保理业务过程管理与风险控制(DOC31页)5436.doc

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.保理业务是一种综合性的金融服务产品。正确全面系统的认识和把握保理业务的技术要点，是维护保理业务健康发展的基础。本文拟以综合保理为例，揭示保理业务的技术要点及业务的过程管理模式。无追索索权保理，是是保理业务务中最完整整的一种保保理形态，包包含全部四四项基本保保理业务服服务功能，即即资金融通通、销售分分户帐管理理、应收帐帐款催收和和坏帐担保保等。对无无追索权保保理业务操操作流程的的考察，有有助于我们们对保理业业务基本原原理和技术术要领的理理解，也是是我们掌握握其

2、它形态态保理品种种的一条捷捷径。一、无无追索权保保理业务的的技术操作作要点与原原理。保理业业务的准备备与开始卖方客客户考察保理业业务一般是是以卖方为为核心服务务对象的业业务，因此此，选择适适合保理业业务的卖方方是至关重重要的。对对卖方的考考察主要从从两个方面面入手：一一是从企业业本身入手手进行考察察，包括对对企业财务务报表的考考察分析；对企业销销售分户帐帐的分析；与企业管管理层的面面谈等。二二是从企业业外部进行行考察，包包括从卖方方主要往来来银行获得得相关信息息及其对卖卖方的评价价；从专业业机构了解解卖方所属属行业的基基本情况；以及通过过对卖方客客户（买方方）的考察察印证买卖卖双方所建建立的业

3、务务关系等。对卖方方考察的目目的是要对对卖方是否否适合保理理业务做出出结论，同同时，也要要对卖方在在未来的保保理业务中中可能出现现的风险做做出评价。针对卖卖方的风险险评价体系系：一、 应收账款款是否适用用于保理1. 可转让性性：应收账账款在债权权上是完整整的，没有有任何法律律上的限制制，比如贸贸易合同规规定禁止转转让，代理理销售，已已将资产抵抵押给银行行或第三方方都构成了了法律意义义上的债权权不完整。2. 可收回性性：保理商商给予卖方方融资，一一旦卖方出出现财务危危机甚至是是破产，是是否能够根根据应收账账款收回融融资？这依依赖于：（1）权权利的完整整性：最适适合保理的的是那些简简单的，没没有特

4、定附附加条件的的产品，也也就是说只只要产品为为所订购的的品种，数数量正确，质质量合规，按按时装运，正正确出票，则则买方就必必须付款，在在合同中不不存在寄售售、安装证证明、分期期付款、权权利保留等等条件。（2）买买方的分散散程度：权权利的完整整并不意味味着保理商商可以收回回款项，最最可能的原原因就是出出现坏账和和争议。为为了降低可可能造成的的不利影响响，要寻求求那些客户户群体分布布较分散的的卖方。（3）买买方的资信信：如果买买方资信较较差的话，会会给保理商商收款带来来严重的问问题，实际际上买方资资质低也是是卖方资质质差的一种种表现。我我们可以对对应收账款款进行帐龄龄和坏账的的分析，从从而揭示买买

5、方的总体体质量。（4）债债权稀释：指所有买买方可以合合理的从付付款中扣除除的部分，包包括：贷项项清单、提提前付款折折扣、总体体折扣（买买方年购买买量达到某某一数字后后获得的折折扣）、双双向贸易等等。此外，争争议也可能能导致债权权稀释。债权稀稀释的影响响是减少了了应收账款款的价值，削削弱了保理理商的安全全性。我们们必须能够够将所有的的扣除项目目量化，并并据此计算算融资比例例。二、卖卖方未来的的生存能力力对卖方方的整体情情况进行考考察，包括括组织结构构、资本构构成、发展展历史及行行业前景等等；对卖方方的管理层层及其管理理能力进行行评价等；对卖方方的财务状状况进行分分析，包括括流动性、盈盈利能力等等

6、；对卖方方所销售的的产品或服服务的了解解；对卖方方的客户情情况，即买买方的分散散程度、买买卖双方的的业务关系系及合作历历史进行证证实，并对对业务关系系进行评价价；对卖方方的资金管管理情况，包包括融资目目的，筹资资途径和筹筹资能力进进行判断；对卖方方未来的发发展前景做做出总体评评价。三、卖卖方的业务务量保理商商根据业务务量判断是是否有盈利利的可能，也也是确定手手续费率和和融资利率率的依据；根据买买方和发票票的数量确确定保理商商的工作量量。对卖方方的考察一一般是由客客户经理负负责完成的的，通过考考察撰写卖卖方整体情情况调查报报告以基基本确定卖卖方是否适适合使用保保理业务。在在客户经理理确定了保保理

7、业务的的适应性后后，就可以以进入需求求分析和选选择保理业业务品种的的阶段了。需求分分析与保理理品种选择择在对卖卖方基本情情况进行考考察的基础础上，客户户经理要协协助卖方整整理出确切切的业务需需求，可以以通过对以以下问题的的分析做出出结论：是否需需要更多的的现金来支支撑业务的的继续扩张张；是否需需要增强现现金流；是否需需要提高规规划现金流流的能力；是否需需要开辟新新的市场（含含国内、国国外）；是否需需要借助保保理商的专专业能力来来改善企业业的管理和和优化人员员的使用；是否需需要增进与与客户（买买方）的供供应关系；是否存存在别的筹筹资渠道以以满足自身身的需要；是否需需要保理商商控制信用用风险方面面

8、的服务；是否需需要信用控控制方面的的咨询服务务等。客户经经理通过考考察撰写需需求分析与与保理业务务品种选择择报告提提交保理产产品经理审审核，以确确定客户经经理做出的的结论是否否能够满足足客户的实实际需求，特特别针对复复杂的贸易易背景，标标准产品难难以应对的的时候，产产品经理可可以协助进进行业务方方案的设计计。准确的的需求分析析构成选择择恰当保理理业务品种种的根本依依据。有些些客户可能能并未意识识到自己的的业务需求求，也有一一些客户则则是根本不不了解保理理所能够带带来的业务务功效。这这种需求分分析的过程程往往能够够实现双方方有价值的的沟通，有有助于企业业更好地认认识保理商商的服务价价值，从而而借

9、助保理理商的服务务获得最佳佳的服务效效果。需求分分析除了可可以作为选选择保理品品种的依据据外，还是是确定企业业融资需求求量、信用用担保额度度和保理商商确定收费费的依据。在产品品经理审核核通过业务务方案后，客客户经理需需提交以下下几种材料料给审批部部门进行决决策。卖方方整体情况况调查报告告；需求求分析与保保理业务品品种选择报报告；企业业应收帐款款报告；企业业买方付款款记录； 有代代表性的贸贸易合同； 卖方方的财务报报表，包括括资产负债债表、损益益表和现金金流量表；审批部部门将会对对上述材料料进行审核核，并做出出是否与卖卖方进行保保理业务合合作的最终终决定。业务谈谈判与保理理合同当审批批部门决定定

10、与卖方合合作，保理理商应向卖卖方发出保保理业务要要约函（一一式两份），载载明如下内内容：业务品品种及其所所包含的各各项服务内内容；保理商商收取的各各项费用及及具体的费费率；保理商商要求卖方方在签署保保理合同前前需要完成成的辅助担担保措施等等。所谓辅辅助担保措措施主要是是指确保保保理商能够够获得完整整的应收帐帐款债权方方面的保障障措施。用用法律术语语来说，就就是要防止止保理商所所取得应收收帐款债权权与任何第第三方发生生权利冲突突。例如，如如果卖方已已将应收帐帐款质押给给了第三人人，或者以以其它方式式限制了保保理商行使使其所取得得的有关应应收帐款方方面的权利利，卖方都都必须保证证排除这些些权利上的

11、的限制或障障碍。通常常情况下，卖卖方会向保保理商出具具一份担保保函，以保保证保理商商能完整地地够取得有有关应收帐帐款债权方方面的一切切权利。如如果涉及应应收账款的的权利已被被质押给了了第三方，比比如质押给给另一家银银行，则需需要该银行行出具一分分表示质押押权已被解解除的证明明，即所谓谓的弃权书书。卖方在在收到保保理业务要要约函后后，一方面面会就有关关保理业务务安排的一一些商业条条件与保理理商进行谈谈判，另一一方面，也也会按照保保理商提出出的要求去去落实有关关辅助担保保方面的措措施。此外，双双方也会同同时开始进进行保理协协议的起草草与签署工工作。保理商商建立销售售分户账一旦双双方签署了了保理协议

12、议，首先需需要做的工工作是保理理商要为卖卖方客户建建立销售分分户账。建建账工作通通常是以卖卖方客户将将其现有的的应收帐款款并帐后一一次性转让让给保理商商的方式来来完成的，这这是未来保保理商进行行销售分户户帐管理的的基本依据据。保理协协议一般都都会对账户户转移工作作做出具体体的规定，例例如账户转转移的具体体日期、账账户转移的的方式以及及账户转移移过程中双双方应当完完成的具体体工作等。账账户转移的的过程大致致如下：首先，卖卖方客户需需要将其现现有的所有有应收帐款款进行并帐帐，根据不不同的买方方填制未未结发票清清单，提提供会计帐帐务及原始始凭证，并并将经过并并账处理后后的应收帐帐款一次性性地转让给给

13、保理商。由由保理商的的单据处理理部门对应应收账款进进行检查，剔剔除逾期的的、未发货货的、买方方破产的、债债权不完整整的、存在在争议的发发票，确保保转让的应应收账款全全面准确的的反映卖方方现实的业业务情况。然后，保保理商根据据审核后的的应收账款款在保理系系统中为卖卖方建立相相应的销售售分户账和和融资帐户户，处理日日常的保理理业务并进进行帐务处处理。在有些些情况下，卖卖方的并帐帐工作会被被省略。保保理商不对对卖方建帐帐以前的业业务负责，只只管理建帐帐后的业务务。换句话话说，卖方方不把以往往发生的应应收帐款一一次性地转转让给保理理商，而是是将新发生生的应收帐帐款转让给给保理商。并帐和和建立销售售分户

14、帐的的工作，是是在账户经经理的协助助和指导下下完成的。帐帐户经理还还要负责日日常记账和和维护工作作，管理应应收账款，记记录保理商商、卖方、买买方三方之之间的债权权债务变动动情况，控控制额度使使用，并根根据账户的的表现和变变化趋势提提供对账单单和相关的的销售和财财务分析报报表。同时时客户经理理应为每一一个卖方开开立一个保保理专户或或签订账户户监管协议议，用于买买方付款。导入通通知与应收收帐款报告告在完成成了建帐和和风险评价价后，卖方方应以自己己公司的函函头纸，根根据保理商商固定的格格式，制作作保理业业务导入函函，发给给每一个现现有的买方方客户及未未来的新增增客户，通通知他们在在应收帐款款的债权方

15、方面保理商商与卖方有有了一项新新的业务安安排，这种种安排会给给买卖双方方的贸易带带来好处。其其作用是在在保理业务务开始前告告知各个债债务人，为为下一步的的应收帐款款的转让和和债务人付付款奠定基基础。如果卖卖方将销售售分户帐中中现有的应应收帐款全全部转让给给了保理商商，并已完完成了账户户转移工作作，保理商商有时会直直接向每一一位买方寄寄送一份有有关xx公司已转转让的应收收帐款的通通知，目目的主要在在于：一是是告知买方方报告中所所列出的应应收帐款已已经转让给给了保理商商，今后，涉涉及这些应应收帐款的的付款应当当直接付给给保理商；二是验证证买卖双方方各自的债债权债务记记录是否一一致。如果果出现不一一

16、致的情况况，便于及及时被发现现。（除非非客户特别别要求，我我行暂时不不鼓励这种种做法。）二、发发票处理发票转转让与转让让通知卖方履履行贸易合合同，发货货并出具发发票，代表表应收账款款成立。根根据保理协协议的安排排，卖方应应将发票代代表的应收收账款债权权转让给保保理商，要要求卖方在在出票的同同时，向买买方出具应应收账款债债权转让通通知，以以表明该笔笔应收帐款款的债权已已转让给保保理商，买买方只有向向保理商付付款才能够够解除债务务。根据法法律规定，债债权转让通通知是债权权转让对债债务人发生生效力的条条件，即如如果债权转转让未通知知债务人，则则该转让对对债务人不不会产生任任何约束力力。因此，债债权转

17、让通通知在保理理业务中是是非常重要要的，它直直接影响到到保理商的的债权人地地位，以及及保理商相相对于债务务人所拥有有的权利。此此外，我国国的法律规规定，债权权转让需由由卖方（原原债权人）履履行通知义义务，债权权的受让人人对债务人人所进行的的通知往往往不具备上上述法律效效力。因此此，在保理理业务中，债债权转让通通知都是以以卖方的名名义进行的的。在国际际保理业务务中，债权权转让通知知通常不以以独立的法法律文件的的形式出现现。一般会会在发票上上加注债权权转让通知知文句，保保理商事先先制作好印印有转让通通知文句的的不干胶贴贴，当卖方方出具发票票时，将胶胶条粘贴在在发票上。卖方要要向保理商商提供内容容完

18、全相同同的发票或或发票副本本，其作用用主要是为为了完成应应收帐款向向保理商的的转移和作作为保理商商记账的依依据。发票列列表卖方提提交发票的的同时应提提交保理理业务申请请书，内内含发票列列表，列明明所提交发发票的细节节，包括买买方名称、发发票号、金金额、赊销销期限、价价格条款及及合计金额额，格式一一般由保理理商预先提提供。发票列列表的主要要目的是一一方面减少少卖方错开开发票的可可能，另一一方面卖方方必须非常常注意买方方各项联络络地址的准准确性，包包括注册地地址、通讯讯地址等。特特别是买方方客户的联联络地址或或寄送账单单的地址与与通常的营营业地址不不同的时候候更是如此此，这对于于保理商能能够日后顺

19、顺利地承担担起应收帐帐款管理、收收帐和催收收工作而言言是十分重重要的。保理商商在收到发发票及发票票列表后应应认真的进进行核对，降降低卖方出出错的几率率。保理商商将每周应应向卖方提提供发票票及贷项清清单报告。贷项清清单/更换发票票贷项清清单是卖方方用于减少少发票金额额的重要工工具。在许许多情况下下，卖方需需要减少发发票金额。例例如，开错错发票金额额或是买卖卖双方协商商降价等。在在日常业务务中可能会会出现多种种可能，需需要冲减发发票金额的的情况在所所难免。贷贷项清单是是卖方冲减减发票金额额的主要工工具。当保保理商收到到卖方提交交的贷项清清单后，会会在卖方的的账户中做做出与接收收发票相反反的记账从从

20、而冲减发发票金额。在中国国，由于没没有使用贷贷项清单的的商业传统统。当发生生发票减额额时，通常常会采用退退换发票的的方式来处处理。因此此，在中国国的保理业业务中不会会出现贷项项清单的业业务处理。但但是，更换换发票的情情况会经常常发生。需需要我们注注意的是，当当更换发票票的现象频频繁发生时时，会导致致债权稀释释，从而影影响到保理理商的融资资安全。接受转转让或拒绝绝保理商商收到卖方方的发票列列表后，会会对发票列列表以及所所附的发票票进行必要要的审核。审审核的要点点主要有：发票列表表与所附发发票内容是是否一致；发票列表表是否经有有权签字人人签发；发发票是否过过期；发票票的金额、币币别记载是是否正确，

21、货货品、付款款条件是否否与卖方日日常的交易易一致；是是否存在重重复开票或或虚开发票票的可能；是否进行行了应收帐帐款债权的的转让通知知。保理商商对发票进进行必要的的审核后，将将会确认发发票所代表表的应收帐帐款债权，接接受卖方的的转让并将将发票逐笔笔记入各个个买方的账账户中。我我们必须注注意的是，保保理商接收收发票与接接受转让是是不同的两两个行为，具具有不同的的法律效果果。只有保保理商接受受了发票所所代表的应应收帐款，应应收帐款的的债权才实实现转让，接接受应收帐帐款债权转转让的标准准通常是以以保理商将将该笔债权权记入卖方方的账户中中为准。保理商商在接收发发票后也可可能会做出出拒绝接受受的反应。一一

22、般而言，保保理商拒绝绝接受发票票的原因是是有限的。这这些原因包包括：发票票记录不够够清楚；发发票中出现现计算错误误，发票逾逾期或重复复出票等。被被拒绝接受受的发票金金额不会被被记入卖方方的账户中中。顺便一一提的是，贷贷项清单的的操作采用用相同的方方法。保理商商收款帐户经经理在月末末会向每个个买方提供供应收账账款月报，标标明尚未到到期但即将将到期以及及已经到期期或已经逾逾期未付的的应收账款款，它能够够起到对帐帐作用并提提示买方恰恰当安排未未来的资金金，从而对对买方的应应付账款管管理起到一一定的辅助助作用，在在一定程度度上有预先先催收的性性质。客户经经理根据应应收账款月月报，在在应收账款款到期前一

23、一周内提示示买方付款款，针对大大额和集中中到期的发发票应尽早早与买方沟沟通，作出出还款的时时间安排。监监督买方将将款项付至至保理专户户或监管账账户，避免免出现间接接付款造成成卖方挪用用资金。收款的的记账工作作一般是通通过保理系系统来完成成的。当收收到买方的的付款时，帐帐户经理会会将买卖双双方的编号号以及收款款金额输入入，保理系系统便会自自动识别卖卖方与买方方的账户并并做出相应应的入帐处处理。通常常情况下，应应按照发票票核销，如如买方未提提供发票编编号，应首首先冲销敞敞口期限最最长的发票票。保理商商应每周向向卖方提供供买方付付款情况报报表，记记录买方的的付款情况况，供保理理商与卖方方之间对帐帐使

24、用。如果买买方没有将将款项直接接付给保理理商，而是是付给了卖卖方。这种种现象被称称为间接付付款。例如如，买方以以签发支票票或者银行行承兑汇票票的方式向向卖方支付付款项，或或者买方直直接将货款款汇入卖方方的银行账账户等。发发生这种情情况，保理理商会要求求卖方将收收到的款项项立即支付付给保理商商，如果是是票据形式式的收款，卖卖方应将票票据背书转转让给保理理商。一般般在保理业业务开展初初期，由于于买方的疏疏忽会发生生，此时应应提示买方方注意保理理业务的安安排，避免免这种情况况的再次发发生。如果果叙做业务务的过程中中买方突然然没有遵循循要求或者者频繁发生生间接付款款现象，保保理商应注注意防范卖卖方潜在

25、的的风险。对间接接付款的管管理包括两两个方面：1. 预先采取取措施尽可可能的防范范和避免发发生间接付付款。（1）保保证买方充充分已知保保理业务的的安排：卖卖方签发保保理业务导导入函，提提示买方转转让的应收收账款必须须支付给保保理商方能能解除债务务上的法律律责任。（2）履履行有效的的转让通知知：在每一一次卖方转转让应收账账款的时候候，都应确确保卖方要要向买方发发出应收收账款转让让通知书，明明确买方采采用有效的的付款方式式，并指明明保理商的的收款账号号。（3）客客户经理随随时与卖方方保持联系系，特别是是在应收账账款临近到到期前及与与客户合作作初期，以以便尽早得得知任何不不利的付款款信息。（4）客客

26、户经理应应根据应应收账款月月报随时时对帐，及及时发现间间接付款，针针对大额发发票和集中中到期发票票，必要时时应提前一一周提示买买方事先做做出资金安安排。（5）帐帐户经理应应逐笔检查查付款的原原始凭证，确确保买方直直接付款，及及时发现间间接付款。帐帐户经理应应保管付款款的原始凭凭证副本。2. 已发生间间接付款后后的管理。（1）帐帐户经理检检查付款的的原始凭证证及入账凭凭证，发现现间接付款款后，应考考虑正常的的清算时间间，考察付付款时间与与入账时间间是否吻合合，及时发发现卖方在在收到货款款后是否存存在违反保保理业务协协议中关关于发生间间接付款时时卖方应立立刻将款项项归还我行行的规定。（2）一一旦发

27、现间间接付款现现象，账户户经理在保保理系统中中进行记录录，并通知知客户经理理。（3）客客户经理应应督促企业业将款项付付至保理商商的帐户内内，并要求求企业与买买方进行协协调，保证证今后应遵遵循保理商商的要求支支付，不出出现类似的的现象。同同时，客户户经理进行行深入调查查，确定发发生间接付付款的原因因，填写异异常业务情情况调查表表提交给给帐户经理理备查。（4）在在发票到期期时发生的的间接付款款，客户经经理有能力力立即发现现，并应督督促卖方将将间接付款款所涉及的的款项支付付我行。如如果买方在在发票到期期日前将款款项直接支支付给了卖卖方，这种种间接付款款具有很强强的隐蔽性性，客户经经理应保持持必要的警

28、警惕，尽早早发现并尽尽力避免这这种情况。应收帐帐款的催收收催收是是从发票到到期开始的的。催收方方式以及催催款周期往往往要考虑虑卖方的需需要，根据据买方的资资信情况，买买卖双方的的交易记录录与交易关关系，当地地的交易习习惯与行业业习惯、事事态的发展展状况与严严重程度等等多种因素素对不同的的买方采取取不同的催催款周期。此此外，对买买方所采用用的催收态态度也要充充分考虑卖卖方客户关关系管理方方面的需要要。即使是是对于那些些非常顽固固的买方，究究竟应当是是温和的或或强硬催收收态度也必必须顾及卖卖方的需求求。保理商商会以事先先与卖方商商定的方式式向买方进进行催收。一一般的流程程是，发票票到期而买买方仍未

29、付付款时，保保理商会向向买方发出出一份逾逾期发票付付款催收函函，列明明已到期的的发票内容容，并适用用恰当的文文字表达提提示买方应应当及时付付款。第一一份催收函函发出后，如如果买方仍仍未付款，保保理商会在在一定的时时间后（比比如10天）发出出第二份催催收函。第第二份催收收函所使用用的文字表表述会较以以前有所加加重，以进进一步催促促买方付款款。除了进进行书面催催收以外，保保理商还会会根据实际际业务情况况，进行电电话催收或或必要的走走访。如果连连续发出三三份催收函函买方仍未未付款的话话，保理商商会考虑借借助法律手手段进行收收款，这是是最后的解解决方式。一一般情况下下，保理商商会起草一一封最后的的催收

30、函，通通常在指示示律师采取取行动之前前发出。在在发出之前前，保理商商会事先将将其副本发发给卖方。如如果卖方反反对采取法法律行动，绝绝大多数保保理商会立立即撤销对对该应收帐帐款已做出出的核准并并将该应收收帐款反转转让给卖方方。需要特特别注意的的，在无追追索权保理理业务中，真真正的合法法债权人不不是卖方。当当事态发展展到需要采采用法律手手段来进行行收款的时时候，买卖卖双方的客客户关系已已经不再重重要。保理理商保护自自身的正当当权益才是是当务之急急。如果卖卖方反对采采取法律行行动，卖方方就应当赎赎回已转让让的应收帐帐款并赋予予保理商保保证融资安安全的权利利。这种权权利会在保保理协议中中做出明确确的约

31、定。发生间间接付款或或买方迟付付的情况时时，通常是是由客户经经理来出面面处理的。客客户经理要要对日常买买卖双方的的付款情况况进行监控控，尽早发发现并处理理异常情况况，使问题题得到妥善善的解决。在在实际业务务中，客户户经理应及及时与买卖卖双方沟通通，分析迟迟付的原因因，既要保保障自身作作为债权人人的权利，也也要恰当把把握催收的的方式，处处理好保理理商与买卖卖双方之间间的关系，并并能够使买买卖双方之之间所建立立起来的正正常的供应应关系得到到有效的维维系，甚至至是加强。向买方方催收并收收款是保理理业务中的的一项非常常重要的服服务，这不不仅仅是债债权清算的的问题，还还涉及对买买方的信用用管理，卖卖方的

32、客户户关系管理理等，构成成企业赊销销管理的一一个重要组组成部分。保保理商必须须能够对应应收帐款债债权进行清清晰的管理理，具备良良好的通讯讯条件和训训练有素的的职员，此此外，还要要求掌握充充分而准确确的信息，同同时，取得得卖方的配配合，提供供相关的重重要信息。对卖方方的融资卖方开开始向保理理商转让应应收帐款后后，卖方可可以要求从从其在保理理商的账户户中支出一一定的款项项，这种款款项可以是是保理商已已收到的买买方的付款款，也可以以是保理商商向卖方提提供的预付付款，即所所谓的贸易易融资。保理商商为卖方资资金使用账账户（FIU，Fundd In Use），记录录对卖方的的预付款和和付款。在卖方方与保理

33、商商签署的保保理协议中中，一般会会规定一定定的融资比比例。帐户户经理控制制融资额度度，并在可可融资余额额（合格的的发票X融资比例例已融资资余额）的的范围内为为卖方提供供资金融通通。当保理理商收到买买方的付款款后，保理理商会首先先将收到的的款项去充充抵卖方的的融资以及及融资所产产生的利息息，剩余的的部分在扣扣除手续费费后再划入入到卖方的的指定账户户中。为了便便于卖方了了解资金使使用情况，保保理商会定定期向卖方方提供卖卖方客户对对帐单，显显示卖方还还能够从保保理商那里里提取多少少款项，卖卖方也可以以通过电话话随时向保保理商查询询账户余额额情况。三、销销售分户账账的日常运运转及风险险控制销售分分户帐

34、的管管理在保理理业务中，销销售分户帐帐的记账与与管理是整整个保理业业务的核心心。帐户经经理承担销销售分户账账的日常记记账与维护护工作。这这种记账维维护工作包包括：围绕着着应收帐款款的转让，记记录卖方与与保理商之之间以及保保理商与买买方之间的的债权债务务的变化情情况；管理应应收帐款债债权，到期期向买方收收款和催收收；负责向向卖方付款款和提供贸贸易融资；定期或或不定期向向卖方提交交未结清应应收帐款报报告以及其其它有关应应收帐款债债权分析、融融资情况以以及争议情情况等多种种分析报告告。需要指指出的是，保保理业务的的管理功能能能否得以以有效的发发挥，很大大程度上取取决于账户户管理的基基础工作是是否准确

35、和和全面，卖卖方在赊销销管理过程程中的主要要工作都要要以销售分分户帐管理理为基础。此此外，销售售分户帐管管理也会与与赊销风险险管理有着着密切的关关联。帐户户经理需要要具备全面面的监控销销售分户帐帐的管理能能力，不仅仅要及时将将有关销售售分户帐的的信息提供供给卖方，还还应该将分分析后的管管理信息提提供给企业业。我行的的保理系统统每月会对对各个卖方方提供销销售分析报报告及买买方收款分分析报告。保理业业务的这种种管理功能能是企业赊赊销管理外外包的一个个重要体现现，也是保保理业务区区别于一般般意义上的的贸易融资资业务的一一个最为重重要方面。保保理商应当当正确地去去引导企业业充分利用用保理商的的这一专业

36、业性服务，从从而充分发发挥保理业业务在改善善企业赊销销管理方面面的积极作作用。日常的的风险控制制为防范范客户潜在在的经营风风险，客户户经理应尽尽到日常的的监督管理理职能，按按月对客户户进行必要要的检查工工作，关注注企业在经经营管理方方面的变化化，判断企企业未来的的发展趋势势，并对整整体风险进进行评价。检查工工作包括四四个部分：发票稽稽核。国际际部将按月月出具卖卖方客户对对帐单，列列明应收账账款的总额额及未结清清发票的明明细情况，包包括金额、发发票日、到到期日、买买方等，交交企业进行行对帐，检检查双方对对应收账款款的记载是是否一致。当当出现大额额发票、集集中到期发发票，或对对发票的真真实性存在在

37、质疑的时时候，可由由稽核人员员对企业进进行发票的的稽核，检检查会计帐帐务中是否否记载了此此笔发票以以及企业的的原始凭证证以核实其其真伪，避避免企业的的欺诈行为为。对应收收账款的总总体情况进进行评价。包包括应收账账款的总量量、出单次次数以及发发票的平均均金额，特特别要注意意一些异常常的情况，是是否存在卖卖方更换发发票和争议议现象（说说明卖方没没有正确履履行合同中中规定的责责任，或买买方以此为为借口拖延延付款）。当当发票到期期时，买方方采用何种种付款方式式，是电汇汇还是支票票、银行承承兑汇票，以以后者结算算的时候，应应注明收款款人为我行行的保理专专户，杜绝绝卖方挪用用资金的可可能；是否否存在间接接

38、付款，检检查入帐凭凭证，判断断买方是不不是按照保保理协议规规定将款项项付至我行行的保理专专户或者监监管账户；催收的过过程中是否否存在障碍碍，买方是是不是能够够配合，积积极履行付付款义务；买方是否否能够按时时付款，有有无逾期，是是否拖延付付款的时间间越来越长长。根据企企业每月的的财务报表表，采集相相关的财务务信息，判判断企业在在财务方面面是否存在在潜在的风风险。考察察的指标包包括：1. 销售额、销销售收入、利利润总额2. 资产营运运状况分析析：（1） 考察企业业资产的经经营质量和和利用效率率总资产产周转率=销售收入/平均资产产总额平均资资产总额=（月初资资产总额+月末资产产总额）/2（2） 考察

39、应收收账款的周周转速度，其其赊销政策策是否合理理应收账账款周转率率=销售收入/平均应收收账款平均应应收账款=（月初应应收账款+月末应收收账款）/23. 偿债能力力分析：（1） 考察企业业负债偿还还能力和经经营风险资产负负债率=（负债总总额/资产总额额）1000%（2） 考察企业业短期偿债债能力和流流动资产的的变现能力力速动比比率=（速动资资产/流动负债债）1000%速动资资产=流动资产产存货4. 发展能力力分析：考考察企业的的经营状况况和市场占占有率，预预测其业务务拓展的趋趋势。销售收收入增长率率=（销售收收入增长额额/上月销售售收入）1000%通过对对企业的实实地考察，发发现客户在在经营管理

40、理等各方面面的变化，并并对其可能能造成的不不利影响做做出判断。包包括销售方方式有无变变化；企业业的管理层层有无变化化，相关的的管理人员员、财务人人员或者采采购人员的的变动都有有可能影响响应收账款款的清偿；企业近期期有无集中中到期的债债务，比如如税款、贷贷款、应付付账款等，债债权人的压压力是不是是对企业的的发展造成成了阻碍；其他值得得关注的现现象。同时时在接触中中，了解客客户对我行行提供的服服务是否满满意以及客客户进一步步的需求。对客户户的整体业业务风险状状况做出评评价，是否否存在潜在在的风险，应应该采用什什么样的措措施降低风风险，保障障银企合作作的良性发发展。客户经经理将获得得的信息整整理归纳

41、，填填制保理理业务客户户调查情况况反馈表，反反馈给信用用控制人员员，信用控控制人员对对反馈表表进行分分析，对比比历史记录录，发现所所发生的变变化，并签签署意见。通过上上述措施，如如发现企业业存在挪用用间接付款款、蓄意提提前出票或或签发空头头发票、债债权严重稀稀释以及企企业财务状状况的恶化化的等实质质性风险时时，客户经经理、帐户户经理及信信用控制人人员均有权权向主管部部门建议，根根据风险程程度采取提提高融资比比例、缩减减融资额度度、暂停融融资，甚至至是终止保保理业务协协议等措施施。四、信信用风险控控制与坏帐帐担保一般情情况下，保保理商在为为卖方建立立销售分户户帐时，卖卖方一次性性转让的应应收帐款

42、称称为初次转转让，由卖卖方自身承承担信用风风险。保理理商通常会会在完成了了初次转让让后开始着着手对卖方方的业务及及客户进行行信用评价价。坏帐担担保额度保理商商会根据卖卖方的业务务情况为卖卖方核定坏坏帐担保额额度。如果果买方发生生信用风险险而丧失支支付能力，保保理商将会会承担付款款责任。保保理商会对对买方逐个个进行信用用评价，以以确定保理理商能够承承担的坏帐帐风险的大大小。对经经常性的基基础交易，保保理商通常常会授予可可循环使用用的坏帐担担保额度（linee covver）。如果果买卖双方方之间发生生了不经常常性的特殊殊交易，例例如特别大大的订单或或季节性的的销售，保保理商也会会为卖方核核定一次

43、性性使用的坏坏帐担保额额度（ordeer coover）。当保理理商对卖方方的主要客客户进行了了信用评价价后，如果果保理商所所能够授予予的坏帐担担保额度不不能够涵盖盖卖方的大大部分业务务，则表明明，这种情情况不适应应无追索权权保理业务务。保理商商会与卖方方调整合作作方式，而而改用其它它形式的业业务。保理商商核准的坏坏帐担保额额度不是一一成不变的的，保理商商会根据买买方的变化化调整进行行调整，并并将额度信信息及时传传递给卖方方。卖方可可以及时掌掌握额度情情况，并可可以参照额额度情况来来安排装运运发货。此外，保保理商也有有可能随时时减少，甚甚至取消已已经生效的的坏帐担保保额度。但但是，这并并不意味

44、着着保理商所所授予的坏坏帐担保额额度是可以以撤销的。卖卖方只要在在保理商减减少或撤销销之前向买买方发货，保保理商仍然然会按照减减少或撤销销前的额度度来承担坏坏帐担保责责任。保理理商能够单单方面减少少或取消坏坏帐担保额额度的权利利是无追索索权保理业业务中保理理商的一项项基本权利利，通常这这一权利都都会在保理理合同中明明确约定。债权的的核准保理商商并不是对对所有已接接受的应收收帐款承担担信用风险险担保的责责任。根据据坏账担保保将应收账账款分为受受核准和不不受核准两两部分，保保理商只对对受核准的的应收帐款款承担坏账账担保的责责任。保理商商对发票是是否核准取取决于已接接受的应收收帐款是否否能够占用用坏

45、帐担保保额度。已已经接受转转让的应收收帐款占用用额度的过过程一般是是自动完成成的，只要要坏帐担保保额度有足足够的余额额且应收帐帐款仍未到到期，那么么不受核准准的应收帐帐款便会自自动占用空空出的额度度，成为受受核准的应应收账款。但在实实际业务处处理中，除除了是否承承担信用担担保责任外外 ，保理商商对为核准准的应收账账款的管理理与已核准准的应收账账款并没有有实质的区区别，保理理商会同样样负责这些些债权的收收帐工作，甚甚至如果卖卖方同意，保保理商会以以自己的名名义来就这这些债权进进行诉讼，但但是，有关关费用需要要由卖方承承担。已核核准的应收收帐款债权权与未核准准的债权两两者之间最最大的区别别在于通常

46、常多数保理理商不对未未核准的债债权进行融融资。有的的保理商尽尽管也会对对未核准的的应收帐款款进行融资资，但是在在融资比例例上会远远远小于已核核准的应收收帐款债权权。必须注注意的是，保保理商接受受应收帐款款转让的行行为与保理理商核准应应收帐款的的行为在法法律上具有有不同的意意义。接受受转让对应应于应收帐帐款的债权权人的转移移，而核准准应收帐款款则意味着着保理商将将会承担该该应收帐款款的担保付付款责任，是是风险的转转移。买方的的风险控制制对买方方风险控制制应从以下下几个方面面入手：（1）客客户经理通通过监控买买方的付款款规律，及及时发现付付款过程中中的问题和和预警信号号，分析判判断买方迟迟付或不付付款的原因因并进行必必要的核实实。（2）必必要的发货货跟踪：在在保理业务务开展初期期，客户经经理应跟踪踪卖方的发发货，充分分了解基础础交易的过过程以及买买卖双方的的合作情况况，包括发发货数量、发发货日期、运运输方式、承承运人、到到货日期等等，并填写写跟踪发发货情况调调查表。此此后，客户户经理应根根据业务情情况，定期期或不定期期的采取这这种方法，以以掌握基础础贸易合同同的执行情情况。（3）根根据应收收账款月报报与催收收策略建立立并保持与与买方必要要的沟通。