某集团股份公司固定资产管理办法17074.docx

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1、固定资产管理办法1目的为规范加强强公司固定资资产的验收收、编码、入入帐、使用用、管理、出出售、调拨拨及报废废等行为，保保障公司固固定资产的的保值与增增值，提高高固定资产产使用效益益，特制定定本管理办办法。2 适用用范围适用于集团团公司、分分（子）公公司及各地地办事处的的固定资产产管理。低低值易耗品品与无形资资产的管理理也可参照照执行。3 管理理原则固定资产实实行分级归归口管理即即由职能部部门归口管管理，按照照各类固定定资产的使使用地点，由由各级使用用单位负责责具体管理理，并将管管理责任落落实到班组组和个人。以以保障固定定资产的管管理层层负负责，物物物有人管。4 职责责4.1管理理部门4.1.1

2、1行政事务务部：负责责各种办公公设备（电电脑除外）、食食堂设施、办办公家具等等；4.1.22项目管理理部：负责责建筑工程程、生产经经营所用的的各种设备备及船舶、车车辆、通讯讯导航、锅锅炉等资产产；4.1.33育养研发发部：负责责育苗养殖殖业各种分分析仪器、及及所需其他他设备；4.1.44信息技术术部：负责责办公自动动化硬件、信信息网络、软软件系统、电电脑等；4.1.55安全管理理部：负责责灭火器等等安全设施施。4.2管理理部门职责责4.2.11编制固定定资产投资资计划，对对土建与设设备购置的的工艺、技技术性能等等进行可行行性研究分分析；采购购、出租、调调拨、报废废清理、盘盘盈、盘亏亏、出售、租

3、租入等的建建议提出、手手续办理及及监督清查查。制定固固定资产优优化配置计计划，提高高资产利用用率。4.2.22根据固定定资产的配配置情况，各各公司及部部门设立专专职或兼职职固定资产产管理人员员，制定固固定资产的的管、用、养养、修制度度，检查固固定资产的的分布情况况和固定资资产的完好好情况，及及时掌握固固定资产的的动态信息息以报备相相关的主管管部门。4.2.33固定资产产管理部门门应根据财财务部门编编制的固固定资产报报告单，详详细填列固固定资产资资料，按固固定资产类类别和使用用单位顺序序排列，编编码保管，建建立固定定资产管理理台账。4.2.44负责固定定资产标牌牌的设计、发发放和检查查。4.3使

4、用用单位的职职责4.3.11固定资产产使用单位位应制定专专人负责实实物管理监监督，做到到账、物、卡卡、相符。4.3.22对使用中中的固定资资产执行有有关部门制制定的维修修保养制度度和有关操操作规程，建建立岗位责责任制。要要定期对使使用中的固固定资产进进行检查，消消除安全隐隐患。实行行专人管理理、专人使使用、专人人保养，定定人、定机机、定岗的的“三专”和“三定”制度。4.3.33建立固定定资产技术术档案、台台账，做到到统计资料料和原始记记录齐全，按按时、准确确地上报各各种统计报报表和分析析材料。4.3.44掌握固定定资产动态态并及时上上报主管部部门，不得得擅自对固固定资产进进行转移、清清理、出租

5、租、转让等等处理。4.4财务务部门的职职责4.4.11配合固定定资产管理理部门，做做好固定资资产管理的的各项基础础工作；4.4.22按照电算算化系统的的要求填制制统一的固固定资产卡卡片，按照照编码原则则进行固定定资产编码码。4.4.33协助固定定资产管理理部门，跟跟踪固定资资产计划实实施情况，并并进行计划划的综合与与资金的平平衡。4.4.44按照会计计制度的要要求进行财财务核算账账务处理。4.4.55配合固定定资产管理理部门，做做好固定资资产的增加加、调拨、清清理报废及及清查盘点点工作。5 定义义、编码与与账务处理理5.1固定定资产是指指使用期限限超过一年年的船舶、房房屋、建筑筑物、机械械设备

6、、运运输设备、通通讯设备以以及其它设设备、器具具和工具等等。不属于于生产经营营主要设备备的物品，单单价在20000元以以上，并且且使用年限限超过2年年的，也应应当作为固固定资产。5.2不具具备上述规规定的，为为低值易耗耗品。管理理原则相同同。5.3分类类与编码原原则见财务务部固定定资产编码码方案。5.4计价价、折旧、清清理等会计计账务处理理见公司司会计制度度，账务务处理办法法必须与公公司财务部部规定一致致，不得擅擅自改变，6 固定定资产购置置、新建与与改建、扩扩建的验收收入帐6.1固定定资产的采采购计划在在经批准后后原件交采采购部，同同时复印主主管部门、使使用单位及及财务本部部付款会计计各一份

7、。按按照采购购管理程序序执行。6.2固定定资产的验验收应由使使用单位主主管人员与与企业负责责人、采购购部门、主主管部门（或或指定人员员）与财务务部门人员员在新建建、购置与与自建固定定资产验收收记录表共共同签字确确认。对于于规模较大大、技术难难度较大的的资产应有有技术专家家协同验收收。6.3财务务人员依据据验收记录录、质检报报告、付款款凭证等依依据确认固固定资产可可以入帐。同同时编制固固定资产报报告单，由由财务人员员、主管人人和使用单单位负责人人签字确认认，同时列列明实物管管理人。单单据一式四四联，存根根一联，财财务入帐一一联，主管管部门台账账管理一联联，使用单单位台账管管理一联。6.4财务务部

8、门依据据固定资资产报告单单登记用用友软件固固定资产卡卡片，主主管部门和和使用单位位（如设备备科等）可可于每月110日前共共享电算化化系统输出出的固定定资产卡片片。主管管部门固定定资产管理理员和使用用单位具体体负责人依依据固定定资产报告告单登记记固定资资产管理台台账。6.5固定定资产管理理部门在接接到固定定资产报告告单一周周内发放固固定资产标标牌并监监督使用单单位粘贴完完成，并于于管理台账账注明相关关信息。6.6固固定资产的的保险事宜宜按照财财产保险制制度执行行，由安全全管理部统统一管理。7 固定定资产的使使用与维修修7.1固定定资产使用用单位、归归口主管部部门和安全全管理部应应对固定资资产的使

9、用用编制操作作指导书，特特别是特种种设备的管管理必须符符合安全操操作规范，并并通过培训训、控制等等方法确保保使用人员员严格按照照制度规范范使用。7.2主管管部门应制制定或辅导导使用单位位制定定期期的维修、保保养、检查查制度，并并定期对使使用中的固固定资产进进行检查，消消除安全隐隐患，严禁禁超负荷、带带病、违章章运行固定定资产。7.3固定定资产修理理分为大修修理和经常常修理两类类，固定资资产大修是是指修理范范围大、项项目多、时时间间隔长长或修理费费用金额在在此资产原原值30%以上的局局部更新，由由主管部门门负责，并并办理固固定资产维维修验收记记录表；经常性修修理是指局局部检修、个个别零件更更换、

10、排除除故障、清清洗或修理理费用金额额在此资产产原值300%以下的的局部更新新，由使用用单位自行行负责，并并办理固固定资产维维修验收记记录表。依依此登记相相关台账。8 技术术档案的管管理8.1建立立健全公司司固定资产产技术档案案，对每一一次固定资资产的改、扩扩建及变更更要做好完完整的记录录，并保存存好原始资资料和原始始记录，积积累技术资资料，掌握握固定资产产性能和状状态，提供供合理的固固定资产使使用参数。技技术档案一一式两份，使使用单位技技术部门和和主管部门门各一份。8.2要做做好固定资资产相关技技术档案的的保密工作作，在人员员工作岗位位发生变化化时，要做做好技术档档案的交接接工作，任任何人不得

11、得擅自带走走公司的技技术资料，要要做好固定定资产技术术档案的交交接记录。9 固定定资产的内内部调拨9.1固定定资产的内内部调拨，由由主管部门门填制固固定资产处处理申请审审批表，经经拨出、拨拨入单位财财务科长、企企业负责人人签字同意意，调入、调调出单位事事业部负责责人批准调调拨。审批批表一式三三份，原件件留主管部部门，复印印两份交使使用单位财财务与财务务本部各一一份。9.2调出出单位依据据固定资资产处理申申请审批表表调出固固定资产，拨拨出单位保保管填制移移库单一一式五联，填填明调拨资资产的品名名、规格和和发货数量量，拨出单单位经办、财财务科长、企企业负责人人和承运人人签字后，除除第一联拨拨出单位

12、保保管联外，其其余四联随随资产同行行。拨入方方接到资产产后由实物物报告人、拨拨入单位负负责人签字字后留一联联，拨出、拨拨入单位会会计联返回回，承运人人留一联。会会计和双方方固定资产产管理员分分别依此登登记固定定资产管理理台账。9.3拨入入单位财务务部门依据据移库单单编制固固定资产报报告单，单单据一式四四联，存根根一联，报报财务本部部往来调拨拨财务入帐帐一联，主主管部门台台账管理一一联，使用用单位台账账管理一联联。9.4集团团内部所属属单位的固固定资产调调拨，依据据账面净值值计价。10 固固定资产的的处置10.1固固定资产的的闲置封存存、出租、转转让、报废废清理、盘盘盈与盘亏亏需由使用用单位实物

13、物保管人、财财务科长、企企业负责人人签字上报报主管部门门经理审核核，同时需需提出处置置方案，经经财务部会会签后，经经使用单位位事业部负负责人、财财务总监审审核后，报报总经理批批准后处置置。审批表表一式三份份，原件留留主管部门门，复印两两份交使用用单位财务务与财务本本部各一份份。10.2固固定资产按按照批复意意见处置时时，需由单单位财务科科长、企业业经手人、企企业负责人人、主管部部门固定资资产管理员员（或指定定人员）等等至少三人人签字确认认固定资资产处置记记录。10.3财财务部门依依据处置记记录入帐，缴缴清相关税税费，并编编制固定定资产报告告单，单单据一式四四联，存根根一联，财财务入帐一一联，主

14、管管部门台账账管理一联联，使用单单位台账管管理一联。10.4固固定资产申申请报废的的条件：110.4.1主要结结构和部件件损坏严重重无法修复复的，或修修复费用过过大不经济济的。100.4.22因设备陈陈旧、技术术性能低、无无利用改造造价值的。10.4.3因事故及意外灾害造成严重破坏，无法修复的。10.4.4因改建、扩建工程需要，必需拆除的。10.4.5因能耗过大，无法改造，继续使用得不偿失的。10.4.6因环境污染超过标准，无法改造的。11 固定资产的清查11.1主主管部门及及使用单位位要按照财财产盘点制制度对各各分管部门门定期或不不定期地进进行固定资资产盘点清清查，发现现问题要及及时以书面面

15、形式上报报公司主管管副总。11.2定定期清查时时间为每年年的11-12月份份进行，通通过固定资资产清查，核核对固定资资产账面、实实、卡和贴贴是否相符符，查明账账实不符的的原因。11.3资资产清查由由归口主管管部门与财财务人员牵牵头，实物物保管人、保保管人直接接负责人共共同参加，到到实物现场场逐一核对对，编制盘盘点表并并签字确认认，对于盘盘亏、毁损损、报废等等事宜，在在盘点结束束后3日内内上报固固定资产处处理审批表表。11.4盘盘亏、由于于人为事故故原因造成成固定资产产毁损的，应应由主管部部门及安全全管理部查查清原因，明明确责任，属属于过失人人造成固定定资产毁损损的，应追追究过失人人的经济赔赔偿

16、责任或或行政、法法律责任，报报总经理批批准后执行行。12 责责任12.1 固定资产产使用人员员及管理人人员都有管管好、用好好固定资产产的义务和和责任，依依法维护其其安全、完完整。12.2 在固定资资产使用及及管理过程程中，有下下列行为之之一的，由由主管部门门责令改正正，并根据据相关法律律、法规追追究其主管管领导和直直接责任人人员的责任任。12.2.1 对所所分管的固固定资产造造成流失不不反映、不不报告、不不采取相应应管理措施施的。12.2.2未按其其职责要求求，放松固固定资产管管理，造成成严重后果果的。 12.2.3 不按按规定权限限，擅自转转让、处置置固定资产产和用于经经营投资的的。12.2

17、.4不如实实进行固定定资产登记记、填报固固定资产管管理台帐、隐隐瞒真实情情况的。12.2.5 弄虚虚作假，以以各种名目目侵占固定定资产和利利用职权牟牟取私利的的。12.2.6对用于于经营投资资的固定资资产，不认认真进行监监督管理，不不履行投资资者权益、收收缴资产收收益的。12.2.7 以上上若情节严严重，并造造成固定资资产大量流流失，构成成犯罪的，由由司法机关关依法追究究刑责任。13 其其它实物资资产管理对不符合固固定资产标标准的各种种办公用品品、用具、生生活用品、器器具、材料料等财产物物资、低值值易耗品以以及无形资资产，必须须分类登记记，参照本本办法管理理。14 细细则管理根据本办法法，各公司司可结合实实际情况制制定固定资资产管理实实施细则，需需报备各相相关部门。 15 支持持性文件固定资产产处理申请请审批表固定资产产处理记录录新建、购购置与自建建固定资产产验收记录录表固定资产产维修验收收记录表固定资产产管理台账账固定资产产标牌修订状态：A00 第 6 页 共 6 页 发布日期：