某公司财务管理制度汇编(DOC 49页)15064.docx

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1、 某公司财务务管理制度度 日期：20006年11月10日日 作者：* 人气：7775 查看:大字体 中字体 小字体 目 录第一章 总总则 11第二章 财财务管理与与会计核算算体系1第三章 财财务计划管管理 77第四章 资资金管理 99第五章 固固定资产管管理 112第六章 低低值易耗品品及印刷品品管理 114第七章 费费用开支管管理 115第八章 财财务开支的的控制及审审批权限 220第九章 物物资采购管管理 224第十章 合合同管理 226第十一章 关于于处理会计计核算若干干问题的规规定 27第十二章 财务务部单据流流程规范 44第十三章 财务务工作交接接及其档案案管理 50第十四章 附则5

2、53相关补充规规定：关于明确收收款过程当当中的几个个特殊问题题的通知 554采购部物资资采购发票票管理的暂暂行办法 556关于明确物物流单据流流程及相关关工作的通通知 558财务部单据据流程变动动通知 660 第一章 总则则第一条 为提高高公司及控控股成员企企业财务管管理与会计计核算水平平，逐步实实现规范化化、制度化化、信息化化的科学管管理，达到到对经济活活动及收支支全过程实实行有效监监控，同时时提高财务务运作效率率的目的。依依据中华华人民共和和国会计法法、中中华人民共共和国公司司法、企企业会计制制度、企企业会计准准则以及及其他相关关法规，结结合公司的的特点和管管理要求制制定本制度度。第二条

3、本制度度制定的原原则和宗旨旨是：改制制先行、规规范管理、稳稳健高效、量量入为出。充充分调动全全员积极性性、创造性性，力求最最合理、最最有效地利利用一切资资源，用最最少的物化化劳动及活活劳动，获获取最大的的经济效益益及社会效效益。使全全体企业不不断发展壮壮大。第三条 本制度度是公司及及控股成员员企业在经经济活动中中的财务管管理与会计计核算的总总纲，适用用于全体企企业。第四条 本制度经经必要的程程序讨论通通过后，自自 年 月 日起起施行，原原有相关制制度与本制制度不符或或有抵触部部分同时废废止。本制制度由董事事长签署转转发总经理理执行，并并授权财务务部负责具具体解释。第二章 财务管理理与会计核核算

4、体制第五条 公司及控控股成员企企业财务体体制实行：越级任免免、双线考考核；垂直直管理、分分级运作；账款分管管、相互监监控的财务务管理与会会计核算机机制。第六条 财财务管理与与会计核算算组织架构构图财 务 经经 理 （一）、改改制期间财财务组织架架构图成本会计 应收会计 应付会计 出纳员 成本会计 应收会计 应付会计 出纳员 财务会计 管理会计 出纳员 财务会计 文秘员 会计主管（ 会计主管 会计主管 内账D账 A账 B账 C账 仓 库 （二）各岗岗位职责：一、财务经经理（经理理）岗位职职责：（一） 岗位位名称：财财务经理（经经理）（二） 直接接上级：公公司（公司司）总经理理、董事会会直接下级：

5、财务主管管（财务部部长） （三） 本职职工作：负负责公司及及子公司财财和物的管管理工作（四） 直接接责任：（）在总总经理领导导下全面负负责公司的的财务管理理工作；（）编制制各项目预预算、财务务收支计划划、信贷融融资计划，拟拟订资金筹筹措和使用用方案，开开辟财源，有有效地使用用资金；（）监督督公司财务务计划的执执行决算算预算外外资金收支支与财务收收支有关的的各项经济济活动及其其经济效益益；（）建立立健全经济济核算制度度，利用财财务会计资资料进行经经济活动分分析；（）参加加总经理日日常经营管管理工作会会议，参与与经营决策策，审查或或参与拟定定经济合同同或其它经经济文件；（）协调调财务部与与各子公司

6、司的关系，正正确处理银银行、税务务部门关系系；（）及时时与财务部部人员沟通通，不断提提高财务人人员的素质质及公司的的财务管理理水平，督督促检查财财务部人员员业务工作作和公司财财务核算，严严格考核，并并做好检查查记录，提提出整改意意见。（）财务务部与子公公司负责人人定期召开开例会,对对本公司经经济活动进进行检查和和分析,一一经发现薄薄弱环节,及时采取取措施,妥妥善处理解解决；（）审核核公司财务务报告及税税务报告，签签发材料、设设备、费用用等资金的的收支，确确认后进行行。另协调与其其他单位的的资金往来来与结算。（10）定定期收集公公司与子公公司：会计计月结报表表、财务分分析报告、进进行分析整整改处

7、理、有有向总经理汇报报情况。（11）合合理分配会会计部门的的人员的工工作。（12）承承办公司领领导交办的的其他工作作； 二、 财财务管理中中心财务主主管（部长长）岗位描描述（一） 岗位位名称：财财务主管（部部长）（二） 直接接上级：财财务经理（三） 直接接下级：财财务中心职职员（四）主要要职责（）具体体执行有关关财务制度度，带领财财务部人员员完成公司司的日常工工作；（）按照照经济核算算原则,定定期检查,分析公司司财务、成成本、费用用和利润的的执行情况况，挖掘增增收节支潜潜力，考核核资金使用用的效果，督督促本公司司有关部门门降低消耗耗、节约费费用、提高高经济效益益，及时向向公司提出出合理化建建议

8、，当好好公司参谋谋；（）详细细审核财务务会计每张张凭证、有有关的内容容、数字、金金额、期限限、应收应应付、手续续等是否准准确无误,签名确认认无误才安安排会计过过帐； （）负责责各项目的的帐总体策策划设帐、安安排处理报报表,另在在规定的时时间内上交交国家有关关部门要求求上报的资资料：(包包括报税、纳纳税资料、统统计资料等等)；（）查阅阅了解公司司财务的计计划资料、合合同和其他他有关经济济资料，纠纠正财务中中的差错弊弊端，规范公司的的经济行为为；（）协助助财务经理理办理：融融资、评估估、信贷、办办证等业务务；（）完成成总经理与与财务经理理交付的其其他工作。四、成本会会计岗位职职责（一）、岗岗位名称

9、：成本会计计（二）、直直接上级：财务主管管（部长）（三）、本本职工作：成本核算算（四）、直直接职责：（1） 成成本核算资资料的收集集（材料、人人工、工时时、费用）（2） 各各部门相关关报表的收收集与审核核（3） 固固定资产管管理与相关关凭证的填填制（4） 费费用项目控控制与相关关凭证的填填制（5） 每每月成本核核算、相关关凭证的填填制及成本本资料的装装订（6） 编编制会计报报表（7） 跟跟踪成本核核算相关环环节数据处处理（8） 完完成其他日日常相关会会计工作五、材料会会计岗位职职责（一）、岗岗位名称：材料会计计（二）、直直接上级：财务主管管（部长）（三）、本本职工作： 应付帐帐款的管理理、材料

10、核核算（四）、直直接责任：1、 材料料进仓复核核及发票的的签收。2、 材料料收入记账账。3、 月结结供应商对对账及结算算。4、 月底底与仓库、采采购的对结结账，确保保准确、无无误、数据据一致5、 确保保库存信息息的准确、及及时；6、 采购购部下来的的供应商付付款计划及及时整理报报送上级审审批7、 财务务主管交待待的其他工工作。六、应收会会计岗位职职责（一）、岗岗位名称：应收会计计（二）、直直接上级：财务主管管（部长）（三）、本本职工作：应收帐款款的追收、业业户往来帐帐核对、发发货单装订订、录入，空空白单保管管（四）、直直接责任：1、 领取出出仓单交营营业中心领领用；2、 收取送送货单，登登记入

11、帐；3、 每天早早上9点收收昨天的货货物放行条条，核对；4、 凭发货货单入销售售帐，（997，用友友，手工帐帐三套）5、 对帐，编编制报表：每月5号号前，编制制对帐单，电电脑帐龄分分析报表，销销售月报表表；6、 单据保保管，整理理单据，装装订成册，归归档保管；7、 审核收收款单据，监监督收款情情况。8、 协助追追收货款；9、 财务主主管交办的的其他相关关事务七、出纳岗岗位职责（一）、岗岗位名称：出纳（二）、直直接上级：财务主管管（部长）（三）、本本职工作：日常收付付、银行结结算、资金金调拨、银银行信贷手手续（四）、直直接职责：（） 认真执执行现金管管理制度；（） 处理现现金收付和和银行结算算业

12、务，货货款要及时时存缴银行行，不准挪挪用现金和和“白单抵库库”“ 不准准签发”“空头支支票”；（） 一切结结算业务（包包括银行存存款、现金金）都必需需按照财务务规定以及及开支范围围、内容、标标准办理，不不得弄虚作作假，打埋埋伏，做到到日清月结结、帐目清清楚，并逐逐日、逐笔笔地登记现现金银行存存款计算机机日记帐；（） 管理好好盖有公司司财务章的的所有凭据据及有价证证券；（） 协助有有关部门积积极追收货货款及欠款款，加快资资金回笼和和周转使用用；（） 坚持结结算原则，必必需做好下下列三条：1.钱货货两讫;22维护购销销双方正当当权益;33银行不予予垫款；（） 协助主主管会计办办理借贷款款手续并记记

13、录清楚；（） 建立健健全现金出出纳各种账账目，严格格审核现金金收付过程程；（） 严格支支票管理制制度，编制制支票使用用手续，使使用支票须须经财务经经理签字后后，方可生生效。八、财务文文员岗位职职责（一）、岗岗位名称：文秘员（二）、直直接上级：财务经理理（三）、本本职工作：报销单证证初审、内内部文件收收发、会计计档案管理理（四）、直直接职责：1、 财务文文书、账表表的打印呈呈报，财务务制度、规规定和通知知的收发传传达，财务务例会等会会议纪要处理工工作；2、 财务管管理制度、会会计核算制制度，会计计凭证、账账薄、报表表存档、保保管、借阅工作； 3、协协助主管会会计开展其其他事务工工作； 4、代代表

14、财务部部对公司内内、外联络络工作； 5、完完成财务经经理、主管管会计交办办的其他工工作。提出出问题及改改进工作的的措施建议议九、办税会会计岗位职职责（一）、岗岗位名称：税务会计计（二）、直直接上级：财务主管管（部长）（三）、本本职工作：开具发票票、报税、办办理所有涉涉税事项（四）、直直接职责： 11负责购购买、填开开、核销发发票，汇总总开票资料料进行抄税税。 22录入当当月开票对对应出仓单单的产品明明细，交成成本会计核核算。 33负责抵抵扣联认证证数据录入入，月底进进行进项发发票后台认认证。 44填制相相关科目的的会计凭证证。 55计算各各类税金，填填列税务报报表进行纳纳税申报。 66及时向向

15、主管传达达税务信息息及资料。7将要负负责“免、抵、退退“税 管理理系统，办办理出口退退税备案、申申报退税事事项。第七条 财务务组织隶属属关系：1、 财务经经理：行政政上接受总总经理领导导；财务结结果及业务务上为董事事会（局）负负责。在经经营管理、企企业管理上上为总经理理和董事长长当好参谋谋，为改制制上市承担担改制策划划职责，对对整个经营营过程及其其结果、财财务收支、预预（决）算算进行总的的控制和监监督。2、 财务主主管：财务务管理与会会计核算均均对财务经经理负责，财财务结果首首先接受财财务经理的的检查、指指导与管理理。日常业业务负责总总账、报表表、分析；并检查属属下工作，处处理日常财财务事务。

16、3、 财务一一般会计：隶属于财财务主管会会计管理，严严格按财会会制度及岗岗位责任明明细分工，处处理各自岗岗位工作。第八条 各级级财务人员员的任免权权下列职位人人员由董事事长、总经经理和财务务经理分别别决定任免免，统一由由企业人力力资源部下下发任免通通知：、财务经经理由董事事会决定任任免，董事事长签发任任免通知；总经理对对其任免有有建议权；、主管会会计、仓库库主管由总总经办决定定任免，总总经理签发发任免通知知；财务经经理对其任任免有提名名、考核、录录用建议权权；、一般会会计员、出出纳员由财财务经理决决定任免，总总经理签发发任免通知知；主管会会计对其任任免有提名名、考核、录录用建议权权；第九条 对

17、各各级财务人人员的考核核评估权1、 企业业财务部经经理、副经经理、经理理助理的任任职和工作作情况由控控股财务部部和本企业业总经理分分别组织考考评；日常常工作的奖奖惩由本企企业总经理理决定并施施行，但董董事长对其其错误的奖奖惩可随时时进行修正正，重大的的奖惩需要要董事会或或董事长决决定，董事事会对任何何一级给予予企业财务务负责人的的错误奖惩惩都可随时时进行修正正。2、 控股公公司其他财财务人员的的任职和工工作情况由由控股财务务经理组织织考评；日日常性的工工作奖惩可可由控股财财务经理决决定并施行行，重大的的奖惩由董董事长决定定。3、 企业其其他财务人人员的任职职和工作情情况由本企企业和控股股财务部

18、共共同进行考考评；日常常性的工作作奖惩由本本企业财务务经理依据据有关规定定决定并施施行，重大大的奖惩由由本企业总总经理决定定，董事长长对各级财财务人员的的错误奖惩惩随时可进进行修正。4、 财务除除履行财务务部门的基基本职能外外，还需对对各控股企企业的财务务管理工作作进行指导导、监督、检检查，并定定期组织财财务人员分分期分批进进行品德品品质、专业业技能、业业务流程培培训。5、 上述对对各级财务务人员的考考评，由企企业总经办办和人力资资源部与财财务部，共共同对其进进行考核，评评估与培训训。第三章 财财务计划管管理 计划划管理是企企业管理活活动的重要要组成部分分，也是确确保控股公公司既能灵灵活高效地

19、地运作，又又能有效监监督和控制制的重要手手段，经营营计划及财财务收支计计划是计划划管理的核核心部分，因因此，控股股公司及子子公司必须须加强财务务计划管理理。 控股股公司及子子公司需编编制的财务务计划主要要有年度财财务预算和和月度财务务计划。第十条 年度财财务预算的的编制1、 控股股公司及子子公司均应应根据其年年度经营计计划和工作作计划以及及上一年度度财务预算算的执行情情况和当时时内部外部部的经济环环境编制新新年度的财财务预算。2、 年度度财务预算算的内容：编制程序序和时间。控控股公司在在编制年度度财务预算算时必须以以稳健谨慎慎的态度，做做到量力而而行，量入入为出，收收支平衡，略略有节余，力力求

20、降低经经营风险、财财务风险。对对一些规模模较大的投投资项目可可作计划外外单列，但但必须落实实融资计划划后方可进进行。第十一条 月度度计划的编编制根据上月的的经营情况况和上月计计划的执行行情况进行行综合分析析，并以年年度经营计计划和财务务预算为基基础，编制制当月计划划。1、 月度度计划包括括以下几项项：、资金收收支计划；、物料（物物品）采购购计划；、物料（物物品）领用用计划。2、 月度度计划编制制的程序、企业的的资金计划划由本企业业财务编制制出方案，经经本企业总总经理审核核同意后于于当月3日日前送控股股财务部，经经控股财务务经理和资资金经理合合审后送常常务副总裁裁批准执行行，并抄报报总裁备案案；

21、控股资资金收支计计划由控股股财务经理理与资金经经理共同拟拟定方案，于于当月5日日前送常务务副总裁审审核后报总总裁于8日日前批准执执行，并抄抄报董事局局备案。、企业的的物料、物物品采购计计划由采购购负责人根根据本月的的生产计划划和库存情情况编制当当月的采购购计划，于于当月3日日前送财务务经理（经经理）审核核后报总经经理批准执执行。控股股公司的物物品采购计计划由总裁裁办根据各各部门的申申请和需要要编制采购购计划送财财务经理审审核后报总总裁批准执执行并备案案。、企业本本月物料（物物品）的领领用，均须须使用部门门于上月220日前报报财务部，经经财务经理理（经理）审审核同意后后报总经理理批准后执执行。控

22、股股公司同期期由各部门门汇总送总总裁办审理理汇总，送送控股财务务经理审核核同意后，报报总裁批准准后执行。、物料（物物品）的库库存应努力力向最低储储存量或零零库存的管管理目标靠靠拢，不能能实现零库库存时，也也应追求最最合理的库库存量，以以核定储备备资金定额额。库存量量的核定由由财务部牵牵头，组织织生产主管管、仓库主主管、营销销主管、采采购主管共共同研究，制制定方案交交总经理批批准后执行行。3、 计划划的实施管管理、根据年年度经营预预算和财务务收支预算算，给多经经营部门下下达经营指指标，同时时对各部门门下达费用用控制指标标，与各部部门的岗位位目标管理理和效益工工资发放结结合起来，实实行责、权权、利

23、互为为一体，奖奖惩分明。、每月初初必须对上上月的计划划执行情况况进行分析析比较，对对各指标的的执行结果果阐明原因因，并提出出本月计划划实施所采采取的措施施，编制计计划执行报报告。4、计划及及其执行结结果的上报报和审计、年度结结算：年终终控股公司司及子公司司将本年度度的经营预预算和财务务收支预算算中的各项项计划指标标与执行结结果进行比比较，并用用文字作出出说明，形形成本年度度结算报告告，于下年年度元月115日前送送控股财务务部，控股股审计专员员室。控股股财务部在在元月255日前完成成控股公司司年度结算算报告，送送达总裁及及董事局；审计专员员室需在元元月31日日前对各企企业上年度度的经营结结果审计

24、完完毕，并报报总裁及董董事局。、月度报报表：A、 月度会会计报表内内容包括资资产负债表表、损益表表、本期经经营预算执执行情况表表、经营收收入明细表表、成本计计算明细表表、管理费费用明细表表、销售费费用明细表表、应收账账款明细表表、应付账账款明细表表、产成品品库存明细细表、发出出商品明细细表、辅助助报表、财财务情况说说明书等文文字分析材材料。B、 企业每每月的会计计报表应于于次月8日日前一式四四份分别报报送：董事事长、控股股财务部、审审计专员室室、总经理理。对外税税务局、银银行、政府府机构等部部门于100日前报送送资产负债债表和损益益表（年报报加多现金金流量表）；控股公司司报表于110日前汇汇总

25、上报总总裁和董事事局。C、 本月资资金计划表表和上月的的资金计划划执行报表表内容包括括：上月资资金结余、当当月的资金金来源（本本月销售资资金收入、应应收账款及及预收账款款收入、借借入筹措资资金等）、资资金使用（购购货物料款款、在建修修建开支、人人工工资、管管理费用、财财务费用、销销售费用、归归还借入筹筹措资金等等资金去向向）本月资资金结余。D、 本月资金金计划和上上月资金计计划执行情情况，于次次月8日前前同期按程程序完成。子子公司上报报的月度资资金计划，经经控股公司司审核批准准后，必须须严格按计计划执行。 第四章 资金管理理第十二条 货币资资金的管理理1、 控股及及子公司的的库存现金金限额为1

26、100000元，超过过限额部分分当天存入入银行，特特殊需要超超出限额的的必须经财财务经理（经经理）批准准，并采取取特别措施施确保现款款安全。但但任何情况况下不得超超过200000元，如如有超过的的必须经资资金经理批批准，并采采取特别措措施确保安安全，做到到万无一失失。2、 必须加加强对营业业现金收入入的管理，不不得从营业业部门收入入的现金中中直接开支支、挪用现现金、坐支支现金，原原则上特殊殊情况300000元元以内必须须经资金经经理和本企企业总经理理共同批准准，超过部部分必须经经总裁批准准。3、 个人因因公借款管管理、 严格控制制借款，因因业务需要要长期借用用备用金的的，应严格格控制范围围和限

27、额，一一人借用累累计金额在在30000元以内的的，企业由由总经理批批准，批准准后由财务务部控制，原原则上旧账账不报，新新账不借，借借款限额不不得超出本本人一个月月的工资总总额。、 所有有个人因公公借款均需需统一使用用专用借款款借据。在在办理还款款手续时，由由财务部出出纳员开启启有财务专专用章的收收款收据，会会计员同时时填制收款款凭证，详详细列明还还款时间、金金额和经收收人等事项项。4、 合理控控制现金支支付的范围围和限额、 现金支付付的范围：A、 支付给给职工的工工资、奖金金、津贴、福福利费等款款项；B、 支付给给城乡居民民个人劳动动报酬费，（如如搬运费、其其他服务费费）；C、 支付出出差人员

28、必必须随身携携带的差旅旅费；D、 10000元以下下的零星支支出，以及及必须用现现金支付的的其他支出出。、 现金支付付的限额及及审批权限限：支付业业务款项给给公司外的的单位或个个人金额超超过10000元的，原原则上需采采用转账方方式或现金金支票付款款，不予现现金支付。特特殊情况如如有限额规规定的，按按各级审批批权限规定定执行。（后后补）5、 现金付付款的手续续和规定、 在收收付现金时时必须认真真详细审查查现金收付付凭证是否否符合规定定，包括：开支标准准，主管人人员审核、财财务部复核核、经办人人和证明人人签章，凭凭证是否齐齐全、合法法，付款批批准人的权权限是否生生效等。、 所收收付的现金金必须认

29、真真清点，既既要点大数数也要点小小数。、 要支支付现金前前，必须复复核用款批批准手续，报报销单据和和报批手续续，具备合合符规定的的手续和凭凭证后才予予以付款。凡凡收付现金金，必须一一律开具凭凭证，并在在发票，收收付款单据据或原始凭凭证上加盖盖“现金收讫讫”，“现金付讫讫” 字样的的戳记。出出纳人员还还必须及时时根据凭证证记账，尽尽快使用电电脑记载现现金日记账账。、 支付现金金时原则上上由收款人人当面签收收，否则需需有收款人人的有效委委托书方能能代收代转转。为避免免嫌疑，原原则上本公公司经办人人不得接受受委托。、 出纳人员员必须每天天核对现金金数额，检检查库存现现金情况，要要保证现金金的账存与与

30、实际库存存相符，严严禁以白条条抵充库存存，严禁挪挪用库存现现金。会计计人员应定定期检查出出纳的库存存现金是否否与账存相相符。发现现库存现金金的长余或或短缺，应应立即作出出记录，及及时查明原原因并向领领导报告。、 存取现金金时，要注注意安全，存存取余额在在100000元以上上的必须由由财务经理理（经理）派派人陪同前前往，200000元元以上的必必须由单位位派车前往往，无车辆辆提供时不不得办理存存取款。由由于疏忽被被偷抢的，由由有关人员员承担损失失。第十三条 银银行存款的的管理1、 凡公司司开设的银银行账户，严严禁以私人人名义开设设，切防出出现漏洞。、 凡公公司开设的的银行基本本结算支票票账户，报

31、报控股财务务部和资金金经理批准准后开设，已已开设的须须报控股财财务部备案案。、 公司司确因业务务需要，须须以私人名名义开设的的银行账户户，须公司司申请，报报请董事长长联批后方方能开设，并并应切实做做到账款分分人管理，达达到相互监监控的目的的。2、 送存银银行的款项项，应填制制“缴款单”，连同现现金或转账账凭证等送送存银行，并并将“缴款单”或“银行收款款通知”据以登记记入账。3、 到银行行提取款项项或转出款款项时，应应开出“现金支票票”或其他结结算凭证，并并及时根据据支票存根根，结算凭凭证付款联联登记入账账。4、 出纳人人员不得签签发空白支支票。为方方便外出采采购等工作作，准许领领用半空白白结算

32、支票票，但必须须填写日期期，受票单单位全称、用用途，只空空出金额栏栏，并注明明最高限额额。同时。一一个人领用用的支票不不得超过两两张。凡领领用半空白白支票者必必须在办完完事后回到到公司的第第二天即报报账。所有有期票统一一由出纳员员收签保管管，并与资资金经理做做好日报工工作。5、 出纳人人员应定期期与银行核核对存款，每每月至少核核对一次，在在接到银行行对账单后后，应逐笔笔核对借贷贷发生额和和余额。发发现记账错错误，要立立更正。属属于银行的的差错，要要及时通知知银行更正正。发现未未达账款，应应编制“银行存款款余款调节节表”。对未达达账款应加加强管理，备备查登记，如如发现有上上月未达账账款本月未未有

33、记录，财财务主管应应认真查明明原因及时时处理。6、 各成员员企业对收收付款项的的结算，要要依据票票据法、银银行结算管管理办法等等相关制度度并结合自自己的实际际情况制定定一种或几几种结算方方法，对实实施的结算算方法要有有详细的操操作程序，以以保证企业业财产和资资金的安全全完整。对对水电费、邮邮电费、保保险费不准准与银行签签订长期委委托自动划划账协议，必必须按期支支付。经办办人违反操操作规定而而造成的损损失，一律律由经办人人承担。7、 凡企业业行为所发发生的一切切收支均由由财务统一一收付，任任何部门和和个人均不不得擅自收收付（包括括员工各种种按金、处处罚款等）。8、 外汇收收入管理。一一切外汇收收

34、入归公司司所有，任任何人不得得私自换取取。当付款款人经外币币结算时，兑兑换率经资资金经理核核准。9、 公司对对外举债管管理。公司司确因业务务发展需要要或资金临临时短缺，须须对外借款款时，由公公司提出申申请报董事事长批准后后，方可借借款。10、 各各种有价证证券、支票票、印鉴管管理：有价价证券由现现纳员专人人保管，由由会计员核核对并做好好备查簿。支支票管理由由出纳员每每日登记支支票收支备备查簿，其其支票存根根联或废作作支票均应应保存，不不得废弃撕撕毁；印鉴鉴保管由资资金经理和和出纳员分分项管理，坚坚持“印鉴分开开、账款分分管”原则。填写支票要要规范、整整洁、清晰晰，记录错错误应按规规定的会计计更

35、正方法法进行更正正。其他事事宜按财财务部岗位位责任制和和企业会会计制度执执行。第五章 固定资资产管理固定资产的的界定：使用年限在在一年以上上的房屋、建建筑物、机机器、机械械、运输工工具以及其其他与生产产、经营有有关的设备备、器具、工工具等。不属于生产产、经营的的主要设备备的物品，单单位价值在在20000元以上，并并且使用年年限在2年年以上的，视视同为固定定资产。 第十四条 固固定资产的的管理1. 固固定资产按按国家财经经制度及行行业特点，统统一分类编编号，非通通用固定资资产由企业业自行编号号，报控股股财务部备备案后使用用。2. 固固定资产实实行三级管管理：财务务部、工程程部、使用用部门。帐帐务

36、管理主主要由企业业财务部负负责，实物物管理由工工程部固定定资产管理理员及实际际使用资产产的部门负负责（部门门负责人有有义务管理理好部门使使用的资产产），应建建立固定资资产账卡及及明细账，同同时建立健健全固定资资产移交和和增减变动动(包括废废弃更新)的处理和和登记手续续，企业内内部转移由由企业自行行调整入账账，成员企企业之间转转移及增减减须报控股股财务部办办理转移和和增减手续续3. 公公司及控股股子企业的的财务部均均须指定专专人对固定定资产进行行专门的管管理，登记记固定资产产卡片，对对资产的转转移、增减减及时掌握握，变更相相应的登记记资料。4. 各各成员企业业要按照谁谁使用谁管管理的原则则，落实

37、使使用管理部部门，该使使用部门经经理即为该该项固定资资产的管理理负责人，然然后部门经经理需落实实实物管理理责任人。5. 在在固定资产产交接、验验收、清查查盘点时，企企业财务部部和使用部部门经理以以及责任人人均需签名名确认，呈呈报总经理理和控股财财务部备案案。6. 企企业财务部部每年定期期组织盘点点一次，控控股财务部部即时抽查查。如有盈盈亏问题，必必须认真查查明原因，经经总经理提提出意见后后报总裁及及时处理。对对于盘亏的的固定资产产必须追查查清楚，如如属失窃的的，除追究究当事人的的经济或法法律责任外外，还要追追究使用部部门负责人人和实物管管理责任人人的经济责责任。对于于损毁的固固定资产，使使用部

38、门负负责人和实实物管理责责任人写出出书面解释释，同时查查明原因，如如因人为责责任或失职职行为造成成损毁的，要要追赔经济济损失，如如有意破坏坏的，则通通过法律途途径追究法法律责任。7. 对对专业性强强的设备，必必须订立操操作规程，并并指定专人人操作，无无公司许可可上岗条件件者，绝对对不允许操操作；汽车车原则上一一人一车，专专人负责，不不允许非专专职司机驾驾驶，对已已取得驾照照但无驾龄龄的也不允允许驾驶，特特殊情况需需经总经理理、总裁批批准。第十五条 固定资资产的增减减1. 固固定资产属属于人为残残损的报废废，原值在在50000以下，由由企业使用用部门经理理和财务经经理（经理理）提出当当事人应该该

39、赔偿的金金额，并填填写余额部部分的报损损单交总经经理审批，报报控股财务务部备案；属控股公公司的报总总裁批准。属属于自然残残损的按程程序分别由由总经理、董董事长、总总裁审批，控控股财务部部及企业财财务部按资资产隶属关关系调整账账面记录。2. 凡凡资产的大大修及添置置、更换，必必须履行相相应的审批批程序及手手续，100000元元以内由总总经理批准准办理，超超过部分报报经总裁或或董事长批批准后办理理，合同报报财务备案案。3. 凡凡固定资产产变卖或向向外转移，调调出调入(含内部调调动)，原原值在100000元元以内的，经经企业总经经理同意，由由控股财务务经理批准准后办理；超过部分分需报董事事长、总裁裁

40、批准；超超过1000000元元报经董事事局备案、核核批，企业业内部转移移由总经理理审定。4. 控控股财务部部及子公司司在制定财财务管理实实施细则时时，要具体体明确设施施、设备维维修(含非非固定资产产的维修)的审批、验验收报销程程序。第六章 低值易耗耗品及印刷刷品管理低值易耗品品是指单位位价值500元以上，22000元元以下，使使用年限在在一年以上上或不具备备固定资产产界定条件件的各种设设备、用品品、物品；第十六条 低低值易耗品品的领用1. 月月前，各使使用部门必必须上报其其领用计划划经财务部部审核后送送总经理(控股公司司送总裁办办)批准后后执行。领领用时由使使用人填写写“领用申请请单”，仓库凭

41、凭其单开具具领料单(一式三联联)。第一一联仓库留留存，第二二联系实际际仓库月底底汇总上交交财务部，第第三联领料料部门备查查留存。2. 除除一次性用用品外，必必须实行“以旧换新新”，否则一一律不得领领发新品。专专业性较强强的用品需需经非使用用者的专业业人员鉴定定确属自然然损坏不能能使用的才才能换新。3. 超超计划领用用的，应由由使用部门门写出书面面原因，送送财务部审审核后呈总总经理(控控股公司呈呈总裁办)批准，方方可领取。4. 对对报废低值值品的，财财务部设相相应账簿进进行数量反反映，随时时记录形成成报废原因因，详细列列出清单。对对管理不善善和人为浪浪费及损毁毁造成报损损的，应追追究使用人人和部

42、门直直接负责人人责任。第十七条 个人人使用公司司物品的管管理1. 凡凡公司员工工个人领用用的物品除除在出库领领用单上具具备齐全手手续外，还还必须在“员工领用用登记卡”上登记，卡卡名一式两两份，一份份个人保存存，一份财财务仓库保保存。工作作离退，个个人卡片必必须办理清清退手续，财财务部方能能给予结算算工资。2. 财财务部应认认真稽核各各部门领料料，随时掌掌握各项目目、各部门门低值易耗耗用情况。对对超金额的的非正常耗耗用应即时时查明原因因，追究有有关人员责责任的应如如实上报情情况，以便便完善成本本核算，加加强成本监监控。第十八条 印刷品的的管理1. 凡凡涉及控股股公司及子子公司企业业形象的印印刷品

43、，一一律由广告告设计人员员设计，企企业总经理理(控股公公司报总裁裁)批准，影影响面广且且使用时间间较长的尚尚需报控股股策划推广广专业人员员审核后送送总裁批准准，方能付付印。2. 所所有印刷品品在付印前前，必须经经财务部审审核同意，再再按程序和和权限报批批，经批准准后统一交交由采购供供应部承印印。第七章 费用开开支管理目的：为严严格控制非非生产性费费用开支，防防止铺张浪浪费，提倡倡勤俭节约约，费用包包括：差旅旅费、探亲亲费、职工工福利及教教育费、业业务费、办办公用品费费、电话费费、车辆费费等。第十九条 差旅费开开支标准1. 伙伙食、住宿宿费标准 控控股公司助助理总裁及及以上人员员出差可实实报实销；年销售额额超计划目目标任务的的企业副总总、助总及及人员可住住至三星级级酒店(宾宾馆)标准准房，一般般没有请客客的餐费，正正餐40元元内，早餐餐20元内内。改制期期间总助、财财务经理、副副总、总经经