某汽车4S专营店经营管理制度汇编财务管理制度19073.docx

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1、广州本田4S专营店经营管理制度汇编财务管理制制度财务管理制制度目录1、财务管管理办法总总则2费用报报销程序3借款程程序图4报销程程序图5零部件件、辅料采采购付款程程序图6非现金金采购及货货到付款程程序图7现金采采购付款程程序图8差旅费费开支管理理办法9. 资金金支出及审审批程序10. 资资产控制管管理办法11. 固固定资产管管理办法12低值值易耗品管管理办法13财务务部组织机机构及人员员编制图14财务务部工作职职责15财务务人员职业业道德16岗位位描述17整车车销售价格格确定及发发车程序18物资资、车辆出出店的规定定19维修修、按揭车车辆欠款管管理规定20维修修配件交旧旧领新的规规定第一章 总

2、 则第一条 为加强我公公司的财务务管理与会会计核算，充充分发挥财财务工作在在经济活动动中的重要要作用，提提高企业经经营管理体体制水平和和经济效益益，促使企企业适应社社会主义市市场经济的的需要，规规范生产经经营及财务务行为。根根据国家和和徐州市的的有关财务务管理规定定，结合我我公司的实实际，制订订本管理办办法。第二条 公司财财务管理必必须遵循“统一领导导、按级负负责、集中中管理、独独立核算”的基本原原则。第三条 财务管管理的基本本任务与要要求：严格格执行国家家各项财经经方针、政政策及财经经纪律和商商品流通企企业财务会会计制度；建立健全全企业财务务管理制度度，完善内内部经济责责任制；做做好财务计计

3、划，搞好好会计核算算、会计分分析与考核核工作，如如实反映企企业财务状状况与经营营成果；筹筹集资金，合合理利用，监监督经济活活动，提高高经济效益益，实现企企业资产增增值目标。第四条 财务管理实实行电算化化，提高效效率、节省省人力，实实现现代化化管理。第五条 本管理理办法经董董事会讨论论通过后发发布实施。第二章 财务机构、会会计人员与与职责第六条 财务机构按按照集中管管理、独立立核算的要要求设置。公公司设立财财务总监、财财务经理，下下设主管会会计（由财财务经理兼兼任）、收收银（材料料）会计（兼兼车间统计计核算）、出出纳会计、保保险业务会会计。第七条 财务人员的的聘请与录录用，要具具备会计从从业资格

4、证证书，并严严格考核政政治思想与与工作责任任心，合格格后才能上上岗。第八条 财务机构与与财务人员员的主要职职责：严密密组织、正正确实施财财务管理与与会计核算算；及时反反映财务状状况及经营营成果；编编制企业财财务计划，参参与企业管管理及经营营决策；依依法筹措资资金，合理理调度资金金，监督资资金及时回回笼，确保保资金良性性循环第九条 财务人员应应行使的工工作权力：维护财经经纪律和财财经制度 的权力，按按照会计计法、企企业财务制制度、企业会计计准则进进行财务管管理和会计计核算的权权力，不受受任何行政政干预的权权力；对企企业资金运运作监督和和控制的权权力；向上上级报告和和反映本单单位财务管管理和违法法

5、违纪的权权力。第十条 财务机构必必须严格建建立内部控控制制度和和财务人员员岗位责任任制。实行行会计、出出纳分管制制度；票据据印章分管管；会计核核算日清月月结制度；会计档案案保管制度度；货币资资金、结算算票据使用用登记制度度；实物验验收、领用用登记和保保管制度。做做到分工明明确，责任任到人，事事事有人管管。第十一条 财务人员员的离任或或调动必须须按规定办办理详细交交接手续，并并在上级或或财务负责责人的监督督下进行交交接。交接接不清（账账目不清）不不得离任。必必要时，请请会计师事事务所审计计后才能交交接。第十二条 公司应按按照公司章章程向股东东筹足资本本金，并由由会计师事事务所出具具验资报告告。资

6、本金金除依法转转让外，不不得以任何何方式抽走走，只准用用于流动资资金固定资资产及其他他资产，未未经董事会会同意不得得对外投资资。也不许许将资金借借给，或为为他人提供供担保。 第三章 资金管管理第十三条 现金使用应应遵守的原原则：现金金只能用于于支付职工工个人的工工资及费用用报销；不不能转账的的单位以及及支付劳务务报酬；不不足转账起起点的小额额零碎星开开支。对往往来单位发发生的收付付款项，都都必须通过过银行转账账结算。第十四条 现金由出纳纳员专门保保管，并承承担保管责责任。第十五条 收银会计当当天收到的的现金，在在营业终了了进行盘点点核对，次次日及时与与出纳会计计进行结算算，对数额额较大的现现金

7、，要派派专车送存存银行，确确保现金安安全。第十六条 出纳库存现现金要实行行定额控制制，一般不不超出3天天的零星开开支。第十七条 员工因业务务需要借支支现金时，借借款人先填填写借款凭凭证，本人人签字，财财务审核，总总经理签字字才能借支支。出差回回来，一星星期内必须须报账，逾逾期不报账账者，财务务部有权按按借款数额额在工资中中分期扣回回。第十八条 收银员对现现金的收入入业务，要要逐笔在原原始凭证上上加盖“现金收讫讫”章，出纳会会计对现金金的收付业业务，要逐逐笔在现金金日记账上上进行登记记并在原始始凭证上加加盖“现金付讫讫”章，详细细反映现金金的收入、付付出、结存存情况，每每日终了应应将库存现现金与

8、账面面现金进行行核对，做做到日清月月结。第十八条 企业银银行存款由由财务直接接掌握，收收付款凭证证由专人保保管，各类类款项收入入与付出的的具体内容容要填写齐齐全，不准准巧立名目目，不得开开空头支票票和空白支支票，特殊殊情况要开开空白支票票的，必须须限额。并并写明收款款人和用途途。七天内内凭报销 凭证办理理报销手续续。第十九条 银行存存款的付出出，每笔业业务需由经经办人填写写申请表，报报财务审核核，总经理理批准后，出出纳才能付付款，月末末应与银行行对账单进进行核对，如如有未达账账，要编制制调节表。第二十条 企业任任何人不准准用白条、实实物抵充库库存现金或或银行存款款，不能公公款私存、私私借；不准

9、准设立“小金库”；不能出出租、出借借银行账号号。第二十一条条 划付付款项，必必须坚持“一支笔”审批制度度。经办人人持批准的的合同、协协议、借据据、报销凭凭证和汇款款申请书（汇汇款申请书书由经办人人申请，财财务审核、财财务总监批批准），后后到财务部部门办理付付款手续，有有下列情况况之一者，财财务部门有有权拒绝付付款：1 未经财务审审核或总经经理审批生生效的合同同；2 未签订的购购销合同；3 审核时发现现风险较大大或有明显显亏损的；4 合同条款对对我方权益益明显不利利的因素；5 违法、违章章经营的；手续齐全的的资金付出出，财务人人员不得无无故拖延。第二十二条条 资金金划出后，财财务部门必必须按照合

10、合同、协议议等内容进进行跟踪，保保证资金或或商品按规规定时间周周转，杜绝绝资金“体外循环环”，一经发发现体外循循环资金要要严肃查处处，情节严严重的要依依法惩处。第二十三条条 应收收预付账款款，财务部部要及时督督促经办人人催收，限限期结算收收回。超过过规定时间间，经办人人和财务部部门要迅速速采取措施施，乃至法法律手段，半半年、年末末对应收账账款要全面面清理，分分析原因并并上报领导导，年末还还有余额，应应按5%计计提坏账损损失，对金金额较大时时间较长的的外欠款，要要指定专人人进行催收收，特别是是经办人要要积极催收收。第二十四条条 零配配件部门进进货要对拟拟进的零配配件价格进进行比较，同同质产品低低

11、价购入。第二十五条条 零配配件部门要要按零配件件类别实行行三级核算算，建立库库存商品明明细账。第二十六条条 仓库库、财务部部应建全库库存商品明明细账和收收发登记、盘盘点制度，仓仓库每月末末盘点一次次，财务部部门每月应应核对库存存商品账。盘盘点发生亏亏损，要查查明原因，及及时报总经经理批示。仓仓库原则上上不能发生生缺少配件件，一旦发发生短少，若若无意外原原因，应由由当事人负负责赔偿，把把缺少配件件降低到最最低限度。第二十七条条 每季季度应编制制存货资金金使用计划划，确定配配件所需资资金。对某某类配件所所占资金较较大较多的的，要采取取措施及时时销售或退退换货，加加速资金周周转。第二十八条条 配件件

12、部门应根根据维修需需要，及时时调整配件件库存结构构，满足维维修业务的的需要。第二十九条条 对库库存积压损损坏的物品品，要及时时上报处理理，如属属能退换的的物品，应应及时通知知供应商办办理退换货货手续。库库存商品的的具体管理理办法，将将按物流程程序制订实实施细则。第四章 固定资资产与低值值易耗品的的管理第三十条 企业根根据实际需需要购置低低值易耗品品和固定资资产时，应应由各部门门提出申请请，上报部部门经理审审查，财务务审核，并并报总经理理批准，才才能购买。一一万元以上上的由总经经理办公会会决定，二二万元以上上由董事长长批准。专专控商品按按规定办理理有关手续续。第三十一条条 固固定资产和和低值易耗

13、耗品，应严严格执行会会计制度的的划分标准准和计价方方法。购入入时，办理理验收手续续，财务部部门应建立立固定资产产、低值易易耗品明细细账，并落落实管理责责任制。定定期进和行行盘点核对对，防止财财产丢失。第三十二条条 低低值易耗品品的购置应应严格控制制，充分利利用现有物物品，购入入时采用五五五摊销法法进行核算算。第三十三条条 固固定资产与与低值易耗耗电品在使使用过程中中，要进行行保养与维维修，保证证正常运转转，防止人人为损坏。特特别要注意意防盗，如如果发生丢丢失，应由由管理人员员负责赔偿偿，情节严严重者要追追究法律责责任。第三十四条条 固固定资产应应按规定计计提折旧，计计提折旧采采用平均年年限法，

14、房房屋建筑物物使用年限限25年，机机械设备使使用年限33-10年年，电子电电器使用年年限5年，折折旧费用计计入企业经经营成本及及费用。第三十五条条 固固定资产与与低值易耗耗品不能使使用又无修修理价值时时，应按规规定办理报报废手续，由由使用部门门提出申请请，报财务务部门审核核，公司总总经理批准准方能报废废，严禁任任何部门和和个人私自自处理财产产。第三十六条条 企企业购入无无形资产，如如专利、商商标权、土土地使用权权、商誉等等，必须提提出书肌申申请和可行行性报告，无无论价值大大小，均由由公司董事事会批准，其其摊牌销按按平均数年年限法分期期摊入费用用。转让无无形资产收收入列作其其他收入，但但必须先冲

15、冲减其有并并费用。第三十七条条 公公司的立项项工程及固固定资产的的修理，不不论价值大大小应由总总经理办公公会研究，55万元以下下的立项工工程由公司司经营班子子确定，55 万元以以上的工程程由董事长长审批，并并采取公开开、公正、公公平的原则则进行议标标确定施工工队伍，其其造价由公司预算算员或会计计师事务所所审核后，才才能结算。第三十八条条 企企业需对外外投资时，不不论金额大大小，先提提交申请报报告和可行行性报告，由由财务和经经理办公会会进行验证证审核，经经董事会批批准后方可可执行。如如以实物投投资，其投投资价值大大于账面价价值时，差差额计入资资本公积。第五章 费用用管理第三十九条条 企业业发生的

16、费费用按经营营费用、管管理费用、财财务费用等等进行分类类管理。财财务部门应应设置费用用明细账，进进行分类核核算，详细细反映费用用开支情况况。第四十条 公司员员工到外地地出差，首首先应填写写出差申请请表，注明明出差地、时时间及业务务事项，由由部门经理理审核，报报总经理批批准后方能能出差。报报销差旅费费时，必须须附上出差差申请表，否否则不予报报销。第四十一条条 职工工因公出差差夜间乘车车超过6小小时或连续续乘车122小时以上上的，可购购买硬卧。任任何人出差差不得包乘乘的士，也也不得乘坐坐长途的士士。市内办办事只能乘乘坐公共汽汽车或中巴巴。公司经经理以外的的人员出差差乘坐飞机机，需由总总经理批准准。

17、第四十二条条 员工工因公出差差住在亲戚戚朋友家里里，不报销销住宿费，每每天给予440元补助助。 第四十三条条 员员工出差绕绕道探亲或或旅游者，绕绕道部分差差旅费不能能报销，由由职工自理理，也不给给住宿补助助。第四十四条条 在在公司工作作一年以上上的职工，配配偶在外地地者，每年年可申请115天探亲亲假，四年年可探望一一次父母，其其交通工具具和住宿标标准（只报报销一晚上上）执行出出差标准，但但不给住宿宿补助。第四十五条条 市内内上下班交交通费的标标准，未办办公交月票票的人员为为15元/月，住员员工宿舍的的人员为110元/月月。第四十五条条 公司司办公用品品同各部门门在每月225日前将将下月需求求计

18、划报财财务部门审审核，总经经理批准，由由办公室人人员统一在在指定供应应商处购买买。不按期期申报者将将不予购买买。办公室室要建立收收发登记制制度，确定定专人保管管并监督其其使用情况况，建立办办公用品使使用台帐和和领用手续续，并实行行定额管理理。办公用用品的采购购与保管应应分开。费用标准为为总经理115元/月月、副总经经理10元元/月、部部门经理88元/月、财财务人员55元/月、其其余办公室室人员3元元/月。公司人员离离职，必须须要办理办办公用品交交接手续，由由办公室收收回其办公公用品转交交新来人员员使用，如如需增加必必须填写申申购单，报报财务部审审核及总经经理批准。任何部门及及个人不得得购置闲置

19、置办公用品品（如办公公桌椅、文文件柜等）。办办公室及财财务部门应应定期进行行检查清理理。第四十六条条 交际际应酬费标标准1 交际应酬费费的开支范范围包括：与公司工工作、业务务发展有关关联活动所所需要支付付的交际费费用，以及及对外应酬酬、交际礼礼品费。2 交际应酬费费的标准：业务招待待费应严格格控制，执执行徐州市市有关规定定，严禁讲讲排场，摆摆阔气，一一般只到大大排档就餐餐即可，每每人标准不不得超过550元，先先由经办人人员报请总总经理同意意，陪同人人员不能超超过2人，接接待某些人人员，要到到酒店宴请请，先要报报总经理同同意，其标标准为每人人80元，特特殊情况，由由总经理掌掌握标准。3 交际应酬

20、费费的审批权权限：部门门定额内费费用及单次次500元元以内的总总经理审批批，单次11000元元以上的交交际应酬费费应由经理理办公会讨讨论同意后后方可报销销。4 物业及修理理费：物业业修理费由由办公室负负责。在购购买维修材材料时必须须持申请部部门之维修修通知单向向财务部申申请，大额额修理费及及工程费用用在列支前前要编制预预算经财务务部及财务务总监审核核、总经理理批准后，严严格按预算算执行，不不得超支，不不得先斩后后奏。 所所有设备购购置必须经经财务部及及财务总监监审核、总总经理批准准。第四十六条条 水电电、电话费费由办公室室人员按电电表及费用用总额情况况预借现金金或支票，缴缴费后持票票由经手人人

21、、财务部部负责人及及总经理签签字后报帐帐。第四十七条条 劳保保费包括防防暑降温、卫卫生用品费费、劳动保保险费等。由由办公室负负责。第四十八条条 财财产保险及及车辆保险险由财务部部负责办理理。第四十九条条 广广告费由销销售部负责责做好全年年计划及每每月计划，报报财务部及及财务总监监审核，总总经理批准准。 第五十条 邮电电通讯费 公公司员工因因业务需要要，可配备备手机，由由各部门及及财务部门门核定，上上报总经理理批准。总总经理、副副总经理及及总监、部部门经经总总经理办公公会研究可可配备当地地移动电话话入网卡。其其费用标准准为：总经经理实报实实销，副总总及总监每每月补贴2260元，部部门经理每每月补

22、贴2200元，主主管人员每每月补贴1100元。凡凡超出部分分一律由本本人自理，公公司不予报报销。凡由由公司配备备通讯工具具的人员在在离开公司司时，必须须交回通讯讯工具，否否则在工资资中扣除或或照价赔偿偿。第五十一条条 汽车车费用由办办公室人员员按车辆月月耗油定额额购买油票票并开具增增值税专用用发票，发发票开具后后由经手人人签字后，由由财务部负负责人及总总经理签字字后报账冲冲销借款，汽汽车养路费费由司机购购买并按规规定程序报报销。第五十二条条 印刷刷费各部门应做做出月计划划，由该部部门经理及及总经理审审批。由办办公室负责责印刷，并并发放至使使用部门，使使用部门应应指定人员员保管发放放。第五十三条

23、条 其他他费用按公公司财务管管理制度程程序审批办办理。第五十四条条 公司司员工的工工资标准执执行统一的的标准，聘聘请人员由由公司办公公室统一办办理招聘手手续，并要要进行考核核，合格后后才能录用用，其工资资标准执行行公司规定定。工资的具体体标准由办办公室及财财务部按上上述办法订订出具体方方案和具体体标准，报报总经理办办公会议或或董事会审审批。第五十五条条 公司司员工平时时看病，不不予报销，特特殊情况需需住院或医医药费开支支较大的，由由总经理办办公会研究究给予适当当补贴。公公司按规定定办理养老老保险和医医疗保险。第五十六条条 费用用报销严格格执行“前帐不清清，后帐不不借”的原则，必必须有合法法的原

24、始凭凭证，即所所报销的发发票必须是是税务部门门监制的专专业发票，税税务部门规规定可以不不使用发票票的除外，如如车船票、邮邮电费等，报报销时，由由经办人按按费用性质质不同分类类填好报销销凭证，附附上原始发发票，报部部门经理审审批，财务务审核，最最后报公司司总经理审审批报销。对对不合理不不合法的费费用开支，各各部门经理理和财务人人员有权拒拒绝报销，对对内容不完完整的发票票，财务人人员应要求求经办人补补齐手续后后，才能给给予报销。第五十七条条 公司司发生的费费用开支，必必须坚持一一支持笔审审批的原则则，即部门门经理、分分管副总、财财务经理审审核后报总总经理批准准；总经理理的费用开开支，由董董事长审批

25、批。重大的的费用开支支，需经总总经理办公公会研究同同意，报董董事会审批批后才能报报销。第六章 会计核算算的有关规规定第五十八条条 公司司的一切经经济活动，都都必须按照照财政部颁颁发的企企业财务通通则、企企业会计准准则和会会计制度进进行核算，任任何单位和和个人不得得违背财务务法规。第五十九条条 财务务部门要真真实、准确确、及时、完完整地核算算财产的变变动和经营营，保护公公司财产完完全。在会会计核算过过程中，财财务人员要要认真审核核原始凭证证的内容、手手续是否齐齐全，内容容是否真实实，数字是是否正确，再再编制准确确无误的记记账凭证，作作为登记账账簿的依据据。第六十条 财务人人员要正确确执行会会计制

26、度，使使用规定的的会计科目目和子目，不不能自编科科目或用代代号，确保保核算指标标口径统一一，业务内内容和会计计处理原则则一致，会会计处理方方法前后日日期应当一一致，一年年内不得变变动，特殊殊情况如有有变动，将将变动原因因以及对财财务状况和和经营成果果的影响在在财务报告告中说明清清楚，往来来科目按规规定使用。第六十一条条 商品品销售收入入和利润的的核算按权权责发生制制进行核算算，不得虚虚报或隐瞒瞒收入与利利润。公司司税后利润润应按规定定制定分配配方案，报报董事会批批准后进行行利润分配配。第六十二条条 成本本核算应力力求准确，单单证齐全。成成本核算范范围、项目目设置和核核算方法应应与国家颁颁发的会

27、会计制度相相一致。财财务人员必必须正确划划分成本与与各项费用用的界线，凡凡不属于成成本范围的的支出，不不得计入成成本核算。对对于待摊费费用，递延延资产，无无形资产，应应按权责发发生制的原原则进行核核算。第六十三条条 财务务人员严格格遵守记账账规则。统统一用蓝黑黑或黑墨水水书写，账账簿上的科科目、子目目必须用全全称，明细细账应及时时登记，日日清月结，总总账定期登登记，账簿簿上所列内内容应记录录齐全，摘摘要既简明明又要能说说明问题，记记几数字应应占格宽二二分之一，要要字迹端正正，清楚，发发生错误，应应按规定方方法更正，不不能挖补和和涂改。账账簿应逐行行逐页连续续登记，不不得跳行、隔隔页，如果果发生

28、错误误，应划对对角线注销销，各账户户在记满一一页后接记记次页时，需需要计算发发生额的账账户（收支支账户），应应加计借贷贷方发生额额，并计算算出余额，记记入本面最最后一行，并并在摘要栏栏目注明“过次页”，后转入入页的第一一行，并在在摘要栏目目中注明“承前页”字样。不不需加计发发生额的账账户（资账账户），直直接把余额额转入次页页第一行余余额栏内，并并注明“承前页”字样。月月、季、年年度终了要要及时办理理结账，并并做出结账账标记。如如需加计发发生额的账账户（收支支户），结结出月、季季、年发生生额，并在在摘要栏中中注明“本月合计计”、“本季合计计”、“本年合计计”字样，并并在月结、季季结、年结结数字下

29、端端划单红线线或双红线线以示封账账。年结时时，所有总总账账户都都应结出全全年发生额额和余额，年年度结束更更换新账簿簿时，有余余额的账户户可直接转转记新账户户的第一行行余额栏内内，并在摘摘要栏内注注明“上年结转转”字样，在在旧账账户户数字下一一行摘要注注明“结转下年年”字样。第六十四条条 每月月（季）末末要进行财财产清查，核核对财产物物资的实存存数量与账账存数量是是否相符。对对总账下辖辖的明细账账，要逐笔笔核对，做做到账账相相符、账表表相符、账账实相符，账账款相符。第六十五条条 月末末应按税法法规定，计计算应缴税税金，下月月按规定时时间到税务务机关缴纳纳，如果不不能按时交交纳，应向向税务机关关申

30、请延期期。当月没没有税款缴缴纳的，也也应进行零零申报。第六十六条条 企业业会计报表表应在下月月十日前编编报出来，下下属各部门门统计核算算报表在次次月一日前前报至财务务部。会计计报表应附附编表说明明，季末，半半年、年末末要编写专专题分析报报告，并按按时向股东东及有关部部门报告。为为领导提供供决策依据据。编制报报表时应注注意以下事事项：1、 报表数字要要求真实，计计算准确，内内容完整。任任何人不得得篡改或授授意指使他他人篡改报报表数字，做做到账表一一致。2、 各种会计报报表之间，各各项目之间间，凡有对对应关系的的指标，应应相互链接接。如有指指标变动，应应加以说明明。3、 各种会计报报表中的补补充资

31、料，都都应填写齐齐全，不得得遗漏。4、 报出的报表表发现错误误，应及时时办理纠正正手续，通通知接受报报表的单位位更正，错错误较多的的，应重新新编报。第六十七条条 财务务部门应定定期考核、分分析财务状状况和经营营成果，主主要包括总总资产报酬酬率、营业业利润率、净净资产收益益率、流动动比率、应应收账款损损失率、存存货周转率率等指标。第六十八条条 财务务部做好会会计档案管管理工作，对对会计凭证证、会计账账簿、会计计报表、财财务计划、财财务分析、经经济合同等等资料建立立会计档案案，按时收收集，整理理制订目录录，装订成成册，专柜柜存放，专专人保管。不不能随意让让人抽调或或检查。第六十九条条 本试试行条例

32、经经董事会讨讨论通过，从从二00一一年十一月月二十日开开始执行。上上述试行条条例只是财财务工作的的基本要求求，一定不不能满足企企业经济活活动的需要要，在今后后实施过程程中，还应应不断补充充和完善。费用报销程程序为加强公司司费用的管管理与核算算，根据财财务管理办办法制定定本程序。1 所购买物品品的发票必必须是税务务局的近期期统一发票票，收据必必须是财政政局近期的的 统一一收据，发发票上的日日期、商品品名称、数数量、单价价、金额、字字迹清晰，大大小写数字字相符。如如果发票中中只有商品品总额的，后后面须附有有清单。发发票要注明明经手人、用用途、物品品的使用部部门、物品品的验收人人、审批人人等。各级级

33、人员的报报销，应自自觉接受主主管财务人人员的监督督。2 具体报销审审批程序如如下：经办办人填写并并粘贴票据据时，应按按费用性质质分类粘贴贴。经手人粘贴贴并填写单单据 部门经经理及部门门分管副总总审核 财务务经理审核核 财务总监监审批 总经经理批准具体报销时时间：每周周一至周五五上午3 借款具体审审批程序：经办人填填写借款单单并注明借借款金额及及借款用途途明细 财 务务负责人审审批 总经经理批准。对对于员工借借款，应严严格遵循“前账不清清，后账不不借”的原则。4 对购置大型型设备等固固定资产及及工程的付付款和供应应商货款的的付款参照照固定资资 产管理理办法及及供应商结结算程序。 借款程序图图填写

34、借款单部门经理及分管副总审批 财务经理及财务总监审批总经理审批财务部：前次借款是否已清账清理前期借款办理借款 报报销程序图图粘贴原始票据填写报销凭证部门经理及分管副总审批财务经理与财务总监审批 总经理审批财务部：是否有借款冲账 付款零部件、辅辅料采购付付款程序一、 现金采购（包包括支票采采购）1、 采购人填制制商品采采购申请表表及“借条”或“付款申请请单”；2、 总经理签批批，财务经经理，财务务总监签字字；3、 出纳凭借条条或付款申申请单开出出支票或支支取现金；4、 仓库保管员员验货并填填制入库库单；5、 采购人员凭凭有效发票票及入库单单经财务核核对后冲销销借条或记记账。 二、 非现金采购购及

35、货到付付款1、 仓管员填制制入库单单并交财财务部；2、 待约定时间间零部件负负责人与供供应商核算算累计收、退退货量，双双方核对数数量、单价价、金额无无误后，收收取供应商商有关结算算单据（增增值税发票票、普通发发票等）由由分管副总总签字，报报财务签收收（月底供供应商仍未未提供有关关结算单据据，零配件件部门填制制欠发票等等单据核对对无误后，报报财务部入入账）；3、 财务布料会会计收到入入库单发发票等单单据核对无无误后零部部件凭发票票及其附件件，报财务务负责人及及总经理签签批后付款款；4、 出纳根据各各供应商应应付款日期期在不超过过三个工作作日内安排排付款，并并扣除有关关付款凭据据及时编制制凭证；材

36、料会计根根据银行支支付凭据存存根联及供供应商有效效结算单据据审核并编编制会计凭凭证及记账账。复印银银行支付凭凭证存根联联及抽出增增值税发票票抵扣联存存放，待税税务申报时时使用。非现金采购购及货到付付款程序图图仓管员验货并填写入库单采购员粘贴有效凭据材料核算会计复核财务经理与财务总监审批 出纳付款财务入账 现金采采购付款程程序图配件部填写商品采购申请表及付款申请表财务经理及财务总监审批总经理审批出纳开出支票或支取现金仓管员填写入库单采购人持粘贴有效发票财务入账 差旅费开支支管理办法法第一条 为加强公司司财务管理理，维护员员工出差期期间的生活活水准，保保证公司经经营活动的的顺利开展展，规范统统一管

37、理因因公出差费费用的报销销，特制定定本制度。第二条 公司所有员员工在财务务经济活动动中，必须须遵守本规规定，对违违反规定者者，视情节节轻重经予予处罚。第三条 公司所有员员工出差前前必须填写写出差申请请表，说明明出差事由由、往返时时间、预支支金额，交交部门经理理签字后到到财务部预预先审核（若若有未报清清借款，执执行“前账不清清，后账不不借”原则）并并填写借条条，交总经经理批准后后方可借款款。第四条 交通费管理理办法1、往返旅旅程车票(1)往返返旅程车票票必须为电电脑打印汽汽车票、火火车票，特特殊情况下下，可提供供单程电脑脑票；或由由出差人提提前在部门门经理处备备案（注明明无电脑打打印票的旅旅程起

38、始地地点及票价价），并以以备案价报报销。(2)往返返旅程中连连续乘夜车车（夜间起起止时间为为晚八点至至次日早八八点）超过过6小时以以上者（包包括6小时时）或连续续乘车超过过12小时时（包括112小时）以以上者可购购买硬卧车车票；若不不购买硬卧卧车票，可可按硬座票票价的一定定比例计发发夜车补助助，其中乘乘坐空调及及特快车次次的，夜车车补助比例例为票价的的50%；乘坐普通通车次的，夜夜车补助比比例为票价价的60%。(3)除总总经理以上上职位人员员因公出差差可乘坐飞飞机外，其其他人员不不得乘坐飞飞机，乘坐坐飞机轮船船的一律应应乘坐经济济舱或三等等舱。(4)带车车出差的员员工，不再再报销往返返旅程车票

39、票，也不再再计发市内内交通补助助。(5)订票票费用，单单人单次限限额20元元，超过限限额由个人人承担。2、任何人人员出差不不得包乘出出租车，市市内办事只只可乘坐公公交车或中中巴车；一一般人员出出差不可报报销出租车车票，凡超超过5元的的交通票应应注明起始始地点，并并由部门经经理在票面面背后签字字方可报销销。3、因特殊殊情况往返返旅程车票票丢失的，应应写出书面面报告，注注明车次、票票价、起止止时间，经经总经理签签字后代车车票报销旅旅费。4、工作人人员借出差差之便，事事先经领导导批准就近近回家省亲亲或旅游的的，其绕道道车船费扣扣除出差直直线单程车车、船费，多多开支部分分由个人承承担；若绕绕道车船费费

40、少于直线线单程车船船费时可据据实报销；绕道及在在家期间不不计发各项项补助。第五条 电电话费报销销1、已配备备手机的工工作人员，出出差期间不不再报销通通讯费。2、移动话话费实行每每月限额内内实报实销销制度，副副总以上人人员每月限限报2600元，部门门经理每月月限报2000元，总总经理每月月依电话单单实报实销销。3、移动手手机的配备备由个人提提出申请，交交董事会讨讨论通过后后配备。第六条 伙伙食补助费费、住宿补补助费、交交通费、通通讯费标准准1、伙食补补助按日计计发2、当日晚晚七时以后后出发的，当当日不计伙伙食补助；当日返回回次日八时时以前到达达的，次日日不计伙食食补助。3、一般人人员在淮海海经济

41、区因因公出差，当当日可以返返回的，不不计发住宿宿补助；特特殊情况下下需住宿的的，由部门门经理签字字后方可报报销。4、住宿补补助按日计计算：当日日出发当日日到达目的的地，当日日计发住宿宿补助；当当日出发次次日到达，当当日不计住住宿补助；当日返回回当日到达达目的地，当当日不计住住宿补助；当日返回回次日到达达目的地，当当日次日均均不计住宿宿补助。（1） 各项补助标标准见下表表： 地区人员特区及直辖辖市开放城市省省会省辖市县级市小计伙补住 宿交通通讯小计伙补住宿交通通讯小计伙补住宿交通通讯小计伙补住宿交通通讯总经理260402002020030150201703012020110208010部门经理1

42、75401201513520100151052070157520505一般人员130308010109515601010801050101050103055（2） 出差人员参参加会议、学学习、培训训等交纳会会务费并由由主办单位位安排食宿宿的，不计计发各项补补助。（3） 员工因公出出差住在亲亲戚朋友家家里，不报报销住宿费费，每天给给予30元元补助。第七条 参加培训及及会议人员员回徐后，必必须将学习习资料上交交各归属部部门，业务务员 必须将名名片及客户户详细资料料以及出差差报告上交交部门经理理，由部门门经理按月月整理并报报办公室备备案方可报报销差旅费费。第八条 以下个人费费用开支，公公司将不予予报

43、销：出出差期间个个人购买物物品费用（如如书刊、杂杂志等）、观观光旅游费费用、医药药费用、钱钱物及票据据的丢失等等。第九条 出差人员回回徐后次日日起3日内内报账，超超过期限未未报账者不不得再借款款，若跨月月仍未报账账，财务部部有权在次次月发放工工资时直接接扣清欠款款。第十条 出差人员回回徐后，将将原始单据据粘贴在票票据粘贴单单上并注明明原始票据据张数，按按报销单内内容计算填填写差旅费费报销汇总总单，并附附上原出差差申请单，经经部门经理理及财务部部门审核签签字后，交交总经理批批准方可报报销。第十一条 本制度由公公司财务部部制定，经经董事会讨讨论通过后后颁布实施施，本规定定自签发之之日起生效效。资金

44、支出及及审批程序序为加强基础础管理工作作，规范各各种费用开开支，控制制不合理费费用支出，提提高资金使使用效率，保保证公司健健康运行，特特制定本规规定。一、 资金支出规规定为提高公司司经营绩效效和统筹运运用资金，以以充分发挥挥其经济效效用，各部部门应逐月月编制资金金预算，详详细列明下下月需发生生的资金支支出（见附附表），并并于每月225日前经经部门主管管签字后报报正副总经经理签批，财财务部在预预算范围内内凭总经理理签批过的的资金支出出单予以支支出资金。资金支出预预算应有轻轻重缓急 ，按支出出的重要性性排序为：1 上缴税款2 归还银行本本息3 生产性资金金安排4 工资性支出出5 费用性、福福利性支

45、出出6 归还外欠款款7 固定资产购购置8 其他各部门在安安排资金支支出时，必必须保证前前项支出已已处理完毕毕或已留出出所需资金金后方可进进行下一项项目的资金金安排。二、 借款及各项项费用开支支审批程序序1 审批权限1 审核：部门门主管或经经理对该项项开支的合合理性提出出初步意见见，相关对对口管理部部门审核金金额是否在在预算内，并并登记造册册。财务对对该笔业务务的合法性性、合理性性、规范性性等提出初初审意见。2 审批：总经经理或其授授权人经参参考“审核”的意见后后进行最终终批准，审审批标准按按公司投投资及有关关支出管理理办法执执行。3 核准：财务务主管根据据财务管理理制度对总总经理已签签核的支付付款项，从从单据和数数量上加以以核准并备备案。2 审批程序：先下级，后后上级；先先业务部门门，后财务务部门。若若遇有关核核批人员出出差在外，可可由其授权权人代核、代代批，但事事后必须请请有关人员员追认。具体程序为为：经办