某公司财务管理制度规范15059.docx

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1、公司财务管理制制度（讨论论稿）第一章 总则一、为了规规范公司的的财务管理理和经济核核算，依据据中华人人民共和国国公司法、中中华人民共共和国会计计法、企企业财务通通则等有有关规定，结结合股份公公司具体情情况及管理理要求，制制定本制度度。二、公司内内部财务管管理制度由由以下管理理制度组成成。1、财务管管理体制管管理制度；2、财务管管理基础工工作管理制制度；3、内部牵牵制制度；4、会计稽稽核制度；5、资金筹筹集管理制制度；6、货币资资金及往来来款项管理理制度；7、在建工工程管理制制度；8、固定资资产管理制制度9、无形资资产及长期期待摊费用用管理制度度；10、对外外投资管理理制度；11、成本本费用管理

2、理制度；12、销售售收入管理理制度；13、利润润及其分配配管理制度度；14、财务务报告及其其分析管理理制度。三、公司应应当做好财财务管理基基础工作，在在经营活动动中的工作作质量、工工时，以及及各项财务务物资的毁毁损等，都都应当及时时做好完整整的原始记记录，公司司各项财产产物资的进进出消耗，都都应当做到到手续齐全全、计量准准确，并定定期进行财财产清查。四、公司应应当建立健健全内部财财务管理制制度，完善善内部经济济责任制，严严格执行国国家规定的的各项财务务开发范围围和标准，如如实反映公公司财务状状况和经营营成果，依依法计算缴缴纳国家税税收，并接接受国家有有关机关的的检查监督督。五、公司财财务管理的

3、的基本任务务和方法是是：做好各各项财务收收支的计划划、控制、核核算、分析析和考核工工作，依法法合理筹集集、运用资资金，有效效利用各种种资产，努努力提高经经济效益。六、公司财财务管理制制度由公司司财务总监监组织，财财务部具体体制定、修修改及解释释。七、公司财财务管理制制度自公司司董事会批批准之日起起实施。第二章 财务管理体体制管理制制度八、为建立立公司财务务管理体制制，适应社社会主义市市场经济的的要求，根根据国家有有关政策法法规的规定定，结合公公司实际情情况及管理理要求，制制定本管理理制度。九、公司股股东大会依依照公司司章程的的规定决定定重大财务务事项：1、决定重重大投资计计划，或授授权董事会会

4、行使规定定限额内的的投资权限限和资产处处置权限；2、批准公公司的年度度预算方案案、决算方方案；3、批准公公司的利润润分配方案案和弥补亏亏损方案；4、决定公公司增加或或减少实收收资本；5、决定发发行公司债债券；6、法律、法法规规定应应由股东大大会决定的的其他财务务事项。十、公司董董事会依据据公司章章程的规规定行使财财务管理方方面的职权权：1、根据股股东大会的的授权，决决定公司投投资方案以以及风险投投资、资产产抵押、资资产处置和和其他担保保事项；2、制定公公司年度财财务预算方方案、决算算方案；3、制定公公司的利润润分配方案案、和弥补补亏损方案案；4、制定公公司增加或或减少实收收资本方案案；5、决定

5、公公司的长期期借款和短短期借款事事项；6、决定公公司财务管管理制度和和会计政策策；7、法律、法法规或公公司章程规规定以及股股东大会授授予的其他他有关财务务方面的职职权。十一、公司司监事会依依照公司司章程的的规定检查查公司的财财务工作。十二、公司司总经理执执行公司股股东会和董董事会的决决议，贯彻彻和实施股股东会和董董事会的各各项决策，对对生产经营营过程中的的财务活动动实行领导导，具体行行使如下财财务管理方方面的职权权：1、组织贯贯彻执行党党和国家在在经济工作作中的各项项方针、政政策和法令令、法规；2、拟定公公司的发展展规划、年年度生产经经营计划和和年度财务务预决算方方案以及利利润分配预预案和弥补

6、补亏损方案案；3、具体确确定公司内内部财务管管理机构设设置；4、接受内内部审计机机构的财务务检查以及及财政、税税务、审计计机关的监监督检查。十三、公司司财务总监监的权责1、宣传贯贯彻国家有有关财务政政策；2、负责和和领导财务务部业务工工作；3、组织拟拟定公司内内部财务管管理制度；4、审核公公司的主要要财务事项项；5、协调各各职能部门门与财务部部门的关系系；6、组织制制定财务计计划，负责责计划实施施，并督促促财务部门门下达落实实成本、费费用、利润润等考核指指标；7、定期检检查各职能能部门、分分支机构及及控股子公公司财务计计划的执行行情况，研研究解决存存在的问题题；8、负责组组织公司的的财务核算算

7、，审核财财务决算。十四、公司司财务部的的权责：1、负责财财务计划的的编制、执执行、检查查和分析；2、具体制制定公司内内部财务管管理制度，组组织和领导导各全资及及控股子公公司的财务务管理和会会计核算；3、如实反反映公司的的财务状况况和经营成成果，监督督财务收支支，依法计计算国家税税收并向上上级有关部部门报送财财务决算；4、参与公公司经营决决策，统一一调度资金金，统筹处处理财务工工作中出现现的问题；5、及时合合理处理公公司与分支支机构、控控股子公司司之间的财财务事项。十五、职能能部门、分分支机构及及控股子公公司的权责责：1、配合财财务部门落落实财务计计划，检查查分析财务务计划的执执行情况；2、配合

8、财财务部门组组织分支机机构及控股股子公司的的财务管理理工作；3、配合财财务部门建建立分支机机构及控股股子公司的的控制制度度；4、配合财财务部门真真实填报各各种原始记记录和报表表，做好各各项基础工工作。第三章 财务管理理基础工作作管理制度度十六、为规规范公司财财务管理的的基础工作作，根据国国家有关政政策法规的的规定，结结合公司具具体情况及及管理要求求，制定本本管理制度度。十七、原始始记录管理理：1、公司有有关单位或或部门必须须认真做好好记载经济济活动的原原始记录；2、原始记记录的设置置和记录表表式、台帐帐表式的设设计要适应应本单位企企业生产经经营活动的的特点，满满足经营管管理和业务务核算、统统计

9、核算、财财务核算的的要求；3、原始记记录必须真真实、完整整、准确、及及时， 表表式、内容容和填报方方法必须健健全统一，传传送路线明明确；4、原始记记录的范围围：产品生产产及在制品品、半成品品管理和生生产准备方方面的原始始记录；劳动力、劳劳动时间利利用，工时时定额和工工资方面的的原始记录录；产品检查查试验、材材料检验、质质量管理方方面的原始始记录；产品合同同交货、成成品出入库库管理、包包装、发运运方面的原原始记录；原材料、外外协件的收收、发、拨拨、退、毁毁损、消耗耗、节约方方面的原始始记录；设备安装装、使用、运运行、维修修、完好、大大修、润滑滑、监控方方面的原始始记录；技术准备备、科研、新新产品

10、开发发、技术革革新、合理理化建议方方面的原始始记录；能源生产产、收入、消消耗、计量量、节约方方面的原始始记录；安全生产产、环境保保护、劳动动保护方面面的原始记记录；基建、技技改立项、预预算、施工工、完工管管理方面的的原始记录录；工具生产产、采购、收收发、借退退、消耗、低低值易耗品品收发、消消耗方面的的原始记录录；铁路运输输、公路运运输管理方方面的原始始记录。5、原始记记录要妥善善保管，按按类别、发发生期装订订成册，保保存期限按按有关规定定执行。十八、定额额管理1、定额包包括劳动工工时定额、资资金定额、费费用开支定定额以及物物料消耗定定额等；2、制订定定额必须科科学、合理理，对不合合理的定额额必

11、须及时时修订；3、强化对对定额与实实际的差异异分析管理理，及时纠纠正偏差。十九、公司司所有物资资的采购、入入库、领用用、转移、销销售必须经经质量检查查员和库房房保管员验验质验量，并并分别对物物资的质量量和物资的的计量验收收工作由物物资归口部部门负责执执行。二十、物资资采购管理理1、物资管管理应当采采用目标管管理和定额额管理两种种方法；2、物资采采购要实行行“定点、限限价、适量量”的办法；3、物资要要定期或不不定期地进进行盘存；4、物资验验收、保管管、发放，要要做到制度度健全、手手续齐备、工工作细致，确确保帐、卡卡、物一致致；二十一、价价格管理工工作由计划划部统一负负责、分口口管理，各各分管物资

12、资部门负责责编制本部部门所管物物资的计划划目录，同同时编制本本部门提供供劳务的价价格，价格格的制定应应当及时、正正确、合理理、有利。二十二、财财务计划管管理：1、公司财财务计划以以目标利润润为基础，综综合其他财财务指标编编制而成。编编制财务计计划要把预预测和实际际相结合，要要经过制定定总体目标标、指标分分解、反馈馈汇总三个个阶段；2、财务计计划要立足足公司年度度发展规划划制定，保保持计划的的稳定性，同同时要根据据形势变化化适应调整整计划；3、年度财财务计划应应当分解到到季度、月月度，保证证具体可行行。二十三、财财务分析管管理：1、财务部部定期对财财务活动加加以分析，包包括月度分分析、季度度分析

13、和年年度分析，要要对分析总总结经验，改改善提高；2、财务分分析应当就就以下几方方面进行：资产、负负债和所有有者权益分分析，公司司长短期偿偿债能力、营营运能力和和现金流量量分析，公公司利润分分析、成本本费用分析析、财务预预测分析、建建设项目的的财务分析析等；3、财务分分析采用指指标分析法法，比率分分析法，连连环替代法法，差额计计算法，平平衡分析法法，盈亏分分析法等方方法。二十四、公公司财务部部内部应当当建立稽核核制度和内内部牵制制制度，加强强内部财务务管理制度度。第四章 内部牵制制制度一、为了规规范公司内内部牵制制制度，根据据国家有关关政策法规规的规定，应应结合公司司的具体情情况及管理理要求，制

14、制定本管理理制度。二、内部牵牵制制度，是是为了维护护公司资产产的完整，确确保会计记记录的正确确性和可靠靠性以及对对经济活动动进行综合合的计划、控控制和评价价而制定的的制度、组组织、方法法和手续的的总称。三、内部牵牵制制度的的原则是机机构分离、职职务分离、钱钱帐分离、帐帐物分离以以及业务处处理程序化化、制度化化。四、现金内内部牵制的的内容：1、公司库库存现金收收支与保管管应由出纳纳人员负责责。经管现现金的出纳纳人员应与与会计岗位位分离，即即不得兼管管收入、费费用、债权权、债务等等帐簿的登登记工作以以及会计稽稽核和会计计档案保管管工作。2、填写银银行结算凭凭证的有关关印鉴，不不能集中由由出纳人员员

15、保管，应应实行印鉴鉴分管制度度。3、建立收收据和发票票的领用制制度。领用用的收据和和发票必须须登记数量量和起讫编编号，由领领用人员签签字。收回回收据和发发票存根，应应由保管人人员办理签签收手续。对对空白收据据和发票应应当定期检检查，以防防止短缺。4、对现金金收讫的交交易必须根根据原始凭凭证编制收收付款凭证证，并要在在原始凭证证与收付凭凭证上盖上上“现金收讫讫”与“现金付讫讫”章。5、对公司司的库存现现金，出纳纳人员应做做到日清月月结，帐实实相符。对对发现的现现金溢缺，必必须认证查查明原因，并并按规定进进行处理。6、公司的的出纳人员员应定期轮轮换，不得得一人长期期从事出纳纳工作。五、应收及及预付

16、款内内部牵制制制度：1、应根据据销货通知知单所列的的名称、金金额、摘要要登记帐簿簿；2、收到货货款后，应应根据银行行收款通知知书登记帐帐簿；3、对已核核销的坏帐帐，应在备备查簿上登登记，加以以控制，严严格保密，对对此类客户户也应核对对帐目，以以免以后回回收时被有有关人员纳纳入私囊；4、会计人人员应定期期与有关客客户对帐，以以保证帐帐帐相符；5、会计人人员应定期期按应收帐帐款的帐龄龄、金额等等重要程度度列表，向向有关领导导报告。六、应收票票据内部牵牵制的内容容：1、保管应应收票据的的人员不得得经办会计计记录；2、票据的的接受、贴贴现和换新新须经保管管票据以外外的主管人人员书面批批准；3、违约票票

17、据应置于于会计部门门的控制之之下并在以以后采取有有效的追踪踪措施；4、部分付付款的票据据，收到货货款时应将将收款日期期、金额、余余额等记录录在票据背背面，并在在票据登记记簿上及时时记录。七、存货内内部牵制的的内容1、各二级级核算单位位生产过程程中的各种种记录、生生产通知单单、领料单单、计工单单、入库单单等文件资资料都要汇汇集该单位位的会计处处；2、制定成成本计划或或控制目标标，搜集、审审核各有关关单证，严严格控制生生产费用的的发生；3、设置相相应的总分分类帐户和和明细分类类帐户，进进行会计核核算；4、选择恰恰当的成本本计算方法法，归集并并分配生产产费用，确确定生产成成本；5、进行各各种成本分分

18、析；6、定期盘盘点存货、保保证帐帐相相符、帐物物相符；八、固定资资产内部牵牵制的内容容1、固定资资产的取得得须经过有有关部门的的批准、认认可；2、固定资资产的帐簿簿记录必须须完整、合合理，且帐帐帐相符；3、固定资资产分部门门归口管理理；4、固定资资产的取得得、记录、保保管、使用用、维修、处处置等，均均应明确划划分责任；5、固定资资产的处置置，要有完完整的额申申请报批程程序；6、要定期期对固定资资产进行盘盘点。九、内部牵牵制制度的的工作依据据是公司的的会计资料料、公司的的经济活动动过程、公公司的经营营管理。内内部牵制制制度的核心心是财务的的内部牵制制制度。通通过内部牵牵制制度的的实施及时时发现公

19、司司经营中的的问题，改改善公司管管理的薄弱弱环节，提提高公司的的管理水平平。第五章 会会计稽核制制度一、为了加加强公司会会计稽核工工作的管理理，提高会会计核算工工作的质量量，根据国国家有关政政策法规的的规定，以以及公司的的具体情况况及管理要要求，制定定本制度。二、会计稽稽核是指在在会计机构构内部指定定专人对有有关会计帐帐证等进行行审核、复复查。会计计稽核是会会计工作的的重要内容容，公司要要加强会计计稽核工作作。通过稽稽核，对日日常核算工工作中所出出现的疏忽忽、错误或或不法行为为，及时加加以纠正或或制止，以以提高会计计核算工作作的质量。三、稽核工工作的组织织形式及分分工：1、公司的的财务稽核核制

20、度以财财务部为中中心，各职职能部门相相配合；2、财务部部长对会计计稽核工作作负责，并并对计划指指标的衔接接、财务收收支、成本本费用、财财产增减变变化等重大大事项负责责稽核；3、财务部部设兼职稽稽核工作岗岗位，其工工作主要包包括：会计计凭证的审审核、帐簿簿的核对、会会计报表的的复核以及及基础工作作的复核。四、会计机机构内部稽稽核工作的的主要内容容：1、审核财财务、成本本、费用等等计划指标标是否齐全全，编制依依据是否可可靠，有关关计算是否否正确，各各项计划指指标是否衔衔接等。审核目标标成本的执执行情况，及及时解决目目标和实际际的差异；审核成本本开支范围围和费用开开支标准；审核成本本费用核算算期间和

21、成成本差异。审核之后应应当提出建建议或意见见，以便修修改和完善善计划和预预算。2、审核实实际发生的的经济业务务或财务收收支是否符符合有关法法律、法规规、规章制制度的规定定。审核公司司资金预算算是否合理理使用，是是否严格控控制非生产产性开支；审核公司司对国家投投入的资本本金、专项项资金和税税收返还资资金是否严严格按照国国家规定的的用途使用用；审核是否否依法、及及时、足额额缴纳各种种税费、养养老、失业业、医疗保保障。如发生问题题，应及时时指出并采采取切实措措施加以制制止和纠正正。3、审核会会计凭证会会计帐簿、会会计报表和和其他会计计资料的内内容是否合合法、真实实、准确、完完整，手续续是否齐全全，是

22、否符符合有关法法律、法规规、规章制制度规定的的要求。原始凭证证必须经过过授权人的的审核，只只有经过审审核的原始始凭证才能能作为会计计记录的原原始依据；记帐凭证证的内容必必须与原始始凭证的内内容保持一一致，所有有的记帐凭凭证必须附附有原始凭凭证；凭证必须须连续编号号，凭证的的使用必须须编号顺序序使用；业务经办办人员在处处理有关业业务后，必必须签名、盖盖章，以明明确其经济济责任；定期审核核凭证帐簿簿和报表之之间是否相相符；定期审核核总分类帐帐和明细分分类账、总总分类账和和日记账是是否相符。4、审核各各项财务物物资的增减减变动和结结存情况，并并与账面记记录进行核核对，确定定账实是否否相符，并并查明账

23、实实不符的原原因。五、稽核人人员要对所所审核签署署的凭证、帐帐簿、报表表、成本计计划、财务务收支计划划负责。第六章 资资金筹集管管理制度一、为了规规范公司资资金筹集，合合理有效地地筹集及管管理资金拟拟，按照国国家有关政政策法规的的规定要求求，结合公公司的实际际情况及管管理要求，制制定本管理理制度。二、资金是是财产物资资价值的货货币表现，为为保证公司司生产经营营的稳定与与发展，本本着少花钱钱多办事的的原则，财财务部应及及时有效合合理地筹集集资金。三、公司筹筹资的预测测及分析管管理：1、资金的的收入计划划是根据公公司年度、月月度下发收收入指标确确定的，资资金的支出出计划是根根据各部门门依据生产产的

24、需求而而编制的；2、根据资资金预算计计划，财务务部提出不不同筹资方方案，并对对各筹资方方案进行可可行性研究究分析，选选择适合公公司生产需需要、资金金成本低、收收益大的合合理筹资结结构和筹资资渠道。财财务部确定定筹资方案案后，须报报财务总监监及总经理理同意，并并报请集团团公司资金金中心同意意后方可执执行。3、筹资规规模的确定定：按供应公公司、制造造部、动力力部、技术术开发部等等部门的实实际生产经经营和维修修改造所需需的资金筹筹集；通过对财财务报表的的分析判断断公司财务务状况与经经营状况，确确定筹资规规模。4、筹资成成本的预测测与分析：公司筹资渠渠道主要是是通过银行行贷款和发发行股票方方式进行，筹

25、筹资渠道主主要是通过过银行贷款款和发行股股票方式进进行，筹资资渠道的方方式不同，筹筹资成本，所所以筹资前前必须要进进行预测分分析，其分分析公式有有：资金成本率率资金占占用费（筹筹集资金总总额资金金筹集费）流动资金要要进行流动动资金周转转率分析，同同时要对流流动资金偿偿还能力进进行分析，其其公式有：流动资金周周转率产产品销售收收入流动动资金平均均占用额流动比率流动资产产流动负负债速动比率（流动资资产存货货）流动动负债四、资本金金管理：1、公司必必须加强资资本金的管管理。财务务部是公司司资本金的的核算和管管理部门。2、资本金金是公司在在工商管理理部门登记记的注册资资金，它必必须取得中中国注册会会计

26、师出具具的验资证证明。公司司对它依法法享有经营营权，在公公司生产经经营期内实实行资本保保全制度，投投资者除依依法转让外外，不得以以任何方式式抽回。法法律行政法法规另有规规定的，从从其规定。五、资本公公积金管理理：1、公司应应加强资本本公积金的的管理。2、资本公公积金主要要是公司在在筹资过程程中，投入入的资本自自身引起的的各种增值值。主要包包括股本溢溢价、捐赠赠公积、法法定财产重重估增值和和住房周转转金转入部部门等。3、公司在在扩大资本本增加股本本时，按规规定可以将将资本公积积转增股本本，但资本本公积中的的接受捐赠赠实物资产产价值以及及资产评估估增值部分分不能转作作股本。六、负债的的管理：1、负

27、债是是指公司承承担的能够够以货币计计量，需要要以资产或或者劳务偿偿付的债务务，表现为为公司借入入的资金以以及应付未未付款项等等，负债按按照承担经经济义务期期限的长短短，可分为为流动负债债和长期负负债。流动动负债是指指可以在一一年内或者者超过一年年的一个营营业周期内内偿还的债债务，包括括短期借款款、应付及及预收账款款、应付票票据、应付付工资、应应付福利费费、其他应应付款和预预提费用等等。长期借借款是指偿偿还期限在在一年或者者超过一年年的一个营营业周期以以上的债务务，包括长长期借款、应应付债券和和长期应付付款等。2、长短期期借款的管管理公司要从从银行获得得长短期借借款，需要要向集团资资金管理中中心

28、提出贷贷款申请，并并按照一定定程序办理理必要手续续；长短期借借款的核算算要按贷款款单位设立立明细帐户户，财务部部门需专人人负责建立立长短期借借款档案。长长短期借款款合同还应应按签订时时间顺序存存档，并由由专人保管管。应按照长长短期借款款合同的规规定具体安安排长短期期借款的归归还，正确确计算、支支付（或分分摊）借款款利息。公司短期期负债的应应计利息支支出，应计计入财务费费用。公司司长期负债债的应计利利息支出，筹筹建期间的的计入开办办费；生产产经营期间间的计入财财务费用；清算期间间的计入清清算损益。但但是，其中中凡是与购购建固定资资产或者无无形资产有有关的，在在资产尚未未交付使用用或者虽然然已经交

29、付付使用但是是尚未办理理竣工决算算之前，计计入购建资资产价值。对其他单单位进行贷贷款担保，应应判断担保保责任带来来的潜在负负债问题，必必须经公司司总经理签签字同意后后，总经理理办公室登登记备案后后方可盖章章办理。3、应付款款项的管理理：公司财务务部对于各各应付款项项设专人负负责，按欠欠款对象、业业务分类等等登记。对已经登登记的应付付款项要按按月、季、年年进行清理理兑付，结结算要定期期与对方单单位或个人人核对所登登记应付款款项金额是是否相等，如如有差错要要及时查找找原因，保保持双方余余额一致。对因结算算单据等原原因无法确确定实际价价格的应付付帐款，要要按会计制制度要求月月末进行估估价验收入入账。

30、4、应付票票据的管理理除按照会会计制度规规定，设置置应付票据据科目核算算外，应设设置应付票票据登记簿簿，指定专专人负责详详细登记每每一应付票票据的种类类、号数、签签发日期、票票面金额、合合同交易号号、收款人人姓名或单单位名称、付付款日期及及金额和到到期日等详详细资料。在票据到到期前将款款项足额存存入银行，以以保护公司司良好信誉誉。到期付清清时，应进进行帐务处处理，并在在备查簿中中逐笔注销销。5、应付工工资的管理理：应付工资资是指应支支付给职工工的工资总总额，包括括工资总额额，包括各各种工资、奖奖金、津贴贴等，都要要经过公司司人事部严严格审核，审审批后方可可支付。应设置“应付工资资”科目进行行核

31、算和管管理，贷方方反映应支支付给职工工的工资额额，借方反反映实际支支出额，财财务部和人人事部应及及时核对，以以保持“应付工资资”核算的准准确性。6、应付福福利费的管管理应付福利利费是公司司按工资总总额的144提取的的用于职工工福利方面面的资金。职工福利利费主要用用于职工的的医药费（包包括公司参参加职工医医疗保险交交纳的医疗疗保险费）、医医务人员的的工资、医医务经费、职职工因工负负伤赴外地地就医路费费、职工生生活困难补补助以及国国家规定的的其他福利利支出。第七章 货货币资金及及往来款项项的管理制制度一、为了加加强公司货货币资金及及往来款项项结算的管管理，保证证国家和公公司资产的的完整性，根根据国

32、家有有关法律法法规政策的的规定要求求，结合公公司实际情情况及管理理要求，制制定本制度度。二、货币资资金是公司司拥有的以以货币形态态存在的资资产，是公公司流动性性最强的资资产，包括括现金、银银行存款和和其他货币币资金；往往来款项是是指应收帐帐款、预付付帐款、应应收票据、其其他应收款款、应付帐帐款、预收收帐款、应应付票据、其其他应付款款等。三、现金管管理制度：1、公司现现金的使用用范围：支付职工工的工资、津津贴；支付个人人的劳动报报酬；根据国家家规定颁发发给个人的的各种奖金金；各种劳保保、福利费费以及国家家规定的对对个人的其其他支出；出差人员员必须随身身携带的差差旅费；结算起点点以下的零零星支出（

33、结结算起点规规定为10000元）；中国人民民银行规定定需要支付付现金的其其他支出；超过结算算起点以上上的支出应应报经财务务部审核批批准或财务务总监批准准；2、库存现现金限额规规定：库存现金金限额的核核定，由财财务部根据据现金支用用量的多少少，结合本本公司具体体情况与开开户银行共共同商定。本本公司库存存现金限额额一般为335天的的支用量。公司库存存现金超过过限额时，必必须及时送送存银行，以以保证现金金管理安全全。库存限额额不足时向向开户银行行提取。3、现金收收支的日常常管理现金收入入当日送存存开户银行行，当日送送存确有困困难的，按按开户银行行确定的时时间送存；不坐支现现金。即公公司支付现现金，只

34、可可以从库存存现金限额额中支付或或从开户银银行提取，不不得从本公公司的现金金收入中直直接支付，因因特殊情况况需坐支现现金的应当当经过批准准，并在核核定的范围围和限额内内进行，同同时，收支支的现金必必须入账反反映。公司提取取现金，应应注明用途途，并由财财会部门负负责人签字字盖章。4、现金的的内部控制制制度参见第四章章内部牵制制制度中现现金的内部部管理制度度。5、库存现现金的核算算和清查：出纳人员员进行现金金收付时根根据会计人人员填制的的，经稽核核员审核的的有效记帐帐凭证（即即付款收款款凭证），并并按记帐凭凭证逐日逐逐笔序时登登记现金日日记账，每每日业务终终了，应盘盘点现金并并与现金日日记账当日日

35、余额进行行核对，做做到日清月月结，帐款款相符。会计人员员与出纳人人员应定期期将总账的的现金帐户户余额与现现金日记账账余额进行行核对，做做到帐帐相相符。为了及时时发现和防防止现金收收付差额，财财务部负责责人或指定定的其他财财务人员每每月终了必必须会同出出纳人员盘盘点库存现现金一次，保保证帐帐相相符、帐款款相符。发发现长短款款应查明原原因及时处处理。四、银行存存款管理制制度：1、银行结结算的范围围和方式：公司在生生产经营过过程中，与与其他有关关单位和个个人（供应应商、客户户、公司职职工等）发发生的各种种结算业务务，除按现现金管理暂暂行条例可可以使用现现金以外，一一律要通过过银行办理理转帐结算算，不

36、得直直接支付现现金和开具具现金支票票。结算方式式按银行行结算办法法和本公公司业务特特点，可以以采用银行行汇票、支支票、商业业汇票、信信用卡、委委托收款、托托收承付、信信用证等。2、结算纪纪律的规定定：公司必须须严格遵守守国家纪律律、法规和和办法的规规定，不准准出租、出出借银行帐帐户，为外外单位或个个人代收代代支或转帐帐套现，不不准签发空空头支票和和远期支票票，不准套套取银行信信用；办理银行行结算，需需要向外寄寄发的结算算凭证必须须于当日及及时送交银银行，最迟迟不得超过过次日；各会计员员要负责对对结算业务务的收支、各各种票据的的使用，是是否背书转转让等进行行审查。3、银行存存款的登记记、核算及及

37、日常管理理的规定：按开户银银行和其他他金融机构构、存款种种类等，分分别设置银银行存款日日记账；出纳员根根据收付款款凭证，按按照业务的的发生顺序序逐笔登记记，每月终终了应结出出余额；外币银行行的存款业业务，应当当将有关外外币金额折折合为人民民币记帐，并并登记外国国货币金额额和折合率率；月份终了了，应将银银行日记账账余额与银银行对账单单进行核对对，如有未未达帐项，必必须逐笔查查明原因及及时处理，并并按月编制制银行存款款余额调节节表，保证证帐实相符符；对银行帐帐户印鉴的的管理要做做到分管并并用，不准准一人同时时保管使用用，法人代代表（总经经理）章和和出纳私章章由出纳员员保管，财财务专用章章由财务负负

38、责人或其其指定的其其他财务人人员保管，印印鉴保管人人员外出时时由财务负负责人指定定的其他财财务人员保保管。4、银行转转帐支票使使用规定：支票是出出票人签发发的，委托托办理支票票存款业务务的银行在在见票时无无条件支付付确定的金金额给收款款人或者持持票人的票票据；支票金额额起点为1100元，有有效期限为为10天，背背书转让地地区的转帐帐支票付款款期限为110天，期期限从签发发次日算起起，到期遇遇法定休假假日顺延；转帐支票票应记载支支付的金额额、用途、支支付银行名名称、收款款人的名称称及签发年年、月、日日；签发支票票应使用墨墨汁或碳素素墨水填写写，未按规规定填写被被涂改冒领领的，由签签发人员负负责；

39、严格控制制空白支票票发放，对对采购急需需使用空白白支票，经经领导审批批后发放的的空白支票票要填写年年、月、日日、用途及及限额；支票应在在有效期内内使用，领领用的支票票发生丢失失，经办人人员应及时时向财务部部门报告，并并向银行挂挂失，因支支票丢失造造成的经济济损失，有有丢失人赔赔偿；5、加强备备用金借款款的管理，及及时办理报报帐手续，严严禁私人非非公务借款款。差旅费费借款需在在公务完毕毕回程后三三日内办理理报销手续续，上次借借款未清的的，不得办办理新的公公务借款。对对不按时办办理报销手手续的，财财务部门应应发出书面面通知，经经催办仍不不办理报帐帐手续者，可可从借款经经办人下月月工资奖金金中抵扣。

40、6、对外埠埠存款、银银行汇票存存款、在途途货币资金金、信用证证存款等其其他货币资资金，统一一由财务部部门管理。财财务部门应应建立明细细分类帐和和台帐，确确定专人负负责及时记记帐和督促促有关业务务部门清理理。业务部部门需要采采用外埠存存款、银行行汇票存款款形式办理理结算时，须须编制用款款计划，经经财务负责责人同意，财财务部门方方可办理存存款手续。五、外币业业务管理制制度：1、外汇资资金登记保保管手续。公公司以人民民币作为记记帐本位币币，公司收收到的外汇汇资金应及及时存入银银行，并及及时登记入入账。公司司在“银行存款款”帐户下按按不同外币币分设明细细账进行明明细核算，银银行存款日日记账也需需按不同

41、外外币分别设设置；2、合理选选用适合汇汇率。会计计年度涉及及外币的经经济业务，记记帐汇率与与账面汇率率均采用固固定汇率。由由于外币业业务较多，所所以本公司司为简化核核算，选用用当月1日日市场汇率率作为折合合汇率；3、外汇货货币性项目目包括：现现金、银行行存款、其其他货币资资金、应收收票据、应应收帐款、应应付帐款、预预付帐款、短短期借款、长长期借款等等；4、接受外外币资本投投资的帐务务处理。在在收到某种种外币或以以某种外币币计价的实实物投资时时，对外币币或实物按按记帐汇率率折合本位位币入账，实实收资本的的入帐价值值，按照投投资合同、协协议中约定定的汇率进进行核算，如如投资合同同、协议未未作约定的

42、的，则按公公司收到出出资额时的的市场汇率率折算。有有关帐户与与实收资本本采用的折折合汇率不不同产生的的折合记帐帐本位币差差额，作为为资本公积积处理。5、汇兑损损益的确认认及相应的的财务处理理：筹建期间间发生的汇汇兑损益，记记入开办费费，自投产产起按五年年摊销；接受投资资时发生的的汇兑损益益，记入资资本公积金金；为购建固固定资产发发生的，在在资产尚未未交付使用用时列入固固定资产的的价值，在在固定资产产办理竣工工手续以后后发生的计计入当期损损益；为购建无无形资产发发生的汇兑兑损益，全全部计入无无形资产价价值；对外投资资或收回投投资时，计计入当期损损益；生产经营营期间发生生的汇兑损损益，作为为财务费

43、用用计入当期期损益；外币长期期借款汇兑兑损益按收收益期摊销销；公司清算算期发生的的汇兑损益益，计入清清算损益；六、往来款款项的管理理制度：（一）往来来款项登记记要求：1、往来户户的结算主主要包括应应收帐款、应应收票据、其其他应收款款、应付帐帐款、应付付票据、其其他应付款款等；2、发生的的往来款项项要按单位位和个人设设置明细账账，登记时时，发生实实践、内容容要逐笔登登记。（二）应收收帐款的管管理：1、应收帐帐款的日常常管理：应分别不不同的货币币，不同单单位的名称称、不同个个人的姓名名设立明细细帐户。记记帐时应按按发生的时时间、内容容逐笔登记记，同时登登记原币和和本位币，准准确反映其其形成、回回收

44、及增减减变化情况况；财务经办办人员应根根据销售部部门提供的的各项凭证证包括合同同、发货单单、保险单单证、货物物清单、质质量判定证证件等，计计算应收的的价款、杂杂费、税金金及垫付的的运费、保保险费，并并开具发票票填制结算算凭证应收收帐款帐簿簿管理人员员按结算凭凭证逐笔登登记；对客户提提出异议经经银行退回回的托收承承付或委托托收款凭证证及因质量量、价格、数数量和合同同等问题而而拒付的理理由书，由由结算部门门登记，并并转交相关关部门及时时处理。2、应收帐帐款的稽核核：每月终了了对应收帐帐款进行全全面清理，将将应收帐款款余额与总总账核对，检检查结算情情况，发现现异常及时时上报；与用户核核对帐务应应保证

45、每年年至少一次次，与重点点用户核对对，应派员员前往，一一般用户，可可采用发函函的方式核核对；每年年终终应对应收收帐款余额额进行帐龄龄分析，对对帐龄较长长的应收帐帐款，应按按照收账程程序，明确确催收措施施及人员，加加快资金的的周转。3、坏帐损损失的管理理：确认为坏坏帐损失的的应收帐款款有：因债债务人破产产或死亡，以以其破产财财产或遗产产抵偿后，仍仍然不能收收回的应收收帐款；因因债务人逾逾期未履行行偿债义务务超过三年年仍然不能能收回的应应收帐款；债务单位位撤销，经经民事诉讼讼确认无法法追回的款款项；公司的坏坏帐损失采采用备抵法法核算；按照股股份有限公公司会计制制度的规规定，公司司自99年年1月1日

46、日起，坏帐帐准备原按按应收帐款款余额的55计提，改改按应收款款项（包括括应收账款款和其他应应收款）余余额的100计提，坏坏帐准备金金计入管理理费用。（三）应付付票据的管管理见第六六章负债的的管理制度度，其他往往来款项的的管理对照照应收帐款款的管理执执行。第八章 存存货管理制制度一、为了加加强对存货货收、发、存存的管理，明明确各职能能部门的责责任和管理理权限，根根据国家有有关政策法法规的规定定，结合本本公司的具具体情况和和管理要求求，制定本本管理制度度。二、存货是是指公司为为销售或耗耗用而储存存的各种资资产，主要要包括各种种原材料（包包括原料及及主要材料料、辅助材材料、外购购半成品、修修理用备件

47、件）、燃料料、包装物物、低值易易耗品、外外购商品、废废料、外购购协作件、在在产品、自自制半成品品、产成品品、委托加加工材料等等。三、存货的的入帐价值值：1、购入的的存货入帐帐价值包括括：货物价值值：指购入入存货发票票上包列的的货款金额额；运杂费：包括运输输费、装卸卸费、保险险费；运输途中中的合理损损耗；入库前加加工、整理理、挑选费费用。2、自制存存货入账价价值：自制工具具、自制修修理用备件件成本，包包括自制过过程中发生生的原材料料费、工资资及其他费费用，以计计划价格为为入库价值值，与其实实际成本的的差异，分分配计入生生产成本；产成品的的计价包括括制造过程程中发生的的直接原材材料费用、工工资费用及及其他制造造费用。3、委托外外单位加工工的存货入入帐价值包包括实际耗耗用的原材材料实际成成本、外委委加工费、运运输费、装装卸费、保保险费。4、投资者者投入的存存货价值为为评估后或或者