留4.4.1 规定库存现现金限额为为人民币55000元元，港币22000元元。深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-011修 改 状状 态A版 第00次修改标题 现金金管理规程

23、程页 码第3页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.4.2 超出限额的的现金存入入银行，现现金不足时时向银行提提取。提取取现金须由由出纳员填填写支票票审批单经经财务经理理签名、总总经理批准准。4.4.3 出纳员根据据收支凭据据登记现现金日记帐帐。4.4.4 每日下班前前，出纳员员应核对现现金库存与与日记帐的的余额是否否相符。如如无误，则则将库存现现金存入保保险柜。4.4.5 出纳员在每每次离岗前前必须仔细细检查保险险柜密码、门门锁的关闭闭情况，并并将保险柜柜钥匙随身身携带、妥妥善保管。4.4.6 本程序中的的4.4.4至4.4.5条条款收款员员同样须遵遵守。4.5 现金资料的的保管 现

24、现金收、支支业务的资资料，由财财务部会计计进行帐务务处理后，加加密在财务务部长期保保存。5.0 相关文件和和记录5.1 费用报销销规程 HFWWY.WII/CW-075.2 现金日报报表 HFFWY.QQR/CWW-00115.3 现金借款款单 HFFWY.QQR/TYY-0544 深圳某物业业管理公司司财务部现金日报表表编号：HFFWY.QQR/CWW001 版版本：A/0 序号号：项 目昨日余额收 入入支 出出本日余额备 注注新：工：湖：现 金人民币借条：现金：港 币银行存款*银行行新：工：湖：*银行行*银行行*银行行*银行行*银行行小 计港币存款*银行行新：工：湖：*银行行小 计制表日期

25、： 年 月月 日 制表人：深圳某物业业管理公司司 现 金 借 款 单编号：HFFWY.QQR/TYY054 版版本：A/0 序号：借 款 人人所在部门借款日期 年年 月 日借款用途大 写 币： 拾 万 仟仟 佰 拾 元 角角 分小写：￥部门负责人人意 见见总 经 理理审 批财务部经理理意 见见深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-022修 改 状状 态A版 第00次修改标题 银银行存款管管理规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范银行存存款管理，以以保证银行行存款收、支支、存的合合理使用。2.0 适用范围适用于物业业管理公司司的银行存存

26、款的范围围。3.0 职责3.1 出纳员负责责具体办理理银行存款款业务。3.2 财务部会计计负责银行行存款的会会计核算工工作。3.3 财务部经理理负责监督督银行存款款管理工作作4.0 工作程序4.1 银行存款管管理的原则则4.1.1 出纳员不得得兼任稽核核、会计档档案保管和和收入、支支出、费用用、债权债债务帐目的的登记工作作。4.1.2 所有收入除除保留库存存现金限额额（人民币币50000元、港币币20000元）外，应应及时送存存银行。4.1.3 超出现金使使用范围或或公司规定定现金结算算金额（人人民币10000元）的的款项支付付必须通过过银行存款款帐户进行行结算。4.2 银行结算方方式 公司司

27、的货币资资金业务可可采用的银银行结算方方式，包括括：4.2.1 支票：在本本省区域内内广泛使用用的票据。支支票的提示示付款期限限为10日日内，在普普通支票左左上角划两两条平行线线的则为划划线支票只只能转帐不不能提现；转帐支票票可以背书书转让。4.2.2 委托方式：公司委托托银行向付付款人收取取管理费、电电费、水费费等或委托托银行代为为支付款项项的结算方方式。4.2.3 汇兑：公司司办理异地地之间的款款项结算方方式，分为为电汇和信信汇。4.3 银行帐户管管理深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-022修 改 状状 态A版 第00次修改标题 银银行存款管管理规程页 码第2页

28、 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.3.1 设立银行帐帐户类型，包包括：A. 基本存款帐帐户：是企企业办理日日常结算和和现金收付付的帐户；B. 一般存款帐帐户：可办办理转帐结结算和现金金缴存，但但不可办理理现金支取取；C. 专用存款帐帐户：专为为收取本体体维修基金金特设帐户户。4.3.2 银行帐户的的开立与撤撤销A. 开立：公司司开设银行行帐户，由由财务部提提出申请报总经经理批准（同同时报集团团公司备案案）经银行行批准，预预留银行印印鉴购买支支票，帐户户开始运作作；B. 撤销：如因因银行帐户户长期不用用或专为业业务特设且且业务完结结，可由财财务部提出出申请总经理批批准（同时时报集团公

29、公司备案）报银行注销，上缴空白支票，同时对作废支票加盖 “作废”章。4.4 银行帐户的的使用规定定4.4.1 严格执行支支票审批制制度和授权权批准控制制规定，收收入款项辨辨别真伪及及时送存银银行，根据据核准的手手续开出支支票。4.4.2 除经批准，一一般不得签签发空白支支票。如需需领用空白白支票，则则办理支票票领用登记记，由出纳纳在支票上上加注限额额，明确领领用人责任任并催办业业务补记支支票内容和和金额。4.4.3 不得签发空空头支票。4.4.4 查询每笔存存款，对来来源不明的的及时上报报财务经理理进行处理理。4.4.5 定期将公司司银行日记记帐与银行行对帐单核核对，就未未达帐项按按月调整。4

30、.4.6 公司银行帐帐户只提供供公司经营营业务收支支结算使用用，严禁外外借或为他他人套取银银行现金。未未经公司批批准不得将将资金借给给外单位或或个人。特特殊情况上上报总经理理批准。4.5 银行存款资资料的保管管：开设银行帐帐户申请表表、银行销销户资料、银银行对帐单单等所有银银行资料视视同会计档档案由财务务部指定人人员按会会计档案管管理规程保保管。5.0 相关文件和和记录5.1 支票审批批单 HFFWY.QQR/TYY-0555深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-022修 改 状状 态A版 第00次修改标题 银银行存款管管理规程页 码第3页 共 3 页编制王某某审核王某

31、某批准卜某某5.2 费用报销销规程 HHFWY.WI/CCW-077深圳某物业业管理公司司支票审批单单编号：HFFWY.QQR/TYY-0555 版本:AA/O 序序号:使用部门经办人请款日期年 月 日日请款内容理 由由支票号码预计金额部门负责人 意 见见审批人意 见注销日期实际金额深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-033修 改 状状 态A版 第00次修改标题 备用金管管理规程页 码第1页 共 2 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范备用金金的管理，确确保备用金金的合理使使用。2.0 适用范围 适适用于各管管理处备用用金的日常常管理。3.0 职责3.1

32、财务部经理理负责备用用金管理的的监督工作作。3.2 出纳员负责责备用金的的借出、补补足工作。3.3 管理处负责责人负责备备用金使用用的审核工工作。3.4 收款员负责责备用金的的使用、保保管工作。4.0 工作程序4.1 备用金借支支的范围4.4.1 为各管理处处日常零星星开支和紧紧急需要而而设置备用用金，私人人借款和非非业务开支支不 得使用备用用金。以下下情况属备备用金开支支范围：A. 突发的工作作事件；B. 计划外追加加的工作任任务；C. 在管理处负负责人审批批权限内（单单价在3000元以内内）的材料料零星采购购。4.2 备用金的标标准：核定定为每单位位人民币22000元元，一般不不随意增减减

33、。4.3 备用金的申申领程序4.3.1 收款员填写写现金借借款单，单单上“用途”一栏注明明备用金。4.3.2 现金借款款单经管管理处负责责人签字、财财务部经理理审核、总总经理批准准后，出纳纳付款。4.4 备用金使用用程序4.4.1 先借款，后后报销：A. 经办人填写写借款单， 经管理处处负责人签签字后，收收款员付款款；B. 经办办人持票据据冲帐。收收款员按公公司费用用报销规程程规定经经管理处负负责人、财财务部经理理、总经理理签字认可可后，将借借条返还本本人；深圳某物业业管理公司司文 件 编编 号HFWY.WI/CCW-033修 改 状状 态A版 第00次修改标题 备用金管管理规程页 码第2页

34、共 2 页编制王某某审核王某某批准卜某某C. 收款款员凭报销销单补足备备用金。4.4.2 先垫支支，后报销销：A. 经办人未借借款而先办办理业务，凭凭票据直接接报销的，收收款员按费费用报销规规程规定定严格复核核票据，经经管理处负负责人、财财务经理、总总经理核准准后方可支支付现金；B. 收款员凭票票据补足备备用金。4.5 使用备用金金的期限。借借支备用金金后需及时时报销，期期限按照现现金管理规规程，即即：借款后后五日内办办理报销手手续。4.6 备用金的补补足。 收收款员应督督促备用金金使用人及及时报销，保保证备用金金的正常使使用。备用用金不足及及时补足备备用金。4.7 备用金的检检查。财务务部将采取取定期与不不定期方式式检查备用用金的使用用情况，如如发现有违违反规定的的现象，则则给予当事事人和单位位负责人相相应地处罚罚。4.8 备用金资料料的保管4.8.1 每月末，会会计根据备备用金收支支