一某总公司财务管理办法--yuchongfu(1)33694.docx

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1、*总公司财务管理办法目 录第一章 财务管理理组织机构构2第二章 会计核算算的原则4第三章 货币资金金及结算资资金的管理理5第四章 固定资产产核算9第五章 存货的管管理11第六章 收入的管管理12第七章 成本费用用管理13第八章 发票、收收据及其他他票据的管管理15第九章 利润上交交、利润分分配15第十章 会计报表表17第十一章 财务工工作管理18第十二章 财务人人员工作交交接20第十三章 附 则21*总公司司财务管理理办法第一章 财务管理理组织机构构1.1为了了加强*总公司对对设立在全全国的所属属各分公司司财务收支支和资金使使用的领导导、管理、调调度和监督督，以利于于发挥公司司整体资金金优势，

2、提提高资金的的使用效果果，总公司司在赋予物物流、快运运公司业务务经营管理理权的基础础上，对物物流、快运运公司的资资金实行统统一归集、统统一支付、统统一筹集，通通过银行网网络结算与与公司内部部“*物流信信息港”实现“收支两条条线”的管理模模式。1.2总公公司设立财财务结算中中心，由财财务总监领领导，对股股东会直接接负责，其其职能为全全面负责物物流、快运运公司的财财务工作，下下设财务核核算部和应应收管理部部（详见*总公司财务结算中心机构设置图、*总公司财务结算中心岗位设置图）。1.3财务务结算中心心职能：1）全面负负责物流、快快运公司的的财务管理理和经济核核算工作，定定期向股东东会报送财财务报表，

3、进进行财务分分析。2）集中管管理物流、快快运公司的的资金收入入。3）统一拨拨付物流、快快运公司核核定的备用用金，监控控备用金的的使用方向向。4）统一对对外筹资。5）参与公公司经营决决策，统筹筹处理财务务工作中出出现的问题题，组织、指指导各分公公司的会计计核算工作作。6）及时、准准确处理各各分公司上上传的票据据，并按经经批准的财财务预算对对各分公司司的资金收收支进行有有效管理。1.4财务务结算中心心各岗位具具体职责见见*总公司司财务结算算中心岗位位职责。1.5总公公司财务结结算中心分分3个环节节对全公司司的资金支支出进行全全过程监管管：1）事前环环节：主要要检查用款款的依据如如业务合同同、用款计

4、计划和审批批程序是否否准确无误误；检查用用款额、付付款方式与与期限是否否与合同、计计划相符。2）事中环环节：主要要检查款项项是否按已已审批的时时间、金额额使用；检检查用途是是否被改变变等。3）事后环环节：依据据已签订的的合同，检检查资金回回收或回笼笼状况等。1.6公司司各级财务务部门都必必须建立稽稽核制度。1）出纳员员不得兼管管稽核、会会计档案保保管和收入入、费用、债债权债务账账目的登记记工作。2）资金支支出实行双双签制（见见财务报报销审批程程序）。3）制单员员应将填列列齐全的客客户委托书书与电脑数数据核对无无误后，方方可打印ZZT票，以以此作为财财务记账的的原始单据据；次日上上午业务人人员到

5、岗立立即与前日日制单员填填列的ZTT票进行核核对，如发发现有误，立立即告知制制单员按相相应程序进进行处理，确确保财务数数据的准确确性。1.7公司司财会人员员的管理：1）财会人人员在力求求稳定的同同时，实行行定期轮岗岗制。2）物流财财务经理、快快运北京地地区财务经经理、快运运外埠地区区财务经理理、物流快快运应收经经理的聘任任应当经过过总公司财财务总监同同意。3）公司股股东会可视视实际情况况决定直接接聘任或解解聘财务结结算中心的的经理人员员及其他财财务人员。4）财会人人员的岗前前培训制度度：公司各各级财务人人员上岗前前，人事部部将组织岗岗前培训。5）出现下下列情况之之一的，对对财务人员员予以警告告

6、并扣发本本人月工资资的1-33倍：a 核算员员一个月内内累计出现现三次未及及时将当日日的现金收收款送存银银行的；b 超出规规定范围、限限额使用现现金的或超超出核定的的库存现金金金额留存存现金的；c 用不不符合财务务会计制度度规定的凭凭证顶替银银行存款或或库存现金金的；d 未经批准准，擅自挪挪用或借用用他人资金金(包括现现金)或支支付款项的的；e 利利用账户替替其他单位位和个人套套取现金的的；f 坐坐支现金的的；g 保保留帐外款款项或将公公司款项以以财务人员员个人储蓄蓄方式存入入银行的；h 违反反本规定条条款认定应应予处罚的的。6)出现下下列情况之之一的，财财务人员应应予解聘，情情节特别严严重的

7、，应应追究其经经济或法律律责任： aa 违反财财务制度，造造成财务工工作严重混混乱的； bb 拒绝提提供或提供供虚假的会会计凭证、帐帐表、文件件资料的； c 伪造造、变造、谎谎报、毁灭灭、隐匿会会计凭证、会会计账簿的的； d 利利用职务便便利，非法法占有或虚虚报冒领、骗骗取公司财财物的； ee 弄虚作作假、营私私舞弊，非非法谋私，泄泄露秘密及及贪污挪用用公司款项项的； f 在工作范范围内发生生严重失误误或者由于于玩忽职守守致使公司司利益遭受受损失的； g 有其其他渎职行行为和严重重错误的。第二章 会计核算算的原则2.公司司执行会会计法、企企业会计准准则和行行业会计制制度，及及其它法律律法规关于

8、于会计核算算一般原则则、会计凭凭证和账簿簿、内部审审计和财产产清查等事事项的规定定。下列事事项应办理理会计手续续，进行会会计核算：1）财物的的收发、增增减和使用用；2）债权、债债务的发生生和结算；3）资本的的增减和经经费的收支支；4）收入、成成本、费用用的计算；5）财务成成果的计算算和处理等等。2.2记账账方法，一一律采取借借贷记账法法，记账原原则采取权权责发生制制。2.3公司司对公司资资本坚持资资本确定、资资本充实、资资本保全的的原则。2.4公司司采取的会会计处理方方法，前后后各期必须须一致，非非经公司股股东会同意意，任何人人不得随意意改变。2.5凡与与公司合作作经营的企企业，应按按合同规定

9、定的资本总总额、出资资比例、出资方式式，在规定定期限内投投入资本。具具体如下：1)以现金金投资的，应应以收到或或存入开户户行的日期期和金额作作为记账依依据；2)以厂房房、设备、原原材料等实实物投资的的，应按按合同规定定并经检验验核实的实实物清单、金金额，收到到实物的日日期作为记记账依据，有有关资产应应办理产权权过户手续续的，还应应办理产权权手续；3)以专有有技术、专专利权等无无形资产作作投资的，应以合同同规定的金金额和日期期为记账依依据；4)各方交交付的出资资额，应由由政府批准准的会计师师事务所验验证，出出具验资报报告后，据据以发给出出资证明。2.6公司司向其它单单位投出的的资金，应应按投出时

10、时交付的金金额入账，所所发生的收收益和损失失，应在投投资收益科科目反映。2.7借款款利息支出出，应根据据使用部门门不同、用用款时间不不同确认利利息归属。2.8 坏坏帐准备金金的计提：公司按月预预提坏帐准准备金，于于年度终了了再按年末末应收账款款余额的22%进行清清算，计入入当期费用用。2.9 坏坏账的定义义：1）坏账是是指已经确确认入账而而又不能收收回的应收收账款，具具体包括以以下几种情情况：a 因债务务单位撤销销，依法清清算后，确确实无法追追回的应收收账款；b 因债务务人死亡，无无遗产可供供清偿，又又无义务承承担人，确确实无法收收回的应收收账款；c 因公司司服务质量量问题，经经总经理审审批确

11、认后后，确实无无法追回的的应收账款款；d 因公司司车辆发生生交通事故故，在保险险公司理赔赔后尚不能能完全满足足客户索赔赔要求，而而又为了维维护客户，确确实需要赔赔付的款项项。2.10 应付福利利费的计提提：根据企业业会计准则则和行业业会计制度度的相关规规定，按职职工工资总总额的提取职职工福利费费。 2.111低值易易耗品实行行一次摊销销法，实行行购领登记记、专人负负责的管理理方法。2.12公公司发生的的修理费用用一般计入入当期管理理费用，修修理费用发发生不均衡衡或数额较较大的，采采用预提修修理基金的的方法。第三章 货币资金金及结算资资金的管理理3.1 总总公司、物物流公司、快快运公司各各设一个

12、一一级账户，各各分公司在在当地设立立两个二级级账户，其其中一个为为收入专户户，另一个个为费用专专户。各分分公司收入入专户由总总公司一级级账户统一一管理，只只存不取；资金支出出由总公司司一级账户户往物流、快快运公司一一级账户拨拨付备用金金，物流、快快运公司再再根据经营营需要往各各分公司费费用专户划划款。3.2公司司的资金不不得以个人人名义开立立账户存储储。3.3备用用金管理1）物流、快快运公司资资金支出主主要来源于于总公司划划拨的备用用金（也可可以向总公公司借款）。2）备用金金限额。物物流、快运运公司应在在每年年初初根据股东东会下达的的利润指标标编制经营营计划及资资金预算，报报总公司财财务结算中

13、中心，财务务结算中心心根据公司司的年度任任务，经营营发展规划划，资金来来源以及物物流、快运运公司的经经济效益状状况进行综综合平衡后后，编制物物流、快运运公司的备备用金限额额（采取定定额拨付的的方式），最最高限额报报股东会审审批后下达达执行。3）财务结结算中心将将严格按照照限额计划划控制物流流、快运公公司的备用用金额度，如如因经营发发展需要，备备用金超限限额的，应应专题报告告说明备用用金超限额额的原因，以以及新增资资金的投向向、投量和和使用效益益，财务结结算中心审审查核实后后，提出意意见，报股股东会审批批追加，同同时加收115%的利利息。3.4库存存现金的管管理1）现金出出纳必须做做到日清月月结

14、，随时时清点库存存现金。不不得挪用现现金和以白白条抵库，财财务部相关关人员必须须定期或不不定期对库库存现金进进行抽查，以以保证帐实实相符。2）凡能用用支票支付付的款项不不得支付现现金。3）一切现现金支出必必须在*物流信息息港上执行行分级审批批程序，除除固定成本本费用与公公司行政费费用执行标标准以内的的费用以外外，均执行行“先报批批后支出”的的原则。4）一切现现金往来，必必须执行网网上审批程程序，严禁禁口说为凭凭。严禁代代外单位或或私人转账账套现和大大额度（万元以上上）支付的的往来。3.5银行行存款的管管理1）银行账账户的账号号必须保密密，非因业业务需要不不准外泄。2）银行账账户印鉴的的使用实行

15、行人名章与与财务章分分管并用制制；不准人统一保保管使用。印印鉴保管人人临时出差差时由其委委托他人代代管。3）采用银银行付款方方式的规定定： aa、采用银银行付款方方式，均需需通过*物流信息息港执行网网上申报，经经审批后方方能付款，申申请人应在在三日内报报销清账，因因特殊原因因不能在规规定期限内内报账的，应应说明原因因，限定报报账时间，否否则前账不不清，后账账不借。b、签发银银行支票必必须按照要要求填上日日期、大小小写金额、收收款人、用用途等，不不得签发空空白支票、空空头支票。如如特殊情况况需签发空空白支票，必必须在小写写金额栏恰恰当币位写写上“￥”。c、业务人人员收到客客户交来的的支票应及及时

16、到核算算员处办理理入账手续续，不得延延误。d、报销时时必须附发发票等原始始单据，对对于分期付付款的，必必须按每次次付款金额额开具发票票方可报销销。4）各分公公司的现金金收入按日日存入总公公司财务结结算中心指指定的收入入专户。5）根据已已获批准签签订的合同同，严格按按合同规定定的期限付付出，不得得早付或迟迟付，也不不准改变支支付方式和和用途，非非经收款单单位书面正正式委托，也也不准改变变收款单位位。6)严格资资金使用审审批手续。会会计人员对对一切审批批手续不完完全的资金金使用事项项，都有权权且必须拒拒绝办理。7)有关资资金使用的的审批：如如审批人员员出差时，由由其指定代代理人代为为审批。3.6借

17、款款及担保管管理 11）物流、快快运公司在在额定备用用金之外申申请的资金金支出属于于对总公司司的借款。 2）物流、快运公司向总公司借款，须由财务总监提请股东会审批，同时加收不低于银行同期贷款利率的利息。 3)物流、快运公司向银行借款需要对方担保时，一律由财务总监提请股东会审批。借款担保审批后，由财务结算中心办理具体手续。4）对外借借款一律由由财务总监监提请股东东会审批，未未经审批，物物流、快运运公司均不不得擅自对对外借款及及提供担保保。 3.77资金管理理和检查 财财务结算中中心以资金金的安全性性、效益性性、流动性性为结算中中心，定期期开展以下下资金检查查和管理工工作，并根根据检查情情况，定期

18、期向财务总总监、总经经理、董事事长专题报报告。 1）定定期或不定定期检查各各分公司的的库存现金金状况； 22)定期或或不定期检检查各分公公司往来款款的结算情情况。 3)对各分公公司汇出的的10万元元以上大额额款项进行行跟踪检查查或抽查。3.8应收收账款的管管理1）应收账账款明细账账必须根据据经核对的的合同为依依据予以记记账，应按按照不同的的客户设置置明细账，对对于流水额额200元元以下的业业务必须采采取现收方方式。2）应收账账款明细账账调减必须须经主管经经理和财务务经理审批批，任何人人员不得擅擅自冲销应应收账款。3）应收回回款考核规规定A、总公司司对物流、快快运公司的的应收账款款实行双向向考核

19、，即即回款率考考核和账龄龄考核。B、各分公公司经理应应确保应收收账款回款款率达到885%，账账龄不得超超过2.55个月。具具体规定如如下： 考核周周期为一个个月，考核核日为每月月16日，考考核基数（有有特殊申请请的款额不不在此基数数内）为上上月26日日之前未结结账款。每月166日统计出出的考核结结果中，回回款率达到到85%的的分公司可可正常发放放工资；如如未达到，将将延缓全体体员工工资资发放，并并对分公司司经理视其其追收账款款实际情况况处以 元不等等的扣款，直直到完成规规定的应收收回款比率率。 账龄考核核与工资奖奖金发放直直接挂钩，账账龄超过22.5个月月的,将按按超期应收收款占考核核周期应收

20、收款总额的的百分比延延缓当月工工资发放，全全额延缓发发放当月工工资奖金；经总经理理及财务经经理审批后后，可发放放扣除超账账龄应收账账款后的奖奖金，待结结回此笔应应收账款后后再发放剩剩余的工资资及奖金，但但账龄最长长不得超过过3个月；超过3个个月的，以以未结应收收款的300%作为罚罚款；超过过3.5个个月的,将将不再发放放扣款工资资及奖金。4）建立应应收款内部部管理制度度。a物流、快快运公司出出纳应定期期核对各分分公司上划划的银行存存款账户余余额与相应应截止日的的银行存款款科目发生生额及对应应原始票据据是否一致致（其中重重点关注应应收账款回回款金额）。b财务部应应收会计应应定期与各各分公司核核算

21、员核对对应收账款款，发现漏漏列、漏冲冲、虚列、虚虚冲现像应应及时报相相关领导后后进行处理理。 c与与客户签订订合同时，结结账周期在在一个月以以内的合同同，由营销销部审核批批准；超过过30天的的合同，必必须由总经经理签字认认可方可执执行。d业务人员员于合同签签订的结账账日次日打打印清单与与客户对账账，并于55个工作日日内结回账账款。e应收会计计在每月116日前对对上月账中中的应收账账款进行清清理,并根根据合同及及公司应收收款规定进进行应收账账款回款率率分析及账账龄分析,并据此对对各分公司司进行考核核；f对拖欠账账款(超过过合同规定定期限100日)及时时理出清单单,并填列列超期应收收款通知单单发送

22、给该该业务经办办部门，限限期开展收收款工作，将将有关工作作内容形成成文件记录录，妥善存存入客户资资信档案。g各分公司司在接到超超期应收款款通知单后后，在接单单后24小小时内提出出解决办法法，重新确确定收款时时限及措施施。h 对超期期应收账款款收取利息息的规定： 结账周期之之内的应收收账款，所所占用资金金为免费使使用。 超出结账周周期后，按按每日2收取利息息，直至结结清账款或或作坏账处处理。i业务经办办人是清理理追收应收收账款的第第一责任人人。公司发发生因清理理追收不力力，造成坏坏帐甚至造造成损失的的，应依情情节轻重和和损失大小小对有关责责任人予以以经济和行行政处罚，情情节严重，损损失巨大的的，

23、要追究究法律责任任。5）应收账账款账务处处理流程见见*公司应应收账款管管理及操作作流程。第四章 固定资产产核算4.1固定定资产是指指使用期限限超过1年年的房屋、建建筑物、机机器、机械械、运输工工具以及其其他与生产产、经营有有关的设备备、器具、工工具等；不不属于生产产、经营主主要设备的的物品，单单位价值在在20000元以上，并并且使用期期限超过22年的，也也应当作为为固定资产产。公司固固定资产分分为五大类类：房屋及建筑筑物 机械设备备 电子设备备运输工具 其它设备备4.2各类类固定资产产折旧年限限为：(1)房屋屋及建筑物物 35年年 (2)机械械设备 10年 (3)电子子设备 5年 (4)运输输

24、工具 5年 (5)其它它设备 5年 固定资产以以3残值值率提取折折旧，固定定资产提完完折旧还可可继续使用用的，不再再计提折旧旧；提前报报废的固定定资产要提提足折旧。凡凡按规定可可以选用加加速折旧法法的，应加加速折旧。4.3财务务部按固定定资产的类类型建立固固定资产明明细账，按按使用单位位建立固定定资产卡片片，按固定定资产类别别统一编号号；各分公公司应建立立固定资产产使用台账账。财务部部固定资产产明细账、各各分公司建建立的固定定资产使用用台帐与固固定资产实实物应相符符。公司对对固定资产产的购入、出出售、清理理、报废及及内部转移移等都要办办理相应的的会计手续续。4.4 购购入大宗固固定资产，采采用

25、对外公公开招标的的方式。4.5购入入的固定资资产，以购购入价加由由公司负担担的运输、装装卸、安装装调试、保保险等费用用计价，国国外购入的的还包括关关税；自建建（制）的的固定资产产，应按建建造过程中中的实际净净支出计价价；投资者者投入的固固定资产应应按投资协协议约定的的价格为原原价。自建建（制）的的固定资产产应及时办办理竣工结结算手续。4.6 固固定资产盘盘盈、盘亏亏、报废处处理1）固定资资产必须每每年盘点一一次，对盘盘盈、盘亏亏、报废及及固定资产产计价，必必须严格审审查，按规规定经批准准后，于年年度决算时时处理完毕毕。2）盘盈的的固定资产产，以重置置价为原价价，按新旧旧的程度估估算累计折折旧入

26、账，原原价减累计计折旧后的的差额入营营业外收入入。3）盘亏的的固定资产产，应冲减减原价和累累计折旧，原原价减累计计折旧后的的差额作营营业外支出出。4）报废的的固定资产产经清理后后的净收益益作营业外外收入，净净损失作营营业外支出出处理。4.7固定定资产报废废必须由使使用部门提提出申请，报报经各分公公司经理研研究核实后后，对造成成报废的原原因进行分分析明确责责任，对由由于使用不不当造成报报废的，应应由责任人人按该固定定资产损失失额的200%-1000%的承承担赔付责责任。4.8固定定资产修理理分日常修修理和大修修理，大修修理应按规规定间隔期期进行，对于金额额较大的实实行预提大大修理基金金的办法。4

27、.9闲置置固定资产产应定期向向公司行政政部门报告告，由公司司实行有偿偿统一划拨拨。4.10固固定资产转转移处理：固定资产产在公司内内相互拨转转时，应由由移出部门门填写固固定资产移移转申请单单经相关关部门审批批后，方可可进行移送送，财务部部应及时更更改固定资资产卡片中中的相关内内容。 第五章 存货的管管理5.1存货货的管理范范围包括：物料、劳劳保用品、低低值易耗品品、包装物物、燃料等等。5.2 购购入大宗存存货，采用用对外公开开招标的采采购方式。5.2存货货计价： 11）购入存存货，按买买价加上运运费、装卸卸费、保险险费、合理理损耗，入入库前的挑挑选整理、加加工费用等等计价； 22）自制的的按制

28、造成成本计价； 33）委托加加工的按照照耗用的材材料加加工工费、运输输费、保险险费等计价价； 44）投资者者投入的按按评估价或或者合同、协协议约定的的价值计价价； 55）盘盈的的以同类存存货价值计计价； 66）接受捐捐赠的，以以发票账单单加上由本本企业负担担的费用计计算，无发发票账单的的，以同类类存货的市市价计价。5.3发出出存货的成成本：选用用先进先出出法，并保保持一致，不不得随意变变更。5.4低值值易耗品、周周转使用的的包装物和和材料，采采用一次摊摊销法。5.5存货货盘点：应应定期、不不定期进行行盘点，年年度决算前前必须进行行一次全面面清点。盘盘盈、盘亏亏、毁损和和报废的存存货应分别别情况

29、按规规定权限及及时处理。 55.6存货货非常管理理： 11）做好存存货的市场场行情预测测工作，以以便确定存存货的购销销计划； 22）超过半半年储存期期的存货，应应履行审批批程序，并并做好压库库清仓工作作； 55.7对于于逾期货，先先归入待处处理财产损损溢科目，经经相关部门门审批后方方可进行处处理。第六章 收入的管管理6.1公司司收入管理理本着加强强领导，建建立、健全全责任制的的原则，正正确计算各各项收入，坚坚决防止串串通舞弊、截截留资金。6.2收入入核算实行行权责发生生制。6.3物流流、快运公公司之间、各各分公司之之间要相互互配合，总总公司进行行定期和不不定期的检检查，采取取措施，堵堵塞漏洞，

30、防防止错收漏漏收，不断断提高收入入管理工作作水平。 6.4收入入范围包括括主营业务务收入、其其他业务收收入和营业业外收入。1)主营业业务收入包包括:发货货收入、送送货收入、仓仓储收入等等。2）其他业业务收入包包括：材料料销售收入入、代购代代销收入、包包装物出租租收入、固固定资产出出租收入等等主营业务务以外活动动取得的收收入。3）营业外外收入包括括：固定资资产盘盈、处处置固定资资产净收益益、罚款净净收入、因因债权人原原因确实无无法支付的的应付款项项、教育费费附加返还还款等。6.5公司司发生的退退票、退运运等业务款款项冲减营营运收入，公司发现少收、漏收的款项应补列营运收入。6.6公司司发生的应应收

31、收入应应根据审核核无误的票票据及合同同规定入账账。6.7各分分公司每天天的现收收收入和应收收结款收入入与对应的的原始票据据核对无误误后，分以以下两种情情况进行处处理:1)与总公公司财务结结算中心同同城的各分分公司、营营业部（门门市、档口口）当晚送送交财务结结算中心,由财务结结算中心于于次日上午午存入公司司指定的银银行账户。2）外埠各各分公司、营营业部（门门市、档口口）于次日上上午存入总总公司财务务结算中心心指定的“收收入存款专专户”。6.8各分分公司必须须建立严格格的收入管管理制度，要要做到专人人负责，专专人监督，核核算正确，账账款相符，保保管安全，上上缴及时（同同城各分公公司上交及及时、外埠

32、埠各分公司司存款及时时），交接接清楚，手手续完备，责责任分明。对对于多收款款和少收款款不得互相相抵冲，必必须查明原原因，分别别处理。 6.9 分分公司核算算员每日上上报的资金金日报表,均需与分分公司资金金监管员一一起签字确确认,如双双方存在异异议应立即即查明原因因,由资金金监管员将将具体情况况、处理意意见上报总总公司财务务结算中心心进行处理理。第七章 成本费用用管理6.1主营营业务成本本是指与主主营业务收收入相配比比的各项费费用，包括括铁路运费费、汽车运运费、航空空运费、邮邮政费、EEMS费用用等。6.2费用用核算坚持持权责发生生制的原则则，当期发发生的费用用，无论其其款项是否否支付，都都应计

33、入当当期的费用用（通过“待待摊费用”、“递递延资产”除除外）。6.3 物物流、快运运公司发生生的经营费费、管理费费，应按级级别、分标标准执行审审批程序。6.4 对对于公司正正常运营过过程中发生生的固定成成本费用（如如物流公司司发生的行行包运费、快快运公司发发生的行李李车包租费费），可按按合同或相相关规定即即时付款，凭凭货票予以以报销；相相关合同或或协议需报报财务结算算中心备案案。6.5固定定资产折旧旧费按 “谁谁使用、谁谁承担”的的原则分配配。6.6贷款款费用分配配原则:1）20003年122月26日日之前发生生的贷款,按照“谁谁贷款,谁谁承担”的的原则分配配利息费用用。（物流流公司与快快运公

34、司核核清相互之之间的往来来账目后，债债务方须向向债权方支支付年率113%的资资金占用费费，直至平平账。）2）20003年122月26日日之后发生生的贷款，按按“谁使用用，谁承担担”的原则则分配利息息费用。6.7其他他行政费用用支出，在在公司规定定的执行标标准以内的的部分，可可采取“先先支后报”的的方式。（行行政费用执执行标准见见*公司行行政费用执执行标准）6.8公司司中高层管管理人员实实行基本工工资加年终终奖金的收收入分配制制度（奖金金分配方案案见第八章章），总经经理、财务务总监、正正副财务经经理、郭广广章、卫崇崇明、何培培刚、何源源泉的工资资费用由总总公司承担担。6.9员工工奖金凭票票按季发

35、放放。6.10虽虽在本期支支付的费用用，但应由由后期负担担的均不能能计入本期期费用，可可通过“待待摊费用”、“递递延资产”科科目核算。6.11递递延资产的的核算：1）递延资资产包括开开办费、租租入固定资资产改良支支出及对原原有固定资资产进行装装修、装潢潢的净支出出等。2）开办费费自投产营营业之日起起分期摊入入管理费用用，摊销期期一般为55年。3）以经营营租赁方式式租入的固固定资产改改良支出，按按照有效租租赁期限和和耐用年限限孰短的原原则分期摊摊销。4）固定资资产进行装装修、装潢潢的净支出出按装修、装装潢后固定定资产的耐耐用年限分分期摊销。6.12折折扣支出及及其审批：1）折扣支支出是指按按ZT

36、票全全额开发票票、全额结结回账款后后，根据双双方约定按按不含税收收入的一定定百分比返返还给客户户的折扣额额。2）各经办办人员应规规范填写折折扣清单，并并严格执行行相应的审审批程序，总总公司财务务结算中心心以总量控控制、单项项控制为原原则，对物物流、快运运公司下拨拨一定的客客户折扣额额度。超权权限、超范范围的折扣扣支出一律律由经办人人员予以补补回，并接接受公司的的处罚。6.13退退运费支出出及其审批批：1）退运费费支出是指指在未全额额收回ZTT票款，且且发票按实实际收回金金额开具时时，ZT票票票面金额额与发票金金额的差额额。2）各经办办人员应规规范填写退退运费清单单，执行相相应的审批批程序后，方

37、方可将退运运费支出做做红字冲减减销售收入入。6.14对对于运输过过程中出现现的标的货货物灭失、毁毁损等情况况（统称为为货损），由由第一发现现人及时报报告所属分分公司经理理，查明原原因后执行行网上报批批程序，如如属人为原原因，则按按不低于货货损金额与与直接责任任人岗位工工资的标准准，对其予予以处罚。如如属不可抗抗力原因造造成的损失失，扣除保保险公司赔赔款和残料料价值后，计计入营业外外支出。 66.15正正常的费用用开支，必必须规范填填写支出凭凭单或借款款单，并执执行相应的的审批程序序；报销时时必须有正正式发票，印印章齐全，在在票据背后后由经手人人及其他相相关人员签签字。第八章 发票、收收据及其他

38、他票据的管管理7.1公司司必须按发发票管理规规定，正确确使用发票票。公司发发票和收据据不得转借借、转让，不不得代其他他单位开发发票。7.2发票票及收据的的填写必须须字迹清楚楚，不得涂涂改，如填填写有误，应应另行开具具发票及收收据，并在在误填的发发票上注明明“误填作作废”。开开具的收据据必须在备备注栏内注注明“收到到发票后此此收据自动动失效”。7.3应对对发票实行行专人管理理，防止丢丢失、被盗盗。如因保保管不善，遗遗失发票及及收据，造造成的后果果由发票保保管人负责责。7.4发票票丢失应立立即向主管管税务机关关和集团公公司财务部部报告，并并登报予以以公告。7.5公司司必须凭合合法的发票票入账，凡凡

39、与公司成成本、费用用、资产有有关的支出出，均应索索取合法发发票。7.6总公公司根据运运输生产的的需要，有有计划地印印制票据，各各分公司根根据实际需需要，及时时请领票据据，并保持持一定的储储备量。 7.7公司司所有单据据（如：ZZT票、客客户委托书书等）均由由总公司予予以统一连连续编号，统统一发放，各各分公司不不得擅自印印刷票据、或或使用其他他未经总公公司许可的的票据代替替。各使用用单位应按按时向总公公司财务结结算中心提提供使用清清单，由档档案票据员员销号。7.8公司司对外票据据一律不得得涂改使用用，作废单单据应严格格执行网上上审批手续续，任何人人员不得擅擅自作废单单据。 7.9已使用用的各种票

40、票据及有关关原始资料料，必须妥妥善归档保保管，不得得短缺，以以备查考。 第九章 利润上交交、利润分分配8.1物流流、快运公公司核算应应上交的利利润时，除除了承担正正常的经营营费及管理理费外，还还承担财务务人员工资资费用、固固定资产折折旧费用和和公司贷款款费用。8.2 利利润指标：1）物流公公司：20004年上上交总公司司税后利润润30000万元，同同时上交财财务人员全全年工资1120万元元，以后逐逐年递增 %，遇遇特殊情况况，经股东东会决议后后予以调整整。2）快运公公司：20004年上上交总公司司税后利润润20000万元，同同时上交财财务人员全全年工资1120万元元，以后逐逐年递增 %，遇特殊

41、殊情况，经经股东会决决议后予以以调整。8.3物流流、快运分分公司应按按月上交“四四费”，即即月利润、财财务人员工工资费用、固固定资产折折旧费用及及贷款利息息费用。8.4物流流、快运公公司应上交交总公司的的利润及“三三费”，必必须按月全全额上缴。如如不按时全全额上缴，总总公司按银银行同期贷贷款利息率率加15计收利息息。8.5总公公司对物流流、快运公公司的利润润完成情况况按季进行行考核，并并按标准发发放奖金。8.6公司司奖金按季季凭票发放放，包括职职工奖励资资金和中高高层管理人人员奖励资资金，具体体内容如下下： 职工奖奖励资金：是指物流流、快运公公司超额完完成利润时时，超额利利润（税后后利润与利利

42、润指标的的差额）的的50%。 中高层层管理人员员奖励资金金：A 达到或或超额完成成利润指标标时：总经理奖励励=（实际际完成数-职工奖励励资金）*5%地区经理：a 综合考考虑地区利利润增长率率、目标达达成率、实实现利润额额等提取奖奖金。b 奖励方方案由物流流、快运公公司自主确确定，但奖奖励总额不不得超过超超额利润的的25%。地地区经理奖奖励参考方方案如下：参考方案11：盈利地区经经理奖励=利润增长长率*100万元亏损地区经经理奖励=减亏率*10万元元（或减亏亏额在1000万元以以上的，给给予 万元的的奖励。）参考方案22：地区经理奖奖励=地区区利润超额额率*200万元B 未完成成利润指标标时：总

43、经理奖励励=利润指指标*5%-未完成成利润部分分*10%地区经理只只对业绩特特别突出的的进行奖励励，奖励金金额由股东东会决定。8.7公司司股东的日日常支出（包包括业务支支出及个人人支出）由由物流、快快运公司提提供，具体体核算方式式为：按同同等金额扣扣减物流、快快运公司的的上交利润润指标（即即股东费用用从物流、快快运公司的的利润里支支出，不计计入两公司司的费用）。8.8考核核期新开线线路所形成成的盈利或或亏损不纳纳入考核指指标。8.9年终终利润分配配：1）公司可可分配利润润=全年营营业收入-成本支出出-应纳税税款-三项项资金 =税后利利润-三项项资金注：三项资资金是指法法定盈余公公积金（企企业储

44、备基基金）、任任意盈余公公积金（企企业发展资资金）和公公益金（职职工福利基基金），提提取比例参参照国家相相关规定，并并经股东会会研究通过过后执行。A 法定盈盈余公积按按年度税后后利润的110%提取取，达到注注册资本金金的50%时，可不不再提取，主主要用于弥弥补亏损或或转增资本本。B 任意盈盈余公积按按年度税后后利润的770%提取取，其中550%用于于公司提存存下年度的的备用金，20%用于公司发展（如购车、建分公司等）。C 公益金金按年度税税后利润的的5%提取,主要用于于职工集体体福利设施施支出。3）公司可可分配利润润用作全体体股东的年年底分红。第十章 会计报表表9.1会计计报表分类类：对外报报

45、表、内部部考核报表表。1)对外报报表包括按按财政、税税务要求报报送的报表表； 22）内部考考核报表（公公司系统内内各种报表表） 9.2公司司的主要会会计报表包包括：a资产负债债表(年、季季、月)b损益表(年、季、月月)c现金流量量表（年度度）d主要营业业利润明细细表（年、季季）e公司资金金运作月报报表f公司贷款款偿还情况况表（年、季季、月）g 其他内内部考核报报表9.3会计计报表的管管理1）各公司司必须按照照财务会计计制度相关关要求，使使会计报表表能准确反反映公司的的财务状况况、经营成成果，严禁禁弄虚作假假、虚盈实实亏或虚亏亏实盈。任任何人不得得篡改或授授意、指使使、强令他他人篡改会会计报表的

46、的有关数字字，坚决维维护会计报报表信息的的真实性。2）会计报报表月报必必须在每月月终了100日内报出出，年报在在年度终了了45天内内报出，法法定节假日日时间可顺顺延。如未未按期报表表，每延迟迟一天扣发发当月工资资的3%，如如遇特殊情情况，确实实无法按期期报出，由由财务总监监提请股东东会批准后后免予扣款款；如报表表不准确，按按修正天数数，每延迟迟一天扣发发当月工资资的6%。3）季度报报表和年度度报表必须须附财务状状况说明书书，财务状状况说明书书对下列事事项进行重重点说明。a存货计价价方法，存存放时间超超过1年的的存货。b坏帐准备备提取比例例，逾期66个月以上上未作坏帐帐损失的应应收账款。c公司待处处理财产损损溢主要内内容及处理理情况。d待摊费用用、递延资资产主要内内容及摊销销情况。e公司固定定资产变动动情况。f公司对外外借款及偿偿还情况。g公司提供供抵押、对对外担保等等或有负债债情况。第十一章 财务工工作管理10.1会会计核算年年度自上一一年度十二二月二十六六日起至十十二月二十十五日止。10.2会会计凭证、会会计账簿、会会计报表和和其