饭店财产管理制度44169.docx

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1、政策及执行程序档案名称：生效日期：政策号码：修改日期：部 门：财务部批 准：总经理主题: *饭饭店财产管管理制度政策：建立健全财财产的进货货预算、审审批及日常常管理，保保证帐物相相符、帐卡卡相符。明明确谁使用用谁管理的的原则，把把财产管理理工作真正正落到实处处。目的：为了加强*饭店店各项财产产物资的管管理，保证证物尽其用用，防止发发生物资积积压、浪费费、丢失，避避免占压资资金。程序：一、财产种种类的划分分：根据外商投投资企业财财务制度规规定，企业业财产可划划分为固定定资产和流流动资产，流流动资产主主要包括低低值易耗品品、物料用用品、维修修材料等。（一） 固定资产：固定资产是是指使用期期限超过一

2、一年的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具以及及其他与生生产经营有有关的设备备、器皿、工工具等。不不属于生产产经营主要要设备的物物品，单位位价值在22000元元以上的，并并且使用期期限超过两两年的，也也应要做为为固定资产产。单位价值虽虽然低于规规定标准，但但为饭店营营业的主要要财产，也也应视为固固定资产。（二）低值值易耗品：低值易耗品品是指使用用年限较短短，单位价价值达不到到固定资产产标准的各各种用具、物物品。它在在性质上属属劳动资料料，一般可可以多次参参与周转而而不改变其其原有实物物形态，使使用过程中中需要进行行维修，报报废时也有有一定残值值。有些物物品价值虽虽达到低值值易耗品标标准，

3、如易易碎的餐具具、瓷器、炊炊具、茶具具等，但不不列入低值值易耗品中中。（三）物料料用品：物料用品是是指为企业业生产经营营中所必需需的单位价价值低于低低值易耗品品标准的一一次性消耗耗用品。（四）维修修材料：为为各种设备备维修用配配件，一次次性使用的的各类材料料。（五）废旧旧物资：为企业已经经报废的各各类财产，所所有入废旧旧物资帐的的物品，均均为经领导导批准同意意报废的物物品，这类类物品不论论是售出或或是领用，还还是报废，都都需要经财财务部及总总经理的批批准。（六）其他他物品：主要指无价价保管品，客客人赠送的的礼品、客客人丢失无无法归还的的物品，此此类物品一一律交库房房验收并保保管，开列列清单，并

4、并予以登帐帐。对此类类物品进行行处理，必必须报财务务经理及总总经理批准准。二、各类财财产的管理理办法：（一）固定定资产、低低值易耗品品的管理：1、编制购购置计划： 在在年底前各各部门应根根据实际需需要编制本本部门下一一年度的固固定资产及及低值易耗耗品的购置置计划。编编制完毕交交财务部复复核，并由由财务部汇汇总，编制制出饭店的的固定资产产购置计划划，请饭店店行政部门门审议，审审议通过后后由总经理理签字确认认，上报业业主批准。业业主批准后后由财务部部安排具体体执行计划划。2、固定资资产、低值值易耗品的的购入、验验收、领用用手续：（1）购入入：饭店所所有的采购购工作均由由采购部办办理，采购购部须按照

5、照经饭店批批准的预算算进行采购购，临时追追加计划的的要由使用用部门写报报告，报送送总经理批批准方可执执行。使用用部门不得得自行购置置。任何物物品无购置置计划或未未经财务部部同意采购购的财产物物资，库房房应拒绝验验收，财务务部不予报报销，如使使用部门在在品种规格格上有特殊殊要求，可可派人与采采购部人员员共同选购购，或由使使用部门自自行采购，但但也要由采采购部办理理入库、报报销手续。（2）验收收：收货部部接到采购购员购进财财产，要根根据定单和和原始发票票，检查规规格、质量量、数量等等，验收合合格后需填填制收货报报告。收货货报告要列列明财产的的品名、牌牌号、规格格、数量、价价格金额等等内容，收收货报

6、告一一式五份，如如发现购进进的物品与与批准购进进合同所要要求的标准准不符，或或与原始发发票不符者者可以拒收收，并报请请经理处理理。（3）领用用：收货部部验收合格格后，通知知使用部门门领用，使使用部门在在收货单上上签字。购购进财产入入库需填写写入库单，由由仓库保管管员办理入入库手续。部部门领走后后，财务保保管组应予予以登记，并并建立一式式两份物品品卡，一卡卡自留，一一卡给使用用部门。3、在库及及在用物品品的管理：（1）职责责分工： 饭饭店在库在在用固定资资产及低值值易耗品由由财务部成成本设置专专职会计负负责统一管管理。在库库财产由仓仓库保管员员负责分管管。在用财财产由使用用部门指定定专。人（或或

7、兼职）负负责管理。（2）成本本组负责管管理全饭店店财产，各各类财产按按规定分类类，并按品品名、规格格、数量、单单价、在用用和在库地地点，分别别独立立帐帐，控制库库房的进、销销存数量。凭凭入库、领领物、调拨拨单据等凭凭证及时登登记财产帐帐。并设置置帐卡。帐帐卡一式两两份，成本本小组一份份，使用部部门一份。要要与使用部部门经常核核对帐卡。每每年清点核核对一次，如如发现帐物物不符情况况，必须及及时查明原原因，按照照规定审批批手续调整整帐卡，以以保障帐物物相符。（3）使用用部门财产产的管理：各使用部门门在用财产产由部门经经理负责，指指定一人为为部门保管管员，具体体保管和登登记帐卡工工作。部门门保管帐卡

8、卡，应按财财务部保管管总帐分类类、编号。根根据领交调调拨等单据据及时登记记，部门经经理要定期期组织人员员对部门资资产进行核核对，发现现帐物不符符要及时查查明原因，按按照审批规规定办理手手续，调整整帐卡，以以保证帐物物相符。部门保管员员不宜经常常调动。如如有变动，要要事先通知知财务部财财产管理小小组，并由由财产管理理小组监督督在部门内内办清移交交手续，方方可离开。4、调拨、报报废、租借借手续：（1） 调拨：部门门之间的调调拨需经主主管部门同同意并一律律通过财产产管理小组组办理手续续，调入、调调出单位将将帐卡联同同财产调拨拨单到保管管组调整帐帐卡。（2）报废废：凡因使使用日久损损坏，经工工程部检修

9、修确已无法法修复需报报废的财产产，需由使使用部门填填报损单，使使用部门经经理签字、工工程部经理理签字、财财务经理签签字、总经经理批准。批批准后由使使用部门主主管帐卡之之人员与财财务管理小小组将帐卡卡调整并上上报财务会会计取消此此笔财产。由由使用部门门将报废固固定资产放放置到指定定地点，由由财产管理理小组统一一处理。未未交废品实实物的部门门不准领用用新物品。（3）租借借：凡向外外单位租入入、借入、租租出、借出出的财产一一律由财务务部财产管管理小组办办理手续。个个人不准借借用公家财财产，如属属特殊需要要经总经理理批准到保保管组借用用，不得由由部门直接接借出，未未经批准办办理手续者者一律不得得带出单

10、位位。对外租租借物品要要拟定收费费标准和损损坏赔偿制制度。（二）原材材料物料用用品、维修修材料的管管理：1、申购、验验收、入库库：（1）申购购：各部门门于上月末末根据本部部门实际需需要，编制制下月的物物料用品及及维修材料料请购计划划，并报经经财务部审审核，总经经理确认，业业主批准后后，方能按按计划填制制采购申请请单由采购购部办理进进货事宜。（2）验收收：收货部部接到采购购员购进的的财产和物物资，要与与经批准的的采购申请请单与实物物进行核对对，核对的的主要内容容包括物品品的品种、规规格、数量量、质量等等，验收合合格后，按按本企业的的财产名称称填制收货货报告，在在收货过程程中，对不不同种类物物品分

11、别按按不同要求求进行收货货。 1）收冷冷冻肉类、鱼鱼类，首先先用直观法法查看颜色色，有无发发霉和鲜度度不够。在在不能确认认时，抽样样解冻。看看里边有无无掺水，同同时看看出出成。如果果没有把握握请收货部部门厨师协协助确认，严严格把关确确保质量。 2）收熟熟食制品。要要看食品的的颜色，用用鼻子闻闻闻有无馊味味和其它异异味，在必必要情况下下可以品尝尝食品有无无变质。 3）收蔬蔬菜，水果果时按各厨厨房的标准准规格收货货。 4）收罐罐头食品、酒酒水、饮料料要看有无无商标、品品牌、生产产日期及有有效期，观观察罐头有有无变质，进进口罐头不不但要看商商标、品牌牌、生产日日期和有效效期，还须须要看有无无食品检疫

12、疫标签和中中文标签。 5）物品品收货主要要检查质量量和数量，遇遇到专业性性较强的让让专业人员员协助确认认，收货员员必须严把把质量关，价价格关，在在验货过程程中对与采采购单上注注明的某项项有出入的的，对不符符合要求的的，如食品品已过期、外外观严重破破损、质量量不合格、数数量价格不不符、应及及时与有关关部门联系系，予以解解决。对解解决不了的的及时将情情况报告主主管经理。 6）收货货人员每日日做好收货货日报，汇汇总后交给给成本控制制及财务部部应付帐。 7）收货货员月末与与供应商对对帐，配合合采购部结结帐。（3）入库库：收货部部验收合格格后及时通通知库房保保管员收货货，库房保保管员将实实物与收货货报告

13、核对对相符后办办理入库手手续。2、库房的的管理：（1）凡是是库房物品品必须由财财务部建帐帐或卡予以以管理。（2）购进进的物料用用品、凡属属体积过大大，占地面面积过多，不不能入库的的物资材料料，如煤、砖砖、瓦、灰灰、石、木木材等存放放在库外，不不做入库。但但是也应该该验收，并并指定专人人负责管理理，领用按按规定办理理手续，建建立保管帐帐。控制进进、销、存存数量，凭凭购进、领领出单据登登帐，做到到帐物相符符。3、领发、调调拨：（1）库存存物品必须须实行领物物制度，不不得以存计计耗，各部部门领用物物品材料时时，要填写写“物品申请请单”，并由部部门经理和和财务经理理批准，到到库房领取取，物品尚尚有残值

14、要要交旧换新新。（2）保管管人员发放放货物时，应应按物品申申请单所列列品种规格格，数量逐逐项点发，不不得顶替。如如库存物品品不符由领领用单位另另填领物单单，不得更更改数字，保保管员不得得擅自修改改物品申请请单上所列列的项目数数字。（3）库房房要按月汇汇总物品申申请单，并并按领用部部门划分费费用，交予予会计记帐帐。月末要要对库房物物品进行盘盘点，并与与会计核对对帐目，要要保证帐实实相符，帐帐帐相符。（4）库房房物资不准准出售给个个人，如遇遇外单位要要求购买时时，先到财财务部办理理交款后，凭凭财务签收收货款单据据和出库单单发给物料料，未经财财务办理手手续一律不不准出库。（三）废旧旧物资的管管理：1

15、、各部门门的一切废废旧物资及及包装物（有有押金的除除外）应及及时送交保保管组统一一保管和处处理，其他他部门不得得自行处理理。2、废旧物物资要立帐帐登记管理理，可分类类立帐登记记如下：（1）报废废的固定资资产；（2）报损损的棉织品品类；（3）其他他报损财产产；（4）在修修建过程中中拆除下来来的尚能使使用的旧材材料。3、各部门门如需领用用废旧物资资时，应按按库房领用用的手续办办理，保管管组对废旧旧物资或成成批的废旧旧物品，要要定期制表表上报，经经领导批准准后统一处处理。三、财产管管理组织和和人员职责责：（一）饭店店所有的财财产包括在在库财产及及在用财产产，均属饭饭店财产管管理组设置置专职会计计负责

16、统一一管理。在在库财产由由仓库保管管员负责分分管，在用用财产由使使用部门指指定专人（或或兼职）负负责管理。（二）财产产专职会计计的职责。1、负责掌掌握饭店各各部财产帐帐务和增减减变化情况况，贯彻财财产管理制制度按期编编制财产采采购计划，督督促采购人人员及时采采购，保证证供应。认认真办理各各种物资的的购进、验验收、保管管、领发、调调拨、报销销、赔偿、借借入、借出出、租用等等手续，以以及催收归归还工作，做做到手续清清楚，帐务务处理及时时。2、负责记记好各类财财产帐，每每月与保管管员核对库库存，每季季与使用班班组核对帐帐卡，通过过盘点，核核对帐实，发发现问题及及时纠正，做做到帐帐相相符，帐实实相符。

17、3、负责指指导和协助助仓库保管管员和班组组财产管理理人员搞好好帐务和实实物的管理理工作，发发现帐实不不符，要及及时查明原原因，提出出意见进行行调整和处处理。4、保管好好财产帐簿簿，凭证、报报表等档案案资料分期期装订备查查。财产帐帐单不可遗遗失，不能能私自销毁毁或涂改，逾逾期需要销销毁应报经经理批准。5、要熟悉悉财产使用用、保管时时间、数量量和规格，对对闲置的财财产要提出出处理意见见，防止积积压。对储储备不足的的物资及时时提出请购购，以确保保生产的需需要。（三）仓库库保管员的的职责：1、 根据每年（季季）的物资资流量和库库存情况，提提出财产物物资的购置置和追加计计划，认真真办理财产产的验收、入入

18、库、保管管、出库、报报损、租借借等手续，清清楚完整登登记帐目，及及时核对帐帐实，做好好存档，以以防丢失。2、坚持管管理制度，熟熟悉管理业业务，随时时掌握财产产数量、规规格、单位位、用途、性性能和使用用时间等情情况。库存存物品要适适量，既保保证业务部部门使用，又又不积压浪浪费。3、定期（每每月）清点点仓库存货货，保持帐帐实相符，发发放货物要要分部门核核算列表转转帐。4、坚持领领货制度，不不合手续的的不予办理理。主动发发放定额物物品，严格格控制超定定额物品，防防止浪费。5、仓库物物品存放要要分门别类类，清洁整整齐。要保保持“五距”防止积压压损坏，防防虫蛀鼠咬咬、霉烂变变质，并要要注意安全全防火防盗

19、盗。（四）使用用部门保管管员职责：1、负责管管理使用部部门的财产产，登记帐帐卡。每季季与负责财财产的专职职会计核对对一次，发发现差错及及时纠正，保保证帐卡相相符、帐实实相符。认认真办理财财产领用、交交回、调拨拨、报损、借借用、归还还、赔偿等等手续，及及时登记帐帐卡，掌握握财产增减减变化、使使用完好等等情况及时时提出维修修和处理意意见。2、妥善保保管本部门门的财产，外外借财产要要及时催还还，以防丢丢失、损坏坏，财产物物品一律不不得借给私私人。四、固定资资产、低值值易耗品卡卡片及盘点点表的设置置：1、固定资资产卡片：（1）设置置内容:保管使用部部门固定资产使使用年限存放地点折旧率物品名称年折旧额资产编号估计残值规格及型号号开始使用日日期产 地折旧年限单 位申领单号码码移交日期收货报告号号码固定资产原原值记帐凭证号号码（2）固定定资产卡片片格式：（3）固定定资产盘点点表的格式式：2、低值易易耗品卡片片：（1）卡片片内容：使用部门单 位物品名称购进价格物品编号开始使用日日期规格及型号号申领单号码码存放地点收货报告产 地（2） 低值易耗品品盘点表的的格式: