企业财务预警管理体系研讨22418.docx

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1、序 言世界经济一一体化步伐伐正在加快快，随着我我国加入WWTO和社社会主义市市场经济体体系的逐步步建立和完完善，企业业所面对的的国内外竞竞争日趋激激烈，面临临的内外部部环境更加加复杂。如如何适应环环境的变化化，提高抗抗风险能力力成为摆在在企业管理理者面前的的一个现实实而严峻的的问题，传传统的管理理理论和方方法遇到了了挑战，要要想在竞争争中立于不不败之地，我我们必须不不断进行管管理创新。在在这种形势势下，预警警管理作为为一种解决决上述问题题的创新理理论，它的的重要性日日益突现出出来，而国国内外有关关人士的探探索和当代代信息技术术的发展为为我们对建建立企业预预警体系的的研究提供供了理论和和技术上的

2、的支持。企业是一个个复杂的系系统，由许许多子系统统构成，包包括研发、供供应、生产产、营销、人人力资源、战战略管理、财财务管理和和后勤管理理等众多子子系统，每每个子系统统既相对独独立又相互互联系。建建立企业预预警体系如如何找准切切入点，由由此洞察其其他各个子子系统，最最终把握企企业整体，决决定着研究究的成败。综综观国内外外研究成果果，其研究究的切入点点往往是企企业营销和和财务管理理。经过深深入研究和和思考，我我们认为预预警的最大大特点是事事前控制和和量化管理理，而从量量化管理的的角度考虑虑，财务管管理最为可可行，因而而选择了财财务预警为为突破口。本报告的研研究主要有有如下特点点：（1）在研研究宗

3、旨上上，强调了了理论与实实践的密切切结合。以往国内外外有关人士士的研究更更多局限于于理论上的的探讨，而而如何具体体应用到企企业管理实实践则涉及及不多。本本次研究紧紧密结合企企业实际，对对预警理论论如何应用用于企业管管理做出了了许多有益益的探索。（2）在研研究方法上上，强调了了实证调查查和逻辑分分析。进行了大量量的现场调调研，所涉涉及的企业业涵盖机械械、交通、轻轻工、冶金金、汽车和和煤炭等行行业，从中中收集了大大量的一手手资料。对对于收集到到的资料采采用了一系系列系统的的研究方法法，包括流流程分析法法、结构分分析法、比比率分析法法、趋势分分析法、现现场调查法法和专家咨咨询法，以以支持研究究结论。

4、（3）在研研究成果上上，搭建起起了财务预预警体系的的框架。研究报告共共分三大部部分，其中中第一部分分属于绪论论，介绍了了企业预警警和企业财财务预警的的基本理论论和方法；第二部分分为财务预预警实务，介介绍了财务务预警体系系各个子系系统的预警警方法和基基本要求，其其中包括企企业营销、生生产、采购购供应、基基础管理、投投资、筹资资、资金计计划和财务务报表分析析等；第三三部分为财财务危机管管理，是财财务预警体体系的后期期保障。毫毫无疑问，同同任何先进进的管理理理论一样，企企业要实施施财务预警警管理体系系必须具备备一定的基基础，包括括扎实的基基础工作、真真实的信息息传递和协协调的企业业组织等，特特别是要

5、有有高素质的的领导团队队和职工队队伍，这是是我们必须须强调的，否否则任何完完善的预警警管理制度度都将形同同虚设。研究过程中中查阅了大大量国内外外最新资料料，充分吸吸收有关研研究成果并并咨询有关关专家和教教授，特别别是山东瑞瑞华管理咨咨询公司的的专家顾问问团提供了了许多宝贵贵的意见；在实际调调研中，许许多企业领领导人提出出了颇有价价值的见解解。在此，我们们一并表示谢谢意。由于企业财财务预警管管理是一个个崭新的课课题，加之之时间仓促促和研究人人员涉猎领领域的局限限，研究报报告中肯定定存在不足足之处，敬敬请读者批批评指正。企业财务预预警管理体体系研究课课题组二二年年十二月目 录录摘 要10第一章 企

6、企业预警管管理概要18一、 开展展企业预警警管理研究究的必要性性和现实性性18（一）开展展企业预警警管理研究究的必要性性18（二）开展展企业预警警管理研究究的现实性性20二、 国内内外企业预预警管理研研究现状和和发展趋势势21（一）国际际上企业预预警管理研研究现状和和发展21（二）我国国企业预警警管理研究究现状和发发展21三、企业预预警管理与与一般管理理的关系22（一）企业业预警管理理与一般管管理的关系系22（二）企业业预警管理理与危机管管理、风险险管理的关关系23四、 企业业预警管理理的几个基基本范畴24（一）企业业生命周期期理论24（二）价值值链理论25（三）企业业经营管理理波动理论论26

7、五、 企业业预警管理理所包涵的的内容27第二章 企企业财务预预警管理概概要29一、 企业业财务预警警的概念29（一）企业业财务预警警管理的概概念和特点点29（二）国内内外财务预预警管理研研究现状和和分析30（三）我们们对财务预预警管理研研究的贡献献32（四）企业业财务预警警管理与其其他管理的的关系32二、 企业业财务预警警管理的目目标和功能能33（一）企业业财务预警警管理的目目标34（二）企业业财务预警警管理的功功能35三、 企业业财务预警警管理的内内容36（一）企业业资金流动动过程36（二）企业业财务预警警管理的基基本内容37（三）企业业财务预警警系统组成成38四、企业财财务预警体体系的建立

8、立及相关问问题39（一）建立立企业财务务预警体系系的原则39（二）建立立企业财务务预警体系系的基本前前提40（三）企业业财务预警警体系的基基本结构42（四）建立立企业财务务预警体系系的程序42（五）建立立企业财务务预警体系系的方法43（六）企业业财务预警警体系的动动态管理49（七）企业业财务预警警信息管理理系统50第三章 企企业财务环环境预警51一、企业外外部财务环环境预警51二、企业内内部财务环环境预警52第四章 企业营销销活动财务务预警53一、 企业业销售业务务管理总流流程财务预预警54二、 企业业营销活动动关键环节节财务预警警56（一）销售售计划管理理预警56（二）销售售合同管理理预警5

9、8（三）货款款回收管理理预警60（四）消费费者投诉管管理预警68（五）销售售费用管理理预警68（六）销售售税金管理理预警68第五章 企企业生产活活动财务预预警68一、企业新新产品开发发业务流程程68二、企业生生产活动财财务管理流流程68三、企业生生产活动财财务管理存存在的一般般问题68四、企业生生产活动财财务预警指指标68五、企业生生产活动财财务预警一一般对策68第六章 企企业采购供供应活动财财务预警68一、企业采采购供应业业务活动分分析68（一）采购购供应活动动总流程68（二）采购购供应计划划业务流程程68（三）签订订合同业务务流程68（四）验收收、入库业业务流程68（五）仓储储、出库、盘盘

10、点业务流流程68（六）付款款业务流程程68二、 企业业采购供应应活动财务务管理存在在的一般问问题68三、 企业业采购供应应活动财务务预警指标标体系设置置和对策68第七章 工工程项目与与固定资产产财务预警警68一、 工程程项目财务务预警68（一）工程程项目财务务管理存在在的一般问问题68（二）工程程项目财务务预警指标标与对策68二、 固定定资产财务务预警68（一）固定定资产财务务管理流程程分析68（二）固定定资产财务务管理存在在的一般问问题68（三）固定定资产财务务预警指标标设计68（四）固定定资产财务务预警对策策68第八章 企企业基础管管理活动财财务预警68一、企业基基础管理活活动财务管管理存

11、在的的主要问题题68二、企业基基础管理活活动财务预预警指标设设置及对策策68第九章 企企业筹资活活动财务预预警68一、短期借借款预警68二、票据融融资预警68三、商业信信用融资预预警68四、中长期期借款预警警68五、权益性性融资预警警68六、财务费费用管理预预警68第十章 企企业对外投投资活动财财务预警68一、企业对对外投资业业务管理流流程分析68二、企业对对外投资财财务管理存存在的主要要问题68三、企业对对外投资财财务预警指指标设计68四、企业对对外投资财财务预警的的一般对策策68第十一章 企业货币币资金管理理预警68一、 企业业资金计划划与货币资资金管理流流程68（一）企业业资金计划划在财

12、务管管理中的地地位68（二）货币币资金的概概念68（三）企业业资金计划划流程和货货币资金的的管理68二、 企业业资金计划划与货币资资金管理存存在的一般般问题68三、 企业业货币资金金财务预警警指标体系系68四、 企业业货币资金金财务预警警的一般对对策68第十二章 企业财务务报表分析析预警68一、 资产产结构、负负债结构分分析预警68（一）资产产结构主要要预警指标标和合理波波动区间确确定68（二）负债债筹资结构构主要预警警指标和合合理波动区区间确定68二、 偿债债能力、营营运能力、盈盈利能力和和发展能力力预警68（一）偿债债能力分析析预警68（二）营运运能力分析析预警68（三）盈利利能力分析析预

13、警68（四）发展展能力分析析预警68三、 现金金流量分析析预警68四、 企业业综合分析析预警68五、 或有有事项预警警68（一）对外外担保预警警68（二）质量量索赔预警警68（三）未决决诉讼预警警68第十三章 企业财务务组织预警警68一、财务组组织管理预预警的内容容68二、财务组组织管理担担负的主要要职责68三、财务组组织管理主主要关注点点及常见问问题68四、财务组组织管理警警情预报68五、财务组组织预警应应对措施68第十四章 财务危机机管理68主要参考文文献68企 业 财财 务 预 警 管 理 研 究摘 要面对错综复复杂变化无无常的外部部市场，面面对日益成成熟个性化化需求日益益增强的消消费者

14、，对对于刚刚从从计划经济济迈入市场场经济中国国企业来讲讲，传统的的管理理念念和方法日日益受到质质疑和挑战战，企业要要在生存中中求发展，在在发展中求求壮大，健健体强身、防微杜渐渐日益受到到企业的重重视，企业业预警管理理应运而生生。一、我们对对企业预警警管理理论论的发展企业发展历历史证明，如如果企业能能够居安思思危，充分分认识到预预警的重要要性，及时时发现警情情信号，并并采取相应措施，就就不会有三三株、巨人人集团的衰衰败。痛苦苦的教训表表明建立企企业预警体体系，不断断提高企业业抗风险能能力对企业业发展具有有重要的现现实意义和和深远影响响。尽管国内外外对企业预预警管理已已经研究了了几十年，但是至今没

15、有形成系统的理论和方法，特别是国内研究和发展，既没有在理论界形成共鸣，也没有在企业管理中得到推广。为了加快我国对企业预警管理研究的步伐，借鉴国内外先进的管理理论和方法，通过对国内众多企业的调查了解，我们提出了企业预警管理框架理论，将企业经营活动分为三大部分：顶端为增值主活动，中间为以物流、信息流和资金流组成的支撑架构，底层为企业基础管理。企业预警就是对企业各项经营活动的监测、报警和处理，它不同于风险管理和危机管理，而是对传统管理理论的发展和提升。二、企业财财务预警管管理体系研研究1、我们研研究的特点点和突破企业财务预预警体系是是企业预警警体系的一一个重要组组成部分，从从国内外企企业发展来来看，

16、企业业失败往往往起端于财财务环节。国国内外广泛泛开展了财财务预警的的研究，但但在指导思思想、方法法体系、信信息来源上上都存在较较大缺陷，特特别是在实实际操作运运用方面，不不利于企业业财务预警警体系的建建立和管理理。我们所所提出的财财务预警体体系，是指指在研究分分析企业资资金流动规规律的基础础上，即时时捕捉资金金管理过程程中的堵塞塞、浪费、过过度滞留等等影响财务务收益的重重大管理失失误和管理理波动信号号，适时发发出警报，建建议采取相相应措施，并并形成免疫疫机制，不不断提高企企业抵抗财财务风险的的能力，使使企业的财财务管理活活动始终处处于安全、可可靠的运行行状态，从从而实现企业价值值最大化的的财务

17、目标标。我们的研究究不同于传统的财财务预警研研究，在指指导思想上上更注重于于实用，更更注重于事事前管理和和过程控制制；在方法法体系上渗渗透到企业业财务管理理的各个环环节，更注注重于数据据的采集和和方法的选选取；在信信息来源上上更注重于于企业会计计信息的利利用和挖掘掘，更注重重于对企业业现有信息息管理系统统的利用和和发展，更更注重于对对企业其他他管理系统统信息的沟沟通和共享享。我们所建立立的企业财财务预警体体系不仅能能够随时捕捕捉企业财财务管理活活动中的各各种漏洞、失失误和重大大隐患，不不仅能够使使企业领导导从繁琐的的日常事务务中解脱出出来，而且且能够提高高企业的风风险意识，通通过建立预预警体系

18、，为为企业提供供一个安全全保障的理理财环境，使企业上下形成更强的合力。2、企业财财务预警体体系架构企业财务预预警是对资资金流动过过程和效果果的预警。企企业资金流流动过程主主要是筹集集、运用、投投资和分配配，从目前前我国企业业实际来看看，其分配配环节风险险因素较少少，因此，我我们所提供供的财务预预警体系是是在企业财财务环境相相对稳定的的条件下，对对资金筹集集、投资和和运用的预预警。在建建立资金运运用预警体体系过程中中，我们从从客户需求求和价值链链出发，分分别建立了了营销、生生产、采购购供应、基基础管理活活动的财务务预警。为为了保证企企业资金运运行过程的的良好衔接接和总体效效果，我们们专门对资资金

19、流动的的中心环节节即货币资资金建立了了预警体系系，同时建建立了财务务报表分析析预警系统统。为了保保证企业财财务管理活活动和预警警体系的良良性运转，我我们也需要要关注财务务组织系统统，关注财财务预警处处理不妥所所形成的财财务危机的的管理。企业财务预预警体系结结构可参见见本报告第第二部分图图2-6。本本报告所建建立的财务务预警体系系是以生产产制造型企企业为例的的，企业在在具体应用用时，可根根据自己的的实际情况况进行调整整，如根据据企业的性性质选择预预警管理的的范围；根据企业业的实力选选择实施的的步骤；根根据企业的的实际需求求选择适当当的预警指指标等。3、建立企企业财务预预警体系的的程序和方方法建立

20、企业财财务预警体体系应执行行以下程序序：（1）制定定企业经营营发展战略略（2）分析析资金管理理业务流程程（3）分析析资金管理理关键活动动（4）调查查了解企业业资金管理理业务流程程的薄弱环环节（5）确定定企业财务务预警体系系及指标构构成（6）确定定预警指标标标准值、合合理波动区区间和临界界点（7）明确确预警指标标的收集渠渠道、方法和口口径（8）规定定财务警报报的发出规规则（9）分析析警报原因因，建立决决策反应机机制（10）制制定财务预预警的对策策在建立企业业财务预警警体系过程程中，我们们以控制论、系系统论、信信息论为理论基础础，综合运运用了流程程分析法、趋趋势分析法法、比较分分析法、结结构分析法

21、法、观察法法、调查法法和专家咨咨询法等，考考虑企业信信息管理系系统现状，借借助计算机机、局域网网和互联网网等现代设设备和手段段，并进行行动态调整整，以达到到及时、高高效、准确确的目的。三、企业财财务预警体体系的具体体内容1、企业财财务环境预预警我们所建立立的企业财财务预警体体系基本前前提之一是是企业内外部部财务管理理环境不发发生重大变变化，因此此，企业应应当关注企企业内外部部财务管理理环境，一一旦发生重重大变化，就就要适时调调整财务预预警体系，以以适应新条条件的要求求。2、企业资资金运用活活动预警企业资金运运用主要反反映在采购购、生产、营营销和基础础管理活动动中，从其其循环过程程看，一部部分购

22、买原原材料，一一部分以人人工费用进进入生产成成本和费用用，一部分分购入固定定资产，以以折旧的形形式进入成成本和费用用。客户是企业业的上帝，企企业的各项项经营活动动都要以客客户为中心心展开，任任何一项活活动都会影影响客户的的满意度，营营销是企业业的龙头。财财务是为营营销服务的的，因此，我我们的财务务预警体系系，是站在在资金角度度，全面跟跟踪、反映映、监督、评评价企业增增值业务过过程。（1） 企业营销活活动财务预预警在对销售业业务总流程程进行分析析的基础上上，将整个个销售业务务分解为销销售计划管管理、销售售合同管理理、货款回回收管理、消消费者投诉诉管理、销销售费用管管理、销售售税金管理理等几个关关

23、键流程。对对每个分解解后的关键键流程进行行了详细的的分析，指指出了各个个流程关键键环节及常常见问题，设设置了销售售增长率、销售利润率、月度计划完成程度、合同违约率、转账票据差错率、应收账款周转率、重点客户回款率、逾期应收账款回收率、消费者投诉率、销售费用增长率与销售收入增长率之比、税金与销售收入比率等预警指标。对大多数预警指标，指出了其数值变化与警情程度的关系，阐述了各种警情的相应对策。（2） 企业生产活活动财务预预警为了提高客客户满意度度，准确了了解和把握握客户需求求，努力开开发适销对对路的新产产品，并高高效率的开开展生产活活动，企业业新产品开开发是营销销和生产的的中间环节节，我们统统一把它

24、们们称为生产产活动。企企业新产品品开发的主主要风险是是市场和技技术风险，其其财务风险险主要体现现在资金计计划和落实实上。随着着标准化、自自动化、电电子化的推推广和普及及，企业在在生产环节节的不可控控因素越来来越少，产产品制造成成本比重也也越来越低低，从财务务预警角度度出发，生生产环节所所需要预警警的因素并并不多。企业可建立立车间和总总厂两级财财务预警体体系，主要要预警指标标有单位主主要原材料料消耗差异异率、单位位人工差异异率、单位位变动制造造费用差异异率和生产责任任事故损失失额等。由由于价格因因素往往并并不是生产产环节的责责任，因此此，应尽量量使用数量量指标。（3）企业业采购供应应活动财务务预

25、警为了保证企企业生产活活动的正常常进行，企企业必须加加强采购供供应的管理理，提高资资金利用效效率。在企业采购购供应业务务流程中，制定采采购计划、签签订合同、入入库保管、出出库、付款款和盘点是是其关键环环节。针对上述关关键环节，结结合企业实实际和容易易出现的问问题，提出出了采购供供应活动财财务预警体体系和对策策建议。其其主要预警警指标有：采购计划划变化率、价价格差异率率、供货时时间差异、应应付款周转转率、主要要原材料库库存量、盘盘点差异率率、付款逾逾期率等。（4）工程程项目与固固定资产财财务预警由于固定资资产财务预预警本身具具有的特殊殊性，我们们专门建立立了工程项项目与固定定资产财务务预警体系系

26、。工程项目与与固定资产产财务预警警的核心是是项目论证证、资金供供应保障、资资产合理有有效使用和和及时更新新。其主要要预警指标标为：资金金需求变化化率、资金金到位率、固固定资产成成新率、固固定资产闲闲置率、固固定资产周周转率、固固定资产与与长期资金金的比率、固固定资产与与流动资产产比率和重要固定定资产维修修费用增长长率等。（5）企业业基础管理理活动财务务预警企业基础管管理活动的的财务预警警主要是管管理费用的的预警管理理，我们主主要是对目目前管理费费用进行结结构分析和和趋势分析析，并同行行业资料进进行比较，确定异常费用项目，作为预警的重点。对策主要是进行费用预算控制，并进行严格考核。3、企业筹筹资

27、活动预预警筹资活动预预警以筹资资方式的不不同分项目目进行的。主主要包括短短期借款、票票据融资、商商业信用、中中长期借款款和权益融融资预警，对筹资活活动中的不不同情况提提供了比较较详细的对对策方案。所提供的预警指标主要有筹资方式所占比重、筹资增长率、付款逾期率、应收应付配合率、财务费用增长率、财务费用水平、利息支付率和留存收益增长率等。4、企业对对外投资活活动预警对外投资是是资金循环环运用过程程中产生了了剩余，企企业为了获获得更高的的收益，以以长期投资资为目的，实实施的企业业生产经营营活动以外外的投资。对对外投资具具有金额大大、期限长长、风险大大等特点，稍有有不慎会导导致全盘皆皆输的结局局，因此

28、，应应十分重视视长期投资资的财务预预警。企业对外投投资的关键键环节是项项目论证、投投资款拨付付、项目管管理和处置置等。对外投资资的财务预预警指标分分别适用于于对外投资资的不同阶阶段，包括括发现重大大虚假信息息、证券投投资跌价损损失率、投投资收益率率变化率和和经济增加加值等。5、货币资资金管理和和报表分析析预警资金计划和和货币资金金管理是保保证资金良良性循环的的神经指挥挥系统和动动力系统。其其预警指标标主要是计计划变化率率和合理保保险储备量量的选择。对资金运行行结果的跟跟踪分析是是促使资金金健康运行行的必要保保证。在财财务报表分分析方面，国国内外已经经有比较成成熟的体系系和方法，主主要是偿债债能

29、力、营营运能力、盈盈利能力和和发展能力力的分析，也也可以进行行企业安全全率、Z值值计分的评评价。在企业财务务预警体系系中，或有有事项应当当得到足够够的重视，特特别是那些些风险意识识较差、内内部控制比比较薄弱的的企业，或或有事项往往往能导致致一些致命命性的问题题。其主要要预警指标标有无原则则对外担保保和被第三三方追索等等。6、财务组组织预警健全高效的的财务组织织系统是财财务预警体体系运行的的基础和保保障，同时时也是财务务预警所应应关注的重重要方面。重点介绍了财务组织管理预警的内容、财务组织担负的职责、财务组织管理主要关注点及常见问题等内容。通过设置管理功能完备率、管理制度完备率、规章制度合理率和

30、管理行为差错率等预警指标，建立了财务组织管理预警体系及各种警情的相应对策。四、财务危危机管理企业建立财财务预警体体系后，发发现警情处处理不当，有有可能产生生财务危机机，危及企企业的生存存。企业财财务危机管管理是财务务预警管理理的补充和和后续支持持。第一章 企企业预警管管理概要在新的历史史时期，我我国企业将将要面临更更加健全、统一、开开放、竞争争、有序的的现代市场场体系，要要在更大范范围、更广广泛领域和更更高层次上上参与国际际合作与竞争，企企业要生存存，企业要要发展，那那种因循守守旧、墨守守成规的思思想和理念念已经越来来越不适应应当代经济济发展的需需要，传统统的管理理理念和方法法受到质疑疑和挑战

31、，居居安思危、与时俱进进成为企业业经营的主主旋律，改改革要有新新思路，发发展要有新新举措，管管理要有新新方法。在在建立现代代管理机制制的基础上上建立预警警体系，已已经引起国国内外企业业的关注，并被日益证明是一种行之有效的管理理念和方法。一、 开展展企业预警警管理研究究的必要性性和现实性性（一）开展展企业预警警管理研究究的必要性性1、加入WWTO后，随随着国际经经济一体化化步伐的加加快，日益益加剧的市市场竞争要要求企业必必须树立和和加强危机机意识。加入WTOO意味着企企业不仅面面临国内竞竞争，而且且也意味着着必须按照照国际规则则参与市场场竞争，必必须经过国国际大风大大浪的洗礼礼和锻炼。企企业所面

32、临临的竞争压压力来自于于日益成熟熟和需求多多样化的客客户、现实竞争对手手、潜在竞争对对手、替代代品和供应应商等。2、企业内内部管理系系统风险因因素增多，客客观上要求求企业设立立各种监控控体系，变变事后管理理为事前管管理。古人云：富富不过三代代，企业亦然然。在市场经经济条件下下，企业的的破产、失失败和企业业的成立一一样都是一一种客观存存在的经济济现象。国国外统计资资料表明：在正常年年份宣布破破产的企业业数量约占占企业总数数的1%。日日本学术振振兴会特别别研究员清清水刚通过过研究发现现，18996年到11982年年的10次次总资产排排名前1000家的上上市公司中中，企业平平均寿命为为25年。119

33、83年年壳牌石油油公司的一一项调查发发现，19970年名名列财富富杂志5500家大大企业排行行榜的公司司，有13已经销销声匿迹。许许多研究表表明，在企企业的演进进和发展历历史中，企企业的平均均寿命很低低，死亡率率很高。但但是，与此此同时，也也有一些百百年以上长长寿公司，甚甚至还有存存续二、三三百年的企企业。企业要在竞竞争中始终终处于有利利地位，做做百年企业业，必须不不断提高自自己的适应应能力和抗抗风险能力力，必须创创造、发展展和不断提提升自己的的核心竞争争能力。企企业在经营营管理过程程中的稍微微一点失误误或疏忽就就很可能造造成危机，因因此，企业业必须始终终处于高度度的警惕状状态。3、信息量量的

34、扩大和和知识更新速速度的加快快，要求企企业必须在在最短时间间内做出决决策和反应应，建立预预警管理体体系可提升升企业的反反应能力。当代社会已已经进入到到知识经济济时代。新新技术、新新发明、新新思路如雨雨后春笋层出不穷穷。随着IIT技术的的发展，当当代社会信信息化程度度越来越高高，各种信信息涌向企企业，在激激烈的市场场竞争中，谁谁的信息化化管理水平平高，谁就就主动，谁谁的决策反应应速度快，谁谁就抢占良机，企企业一步失失误可能会会遭受致命命性的打击击，企业预预警管理正正是基于这这种考虑而而产生和发发展的。4、传统企企业管理理理论在研究究方法和应应用实务中中有缺失。传统理论注注重于企业业成功管理理的研

35、究，注注重于企业业发展的研研究，忽视视了企业风风险失误的的研究，忽忽视了企业业预防强身身的研究，造造成企业在在遇到重大大问题和波波动时措手手不及，甚甚至形成危危机。企业业预警管理理则可以弥弥补传统管管理理论的的不足。（二）开展展企业预警警管理研究究的现实性性1、我国正正处于新旧旧机制转轨轨时期，企企业将面临临各种新情情况新问题题。当前我国正正逐步建立立和完善社社会主义市市场经济体体制，旧体制制仍留有各各种痕迹，新新秩序又没没有建立起起来，新旧旧的磨擦难难免会出现现各种问题题，每个企企业都要关关注和适应应这种环境境，即使是是风头正劲劲的企业也也不可高枕枕无忧，需需要建立预预警机制。2、我国企企业

36、由于基基础差，规规模小，历历史短，经经验不足，面面对日益激激烈的国际际竞争，其其生命力十十分脆弱，要要求企业建建立预警体体系增强抗抗风险能力力。我国大多数数企业特别别是国有企业业已经比较较适应于过过去那种不不规范的市市场经济和和竞争环境境，面对变变化莫测、错错综复杂的的国际竞争争显得十分分被动，从目目前来看，我我国真正能能够与国际际跨国集团团相抗衡的的企业寥寥寥无几，普普遍是规模模小，竞争争力差，经经验不足。从从我国实施施破产法以来，受受理的案件件呈上升趋趋势，目前前我国有相相当比例的的企业正在在破产的边边缘苦苦挣挣扎，部分分企业领导导忙于各种种风险和危危机的处理理，已经无无暇顾及企企业的日常

37、常经营管理理，企业管管理决策机机构成了消消防队，主主要领导成成了消防队队队长。总之，面对对变化莫测测的外部竞竞争环境，面面对需求多多样化的消消费者，面面对虎视眈眈眈的跨国国公司，建建立和完善善企业预警警管理机制制迫不及待待。如果我我们的企业业能够提早早认识到企企业预警的的重要性，就就不会有安安然事件的的发生，也也不会有三三株、巨人人集团的衰衰败。事实实表明，建建立企业预预警机制，对对提高我国国企业的竞竞争能力和和可持续发发展能力具具有重要的的现实意义义和深远影影响。二、 国内内外企业预预警管理研研究现状和和发展趋势势（一）国际际上企业预预警管理研研究现状和和发展1929年年伴随严重重的世界经经

38、济危机，国国际上掀起起了企业预预警管理的的高潮。随随着企业经经济环境、竞竞争环境和和经营情况况的复杂化化和多样化化，国际上上著名专家家和教授主主要进行了了企业危机机、企业风风险管理等等方面的研研究，但从从总体上来来看，国外外学者对企企业预警管管理仍没有有形成系统统的理论和和方法体系系。（二）我国国企业预警警管理研究究现状和发发展国内很多学学者和专家家教授对企企业预警管管理进行了了有益的探探索，研究究成果经常常见诸于各各种报纸和和期刊，目目前企业预预警管理已已成为企业业管理研究究的一个热热点。1990年年，国家自自然科学基基金委员会会管理科学学组先后支支持佘廉等等人从事企企业预警研研究，并于于1

39、9999年出版了了企业预警警管理丛书书。20001年以武武汉理工大大学谢科范范教授为主主的专题组组开展了企企业生存风风险的研究究。从我国对企企业预警管管理研究来来看，能够够形成系统统可操作的的研究成果果凤毛麟角角。我国专专家教授更更多的注重重了企业预预警管理理理论的探讨讨，忽视了了企业实际际运用的指指导，我国国开展企业业预警管理理研究十几几年来，有有关研究成成果既没有在理理论方面形形成共鸣，引引发更深入入的讨论，也没有在企企业界产生生反响。总体体上看来，我我国对企业业预警管理理的研究处处于初级阶阶段。三、企业预预警管理与与一般管理理的关系（一）企业业预警管理理与一般管管理的关系系一般管理属属于

40、顺境管管理，在管管理研究中中，侧重于于探索如何何使企业获获得成功；企业预警警管理是对对传统管理理的应用和和提升，同同时借鉴了了逆境管理理中危机管管理和风险险管理的理理论和方法法。其主要要区别见表表1-1。表1-1 企业业预警管理理与一般管管理比较分分析表项目一般企业管管理企业预警管管理管理思想注重正功、有有效、促进进、效益、成成功的管理理，注重企企业经营活活动的成功功机理的研研究，注重重正向的管管理，注重重企业目标标实现的过过程方法研研究注重正功与与负功、有有效与无效效、促进与与后退、效效益与弊端端、成功与与失败的多多重关系研研究，注重重企业成功功与失误、管管理波动的的研究管理过程一般管理理理

41、论和管理理经验应用用十分有效效，注重管管理方法和和手段的应应用面临不熟悉悉的现象与与对象，一一般管理理理论和过去去的管理经经验并不实实用有效，注注重例外管管理和非常常规手段管理行为注重成功经经验的总结结，注重日日常的领导导行为注重企业重重大失误、管管理波动的的处理和研研究，注重重自我诊断断和纠正，注注重免疫机机制的形成成，注重事事前管理和和监督（二）企业业预警管理理与危机管管理、风险管理理的关系企业预警管管理不同于于危机管理和和风险管理理，主要区区别见下表表1-2。表1-2 企业预警警管理与危危机、风险险管理比较较表项目主要区别危机管理企业经营环环境的动荡荡，注重对对企业危机机突发事件件的处理

42、，避避免企业遭遭受更大损损失或致命命打击经济预警偏重于宏观观经济运行行状况的景景气检测，在在微观预警警方面，是是从不同管管理职能和和不同组织织形式方面面开展的企企业预警研研究风险管理在企业经营营活动各种种可能结果果和发生概概率可知的的条件下，对对决策方案案的选择，注注重决策技技术的研究究企业诊断聘请企业外外部的专业业咨询公司司和专家对对企业的经经营状况进进行分析，为为自身难以以解决的问问题提出解解决方案，并并帮助指导导实施，是是企业一项项参谋和顾顾问性的服服务企业逆境管管理把企业逆境境、失败和和失误等现现象纳入系系统研究框框架内，不不同于传统统的企业管管理，站在在企业管理理的另一方方面，揭示示

43、企业逆境境的活动规规律，开辟辟了一项新新的研究领领域本文的企业业预警管理理对企业战略略和经营活活动分析，充充分利用企企业现有的的管理体系系、管理方方法和管理理手段，即即时监控企企业的各项项经营管理理活动，随随时发现和和纠正企业业管理活动动的重大失失误和波动动，保证企企业经营活活动的安全全可靠，是是对传统企企业管理理理论的一种种发展和提提升四、 企业业预警管理理的几个基基本范畴（一）企业业生命周期期理论根据企业生生命周期理理论，企业业的发展过过程与生物物的生命周周期十分相相似。企业业生命周期期一般可分分为草创期期、生存期期、成长期期、扩展期期、长治期期和衰退期期。企业在在整个生命命周期过程程中存

44、在各各种各样的的风险和危危机，企业业每一个周周期都是在在前一个周周期的基础础上发展的的，稍有处处理不当，就就会造成危危机，对企企业的生命命造成威胁胁，甚至走走向灭亡。企业发展历程见表1-3。表1-3 企业业发展历程程表周期草创期生存期成长期扩展期长治期衰退期特点整合资源意愿机遇承担风险开发产品开拓市场亲历亲为策略经营企业改造引进人才创新合作核心专长规章制度离而不散核心能力企业文化失误在众多的企企业中，我我们可以根根据营业额额和生命期期限将其分分为几种类类型（如表表1-4），而而真正能够够经受风险险和挫折，具具有顽强的的抵抗能力力和强大生生命力的松松林式企业业十分罕见见，企业要要真正得到到锻炼和

45、发发展，建立立预警机制制十分必要要。表1-4 企业寿寿命周期分分类表寿命期限营业额长短高松林烟花低盆栽昙花（二）价值值链理论波特首先在在其竞争优势势中提到企企业价值链链理论，通通过价值链链将企业生生产、营销销、人力资资源、财务务管理等业业务活动有有机的整合合起来。我我们认为一一般企业的的价值链如如图1-22所示。利 润与外界联系采购、人力资源、行政管理内部后勤生产外部后勤营销服务财务管理产品开发与技术创新图1-2 企业价值链示图（三）企业业经营管理理波动理论论1、企业经经营过程企业根据内内外部环境境分析制定定其发展战战略，在满满足客户需需求的基础础上达到实实现价值的的目的，由由于内外部部环境变

46、化化的复杂性性和多变性性，由于企企业管理行行为的主观观性、协调调性，企业业在其生产产经营过程程中的任何何一点失误误或重大波波动都会影影响客户的的满意度，从从而影响企企业目标和和价值的实实现。企业业在经营过过程中面临临两种选择择，如下图图1-3所示示。因此，企业业的经营过过程，就象象一辆在高高速公路快快车道上行行驶的汽车车，首先汽汽车必须保保持各系统统的正常和和协调，在在此前提下下汽车在指指定的车道道上沿着中中心线行驶驶，稍有不不慎或失误误，汽车就就会偏离，如如果只是在本车道道内偏离或或者压线，驾驾驶员可以以很快调整整到正确方方向，如果果汽车偏离到到逆向车道道，将随时时会发生危危险，这是是应该发出出报警，如如果效益时间企业经营过程图二上限下限下限效益时间企业经营过程上限图一图1-3 企业经营管理过程示意图前方有其他他车辆不慎慎偏到了本本车道迎面面行驶，也要报报警；如果果汽车继续续偏离方向向，将要撞撞向路边障障碍物，这这时更要报报警；如果果汽车已经经与障碍物物发生碰撞撞，那就是是危机了。2、企