长烟流程现状问题分析181308.docx

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1、汉普管理咨询（中国）有限公司长沙卷烟厂 长沙卷烟厂厂管理诊断断报告文档控制文档更新记记录日期更新人版本备注文档审核记记录日期审核人职务备注 文档去向记记录拷贝份数接受人职务备注目 录文档控制2文档说明4概述4组织架构4业务流程4问题分析5企业组织和和管理模式式5战略与投资资管理5品牌管理6营销管理7研发管理9采购管理10计划管理11质量管理12人力资源管管理12绩效评价13财务管理13信息与知识识管理15审计166基建管理16文档说明本文档是在在业务流程程现状描述述，问卷调调查和部门门访谈基础础上，对长长沙卷烟厂厂（以下简简称长烟）核核心业务中中存在的问问题进行分分析和诊断断，做为本本项目业务

2、务流程描述述及问题分分析阶段的的文档，请请长烟项目目组及时给给与审核批批准，以作作为本项目目以后阶段段工作顺利利开展的基基础。概述长沙卷烟厂厂是中国烟烟草行业大大型骨干企企业之一，湖南省利税大户，现有员工3296人企业总资产为57.6亿元，年生产能力90万大箱，主要产品有：“白沙金世纪”“白沙银世界”、“精品白沙”、“白沙”、“长沙”等，其中一二类卷烟占所有品牌的82%以上。“白沙”系列产品已经成为全国销量第三的单一品牌。“鹤舞白沙，我心飞翔”的品牌形象和价值理念正逐步深入消费者的心目中。长沙卷烟厂厂狠抓企业业管理并取取得了突出出成绩。11988年年，长沙卷卷烟厂被认认定为国家家二级企业业，1

3、9994年被评评为全国1110家质量效益益型先进进企业，11995年年通过ISSO90000国际标标准体系认认证，并荣获全国国企业管理理最高奖项项金马马奖。自90年代代以来，长长沙卷烟厂厂结合企业业实际情况况，从本着着充分发挥挥烟厂主业业的管理优优势、科研研优势、资资金优势、人人才优势和和信息优势势，积极发发展多元化化经营工作作。截止22000年年11月底，对对外投资总总额达155.4亿元。涉涉及的领域域有制药、房房地产、物物流配送、印印刷、建筑筑装饰、广广告、酒店店、造纸、生生物肥料等等。各多元元化产业22000年年1-111月累计实实现收入2291366万元，实实现利润33736万万元，各

4、公公司自开业业来累计产产生效益2206077.7万元元。组织架构（见附件一一）业务流程（见附件二二）问题分析汉普项目组组自2月份份进入长烟烟开展工作作，在长烟烟项目组和和长烟各级级领导以及及有关部门门的大力支支持下，企企业流程现现状调研与与诊断工作作已告一段段落。本阶阶段对长烟烟厂级领导导、9大业业务部门、221个部室室进行了1180人次次的访谈；同时，与与长烟项目目组共同辅辅导各部门门进行业务务现状流程程描述，并并收到了涉涉及企业各各个层面的的现状流程程图两百多多张，其中中核心流程程图六十多多张。汉普项目组组认为，长长沙卷烟厂厂企业内部部管理如企企业文化、生生产作业管管理、技术术开发等方方面

5、已经达达到较高水水平，在国国内同行业业中处于领领先地位，事事实上也正正是这种良良好的内部部管理保证证了长烟主主业十几年年来的高速速发展。但但是，我们们也认为目目前的管理理中还存在在着一定的的问题，有有较大的提提升和改进进的空间。以下是汉普普项目组在在对长烟现现有核心业业务部门及及其运作方方式进行全全面调研和和深入分析析基础之上上，做出的的如下分析析。企业组织和和管理模式式1企业组组织形式陈陈旧，集团团总部职能能不健全长烟沿用多多年的工厂厂制管理架架构，虽然然也进行了了数次改革革，但都没没有发生根根本性变化化，集团运运作的管理理架构和管管理模式始始终没有建建立健全。这这种组织形形式即不利利于企业

6、形形象的树立立、更不利利于员工的的成长，已已难以继续续支撑长烟烟目前多元元化业务快快速发展的的需要。体体现在企业业内部，决决策、管理理、经营层层次划分不不是太清；核算上投投资中心、利利润中心、成成本费用中中心等界定定也没有明明确。虽然然已经成立立了白沙集集团，但是是集团的运运作架构还还未形成，总总部的职能能没有实现现由生产经经营型向资资本运营型型转化。如如集团财务务管理职能能欠缺，没没有很好地地发挥集团团财务部门门作为集团团内融资中中心、管理理控制中心心、投资决决策中心、结结算中心的的作用，表表现在集团团资本运做做效果不理理想。2法人治治理结构不不完善限于体制上上原因，长长烟还没有有形成一个个

7、科学分工工、各负其其责、有效效制衡的健健全完善的的现代公司司法人治理理结构。企企业的荣辱辱兴衰很大大程度上取取决于企业业主要领导导人个人的的权威，个个人的能力力和魅力，企企业经营潜潜在风险较较大。3管理模模式落后长烟面向职职能和作业业的“科层制”管理模式式，造成企企业管理层层次较多，管管理幅度狭狭窄、管理理职责交叉叉重叠，企企业信息反反馈迟滞和和失真，容容易造成决决策失误，增增大管理成成本。战略与投资资管理1缺乏科科学、系统统的战略投投资决策机机制长烟在战略略投方面基基本上是领领导聘经验验决策，出出了问题是是集体负责责，最后是是没有人负负责。在投投资立项、可可行性分析析、项目建建设和管理理、绩

8、效评评价等等方方面缺少系系统、全面面、深入、专专业、科学学的投资决决策机制。如如产业方面面是相关多多元化还是是非相关多多元化，资资本来源自自筹还是结结合外部筹筹资，控制制方面是资资本控制还还是经营控控制，CII方面是否否统一等等等，缺乏这这些具体原原则造成投投资方向不不明确，巨巨额投资不不能形成企企业新的增增长点并分分散主业风风险，同时时对企业新新的投资决决策造成消消极影响。长烟多元化化投资累计计超过166亿元，涉涉及十几个个行业。从从实际经营营效果来看看多数投资资回报率较较低，如投投资达9亿亿多的金沙沙药业，若若扣除非经经营性利得得，20000年实际际的回报率率为负数；投资达22亿元的深深圳

9、万沙，仓仓储率已经经接近1000%，仍仍无法摆脱脱亏损境地地。2产权关关系复杂，缺缺乏应有的的法人治理理结构母公司与子子公司之间间没有清晰晰的产权关关系，部分分重要资产产的产权转转移手续不不全，影响响子公司的的融资能力力；同时子子公司的资资金缺口由由长烟无偿偿提供，没没有从独立立法人的角角度考虑资资金使用成成本。子公公司之间相相互投资占占集团对外外投资相当当比重，造造成各子公公司基本均均为长烟的的实际全资资子公司，对对外部资源源的利用不不足，投资资风险过于于集中，同同时不利于于各子公司司形成应有有的法人治治理结构。3对子公公司缺乏有有效的控制制和监督目前各子公公司均由长长烟领导挂挂名负责，多多

10、元化办公公室统一管管理。一方方面由于有有关人员均均在长烟内内部担任重重要职务，无无暇对子公公司进行实实际的控制制，另一方方面各子公公司在需要要的时候均均倾向于通通过相应的的厂级领导导直接解决决问题，使使内部决策策机制失灵灵。对子公公司的考核核仅限于企企管部下达达的一些指指标，明显显缺乏权威威性和科学学性，由于于缺少对子子公司完整整的绩效评评价体系，难难以通过激激励控制实实现企业绩绩效。4集团内内部没有引引入市场竞竞争机制目前药业和和物流脱离离主业独立立运作，但但实际都处处于亏损中中。其他三三产基本依依赖于烟草草主业，即即使目前盈盈利也很难难保证进入入完全的市市场化运作作后能否继继续生存和和盈利

11、。集集团内部不不引入市场场竞争机制制，就不能能淘汰弱势势企业，集集中资源培培养和形成成优势企业业，造成集集团实际的的资源浪费费。5没有充充分发挥主主业强大资资金优势，财财务运作过过于保守，资资本运作力力度不够主业大量资资金闲置，同同时库存占占用巨额资资金，整个个集团基本本完全依赖赖自有资金金运作，没没有发挥财财务杠杆作作用。在重重点发展的的产业上，如如药业，没没有利用资资本优势寻寻求高起点点切入或通通过资本运运作快速切切入。品牌管理1 品牌管理体体系不建全全，对市场场反应速度度慢品牌管理涉涉及流程没没有很好贯贯穿为一个个体系，与与营销运行行之间有交交叉；市场场、科研、生生产等相关关部门相对对独

12、立，无无团队效应应、并行工工程，且与与市场的衔衔接不够紧紧密，从意意向提出到到产出成品品整个项目目周期长，对对市场响应应慢。品牌牌的完善、改改进或个性性化需科研研支撑，但但现状中，响响应时间较较长，往往往是通过高高层过问后后，才能推推行具体工工作。2 品牌运作制制度中对品品牌组的责责、权、利利不明确品牌组总体体指导作用用未发挥，现现有机构、职职能设置不不完备，工工作过程不不规范，人人为协调过过多；品牌牌组对品牌牌执行监控控缺乏制度度支撑；对对相关品牌牌的策略、规规划、营销销推广活动动执行到位位，无实质质性的控制制措施，也也无相应的的激励机制制；在职责责、制度、绩绩效考核上上很不完善善，存在真真

13、空地带3 运作流程无无序、不完完整4个品牌组组的运作模模式各不相相同，品牌牌管理从整整体角度考考虑无一完完整、流畅畅的模式，各各流程也缺缺乏很好的的衔接（流流程多个、零零乱、无序序）；实际际执行过程程中，之间间需高层领领导过问、协协调工作过过多。4 品牌经理制制不完善品牌经理岗岗位职责不不清，权限限不明；品品牌经理定定位过低，具具体执行时时权力受限限、无规可可依。5 品牌构架的的合理性有有待进一步步研究现有品牌构构架需从市市场、客户户需求、满满足税率等等角度入手手分析，合合理构建，达达到销量、利利润的双赢赢。6 品牌运作中中成本意识识薄弱财务前期不不曾介入，未未能在关键键环节加强强成本控制制营

14、销管理市场调研：1、 研部门与需需求部门双双方沟通不不够，调研研结果专业业性不强调研报告返返回需求部部门后无反反馈信息，对对调研效果果不了解、无无总结；市市场研究员员因为专业业技能、素素质、人数数等原因不不能提供各各类专业性性分析。2、调研内内容对科研研、销区需需求指导性性不强市场调研无无规范的前前期需求表表格，科研研人员、业业务员无法法提供良好好的信息资资料，导致致内容出现现偏差，无无指导性3、调研流流程过长 对于课题建建议书、调调研报告均均层层审批批，人为降降低工作效效率，延长长流程处理理时间。4、调研结结果共享性性差，导致致资源浪费费 长烟厂在多多部门中都都有相关信信息岗收集集资料，但但

15、工作各自自为政，内内容共享性性差，造成成工作重复复，资源浪浪费。市场场部调研结结果也同样样存在相关关部门利用用低的问题题。 市场策划：1、策划方方案可操作作性不强市场人员因因为不了解解销区具体体情况，制制定出来的的报告力度度不够、有有效性不强强；销区提提供分析信信息依据不不全面，数数据不足。这这里也有人人员专业素素质问题。2、策划与与执行职能能定位不明明确市场部的策策划职能与与销售部的的执行职能能存在交叉叉，重叠。销销区可审报报促销方案案，交销售售部领导审审批后送交交市场部研研究，流程程较为凌乱乱；涉及相相关品牌的的促销、公公关活动，相相关部门的的职责不明明确，没有有专门的执执行人员，品品牌组

16、既是是策划者，同同时又是实实施者，使使品牌组有有限的人员员精力分散散，影响对对品牌策略略性把握。 3、品牌策策划单兵做做战，整体体性不足市场部品牌牌组在下达达促销计划划时未经整整合，各品品牌各自为为政，这种种操作流程程使得工作作没有系统统安排，浪浪费资源，在在目前的营营销体系和和绩效指标标下易导致致部门之间间的不协调调，同时工工作质量不不高。4、方案策策划工作相相对滞后方案往往在在科研成果果出现后才才着手制定定，时间滞滞后，未能能快速引导导市场，提提高品牌响响应速度。5、促销工工作未有规规范的后评评价对策划方案案无后评价价，考核力力度不够评估方案一一般是自己己写总结自自己评估，或或以电话问问讯

17、等非正正规方式评评价销售管理:1、意向合合同的衔接接打印过程程不规范，重重复工作多多客户合同意意向表没有有统一规范范表格；现现形情况下下，客户可可直接转递递意向公函函到销售部部门，有时时是销区打打电话汇报报，传递信信息不规范范不全面，不不仅使销区区业务主管管不能全面面、准确了了解销区客客户（烟草草公司）的的实际需求求，而且合合同管理员员也要反复复统计、核核实意向来来源。2、销售合合同的衔接接签订流程程不畅，审审核步骤重重复。在合同的签签订阶段，责责任不明确确，无论是是前期确定定意向合同同还是交易易会之间增增补的合同同都出现由由不同岗位位/权责的的人员审核核合同现象象。业务员员对合同无无决策权和

18、和处置权，造造成手续繁繁杂，工作作重复量大大，签订过过程时间过过长。3、销售合合同执行、确确认过程中中流程时间间长，造成成计划变动动大。发运手续复复杂，单据据流转过多多，多个部部门反复核核对确认。工工作流程中中各项判断断、调整均均在日计划划制定以后后，造成计计划在执行行中不断修修正。由于于次日计划划的安排数数量和生产产数量没有有一个较为为准确的预预测以及仓仓库的短货货信息和计计划需求不不能与生产产部门及时时同步，致致使生产部部门的作业业计划不能能得到有效效调整。客户管理：1、客户关关系管理不不完善对于客户的的研究及关关系管理只只限于客户户简单资料料收集、整整理、归档档，没有通通过现代信信息技术

19、手手段深入、完完整地进行行分析、加加工；客户户信息在市市场策划、品品牌管理、产产品研发、售售后服务等等方面不能能很好共享享。 2、与营销销体系相脱脱节，客户户服务意识识薄弱对于售后出出现的各类类问题，无无统一管理理，客户要要找不同部部门解决。由由质检部门门负责售后后服务，只只能停留在在出现问题题、产生投投诉，技术术分析后做做出相应处处理阶段，是是不能真正正做到以客客户为导向向，一切为为客户服务务。研发管理1课题立立项与市场场脱节销售和科研研同时在进进行市场调调研，相互互配合不够够，没有统统一的部门门进行深入入的市场调调研，无法法对销售变变化作出有有效的预测测，无法对对顾客需求求（功能需需求和情

20、感感需求）进进行敏锐的的跟踪，造造成销售渠渠道获得的的市场信息息无法成为为产品开发发的有力依依据，而根根据科研渠渠道信息开开发的产品品不能满足足客户为导导向的需求求。市场部的市市场调研缺缺乏专业人人才，对科科研信息的的敏感性不不够，由于于同时对几几个需求进进行调研，不不能客观的的评价市场场，而且提提供的信息息不规范，不不详实。另另外科研也也没有规范范的需求表表格，造成成市场调研研人员工作作的难度。科科研所对市市场部调研研报告无反反馈，不能能为调研人人员更好的的开展工作作服务。2研发流流程不顺，相相关部门职职责不清研发流程中中涉及的部部门、岗位位的职责都都没有明确确，研发流流程执行不不太顺畅。科

21、研部门与与品牌管理理部门缺乏乏有效地沟沟通与协调调机制，品品牌的完善善、改进或或个性化需需要科研支支持，但现现状中支持持少，沟通通时间长，往往往是通过过高层过问问后，才能能推行具体体工作。 决策层对研研发项目的的合格判断断主观因素素和非专业业因素较多多，有效的的评价和测测试体系不不完善，签签字流于形形式，不仅仅降低效率率，延长流流程处理时时间，也没没有起到把把关的作用用。研发项目与与采购脱节节，曾出现现新品牌马马上上线生生产而物资资采购部门门还没有接接到相应的的辅料需求求计划的情情况。进行产品开开发时，科科研所，品品牌办，市市场部，销销售部，品品牌组同时时分头工作作，工作相相对独立，没没有总体

22、协协调部门，进进度不一，没没有真正配配合起来。对于年度内内新增加的的产品的开开发，基本本未经过企企业年度综综合计划制制定流程和和月度综合合计划制定定流程，无无法充分调调动厂内相相关部门产品装潢设设计由品牌牌办和科研研所共同完完成，进行行中需要沟沟通协调的的地方太多多。3 前研究设计计不足，技技术储备不不够因为产品设设计需要相相当长的时时间，如盒盒皮的设计计申报需要要一年半，烟烟叶配方设设计、料液液及香精香香基配方设设计需要半半年到一年年的时间。要要想快速响响应市场，必必须有足够够的技术储储备做后盾盾。4知识产产权保护意意识不强没有建立核核心技术的的管理机制制，配方等等机密技术术往往掌握握在个别

23、人人手中，没没有通过制制度加以保保障，给企企业技术应应用和技术术保密带来来很大的隐隐患。5 产品研发数数据库每设计一种种新产品都都要重新进进行市场的的调研，科科研信息的的收集，目目前没有数数据库进行行相应资料料的归类整整理。没有建立物物料的完整整清单数据据库，在进进行产品研研发设计时时，对于物物料的通用用性和标准准件的利用用率低，造造成物料供供应计划灵灵活性差。没有建立物物料的价格格信息数据据库，在产产品设计过过程中，没没有进行成成本的测算算，不利于于成本的控控制。在产产品基本完完成时，由由财务部门门进行成本本的估算，估估算时根据据以往的计计划价，成成本核算并并不准确。6 研发项目制制度不健全

24、全目前研发工工作是通过过成立项目目组来完成成，但项目目管理制度度尚未完善善。具体研研发项目组组织还不规规范。7对研发发成果的后后评价不够够研发项目完完成后没有有从市场、财财务角度进进行综合评评价，在考考核中没有有把新产品品的销售情情况、市场场接受速度度、消费者者评价、新新产品的生生产成本、销销售收入及及销售毛利利等指标作作为一项考考核内容。采购管理长烟采购业业务可分为为生产性物物资（包括括生产用原原料、主辅辅料）和辅辅助性物资资（包括设设备、零备备件，基建建物资，办办公用品及及设施以及及员工福利利性物资等等）采购两两大部分。采采购方面的的主要问题题集中在计计划、质量量监控、库库存管理、价价格管

25、理、IIT支撑和和集中采购购等方面，具具体表现为为：生产性物资资采购：1、 计划的频繁繁调整造成成采购的被被动局面在采购执行行过程中，由由于计划的的频繁调整整，致使紧紧急采购事事件时有发发生，甚至至为了满足足市场需要要，不惜以以空运为代代价，使采采购成本居居高不下。这这种现象在在物资部的的采购业务务中发生频频率较高。2、 质量监控不不够完善尽管长烟目目前对原辅辅料实行的的是厂部和和业务部门门的两级检检验制度，但但由于原烟烟除杂难的的历史性问问题，使产产品质量始始终未得到到很好的控控制；同时时，成品烟烟出现质量量问题后，生生产和采购购各打五十十大板的情情况，也表表明在原辅辅料的质量量检验方面面，

26、责任划划分不很清清晰。3、 库存管理也也不同程度度地存在一一些问题原烟方面，由由于原烟的的储存期较较长，购进进时的认证证等级在发发料时往往往发生了变变化，造成成库存帐实实不符，同同时，对原原烟贮藏中中发生的损损耗没有引引起足够的的重视，暴暴露出库存存管理上的的漏洞；物资方面，因因安全库存存无核定指指标，采购购批次和批批量主要是是计划员依依据现库存存和以往消消耗，凭经经验而定，也也造成了物物资供应上上的措手不不及。4、 价格信息的的来源和共共享性不够够价格信息主主要靠业务务人员的平平时积累以以及电话询询问方式获获得，这些些价格又往往往与审计计部门掌握握的价格信信息有出入入，增加了了协调与沟沟通成

27、本，造造成价格管管理上的资资源重置和和浪费。5、 IT对采购购管理的支支撑不够原烟方面，目目前的仓库库管理都是是手工操作作，还没有有一个管理理信息系统统，甚至上上网都成问问题；物资方面：BPCSS、备件管管理信息系系统与合同同审计系统统之间没有有实现业务务管理的统统一；市场场预测信息息、新材料料研发的信信息、材料料使用情况况信息、生生产进度信信息还做不不到很好的的共享生产辅助性性物资采购购：除原烟部、物物资部外，工工程部也是是大宗物资资的采购部部门，此外外，基建物物资由基建建部采购，计计算机由计计算中心采采购，员工工福利性物物资由后勤勤部门采购购等等的分分散采购现现象比较突突出，但企企业目前还

28、还没对这些些采购业务务进行规范范运作，尤尤其是对大大宗物资的的集中采购购或招投标标采购上没没有统筹考考虑。计划管理目前的长烟烟运营管理理中，计划划缺乏动态态性，对不不确定性缺缺少有效的的把握。计计划体系的的问题在一一定程度上上影响了企企业物流、资资金流、信信息流的正正常流通，使使价值流的的增值过程程延长，扼扼制了企业业的健康积积极发展态态势，成为为一个瓶颈颈问题。1 计划管理体体系不健全全从接受客户户需求到最最终交货，经经历了若干干计划：销销售计划、综综合计划、生生产计划、采采购计划、维维护计划、作作业计划（单单班计划）、日日发货计划划等，涉及及部门包括括调拨站、企企业管理部部、生产部部、物资

29、部部、原烟部部、工程部部等等，计计划层次较较多，协调调难度大，缺乏保证计划的一贯性、有效性与可执行性的机制，存在职责不清、流程不顺的现象。如插单生产产。按照流流程应由调调拨站向企企管部提出出销售需求求，企管部部综合资源源匹配后分分别向生产产部和物资资部、原烟烟部等下达达作业计计划调整通通知单；但实际操操作中往往往是调拨站站直接将信信息传递给给企管部和和生产部，生生产部与物物资部、原原烟部、工工程部协调调相关资源源的匹配，并并将最后信信息反馈企企管部，再再由企管部部正式下达达作业计计划调整通通知单。2、制订计计划的人员员不确定产销衔接中中，计划的的衔接人员员不确定，造造成销售信信息的反馈馈存在多

30、头头。如，在在实际运行行中，参加加产销衔接接会的人员员可能只是是代表省内内计划提出出了需求，在在确定了综综合计划后后，负责省省外销售的的人员或品品牌管理人人员可能和和生产之间间进行联系系，生产线线人员此时时会因此信信息产生误误解甚至导导致作业计计划的盲目目调整。缺乏对省内内、省外计计划能够全全盘掌握的的综合人员员。销售部部门省内计计划实施与与省外计划划实施不同同步，且省省外计划实实施必须优优先于省内内计划实施施，计划实实施的不同同步可能造造成难于全全盘掌握综综合销售计计划。3、计划调调整过于频频繁，缺乏乏指导性每月衔接会会所确定的的下月生产产计划因市市场因素变变动频繁，计计划执行过过程中产量量

31、、牌号、生生产顺序、插插单生产等等调整经常常发生，对对于生产作作业操作带带来较大困困难。由于生产的的计划频繁繁变更，原原料、辅料料的采购工工作比较被被动，紧急急采购事件件时有发生生，甚至为为了满足市市场需要，不不惜以空运运为代价，使使采购成本本居高不下下。这种现现象在物资资部的采购购业务中发发生频率较较高。4、计划体体系运行的的信息共享享性低生产系统与与物流体系系未实现资资源极大程程度共享，仓仓库库存和和服务口备备料仍要靠靠BPCSS系统查询询，对生产产准备造成成影响；许多数据未未进系统（如如特制烟线线、储丝楼楼、物资、成成品库存等等）；5、计划执执行过程中中，协调工工作太多，效效果不佳目前长

32、烟整整体运作实实行分线管管理模式，相相关联系紧紧密的部门门在具体协协调过程中中，往往由由于属于不不同的管理理线，往往往将实际问问题回避，一一些制度难难以得到贯贯彻，不利利于工作的的正常进行行和问题的的及时解决决。质量管理长沙卷烟厂厂承担检验验职能的部部门包括质质检站，工工艺质量部部，原烟部部，物资部部，生产车车间，科研研所等，多多个部门进进行质量检检验，没有有总体把关关部门。在在整个内部部供应链的的过程中，多多个部门参参与质量检检验，仲裁裁，监督。结结果是人人人插手，人人人都不负负责。1对于质质量责任划划分不明确确，不合理理由于没有总总体负责部部门，质量量出了问题题，也难以以明确质量量责任单位

33、位，最后各各打五十大大板，造成成相关部门门对工作无无所适从。2部分质质量流程没没有明确，不不完善。对于真假烟烟的鉴别流流程还不完完善，部门门职责重复复。如鉴定定出是假烟烟，要采取取相应知识识保护措施施，应找哪哪个部门，目目前安保、科科研、品牌牌办都有这这个职责。3服务意意识还需加加强在售后服务务中，如“产品鉴定定证书”只对执法法部门开具具，对顾客客，零售商商等不提供供，易使顾顾客产生微微词，但也也无任何补补救意向；另外，现现在售后服服务岗位人人员单薄，没没有力量进进行更有针针对性的服服务。4质量信信息的沟通通反馈不够够，延伸管管理不够，形形成一个个个信息孤岛岛。质量统计分分析结果直直接下发到到

34、生产车间间、科研所所、物资部部、原烟部部、顾客，没没有信息反反馈回来，形形成信息孤孤岛。另外外每月报给给企管部的的各部门质质量情况用用的表单，也也无信息的的返回，信信息流通不不畅。5质量管管理制度存存在缺陷进货环节检检验部门没没有对不合合格产品的的批量否决决权，造成成后面生产产过程中的的大量重复复工作，而而且不能很很好的监控控。6成品放放行检验没没有真正发发挥作用由于长沙卷卷烟厂成品品库中库存存量很少，往往往存在成成品还在检检验过程中中，货已被被提前卖掉掉的现象。 7知识管管理意识不不强现在没有进进行售后质质量问题信信息的积累累，归集和和维护，没没有质量信信息库，造造成单品牌牌出现质量量问题后

35、，销销售部，品品牌组对问问题的原因因及处理不不了解，不不能对客户户进行及时时相应的服服务。人力资源管管理人性化管理理是长烟厂厂企业文化化的主要特特征，也是是其人力资资源管理的的一大特色色。但由于于国家对烟烟草行业的的特殊管制制，企业至至今还实行行着计划经经济体制下下的工资制制度，薪酬酬激励作用用没有很好好地发挥，同同时在人力力资源管理理的考核、晋晋升、培训训等方面不不同程度地地存在问题题。1、绩效评评价体系及及激励机制制不完善对专业人员员（工程师师、会计师师、经济师师）的评价价体系不健健全。人力资源部部内部组织织相对孤立立，还没有有形成体系系。目前还没有有形成良好好的晋升、竞竞争机制，如如：奖

36、金与与岗位级次次挂钩2、人力资资源的培训训计划不系系统在员工培训训方面，培培训效果难难以把握；员工参与与的积极性性不够。企业人力资资源战略规规划的指导导作用发挥挥不够，如如参与培训训的人员没没有从事相相关岗位的的工作，造造成资源浪浪费。对员工培训训需求调查查表的填写写责任心不不强。绩效评价长烟的绩效效监控体系系较为完整整，考核指指标较为详详尽，但绩绩效监控点点和侧重点点不明确，以以及多头考考核和监控控执行力度度不够等诸诸多因素，使使绩效监控控的功能没没有充分发发挥出来。具体表现为：1、 关键监控点点被忽视，在各部门的的考核文档档中，考核核项目都很很详尽，但但关键监控控点被遗漏漏的情况也也比较突

37、出出，比如在在品牌管理理当中，缺缺乏品牌概概念的提出出、论证、设设计、测试试、试销、营营销等几个个关键环节节的控制点点。2、 监控侧重点点没有很好好体现长烟在对利利润中心、费费用中心、成成本中心的的考核指标标设定上是是有所不同同的。然而而在不同类类型部门的的监控侧重重点上没有有很好地把把握， 比比如对科研研所的考核核上，就没没有对科研研与市场结结合，以及及科研不仅仅对质量负负责，而且且还对成本本负责引起起足够的重重视。3、 多头考核效效果不佳每个被考核核部门都有有两个以上上的考核部部门，造成成监控缺乏乏整体协调调性，也使使被考核部部门对来自自各方的考考核应接不不暇，使正正常的工作作秩序被打打乱

38、。这种种情况在生生产部和车车间的考核核中比较普普遍。4、 绩效监控执执行力度不不够因监控部门门没有被充充分授权，不不具备权威威性，使被被考核部门门不能引起起足够重视视。同时，由由于人为因因素，致使使监控执行行中途夭折折的现象时时有发生。5、 缺乏效率方方面的考核核指标企业快速响响应市场是是取得竞争争优势的有有利武器。科科研如何快快速响应市市场，销售售如何快速速响应市场场，以及作作业层中的的上道工序序能否迅速速响应下道道工序的要要求等指标标，在长烟烟的在绩效效监控指标标设计中少少有体现。财务管理长沙卷烟厂厂于去年增增设了财务务预算室、财财务分析室室，从重财财务核算轻轻财务管理理的财务管管理模式逐

39、逐渐转变为为以财务预预算、财务务分析为依依托强势财财务管理模模式。但由由于IT工工具的限制制等原因，财财务管理工工作还存在在一些不如如人意的地地方， 1、财务核核算做得较较好，但某某些方面核核算较粗长沙卷烟厂厂目前核算算工作做得得较好，但但由于一些些因素和条条件的限制制。在财务务核算方面面还存在如如下需要加加以改进。会计明细科科目设计不不合理，目目前使用的的会计科目目只涉及到到二级科目目，这种科科目的设置置不利于财财务预算、分分析等财务务管理工作作。业务、财务务处理过程程相脱节，财财务部不能能全面、实实时全面地地掌握反映映全厂的财财务状况。对对财务分析析、监控带带来一定的的影响。在某些环节节，

40、核算简简化，如：财务部对对原烟、物物资、工程程和基建等等四大部门门物资采购购通过内部部往来归集集信息，在在月底根据据四大部门门上报科目目汇总表，作作简单的汇汇总；原烟烟部其实存存在一个加加工过程，但但管理上、财财务核算上上时，将其其简化处理理，因而引引起帐、实实之间出现现差异；在在财务部取取不到全厂厂的人力成成本（全年年的工厂、奖奖金、福利利情况）2、财务预预算、分析析工作相对对薄弱目前预算编编制采用部部门与财务务相结合的的方式进行行。年度预预算编制时时间较长，跨跨度大，没没有合理预预算标准作作为部门编编制、财务务审核预算算的依据。存存在预算执执行者低估估收人、高高估成本费费用、低估估产销量、

41、夸夸大完成预预算的困难难；或为了了争取新的的投资项目目，在项目目申报时压压低支出预预算，当项项目被批准准后，又不不断扩大投投资规模或或捎带其他他项目，给给财务预算算工作带来来较大难度度。预算工作以以手工实现现为主，无无法自动归归集报表数数据，增加加了流程环环节和流时时间。财务分析的的数据采集集困难（如如：物资采采购、库存存核算分到到各部门，财财务部没有有明细资），准准确性较差差（如：财财务核算较较粗糙）财务分析范范围较窄，还需切实加强财务分析的力度和范围，加强对存货管理、存货库龄分析，加强对固定资产的分析，加强现金流流量分析，加强材料采购差异、消耗差异分析等，总之，要不断的研究财务管理工作在企

42、业经济运行中碰到的新情况、新问题，改变过去“重核算、轻管理”的状况，使财务管理工作不断趋于规范化，实现财务对生产经营的事前、事中、事后全过程的控制管理。3、资金管管理有待加加强资产负债率率过低（约约25%），资资金结构不不合理，有有相当一部部分资金没没有得到很很好应用。资金成本意意识差，对对部门、子子公司的考考核没有资资金成本指指标或者考考核力度不不够，存货货占用资金金大约177亿。在资金的控控制上，在在本厂已将将各部门的的账户收归归财务部统统一管理，在在财务部设设立了一个个虚拟的结结算中心，统统一管理长长烟的资金金，但对子子公司的资资金控制力力度相对较较弱。目前前还没有很很好地从集集团的角度

43、度来加强资资金的管理理，防范资资金流失，使使自身的资资金管理达达到均衡和和高效，节节约财务费费用，提高高经济效益益。对预付款管管理，没有有明细的审审报管理制制度。4、成本管管理薄弱（核核算相关流流程包括四四大部门的的财务流程程）长烟的成本本管理工作作，目前在在车间生产产成本管理理工作，车车间目前的的损耗率较较低，但在在成本控制制，特别是是采购成本本管理方面面，还显得得控制力度度不够，具具体表现在在：原辅料的监监控管理不不力，如：原烟经理理部、物资资经理部、工工程部和基基建部四大大部门的采采购、库存存、财务帐帐由本部门门管理，财财务部帐务务处理仅是是简单的归归集汇总，这这种采购过过程权力过过于集

44、中、既既管物又管管帐的操作作方法，在在管理上缺缺乏制衡，容容易出现漏漏洞。财务部门对对某些物料料没有进行行帐务处理理，不便于于对仓储部部门的监控控，如：供供应商免费费赠送的物物料，财务务没有进行行帐务处理理。监控点设置置不太合理理，对已经经发生事实实进行监控控意义不大大。由于对车间间的考核中中明确指标标、因此对对材料消耗耗控制比较较好，但物物资采购缺缺乏监控手手段、对费费用控制缺缺乏根据。财务部门对对设计的新新产品进行行了效益预预算，在一一定程度对对企业的效效益有了保保障，但是是财务部没没有参与新新产品的论论证、设计计过程工作作，以寻求求成本降低低的空间。5、子公司司的财务监监管有待加加强对一

45、个经营营多元化、管管理多层次次的现代企企业集团中中，出资人人根本无力力也不可能能事必躬亲亲，而是聘聘用一些具具有专业知知识和经营营才能的经经理人负责责企业的经经营管理。目目前对委派派到子公司司财务总监监的职责权权限界定还还需更准确确、恰当。使使财务总监监作为出资资人代表既既经营者进进行监督，又又不干涉经经营者的经经营权，同同时又要避避免财务总总监与企业业经营者合合谋对付所所有者的机机会主义行行为，以此此来真正达达到规避财财务风险的的目的。对对委派到子子公司的财财务总监的的监控是保保证财务总总监委派制制良好运行行的关键问问题。财务务总监制是是建立健全全企业法人人治理的一一种具体实实现途径。6、

46、财务风险防防范力度不不够长烟还没有有建立完善善的财务风风险防范机机制。作为为一个多元元化的集团团应建立完完善筹资风风险、投资资风险、现现金流量风风险、外汇汇风险等防防范机制。通通过对风险险评估、风风险监管、风风险报告和和披露等手手段杜绝的的发生。信息与知识识管理 1、没有明明确的信息息和知识管管理战略长烟在信息息管理方面面做了许多多工作，但但是对如何何把企业掌掌握的大量量内外部信信息进行科科学的加工工以转化为为对企业未未来发展可可以利用的的资源考虑虑不够，对对知识管理理理念认识识不太完整整，没有制制订恰当的信息和知识识管理战略略来应对知知识经济的的挑战。2、未形成成系统信息息和知识管管理的机制

47、制没有明确的的部门和岗岗位负责企企业知识管管理工作，也也没有建立立知识管理理激励机制制，保障知知识管理工工作正常运运行。营销部门没没有建立完完整的市场场信息和客客户数据库库、没有系系统地、明明确地归集集和整理客客户对企业业产品或服服务的意见见或建议，从从中找出可可以指导企企业改进或或开发产品品的知识工工作。物资、原烟烟、基建和和工程采购购部门、审审计、财务务等部门没没有全面地地收集整理理供应商方方面的信息息、市场最最新物料、价价格信息、所所需物料等等方面的信信息。技术部门在在进行信息息的收集和和产品的研研发工作，但但大量信息息和知识存存储在技术术人员的个个人头脑中中，没有形形成企业的的可以共享享的知识，一一旦人员流流动就会造造成企业知知识资产的的流失