财务部管理手册,财务工作流程,财务管理制度与表单1528.docx

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1、财务部管理手册目 录第一部分 组织框框架和职责责1一、组织框框架1二、职位说说明2三、职位例例行工作8第二部分 财务工工作流程10一、费用报报销工作流流程10二、房屋屋定购进款款工作流程程10三、房屋签签约进款工工作流程10四、工程合合同签订工工作流程10五、工程款款支付工作作流程10六、碎石款款收取工作作流程10七、资金计计划管理工工作流程10八、财务审审计管理流流程10第三部分 财务管管理制度10一、货币资资金管理办办法10二、内部财财务管理制制度10三、企业账账户管理办办法10四、财务衔衔接管理办办法10五、企业存存货管理制制度10六、项目目融资管理理制度10七、日常财财务管理办办法10

2、八、会计凭凭证和账簿簿管理细则则10第四部分 工作表表单及填报说明10表XS-11：房屋销销售核查表表10表XS-22：房屋销销控表10表XS-33：销售统统计明细表表10表XS-44：销售统统计汇总表表10表XS-55：销售统统计月报表表10表XS-66：到期未未签约客户户统计表10表XS-77：到期未未付款客户户统计表10表XS-88：客户换换房统计表表10表XS-99：客户退退房统计表表10表CB-11：合同支支付核查表表10表CB-22：成本统统计明细表表10表CB-33：成本统统计汇总表表10表CB-44：成本费费用表10表CB-55：资金计计划表10表CB-66：成本分分类对照说说

3、明表10表CB-7：科目分类对对照说明表表47表CB-88：资金核算算表50表CW-11：现金流流量周报表10表CW-22：账户明明细表10表CW-33：周销售售进账表10表CW-44：月销售售进账表10表CW-55:月支出出明细表10表CW-66:成本费费用表10表BG-11:计划合合约部周报报告10表BG-22:计划合合约部月度度报告10表BG-33:财务部部月度报告告102第一部分 组织框框架和职责责一、组织框框架组 织 结结 构 图图部门编制财务总监经理级1人人财务部经理（财务秘书）主管级1人人主办会计销售/成本会计现场收款员出 纳根据实际而而定二、职位说说明（一）财务务总监职位位说明

4、职位名称财务总监所属部门财务部直接上级董事长直接下级财务部经理理任职资格1学历、专专业知识大学本科及及以上，财财务管理专专业，具有有财务管理理和财经相相关专业知知识，持有有中级以上上会计任职职资格证书书2工作经经验八年以上财财务类工作作经历，至至少三年以以上财务总总监职位工工作经验职责概要组织编制各各项财务制制度，疏通通融资渠道道，对财务务核算工作作和资金运运作进行总总体控制，及及时做出财财务分析和和财务预测测报告，为为企业经营营决策提供供依据岗位职责1组织编编制并完善善资金使用用管理制度度、财务（成成本）核算算制度、财财务分析制制度、固定定资产管理理制度、管管理费用摊摊销制度和和财务审计计制

5、度等。2组织编编制财务职职位责任制制度以及财财务人员的的管理、培培训和考核核等相关制制度3根据董董事会指标标和企业经经营需求，疏疏通融资渠渠道，做好好资金筹集集、供应与与管理工作作，以满足足企业经营营运作资金金的需求4定期对对企业财务务管理工作作及财会工工作的开展展情况进行行考核、检检查和督促促5执行董董事会有关关财务方面面的决策，对对企业日常常资金运作作和财务运运作进行监监控，并根根据企业规规定的要限限对企业各各部门的各各项预算和和费用计划划进行审批批6定期对对企业经营营状况进行行阶段性的的财务分析析与财务预预测，向董董事会提交交财务分析析与预测报报告，并提提出财务改改进方案及及合理化建建议

6、7组织制制订年度审审计工作计计划，并根根据企业规规定组织实实施年度财财务收支审审计、经营营成果审计计和房地产产项目审计计等工作8根据企企业规定的的权限，对对企业工程程物资、设设施、设备备的采购价价格进行审审批和监督督9负责指指导、监督督所辖部门门员工的工工作，指导导并参与财财务系统员员工的培训训和考核编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（二）财务务经理职位说说明职位名称财务经理（财务秘书）所属部门财务部/总总经理办公公室直接上级总经理/财财务总监直接下级主管以下人人员任职资格1学历、专专业知识大学本科及及以上，财财务管理、金金融等相关关专业知识识，持有中中级会计任任职资格证证书2工

7、作经经验五年以上财财务类工作作经历，三三年以上中中型以上房房地产企业业财务管理理工作经验验职责概要在财务总监监的领导下下，具体负负责房地产产项目结算算、财务核核算、税收收筹划等财财务管理工工作岗位职责1. 组织编制并并完善资金金使用管理理制度、财财务（成本本）核算制制度、财务务分析制度度、固定资资产管理制制度、管理理费用摊销销制度和财财务审计制制度等。2. 定期对企业业财务管理理工作及财财会工作的的开展情况况进行考核核、检查和和督促。3. 定期对企业业经营状况况进行阶段段性的财务务分析与财财务预测，提提交财务分分析与预测测报告，并并提出财务务改进方案案及合理化化建议。4. 负责企业各各项资金支

8、支出、工程程结算和费费用报销的的财务审核核和支付工工作，。5. 参与经济合合同会审工工作以及合合同执行管管理工作。6. 负责企业的的会计核算算和财务管管理工作。7. 负责协调税税务等相关关外部单位位的业务关关系。8. 公司领导交交办的其他他工作。编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（三）主办办会计职位位说明职位名称主办会计所属部门财务部直接上级财务部经理理直接下级无任职资格1学历、专专业知识大专及以上上，财务管管理、金融融等相关专专业知识，持持有会计资资格证书2工作经经验三年以上财财务类工作作经历，一一年以上中中型以上房房地产企业业财务管理理工作经验验职责概要在财务部经经理的领导导

9、下，具体体负责房地地产项目销销售结算、成成本核算财财务管理工工作岗位职责1. 负责组织公公司会计核核算工作。制制订和实施施成本控制制措施，进进行成本费费用预测、计计划、控制制、核算、分分析和考察察，结算总总建筑成本本、工程及及工地费用用、各成本本费用项目目明细划分分。2. 按照会计制制度和公司司有关规定定正确设置置和使用会会计科目，准准确、及时时地做好帐帐务和结算算工作，正正确进行会会计核算，填填制和审核核会计凭证证，登记明明细账和总总账，做到到摘要清楚楚、金额正正确，要素素齐全。3. 负责会计监监督。根据据规定的成成本、费用用开支范围围和标准，审审核原始凭凭证的合法法性、合理理性和真实实性，

10、审核核费用发生生的审批手手续是否符符合公司规规定，工程程、设计、采采购合同的的电脑录入入管理并对对结算情况况、付款情情况进行逐逐笔、顺序序登记。4. 负责对公司司发票、收收款收据的的领用、核核查管理。5. 负责审核出出纳编制的的银行存款款余额调节节表，并审审查“未达达帐项”的的真实性和和合理性。6. 负责公司的的税务申报报、缴纳工工作。7. 出具财务会会计报表，保保证各种会会计报表齐齐全、完整整、数字真真实、准确确无误。8. 银行、税务务、账册、凭凭证、报表表及其他会会计档案资资料的保管管。9. 负责往来帐帐的审核、确确认，定期期对债权、债债务进行核核对（包括括个人）和和清理催收收。10. 定

11、期对公司司资产进行行盘点并提提出相应的的处理意见见。11. 协助财务经经理整合公公司资产资资源，为公公司整理发发展战略提提供财务方方面的可行行性分析。12. 公司领导交交办的其他他工作。编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（四）销售售/成本会会计职位说说明职位名称销售/成本本会计所属部门财务部直接上级财务部经理理直接下级无任职资格1学历、专专业知识大专及以上上，财务管管理、金融融等相关专专业知识，持持有会计资资格证书2工作经经验三年以上财财务类工作作经历，一一年以上中中型以上房房地产企业业财务管理理工作经验验职责概要在财务部经经理的领导导下，具体体负责房地地产项目销销售结算、成成本

12、核算财财务管理工工作岗位职责1. 工程合同文文件的标准准化、信息息化管理。2. 合同履行的的监督及合合同履行结结果的评价价。3. 了解熟知公公司的财务务制度，严严格贯彻工工程款拨付付程序。4. 及时完成合合同支付核核查表填填写及分类类汇总。5. 根据合同成成本管理体体系，对成成本进行分分类核算。6. 负责组织编编制公司全全面预算，并并对预算执执行情况进进行监督和和控制，形形成预算执执行报告。7. 工程档案管管理。8. 及时完成销销售收入的的审核、录录入。9. 协助合同/按揭专员员完成客户户的信息管管理，并及及时向销售售部进行反反馈。10. 定期对销售售收入进行行核算、汇汇总、上报报。11. 公

13、司领导交交办的其他他工作。编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（五）出纳纳职位说明明职位名称出纳所属部门财务部直接上级财务部经理理直接下级无任职资格1学历、专专业知识中专及以上上，财务管管理、金融融等相关专专业知识，持持有会计任任职资格证证书2工作经经验一年以上出出纳工作经经验职责概要在财务部经经理的领导导下，具体体负责资金金的收、付付工作岗位职责1. 按照现金管管理规定和和程序，根根据手续完完备的原始始凭证进行行现金收付付业务；按按照银行结结算制度的的规定，根根据手续完完备的原始始凭证办理理银行结算算业务。2. 设置并登记记“现金日日记账”，结结出每日余余额，盘点点库存现金金，做

14、到日日清月结；登记“银银行存款日日记账”，结结出每月余余额，定期期与银行对对账，如有有不符，填填报“银行行存款余额额调节表”。3. 整理、登记记经办收付付的原始凭凭证，每日日移交主办办会计。4. 严格保管及及管理空白白支票，办办理支票的的领用、注注销的备查查登记工作作。5. 按照印鉴分分管制度，负负责保管银银行预留印印鉴中的一一枚印章。6. 公司领导交交办的其它它工作。编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期（六）现场场收款员职职位说明职位名称现场收款员员所属部门财务部/现现场综合部部直接上级财务部经理理/现场综综合部直接下级无任职资格1学历、专专业知识中专及以上上，财务管管理、金融融

15、等相关专专业知识，持持有会计任任职资格证证书2工作经经验一年以上出出纳工作经经验职责概要在财务部经经理的领导导下，具体体负责各类类房款和代代缴税费、水水电费等费费用的收缴缴工作岗位职责1负责企企业定金、销销售收入及及其他收入入的收款、并并存入指定定账户2负责代代缴税费、水水电费等费费用的收缴缴工作、并并存入指定定账户3负责编编制房款月月销售收入入进账表4负责核核查购房订订购单、购购房合同书书和置业计计划书5.客户交交款收据及及银行凭证证的复印交交计划合约约部。6完成领领导交办的的其他工作作编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期三、职位例例行工作（一）财务务秘书时间工作要点相关制度周例

16、行工作作每周二下午午 审核上一一周记账凭凭证的录入入科目分类及及有关规定定每周四下午午 审核周报报销统计表表员工出差管管理制度每周四下午午 审核会签签合同支支付会签单单内部财务管管理制度第第三章每周五下午午 审核现金金流量周报报表/各账账户明细表表货币资金管管理办法第第三章每周五下午午 编制部门门计划任务务书工作计划管管理制度月例行工作作每月一日审核月支出出明细表成本分类对对照说明表表每月三日 审核主办办会计财务务报表每月四日 审核销售售统计汇总总表（累计计表、月度度表）每月四日 审核成本本费用表每月四日 审核资金金计划表每月四日 审核资金金核算表每月五日 编制财务务月度报告告年例行工作作每季

17、度十日日前 审核销售售部提成的的计算销售提成发发放规定每季度二十十五日前 完成公司司内部审计计工作财务审计管管理流程每年四月底底 完成年度度税务审计计每年十一月月底 完成年终终税务清算算（二）主办办会计（二）销售售成本会计计时间工作要点相关制度相关表单日例行工作作11：000前核对销售日日报表、签签约明细表表、进账凭凭证，完成成销售核查查表、销售售统计明细细表以及资资料的归档档工作客户定购、签签约流程现场收款登登记表、销销售经理日日报表（成成本会计）、客客户签约明明细表、销销售统计明明细表其他审查合同条条款，对新新签订合同同完成支付付核查表预预填及资料料的归档工程合同签签订流程周例行工作作每周

18、四下午午审核会签合合同支付会会签单工程款支付付流程合同支付付会签单每周五上午午根据付款完完成合同支支付核查表表、成本统统计明细表表、以及资资料的归档档工作工程款支付付流程合同支付核核查表、成成本统计明明细表双周五上午午完成销控表表电子档更更新，并与与销售部核核对销售进账流流程每周五下午午完成计划合合约部周工工作报告财务衔接管管理办法月度例行工工作每月三日 打印销售统统计明细表表交主办会会计核对销售统计明明细表、月月销售进账账表每月三日 打印成本费费用统计明明细表交主主办会计核核对成本费用统统计明细表表，月支出出明细表每月五日提交销售统统计汇总表表、销售统统计月报表表销售统计汇汇总表，销销售统计

19、月月报表每月五日提交成本统统计汇总表表、成本费费用表成本统计汇汇总表，成成本费用表表每月五日提交计划合合约部月度度工作报告告财务衔接管管理办法每月二十五五日完成到期未未签约客户户统计表，到到期为付款款客户统计计表销售进账流流程到期未签约约客户统计计表，到期期为付款客客户统计表表每月二十五五日编制资金计计划表资金计划表表季度例行工工作每季度十日日前完成已结清清客户名单单交主办会会计计算销销售提成每季度十五五日前核查销售合合同，更新新成本合同同目录每季度二十十五日前协助完成公公司内部审审计工作财务审计管管理流程（四）出纳纳 时时间工作要点相关制度相关表单日工作手册册8:30至至9：301.根据原原

20、始凭证编编制现金流流量表、各各账户明细细表 2.复印支出出凭证签字字后交予主主办会计货币资金管管理办法第第二章、第第三章 内部财务务管理制度度第三章 企业帐帐户管理办办法现金流量周周报表/各账户明明细表/月销售进进账表17：000之前根据出纳提提供的收据据及银行进进账单做好好碎石款的的核对及统统计工作碎石收入管管理流程碎石收据统统计表每日例行工工作根据实际情情况完成付付款工作货币资金管管理办法第第四章周工作手册册每周二上午午根据按揭客客户房款进进账统计表表将房款及及时进账按揭客户房房款进账统统计表每周四上午午报销资料的的收集并编编制报销清清单交主办办会计审核核员工出差管管理制度每周四下午午完成

21、现金流流量周报表表后交予主主办会计核核对 周报销销统计表每周五下午午下班之前前根据周报销销统计表发发放报销费费用货币资金管管理办法第第三章现金流量周周报表/各账户明明细表每月十日完成工资的的发放其它水费、电费费、电话费费的及时缴缴纳（五）现场场收款员 时时间工作要点相关制度相关表单日工作手册册8：00至至8：10 将进款凭凭证复印件件签字后及及现场收款款登记表交交成本会计计客户定购、签签约流程现场收款登登记表 将进款凭凭证原件签签字后及现现场收款登登记表交出出纳客户定购、签签约流程每日例行工工作 完成房款款的收取（核核对费用清清单）、开开具收据；碎石款收收据及现金金的收取、进进账工作（需需核实

22、收据据金额与实实际收款情情况是否一一致）客户定购、签签约流程流流程及碎石石收入管理理流程费用清单表表其他协助合同专专员完成权权证办理的的准备工作作周工作手册册每周五上午午8：30编制月销售售进账表并并交予主办办会计周销售进账账表月工作手册册每月一日上上午 编制月销售售进账表并并交予成本本会计月销售进账账表第二部分 财务工工作流程一、费用报报销工作流流程流程名称文件管理理理部门文件编号总经理出纳主办会计申请部门相关制度/表单核准次日将已付款费用报销单送主办会计星期四由出纳统一费用报销单送总经理结束录入金蝶软件审核并签名部门经理并签名申请人填写费用报销单开始内部财务管管理制度第第三章编制日期审核日

23、期执行日期二、房屋定定购进款工工作流程流程名称房屋销售进进款工作流流程（定购购）文件管理部部门编制日期总经理现场收款员员合同/按揭揭专员销售部成本会计相关制度/表单签发价格面积表核准签字准备购房合同出纳审核签字、收款签字开据收据复印存款凭证及销售进账签字后交计划合约部完成销售进账表存入指定账户，获取存款凭证 销售部经理审核销售核查表和购房合同客户定购，置业顾问填写房屋定购单销售部经理审核并签字规定外折扣规定内折扣填写销售日报表、销售核查表客户催款函销售部经理更新销控表制作房屋销控表，预填销售核查表并复印1份给销售经理签收并审核销售部经理日报表、房屋订购单及收据完成未付款/签约客户明细表完成销售

24、核查表更新销控表、销售统计明细表资料归档价格面积表表房屋销控表表销售核查表表购房合同房屋定购单单销售日报表表销售核查表表销控表房屋定购单单业主登记表表销售核查表表销售进账表表销售统计明明细表房屋销控表表未付款/签签约客户明明细表 客户户催款函三、房屋签签约进款工工作流程流程名称房屋销售进进款工作流流程（签约约）文件管理部部门编制日期合同/按揭揭专员现场收款员员销售部销售/成本本会计相关制度/表单将购房合同复印件（p4、5、7）、客户购房费用表及收据签字交至销售/成本会计领取购房合同合约专员核实客户购房费用表、进账单、收据的一致性后填写购房合同办理按揭销售合同归档合约专员审核并签字完成销售进账表

25、复印销售进账表及进账单，签字交销售/成本会计将代收费用存入指定账户，获取存款凭证现场收款员核实首付款进账单及代收费用现金后，开具收据置业顾问填写客户购房费用表销售经理审核并签字字置业顾问通知客户将首付款进款至指定账户，将代收费用现金交至现场收款员销售主管审核、盖章，收回订购单（客户联）客户催款函将销售日报表（成本会计）、订购单（客户联）签字后交销售/成本会计填写销售日报表、销售核查表签收并审核销售部经理日报表、购房费用表、购房合同复印件（p4、5、7）、销售进账表、进账单、收据完成销售核查表完成销售统计明细表完成未付款/签约客户明细表资料归档购房合同购房费用表表销售日报表表销售核查表表购房合同

26、复复印件 销售进进账表销售核查表表销售统计明明细表未付款/签签约客户资资料明细表表编制日期审核日期执行日期流程名称工程合同签签订流程文件管理部部门计划合约部部文件编号总经理财务部计划合约部部工程部行政部相关制度/表单核准甲方代表签名主办会计评审财务主管评审合同原件1份主办会计存档2万以下（含）合同预算负责人评审合同预算负责人和律师评审2万以上成本会计完成合同支付核查表填写、打印、存档合同原件1份及合同会签单成本会计存档（单） 合同复印件1份甲方施工代表存档签收表签名工程部主管评审主办人拟写合同草本（附合同草本审阅会签单）开始签订正式合同（附合同草本审阅会签单）行政部盖章审核编号合同草本合同草本

27、会会签单正式合同合同支付核核查表编制日期审核日期执行日期四、工程合合同签订工工作流程五、工程款款支付工作作流程流程 名名称工程款支付付流程文件管理部部门编制日期总经理财务部计划合约部部施工单位/监理单位位/工程部部相关制度/表单登记盖章核准主办会计完成每月支付明细表主办会计编制凭证出纳完成工程款支付表出纳在工程款支付会签表原件上签名并写上付款日期和凭证号出纳办理付款主办会计签发支票核财务部负责人审核成本会计审核工程款支付会签表复印件及工程款支付申请表成本会计存档成本会计完成合同支付核查表、合同支付明细表成本会计完成成本费用表，资金计划表 开始施工单位填写工程款支付申请表，监理审核，总承包商审核

28、甲方施工代表填写工程款支付会签表工程部负责人审核甲方施工代表通知乙方到出纳处领款工程款支付付申请审批批表工程款支付付会签表支票用章登登记表工程款支付付会签表合同支付核核查表合同支付明明细表成本费用表表资金计划表表编制日期审核日期执行日期六、碎石款款收取工作作流程流程名称碎石收款流流程文件管理部部门编制日期财务出纳现场开票员员现场收款员员相关制度/表单时间要求核实进账情况，登记入账收据盖章（现金收据盖第三联，欠账收据盖第二联）登记移交收据现场开收据现场收款核对收款与收据的一致性收款存入指定进账移交收据核对在收款款次日12:00前完成收据领用用登记表进账在次日日下班前完完成注明总金额、月份、核查人

29、登记签收，并核对收据完整性、准确性分类归档移交已完成的整本收据收据移交后后一个工作作日内完成成编制日期审核日期执行日期七、资金计计划管理工工作流程流程名称资金计划管管理工作流流程文件受控状状态文件管理部部门总经理财务管理部部相关部门经经理相关部门相关制度/表单开始明确资金计划编制的期限编制并下发各部门资金计划样表根据部门用款情况填写表单审批汇总并编制企业资金计划审核资金计划划划拨资金开展各类资金业务平衡资金使用进行资金核算审核填写资金核算表资金核算算表审批编制资金核算报告资金核算算报告收集汇总资金管理资料结束编制日期审核日期生效日期八、财务审审计管理流流程流程名称财务审计管管理流程文件受控状状

30、态文件管理部部门总经理财务总监财务部经理理审计人员相关部门相关制度/表单开始审批审核审核制订年度审计计划年度审计计计划指导审计组织审计实施审计配合审计审批审核制定审计问题解决方案发现问题审计问题题解决方案案落实方案审批审核审核编制审计报告审计报告告组织外部专家审计协助、配合实施审计审阅提出审计改进意见分析专家审计结论落实改进意见结束编制日期审核日期生效日期51第三部分 财务管管理制度一、货币资资金管理办办法制度名称货币资金管管理办法受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 本办法适适用于企业业在各类业业务中所产产生的货币币资金。第2条 财务部承承担对货币币资金的管管理工作，财财

31、务总监给给予指导和和监督。第二章 审批权限限第3条 企业在生生产经营中中取得的各各项收入必必须全部交交到财务部部，及时入入账，任何何部门、任任何个人都都不得以任任何理由或或者以任何何形式截流流或者挪用用。第4条 货币资金金的使用必必须按照规规定的审批批权限经有有关领导签签字。第5条 总经理和和财务总监监有货币资资金使用审审批权。第三章 现金管理理第6条 为保证现现金的安全全，同时又又不影响现现金的合理理使用，库库存现金量量最高不得得超过10000元。第7条 对每笔超超过500000元的的大额现金金支出应提提前三天通通知财务部部，以便财财务部提前前做好准备备第8条 现金的收收支范围严严格执行国国

32、家的现金金管理规定定。任何人人均不能以以未经批准准或不符合合财务要求求的票据字字条等充抵抵现金，更更不能擅自自挪用现金金。不得坐坐支现金。第9条 每笔现金金支出都必必须根据审审核无误并并经财务总总监签批的的原始凭证证支付，并并编制记记账凭证。第10条 每笔现现金收入也也必须根据据审核无误误的原始凭凭证编制记记账凭证。第11条 对发生生的业务要要逐日逐笔笔登记现金金日记账，做做到日清月月结，每日日盘点现金金，确保账账实相符，月月末与总账账核对，保保证账账相相符。出现现问题要查查明原因，及及时纠正。第12条 对造成成损失的责责任人，依依企业有关关规定追究究其责任。第13条 除差旅旅费、餐费费和必须

33、以以现金支付付的20000元以内内的采购款款外，其他他支出均不不能借用现现金，严禁禁因私借款款。第14条 借用现现金应说明明用途、归归还（或报报销）时间间，且必须须按期归还还（或报销销）。逾期期不还者，将将从其工资资中扣除。第15条 借用现现金时，申申请人应填填制现金金借款申请请表，写写明用途，由由部门经理理审核确认认，经总经经理批准签签字后方可可领用。第四章 支票的领领取及管理理第16条 支票领领取（暂停停支票保管管员之外人人员领取支支票制度）（1）领取取支票时，需需先填制支支票申领单单，写明明用途、金金额、使用用人等项，经经有关财务务人员审核核、财务经经理复核、财财务总监批批准后方能能领取

34、。（2）如签签发支票的的金额超过过100000元，在在填写申申领单时时，须提交交符合审批批程序的用用款报告及及附件（合合同、采采购单、计计划书等等）。（3）领取取人应办理理登记手续续，于领取取后10日日内报账。（4）对未未及时报账账者，财务务人员应该该及时督促促，并有权权不予签发发新支票。（5）在支支票有效期期内未使用用的支票，或或因情况变变化未使用用的支票应应及时退还还财务部。对对未及时归归还者财务务部应及时时督促，并并不予签发发新支票。（6）持票票人应对支支票妥善保保管，如丢丢失，将由由个人承担担经济责任任。第17条 支票管管理（1）支票票由主办会会计妥善保保管，如丢丢失将由个个人承担经经

35、济责任。（2）所签签发支票应应填写日期期、金额（限限额）、用用途，不准准签发空白白支票。（3）建立立银行支票票使用登记记簿，详细细登记每笔笔银行支票票的领用时时间、号码码、用途、金金额、领用用人和收款款单位等。（4）出纳纳人员应每每日编制银银行存款变变动表。准准确掌握账账户余额，不不准发生空空头、透支支资金现象象。（5）出纳纳人员应于于月末填制制银行账账户余额表表，送交交财务经理理批准后呈呈报主管财财务的副总总经理，并并传至总经经理。月终终前可根据据企业资金金变动的频频繁程度和和企业业务务的需要，按按照总经理理的要求临临时报送。（6）按时时于月末填填制银行行存款余额额调节表交交财务部经经理审核

36、，对对未达账项项要认真查查对，及时时入账。（7）出纳纳人员应及及时申购支支票，并交交主办会计计妥善保管管。（8）企业业财务专用用章由出纳纳人员妥善善保管、法法人章要分分专人妥善善保管。（9）作废废的支票，要要及时注明明“作废”，并并主办会计计妥善保管管，统一注注销，不得得遗失。第五章 其他规定定第18条 采用银银行汇票、汇汇兑等其他他结算方式式的，要严严格按照票票据法和和银行规定定，按照本本制度规定定的内部申申请、审批批程序和银银行的结算算制度办理理。第19条 每日的的银行收付付业务应根根据审核无无误的原始始凭证逐笔笔登记银行行存款日记记账并结出出余额，定定期与银行行对账单核核对并编制制银行存

37、存款余额调调节表，月月末与总账账核对。必必须保证账账账、账实实相符。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期二、内部财财务管理制制度制度名称内部财务管管理制度受控状态编 号执行部门监督部门考证部门第一章 总则第1条 目的为加强企业业的财务工工作，发挥挥财务在经经营管理和和提高经济济效益中的的作用，特特制定本制制度。第2条 机构与职职责财务管理部部是企业一一切财政事事务及资金金活动的管管理与执行行机构，负负责企业日日常财务管管理、筹资资管理和财财务分析工工作，其工工作范围和和职责主要要有以下几几方面。（1）负责责企业财务务管理工作作。编制企企业各项财财务收支计计划；审核核各项资金金使用和

38、费费用开支；收回售楼楼款，清理理催收应收收款项；办办理日常现现金收付、费费用报销、税税费交纳、银银行票据结结算，保管管库存现金金及银行空空白票据，按按日编报资资金日报表表；做好好企业筹融融资工作；处理、协协调与工商商、税务、金金融等部门门间的关系系，依法纳纳税。（2）负责责企业会计计核算工作作。遵守国国家颁布的的会计准则则、财经法法规，按照照会计制度度，进行会会计核算；编制年度度、季度、月月份会计报报表；按照照会计制度度规定设置置会计核算算科目，设设置明细账账、分类账账、辅助账账，及时记记账、结账账、对账，做做到日清月月结，账账账相符、账账实相符、账账表相符、账账证相符；管理好会会计档案。（3

39、）负责责企业成本本核算和成成本管理。设设置成本归归集程序和和成本核核算账表，做做好成本核核算，控制制成本支出出，收集登登记汇总各各项成本数数据资料，及及时、正确确地为成本本预测、控控制、分析析提供资料料；按合同同、预算、审审核支付工工程、设备备、材料款款项，配合合工程部等等部门做好好工程、材材料设备款款的结算及及竣工工程程决算；完完善各项成成本辅助账账的设置，健健全各项统统计数据。（4）建立立经济核算算制度，利利用会计核核算资料、统统计资料及及其他有关关的资料，定定期进行经经济活动分分析，判断断和评价企企业的生产产经营成果果和财务状状况，为企企业领导决决策提供依依据。（5）负责责进行企业业内部审计计工作。第二章 财务事项项规定第3条 资金管理理（1）所有有款项的支支付，须经经企业主管管领导批准准。如果主主管领导不不在，应以以电话或传传真的方式式与其联系系，确认是是否批准款款项的支付付，事后请请其在支支出单上上补签意见见。（2）财务务专用章、法法人章及支支票必须分分开保管，法法人章由总总经理负责责保管，财财务专用章章由出纳负负责保管，支票由主办办会计负责责保管。总