某星级酒店财务管理制度20363.docx

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1、财务管理制度本制度之制制定，是为为使酒店各各部门以及及全体员工工在经营活活动和行政政业务工作作中有所遵遵循，使酒酒店的各面面工作和经经营活动均均能沿着国国家政策、法法令和各项项规章制度度的轨道前前进。一、财务计计划管理规规定1、 酒店财务计计划的确定定，必须依依据党和政政府的方针针、政策、法法令、上级级单位的规规定、结合合董事会、总总经理对酒酒店经营活活动的安排排、计划期期内客源、货货源、内外外价格等变变化情况，以以及报告期期内计划执执行情况，预预计完成计计划情况，作作出详细分分析和充分分估计来审审定。2、 依据总经理理审定的酒酒店财务计计划，按各各业务部门门的不同经经营范围，计计划期的诸诸多

2、因素和和历史资料料，参考部部门年初自自编计划，分分摊各部计计划指标，下下达给业务务部门执行行。计划一经确确定下达，原原则上不予予变动，确确因特殊原原因，亦须须在半年后后调整。3、 财务计划分分为年度、季季度计划。编报时间为为： 年度度计划：财财务部于每每年十二月月下旬，各各业务部门门为每年十十一月下旬旬。 季度度计划：财财务部于季季末最后一一月的下旬旬，各业务务部门于季季末最后一一月的中旬旬。各业务部门门还应根据据上报酒店店审查批复复后的季度度计划指标标，结合本本部门的具具体情况，按按月分摊季季度任务指指标作为本本部门季内内各月指标标检查尺度度，酒店对对各业务部部门的计划划检查按季季进行，全全

3、年清算。4、 为使酒店的的经营管理理和收支标标准符合董董事全、总总经理的要要求，做到到增收节支支，强调按按计划办事事，确定财财务计划应应包括以下下内容：财务部应编编制：流动动资金计划划、外汇收收支计划、营营业计划、费费用计划和和利润计划划、偿还债债务计划及及利润分配配计划、基基建计划。 各部部门应编制制： 销售售部及前厅厅部：客源源计划、费费用计划、营营业计划、利利润计划。 客房房部：备品品使用计划划（含耗用用品）、费费用计划、设设备维修更更新及购置置计划。 餐饮饮部：营业业计划、利利润计划、费费用计划、食食品原材料料及商品采采购计划、设设备维修、更更新及购置置计划。 商 场：销销售计划（划划

4、分批发与与零售）、商商品进货计计划、（划划分进口商商品和我国国出口产品品）、利润润计划、库库存商品计计划、费用用计划、流流动资金计计划、外汇汇使用计划划、设备维维修及购置置计划、售售货场地装装修计划。 车 队：营营运计划、利利润计划、费费用计划、燃燃油及润滑滑油脂耗用用计划、车车辆维修保保养计划、零零配件及轮轮胎、电池池采购计划划。 洗涤涤部：布草草添置计划划（与客房房、餐饮部部共同研究究编定）、耗耗用品购进进及使用计计划、费用用计划、机机械维修及及更新改造造计划。 采购购部：物料料进货计划划、工衣工工鞋订做计计划、加工工订货计划划、印刷品品付印计划划、费用计计划。 康乐乐部：营业业计划、利利

5、润计划、费费用计划、设设备养护计计划、耗用用品购进计计划。 管家家部：用品品使用计划划、费用计计划、花瓶瓶、盆栽及及用、用具具购置计划划、清洁机机具保养及及更新计划划。 工程程部：燃料料进货、耗耗用计划（含含液化气）、水水电耗用计计划、设备备维修计划划、零配件件、工具购购置计划、费费用开支计计划。 后勤勤部门的总总办、人力力资源部、财财务部等要要编报费用用开支计划划。 各部部所需编报报的计划，送送财务部汇汇总。二、会计核核算管理规规定1、 会计核算以以权责发生生制为基础础，采用借借贷记帐法法，并统一一使用电脑脑记帐。2、 会计年度采采用历年制制，自公历历每年一月月一日起至至十二月三三十一日止止

6、为一个会会计年度。3、 记帐用的货货币单位为为人民币，凭凭证、帐簿簿、报表等等均用中文文书写。4、 会计科目。执执行根据国国家财政部部制订的旅旅游饮食服服务企业会会计制度结结合我酒店店具体情况况而制订的的会计科目目。5、 会计凭证。（1）、会会计凭证的的格式和基基本内容、原始凭凭证包括自制原原始凭证和和外来原始始凭证两种种。自制原始凭凭证指：进进货验收单单、领料单单、旅差费费报销单、付付款申请单单、内部调调拨单、收收款收据、借借款单等。自自制原始凭凭证的基本本内容需注注意填制：原始凭证证的名称、日日期、接受受凭证单位位的名称、经经济业务内内容摘要、数数量、单价价、金额、填填制凭证单单位和经办办

7、人员的签签章等外来原始凭凭证指：我我单位与其其他单位或或个人发生生业务、劳劳务关系时时，由对方方开给本单单位的凭证证、发票、收收据等。、记帐凭凭证根据旅游饮饮食服务企企业会计制制度的要求求，根据本本酒店的经经营情况，只只设置通用用记帐凭证证。记帐凭证应应遵循以下下原则：A、要保证证记帐凭证证能在记帐帐工作中起起到分录指指示作用，有有关借贷双双方科目栏栏次应清晰晰醒目、简简单明了。B、记帐凭凭证应有填填制、审核核、主管等等不同岗位位人员的签签章。C、记帐凭凭证必须符符合原始凭凭证，并应应标明所附附原始凭证证的张数。D、记帐凭凭证一律采采用借贷复复式记帐法法。（2）会计计凭证的传传递程序原始凭证经

8、经出纳登记记现金日记记帐或银行行存款帐后后，填制现现金日报表表，交会计计人员。经经会计人员员审核后填填制记帐凭凭证，登记记明细帐，填填制科目汇汇总表，登登记总帐。至至月底报出出报表。每每月终了经经会计主管管人员的最最后审核后后，由会计计人员将所所有凭证按按编号装订订成册，归归档保管。（3）会计计凭证保管管期限为115年。保保管期满需需要销毁时时，须开列列清单，经经领导审查查，报上级级主管部门门批准后始始得销毁。6、会计核核算形式酒店采用科科目汇总表表核算形式式，由会计计人员定期期（3-55天）将所所有记帐凭凭证汇总编编制科目汇汇总表，并并据此登记记总帐，科科目汇总表表核算形式式的帐务处处理程序

9、是是：（1）根据据原始凭证证逐笔登记记现金日记记帐和银行行存款帐。（2）根据据原始凭证证编制记帐帐凭证，登登记分类明明细帐。（3）根据据记帐凭证证编制科目目汇总表，登登记总分类类帐。（4）将总总分类帐与与各明细分分类帐和现现金日记帐帐、银行存存款帐相核核对。（5）根据据总分类帐帐和明细分分类帐编制制会计报表表。7、会计报报表。依据据国家旅游游局制定的的“旅游企业业会计制度度”所制定的的会计报表表格式和填填报时间、份份数执行。8、必须办办清交接手手续，并注注明交接日日期，由主主管人员监监督，并由由交接双方方签章。未未按规定办办清交接手手续的财会会人员，不不得办理离离职手续。一、 内部牵制管管理制

10、度1、 酒店实行帐帐、钱、物物分管的原原则。凡涉涉及款项和和财物收付付，结算及及登记的任任何一项工工作，都必必须由两人人或两人以以上分工办办理。出纳纳分管货币币资金，保保证现金日日记帐、银银行存款日日记帐的登登记，会计计登记明细细帐、总帐帐。仓库保保管员负责责保管物品品、材料等等实物。另另设专人登登记仓库材材料明细帐帐及消耗品品明细帐。2、 行稽核对证证原则。酒酒店财务部部设稽核工工作岗位。采采取稽核办办法，通过过稽核， 保保证帐帐相相符、帐证证相符、帐帐物相符。3、 相制约原则则。、酒店所所有经济业业务的处理理必须由两两人或两人人以上分工工办理，实实行权力分分割，相互互制约。、酒店所所有现金

11、、银银行存款的的收付事项项必须经总总经理批准准，才能办办理。、签发支支票所使用用的各种印印章，必须须由会计、出出纳分别保保管。、出纳人人员不得兼兼管稽核、会会计档案保保管及总帐帐和收入、费费用、债权权债务帐目目的登记工工作。、采购员员不得兼管管仓库保管管员工作，不不得兼管记记帐。、仓库保保管员不得得兼记材料料明细帐和和物料消耗耗品明细帐帐。、审核报报销单据的的人员不得得同时兼任任出纳。三、会计稽稽核制度1、 会计稽核是是对会计核核算工作的的检查和监监督，是酒酒店内部控控制制度的的一项重要要内容。2、 酒店会计稽稽核工作主主要由财务务部主任负负责，并按按稽核内容容与基础上上分工落实实有关人员员开

12、展工作作，各稽核核人员对审审核签署的的凭证、帐帐簿、报表表负责。3、 酒店稽核工工作包括对对营业收入入的帐单凭凭据、原始始凭证、记记帐凭证、会会计帐簿、会会计报表的的稽查及财财务成本计计划的稽核核。4、 会计稽核工工作的主要要内容：（1）营业业收入有关关单据的稽稽核。主要要复核经夜夜审员、收收入核算会会计核审过过的酒店每每日营业收收入的有关关帐单、凭凭据及报表表，主要是是现金明细细、信用卡卡、挂帐、冲冲减帐等。（2）原始始凭证的审审核。主要要审核： 填制凭证单单位的名称称、日期及及填制人员员的签章，其其中从外单单位取得的的原始凭证证须盖有填填制单位的的公章。 接受凭证单单位名称是是否本单位位。

13、 经济业务的的内容是否否合法真实实。 数量、单价价和大小写写金额是否否相符。 报销手续是是否完备。 自制原始凭凭证须有经经办部门负负责人签章章，对外开开出的原始始凭证，必必须加盖本本单位的公公章。（1） 记帐凭证的的审核： 经济业务的的摘要是否否简明扼要要。 会计科目使使用是否准准确。 填列的金额额是否准确确，与原始始凭证是否否相符。 所附原始凭凭证是否完完整，未附附原始凭证证的除按规规定可无原原始凭证外外，是否注注明原始凭凭证的存放放处。 制证日期是是否填列，制制证人员（现现金、银行行转帐）是是否盖章或或签字。（4）会计计帐簿的稽稽核： 检查会计帐帐簿是否及及时记帐，是是否符合规规定。 帐（

14、总帐与与明细帐）、帐帐表（明细细帐与有关关报表）的的金额是否否相符。（1） 会计报表的的稽核： 会计报表的的种类是否否齐全，内内容是否完完整，印章章是否齐全全。 会计报表是是否平衡，帐帐表金额是是否相符。 会计报表各各表之间的的相互关系系是否正确确。（6）财务务成本计划划的稽核： 财务成本计计划指标是是否正确。 财务成本计计划与其他他专业计划划是否平衡衡。 计划指标是是否符合上上级要求，是是否切实可可行。5、 会计稽核人人员要按规规定严格审审核原始凭凭证、记帐帐凭证。对对记载不正正确、不完完整、不符符合规定的的凭证，应应退回补填填或更正，对对仿造、涂涂改或经营营业务不合合法的凭证证应拒绝受受理

15、，并及及时报告部部门经理。6、 财务总监及及财务会计计人员应遵遵守执行有有关财政制制度和财经经纪律，对对违反制度度和纪律的的收支业务务应予抵制制，并做好好说明教育育工作。四、会计档档案管理制制度1、 会计档案是是记录和反反映酒店各各项经济业业务的重要要史料和证证据，财务务部要切实实加强对会会计档案的的管理工作作，建立和和健全会计计档案的立立卷、归档档、保管、调调阅和销毁毁等制度，切切实把会计计档案管好好。2、 会计档案的的范围为：（1）会计计凭证：原原始凭证、记记帐凭证、汇汇总凭证、银银行对帐单单、银行存存款余额调调节表。（2）会计计帐簿：现现金和银行行存款日记记帐、明细细帐、总帐帐、固定资资

16、产卡片、辅辅助帐簿。（3）会计计报表：月月、季度会会计报表、年年度会计报报表（决算算）（4）电脑脑磁盘：储储存会计核核算资料、电电脑核算程程序。（5）其他他会计资料料：帐单、发发票、收据据存根、计计划统计报报表、经济济合同、会会计移交清清册等等。3、 酒店建立会会计档案室室。财务部部指定专人人（兼职）负负责会计档档案管理工工作。4、 酒店每年形形成的会计计档案，由由财务部按按照归档要要求，负责责整理立卷卷或装订成成册。当年年会计档案案在会计年年度终了后后可暂由财财务部保管管一年，期期满之后，由由财务部编编造清册归归档入库。5、 已入库的会会计档案，应应保持原卷卷册的封装装，需拆封封整理的，由由

17、会计档案案管理人员员处理。会计档案的的保管，必必须存放有有序，查找找方便，同同时严格执执行安全和和保密制度度，不得随随意堆放，严严防毁损，散散失和泄密密。6、 会计档案的的保管期限限根据财政政部的有关关规定执行行。7、 酒店保存的的会计档案案应根据本本单位的业业务需要，积积极给予利利用。酒店店其他部门门查阅会计计档案，须须经有关负负责人同意意，要向保保管人说明明查阅范围围，并按规规定进行登登记，查阅阅后及时归归档。8、 外单位查阅阅会计档案案，需凭查查阅单位介介绍信，说说明查阅范范围，查阅阅人还应出出示身份证证件，经财财务总监批批准后，才才能办理登登记查阅手手续。9、 查阅会计档档案必须由由保

18、管人陪陪同，不得得让查阅人人单独在场场。查阅时时会计档案案需保持原原样，不得得拆抽、涂涂改，如需需复印的，须须经财务部部经理同意意。10、会计计档案保管管期满，需需销毁时，应应指定专人人鉴定审查查、编造会会计档案销销毁清册，经经酒店领导导同意，报报主管部门门批准后方方能销毁。对对于其中未未了结的债债权债务的的原始凭证证，应单独独抽出，另另行立卷，保保管到结清清为止。建建设单位在在建设期间间的会计档档案，不得得销毁。11、酒店店在销毁会会计档案时时，应由财财务部派员员监督。监监督人在销销毁会计档档案前，要要认真核对对销毁清册册，销毁后后，在销毁毁清册上签签名盖章，财财务部存档档。五、票证管管理制

19、度1、 票证是酒店店为开展经经营业务、按按照一定格格式印制的的有价证券券。票证既既是企业向向客户核收收各种款项项的依据，也也是客户据据以报销费费用和支付付款项的凭凭证。2、 酒店根据业业务需要和和管理制度度，由财务务部设兼职职管理员，负负责全店的的票证管理理工作。3、 票证的种类类及用途（1）发票票。发票由专专人保管，建建立发票领领用和缴销销制度；领领用须登记记，使用后后上缴财务务部销号、保保管。票据据遗失、缺缺页或擅自自将发票出出借，或代代开发票、多多开发票，应应追究当事事人责任并并严肃处理理（2）客房房帐单。它它是总台开开具据以记记载住店客客户房费、餐餐费、电讯讯费、洗衣衣费、车费费等费用

20、的的票证。（3）暂收收款凭单。它它是总台开开具据以向向住店客人人收取现金金的票据。（4）退款款证明单。它它是总台开开具据以向向住店客人人退还现金金的凭证。（5）餐厅厅帐单。它它是餐厅开开具向顾客客收款的凭凭证。（6）商场场部帐单。它它是商场部部售出商品品开具的收收款凭证。（7）商务务中心帐单单。它是商商务中心向向客人收取取商务服务务费的凭证证。（8）有价价证券及其其他票据。如如餐券、舞舞票等收款款凭证。4、 票证由财务务部根据营营业需要，财财务总监审审批同意后后印刷或购购买，其他他部门一律律不得自行行印刷或外外购。5、 票证印刷或或购入后，由由票证管理理员按种类类编号进行行登记，妥妥善加以保保

21、管。领用用时按顺序序发放，并并做好领用用登记销号号手续。应应定期对库库存票证进进行盘点。严严格保管好好票证。对对不需要使使用的票证证进行销毁毁时，按会会计档案管管理制度办办理手续。6、 各部门因业业务需要领领用有关票票证，应指指定专人前前去办理。领领用时要认认真清点领领用的票证证是否连号号，发现漏漏号要及时时调换，使使用时必须须连号使用用。7、 各部门使用用票证的人人员要妥善善保管各自自使用的票票证。要按按票证使用用规定办，发发生作废票票证时，不不能撕毁或或丢弃，必必须完整上上交财务部部。8、 财务部票证证管理人员员要经常核核查所经管管的各项票票证，了解解掌握各部部门使用票票证的情况况，督促各

22、各部门将用用完的票证证存根及时时前来以旧旧换新。六、资金管管理规定（一）流动动资金管理理规定1、 管理原则：流动资金金既要保证证需要又要要节约使用用，在保证证按批准计计划供应营营业活动正正常需要的的前提下，以以较少的占占用资金，取取得较大的的经济效果果。因此，要要求各业务务部门在编编制流动资资金计划时时，严格控控制库存商商品，物料料原材料的的备用应遵遵循“勤进少储储”的原则，超超储物资、商商品，除经经营批准作作为特殊储储备者外，原原则上不得得使用流动动资金，只只能压缩超超储的商品品、物料，以以减少占用用流动资金金。要严格格遵守不得得挪用流动动资金进行行基建工程程的规定。2、 使用的基本本要求：

23、在在符合国家家政策和酒酒店董事会会、总经理理的要求前前提下，加加速资金周周转、扩大大经营、减减少流动资资金的占用用。对商品品资金的占占用，应本本着勤俭节节约的精神神，尽量压压缩。严格格控制家具具用具的购购置。要抓紧委托托银行收款款结算工作作加快应收收帐款的回回收，减少少对流动资资金的占用用。（二）固定定资金管理理规定1、 结合我酒店店情况，固固定资金的的主要来源源，从流动动资金中解解决（含银银行借款），因因此，固定定资金直接接影响流动动资金的运运用，必须须严格掌握握固定资金金的使用。2、 为使酒店及及各部门节节约使用固固定资金，充充分利用已已置备的固固定资产，每每月均需核核算固定资资金独立利利

24、润率，即即每万元固固定资金提提供的利润润额。季度度检查，年年终清算，作作为考核各各部门使用用固定资金金效果情况况。3、 在全面推行行部门独立立核算，同同时推行固固定资产有有偿占用制制度，即按按各部门拥拥有之固定定资产实绩绩，摊缴占占用费，摊摊缴费率按按国家规定定执行，从从而促使各各部门充分分使用固定定资产的效效能，压缩缩固定资金金的使用。（三）货币币资金管理理规定1、 现金管理规规定根据我酒店店业务范围围和经营活活动的特点点，库存现现金额在取取得银行支支持下，按按一定的额额度留取，包包括人民币币现金和外外币现金（外外币库存备备作找零即即周转金），超超过限额部部分，当天天存入银行行。除规定定范围

25、和特特殊情况下下支出以外外，不得在在业务收入入的现金中中直接坐支支。各业务务部门的库库存现金限限额，由业业务部门提提出限额意意见，报财财务部复核核后与银行行商定。（1）现金金支付范围围 发放离店职职工及临时时人员的工工资、补贴贴、福利补补贴、支付付出差人员员必须携带带的旅差费费用暂借款款。 向城乡不能能转帐的单单位购买物物品和向农农贸市场购购买酒店必必须的鲜活活商品，或或支付零星星劳动报酬酬。 转帐金额起起点（10000元人人民币以下下）的零星星开支。（2）现金金收付的手手续和规定定 在收付现金金时必须认认真、详细细审查现金金收付凭证证是否符合合规定手续续，必须审审核开支是是否符合制制度规定，

26、领领导是否已已批准开支支，凭证是是否有主管管人员审核核，是否已已由经办人人和证明人人签章，是是否有齐全全、合法的的原始凭证证。 所收付的现现金，必须须认真清点点，既要点点大数，也也要点小数数，还要确确定复核制制度，以防防差错事故故。一线营营业人员及及收款员在在面对顾客客收付现金金时，还应应唱收唱付付。 严禁在营业业间的柜台台上点收现现金，营业业员或收款款员交接班班或送缴总总出纳的现现金，必须须在柜台内内点数，以以防意外事事故发生。 在收付现金金后，必须须在发票、收收付款单据据或原始凭凭证上加盖盖有日期的的“现金收讫讫”或“现金付讫讫”字样的戳戳记。出纳纳人员还必必须及时根根据记帐凭凭证，在电电

27、脑记载现现金日记帐帐。 出纳人员必必须每天核核对现金数数额，检查查出纳库存存现金情况况，要保证证现金的帐帐存与实际际库存数相相符，严禁禁以白条抵抵充库存，严严禁挪用库库存现金，发发现库存现现金的长余余或短缺，应应立即作出出记录，及及时列帐，并并应查明原原因，明确确责任，按按照规定的的审批权限限核批处理理。 各部门的收收付款项都都应通过财财务部门入入帐。任何何部门和个个人都不得得自行保留留现金，不不得私设“小金库”。 各部门应对对各种废旧旧物品、包包装物等做做好回收工工作。各种种废品处理理收入，罚罚没款收入入等其它收收入，必须须及时全额额上交财务务部，任何何部门、个个人都不隐隐瞒、截留留、挪用、

28、私私分。 收款员必须须将当日营营业收入全全部上交，并并编制营业业日报表及及交款清单单，不得隐隐瞒营业收收入及其它它收入，不不得挪用及及私自借支支。 各部门因工工作需要配配备备用金金时，应向向财务部提提出申请，经经酒店规定定审批人审审核批准后后，由总出出纳负责办办理。备用用金支用不不得超过规规定范围和和业务内容容，不得移移作他用或或私人挪用用，财务部部应进行不不定期抽查查。 应收帐款、其其它应收款款等结算资资金管理，必必须严格执执行结算原原则和结算算纪律。应应收帐款-住店店客人帐户户、旅行社社、签约挂挂帐单位，每每月由财务务负责前台台收银的管管理人员、后后台结算的的管理人员员，向总经经理、财务务

29、总监、房房务部经理理报告“客户结算算欠款表”，由各部部门共同催催收，及时时清欠。对对于确实不不能收回的的帐款要查查明原因，追追究责任。发发生的坏帐帐必须经过过严格审查查，按规定定办理报批批手续后，才才能进行帐帐务处理。 一切收付结结算报销，必必须严格执执行审批制制度，按规规定程序办办理，原始始凭证必须须真实合法法，手续完完备。原始始凭证经审审批、稽核核后方能报报销。出纳纳必须复核核无误，才才予付款。收收付后必须须当即盖收收讫、付讫讫图章。因因公出差必必须填报出出差审批表表，由总经经理批准，财财务部核定定备用金额额，出差返返回五天内内报销。2、 委托银行收收款的规定定（1）对外外省及国外外、港澳

30、地地区发生的的业务往来来、应收款款项，应在在发生的次次日，即应应委托收款款银行办理理收款结算算，并应加加强检查委委托收款的的情况。凡凡发现委托托收款项超超过15天天未妥收，财财务部门应应及时通知知业务部门门与往来单单位联系催催收。（2）市内内往来单位位的应收款款项，应以以支票结算算，并应在在收到支票票的当天，最最迟不得超超过第二天天，把支票票送存银行行结算，以以加速资金金回笼。3、 银行存款的的规定（1）对超超过现金收收付限额以以上的款项项进行收付付时，必须须通过银行行结算。（2）送存存银行的款款项（含现现金及转帐帐票据），应应填制“送款单”连同现金金或结算凭凭证、转帐帐票据等送送存银行（外外

31、币以外币币币值计算算的票据，应应注明送存存银行当日日的外汇牌牌价汇率），并并将“送款回单单”或“银行收款款通知”据以填制制记帐凭证证并据以入入帐。（3）到银银行提取款款项或转出出款项时，应应开出“现金支票票”或其他结结算凭证，并并应及时将将支票存根根、结算凭凭证付款联联或银行发发出的结算算“支付通知知”填制记帐帐凭证并据据以出帐。（4）酒店店及所需部部门在银行行开立的存存款帐户，不不准借给外外单位或个个人办理结结算。（5）出纳纳人员不得得发出全空空白支票。为为方便采购购工作，经经批准可准准许发出半半空白支票票，即必须须填写日期期、受票单单位名称、用用途，只空空出金额栏栏（一般要要注明限额额金额

32、），同同时，一个个外勤、采采购人员领领用支票不不得超过两两张。凡领领用支票必必须在开出出支票十五五天内报帐帐。（6）出纳纳人员应定定期与银行行核对存款款余额，人人民币存款款帐户每月月至少核对对一次，外外汇存款余余额每100天核对一一次。在接接到银行对对帐单后，应应逐笔核对对借贷发生生额和余额额。发现记记帐错误，要要立即更正正。属于银银行的差错错，要及时时通知银行行更正。发发现有未达达帐款，可可采用“余额查找找法”进行查对对，并编制制“银行存款款余额调整整表”来确定收收付的未达达帐，对核核实的未达达帐款，要要加强管理理，经常检检查，如发发现有帐款款未清，应应认真查明明原因及时时处理。（四）专用用

33、资金的管管理规定1、 企业发展基基金的管理理企业发展基基金用于增增加营业，扩扩展业务范范围而增加加设备、固固定资产等等的资金，从从酒店税后后利润中提提取。企业业发展基金金的提取比比例按董事事会、总经经理决定的的比例执行行。企业发展基基金按季提提取，专户户入帐。企业发展基基金的使用用，必须做做出全面规规划，明确确扩展项目目及增置固固定资产计计划，经董董事会或总总经理同意意始得使用用。企业发展基基金可参加加流动资金金周转。2、 储备基金的的管理 储备备基金是作作为弥补酒酒店出现不不可避免因因素而造成成亏损的特特殊基金。应应按董事会会规定也参参加流动资资金周转。3、 职工奖励及及福利基金金的管理 职

34、工奖励励及福利基基金用于职职工非经营营性奖励、补补贴购建和和修缮职工工住房等集集体福利。应应按董事会会的决定，按按比例从税税后利润中中提取。4、 福利费的管管理福利费统一一按酒店全全部员工工工资总额114%提取取，并在管管理科目一一工资项下下列支。福福利费的使使用，亦由由酒店统一一掌握。福利费的开开支范围，开开支标准和和审批程序序：（1）开支支范围 职工计划划生育补助助和奖励，职职工及家庭庭医疗卫生生费、职工工生活困难难补助、职职工集体福福利开支、先先进生产（工工作）者奖奖励及其他他特殊奖励励。（2）开支支标准及审审批程序：职工计划生生育补助和和奖励按浙浙江省计划划生育委员员会的规定定执行。

35、职职工及家庭庭医疗卫生生： 职职工每年的的体检，由由酒店工会会委托酒店店医疗室统统一安排，体体检费全部部在医疗费费列支。 职职工伤、病病医疗费用用，按国家家劳动保险险条例执行行，职工在在酒店医疗疗室治疗伤伤、病的一一切费用（除除国家规定定自费药品品外），990%由福福利费开支支，职工外外诊的挂号号费、车费费由职工自自负。 职职工家属医医疗：指劳劳保关系在在我店职工工一方的家家属医疗费费用。领独独生子女证证享受三免免的职工子子女医疗费费可全部报报销。其余余有劳保关关系的家属属医疗费报报销50%，但挂号号费、检验验费、住院院伙食费、陪陪人费、国国家规定自自费的药品品均不能报报销。职工集体福福利开支

36、：（1）职工工饭堂补充充厨具，由由人力资源源部经理审审批，由财财务部加具具意见报总总经理审批批。（2）职工工饭堂应坚坚持不亏不不赚的原则则，如因经经营出现的的亏损应查查明原因，特特殊原因可可由人力资资源部会同同财务部审审查后，报报总经理审审批，在福福利基金解解决。（3）兴建建职工宿舍舍的基建资资金，除上上级按有关关规定下拨拨部分和所所提取职工工住宅建设设费经上级级单位批准准使用部分分外，不足足部分，原原则上在董董事会和总总经理确定定下从福利利基金解决决。七、外汇管管理规定外汇管理必必须严格，必必须从增收收节支精神神出发，扩扩大外汇收收入，并尽尽最大努力力压缩外汇汇开支。外汇的收入入支出必须须按

37、国家外外汇管理局局的“外汇管理理条例”执行，严严格收支管管理工作。1、 每天营业收收入中的外外币，收银银员必须详详细记录在在营业收入入日报表中中，连同收收费单证一一并缴交出出纳入库。2、 营业收入中中的外汇转转帐凭证，从从收到凭证证的第二天天即委托银银行转帐。3、 外汇现金必必须当天送送存银行。一一切营业收收入的外汇汇现金，不不得坐支，外外汇的收支支必须通过过银行办理理。4、 对国内外业业务单位的的外汇结算算办法，必必须在双方方协商下以以订合同或或协议的形形式加以肯肯定和约束束。凡与国国外私人及及股份单位位办的企业业订立业务务合同时，除除摸清信誉誉和偿付能能力外，还还必须事先先预存一次次业务往

38、来来所需费用用在我酒店店银行帐户户内作为每每次（项）业业务的结算算资金（尤尤其是私人人办的旅行行社）。5、 负责外汇结结算工作的的人员，必必须及时把把对外结算算单证按合合同或协议议办理结算算，并在委委托银行结结算后的第第六天（国国外业务单单位在委托托银行后的的第十天）核核对是否妥妥收，凡在在上述的时时期内未接接获银行收收款通知单单的，应即即通知销售售部或餐饮饮部协助办办理催收，同同时向财务务负责人报报告。6、 凡用外汇购购进的商品品、原材料料、备品、工工具、零配配件等，在在出售、调调拨时，必必须收回外外汇，用外外汇购进的的上述物品品原则上不不得以人民民币出售或或调拨，特特殊情况需需收取人民民币

39、的，要要经总经理理批准。7、 使用外汇必必须编制使使用外汇计计划。除商商品、食品品原材料外外，一切物物料、包装装、备用品品、设备、工工具、零配配件、燃料料、能源等等需使用外外汇外，必必须经财务务部审查，报报总经理审审批。8、 宾客交外币币结付帐单单者，一律律按当天中中国银行兑兑换现钞的的汇率折算算人民币，严严禁擅自变变更汇率的的比值，也也不得取整整舍零作汇汇率折算人人民币的做做法。9、 宾客以旅行行支票结付付帐单者，一一律按当天天中国银行行兑换现钞钞的汇率减减0.755%贴息折折算人民币币。10、宾客客以我酒店店受理的银银行信用卡卡签付帐单单者，一律律按帐单实实际金额填填列“认购单”，并让客客

40、人签付，不不另收手续续费。11、凡以以转帐或记记帐方式结结付业务款款项者，外外币与人民民币的折算算率按结帐帐当天的中中国银行汇汇兑牌价的的买卖中间间价为结帐帐的折算率率。12、酒店店及所属部部门在银行行开立的外外汇帐户，不不准借给外外单位或个个人办理结结算。八、固定资资产管理规规定1、 管理规定（1）酒店店全部固定定资产，包包括主楼、其其他建筑、机机械设备、大大小汽车的的帐务管理理和计提折折旧等，由由财务部负负责，实物物管理则按按哪个部门门使用，就就由哪个部部门管理的的原则进行行分工。房房屋、道路路由工程部部管理。电电脑由财务务部管理。电电话、电传传、电报设设备，由前前台管理。音音响设备、煤煤

41、气库、各各种管道、空空调、电器器系统、机机械设备由由工程部管管理。消防防系统由保保安部管理理。大小汽汽车由车队队管理。属属各部使用用的列入固固定资产的的各项设备备，由各部部门负责管管理。根据据上述分工工，各部门门同时应建建立固定资资产登记簿簿和“固定资产产卡片”。（2）土建建房屋、道道路、其他他建筑、机机械设备、油油库、气库库及附属设设施以及各各部所使用用的动力、机机械设备、电电脑、电话话、电传系系统、音响响设备、空空调系统及及报警、消消防系统等等的大修理理及经常维维修制度由由工程部负负责制订。名名种汽车的的大修理及及经常维修修制度由车车队负责制制订。上述述各部制订订的大修理理及经常维维修制度

42、报报告总经理理审批后下下达各部门门执行。各部根据维维修制度规规定，编制制本部门使使用的固定定资产的修修理计划，会会同财务部部审查修理理费用并加加具意见，报报总经理审审批。修理理计划按年年、季编报报，经批准准后，由各各部按期执执行维修。（3）各部部门应指定定一名管理理人员负责责固定资产产的管理工工作。固定资产每每年年终必必须进行一一次盘点，做做到实物和和帐表记录录相符，核核算资料正正确。对固固定资产遗遗失部分，要要查明原因因，明确责责任，作出出适当处理理。2、 固定资产计计算价值的的规定a) 由建筑单位位建筑和购购置的固定定资产，按按照建设单单位交付使使用明细表表中所确定定价值记帐帐。b) 购建

43、的固定定资产按实实际发生的的全部支出出记帐。包包括按规定定支付的关关税和产品品税及增值值税。c) 在原有固定定资产上改改扩建的，按按原有的价价值，加上上改扩建过过程中所发发生的全部部支出，减减去原固定定资产不需需用的和报报废部分的的原始价值值计价。d) 无偿调入单单位的，按按原价减去去原来的安安装成本，加加上调放单单位发生的的安装成本本后的价值值记帐。e) 有偿调入的的固定资产产，按现行行调拨价，加加上调入时时支付的包包装费、运运杂费和安安装成本以以后的价格格记帐。f) 固定资产大大修理工程程不增加固固定资产的的价值，但但在大修理理同时进行行技术改造造开支的部部分，应当当增加固定定资产的价价值

44、。g) 盘盈的固定定资产，按按重置完全全价值（即即按照当前前生产价格格重新购建建该项固定定资产的全全部价值）记记帐。3、 调拨的规定定（1）单项项价值不满满一万元的的固定资产产的调出，应应报酒店总总经理批准准。单项价价值超过一一万元的大大、中型设设备的调出出应报董事事会审批。调调出固定资资产时，必必须由归口口管理部门门根据批准准的文件填填制“固定资产产调拨单”，财务部部门和使用用部门都须须签章，未未办妥规定定手续和私私自调出固固定资产者者，作违反反财经纪律律，违反店店规处理，并并要追究当当事人责任任。（2）有偿偿调出的固固定资产，一一般以帐面面余值作为为调拨价格格，同时参参照市场现现行价格，遇

45、遇到帐面价价值显然不不合理时，应应由归口管管理部门、财财务部门等等按照实际际的新旧程程度及市场场价格等情情况，共同同拟定调拨拨价格，经经酒店总经经理批准后后方能调出出。任何人人不得擅自自作价调拨拨。有偿调调入固定资资产的手续续同调出一一样。（3）部门门之间的固固定资产转转移，由归归口管理部部门填制“固定资产产转移单”，经使用用部门签字字后，办理理固定资产产帐簿记录录的变动手手续，同时时将其中一一联“转移单”送交财务务部门。（4）一切切固定资产产的出租或或出借都须须总经理批批准。归口口管理部门门负责与租租赁单位的的合同签订订工作，并并将合同本本交财务部部门保管，归归口管理部部门和使用用部门无权权

46、对外出租租或出借固固定资产，未未办妥手续续任何固定定资产不得得借出酒店店。酒店出出租的固定定资产照提提折旧，所所得租金冲冲减费用中中相应折旧旧费，余额额部分列入入营业外收收入。4、固定资资产折旧规规定（1） 房屋折旧年年限为200年，汽车车折旧期限限为5年（约约合30万万公里），机机械设备、电电话系统折折旧期限为为8年，空空调系统、音音响设备折折旧年限为为5年，电电脑系统和和其他固定定资产折旧旧年限为55年。（2） 折旧计算方方法，根据据固定资产产的类别和和折旧期限限，按综合合折旧率计计提折旧。按按月预提，全全年清算。（3） 折旧率的确确定，执行行本酒店会会计制度中中所规定的的固定资产产折旧率

47、。5、 净残渣值比比例（1）营业业用房屋的的净残值比比例为原价价的10%。（2）汽车车的净残值值比例为原原价的200%。（3）其余余各类固定定资产（包包括非营业业用房）的的净残值比比例为原价价的5%。6、 报废规定（1）固定定资产由于于使用日久久或损坏，需需要报废时时，由酒店店组织技术术鉴定小组组进行鉴定定，确实无无使用价值值时才能办办理报废手手续。（2）报废废时由归口口管理部门门填“固定资产产报废单”，说明理理由，报财财务部签署署意见后报报总经理审审批。（3）财务务部门和归归口管理部部门根据审审批完备的的“固定资产产报废单”办理注销销和清理。（4）固定定资产残料料出售必须须经鉴定小小组议定价价格，任何何部门和个个人不得擅擅自作价处处理，所得得收入必须须上交财务务部入帐。九、低值易易耗品的管管理规定划分低值易易耗品的界界限为：使使用年限在在一年以内内，购进单单位10元元以上（包包括10元元）20000元以下下不符合固固定资产标标准的设备备、工具、用用具、家具具、物品等等均为低值值易耗品。1、 购进、摊销销规定低值易耗品品的购进，要要按年分季季编报计划划，由各使使用部门根根据营业所所需或办公公需用，编编报计划，报报财务部审审查并提出出意见报总总经理审批批。低值易耗品品的购进成成本，包括括购进价格格