某食品股份有限公司办事处财务管理制度汇编19577.docx

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1、山东龙大肉食品股份有限公司办事处财务管理制度Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.山 山东龙龙大肉食品品股份有限公公司办事处财务务管理制度度（20100年）注释：本管管理制度适适用于山东东龙大肉食食品股份有限公公司下属的的办事处财财务、业务务管理，本制度随随着公司业业务的发展展及信息化化应用的进进行，而不不断补充、修修定。本制制度属公司司内部资料料，请注意意保管，不不得外传。目录：1、第一章章 总则.32、第二章章 组织机构及岗位职责.43、第三章章 货币资金管理规定.84、第四章章 应收账款管

2、理规定.1105、第五章章 库存商品管理规定.126、第六章章 办事处分销操作规定.147、第七章章 生、熟食店中店流程控制制方案.158、第八章章 区域协同账务管理规定.1179、第九章章 办事处营业员、促销员工资资发放规定定.1810、第十十章 发票、印鉴管理规定.1911、十一一章 费用报销管理规定. .2112、十二二章 财务报表制度.2313、十三三章 会计档案管理规定.2414、十四四章 固定资产和低值易耗品的的管理.2615、十五五章 微机使用管理规定.2716、十六六章 办事处会计管理规定.2917、十七七章 业务检查规定.32第一章 总总则第一条 为为了适应山山东龙大肉肉食品

3、股份份有限公司业业务快速发发展的需要要，规范办办事处财务务行为，保保证会计信信息真实、可可靠、及时时、完整，加加强财务管管理和内部部控制，规规避经营风风险，根据据中华人人民共和国国会计法及及国家有关关财经法律律、法规结结合公司实实际情况，制定本制度。第二条 本本制度是办办事处财务务工作所必必须遵循的的原则和规规范。 第二章章 组织机构构及岗位职职责第一节 组组织机构山东龙大肉肉食品股份份有限公司司办事处财财务由会计计、出纳（暂暂业务员兼兼职）和仓仓库保管员员（部分办办事处业务务员兼职）组组成，办事事处会计负负责办事处处财务总体体管理工作作，办事处处财务受公公司财务部部直接领导导,直接向向公司财

4、务务部汇报工工作。办事事处财务必必须配合好好办事处的的经营工作，为办办事处业务务发展提供供真实、可可靠的数据据，做好财务服务工工作。财务务人员受办事处和公公司财务部部的双重管理。办事处会计计对出纳和和保管拥有有考核权；办事处主主任对办事事处财务人人员拥有考考核权和任免建建议权。山东龙大肉肉食品股份份有限公司司办事处财财务组织结结构图 驻长沙办财务驻无锡办财务驻北京办财务驻东营办财务驻日照办财务驻莱芜办财务驻济南办财务驻淄博办财务驻莱阳办财务驻龙口办财务驻威海办财务驻荣成办财务驻青岛办财务驻潍坊办财务长沙区域龙口蓬莱栖霞招远无锡区域北京区域东营滨州日照临沂菏泽莱芜泰安济宁济南区域淄博区域潍坊高密

5、寿光青岛胶南即墨荣成乳山文登海阳威海区域烟台区域莱阳莱西莱州山东龙大肉食品股份有限公司财务部驻烟台办财务 第二节 岗岗位职责（一） 办办事处会计计的职责（1）必须须严格按照照会计法法和会会计准则做做帐，账务务处理必须须规范、合合理、真实实，不得虚虚报、漏报报，做虚假假核算。（2）必须须遵守公司司财务部制制定的规章章制度，真真实反映办办事处经营营情况，规规范财务业务处理，有权制止止任何违反反财经纪律律和财务制制度的行为为，发现问问题及时报报告公司财财务，直接对公公司负责。（3）根据据不相容职职务相分离离的原则，针针对办事处处的具体情情况，健全全并监督执执行各种审审核制度、稽稽核制约制制度和其他他

6、的内部会会计控制制制度。（4）做好好办事处财财务核算工工作，保证证各种单据据及时准确确入账，做做到日清日日结。（5）负责责监控办事事处的应收款，杜杜绝发生坏坏帐损失。及时与客户对帐、传递发票。对货款结算时客户所扣的各项费用，及时索要发票或收据。对于将要超出账期的客户，及时对业务人员给予提醒；对超出账期的客户，及时督促办事处主任及业务人员进行结款,必要时停止供货，避免造成更大的损失。若因监控不当或没有监控到，发生坏帐，追究会计人员失职责任。（6）及时时与客户、公司司核对往来来帐，发现现差异及时时查询、解决决,保证对对帐相符，确保公司利益不受损失。（7）监督督办事处保保管员和出出纳员的工工作。审核

7、核办事处出出纳员、保保管员的日日常业务和和账务处理理情况，协助办事事处保管员员和出纳员员管好钱、财、物，避免发发生任何意意外损失。协协助办事处处及时向公公司汇款，避避免办事处处超期、超超量占用公公司资金。（8）每月月核对库存存商品、货货币资金不不少于三次，并编制制库存商品品盈亏表、货货币资金盘盘点表，存档以以备公司财财务部核查查。（9）建立立、健全低低值易耗品品、固定资资产、费用用开支等备备查帐薄。对会会计档案资资料妥善保保管，必须须确保办事事处账目清清楚，做到到有帐可查查，有据可可依。（10）严严格执行销售合合同关于结款账账期、扣点点的规定，如如有差异，及及时上报办办事处主任任和公司财财务部

8、。（11）严严格执行公公司规定的的费用报销销、现金借借款、账户户管理的规规定，及时时制止办事事处的违规规操作，必必要时向公公司领导和和财务部反反映。严格格落实发票票金额和交交易对象，确确认交易真真实后才可可开具发票票，坚决不准乱乱开、虚开开，且保证证发票开具具的及时性性。（12）及及时准确地地向公司财财务部上报报各种报表表，对上报报数据的真实实性负责。（13）负负责监督办办事处保管管员和出纳纳员的移交交工作。（14）协协助办事处处主任搞好好其他日常常工作，完完成各种临临时性工作作。（二） 办办事处出纳纳员职责（1）出纳纳员要对办办事处、公公司负责，严格执行公司财务制定的管理制度、会计核算制度和

9、其他规章制度。（2）严格格按照有关关规定做好好现金和银银行的收付付工作，确确保帐务处处理规范、合合理、真实实。（3）认真真审核各项项结算单据据的真实性性、合法性性，审核办办事处各种种费用的报报销单据，对对违规的费费用开支拒拒绝支付，不经领导批准和没有经办人签字的票据不予报销。（4）负责责管理各种种银行票据据和现金借借款单据，对对办事处的的货币资金金安全负责责。（5）现金金日记账必必须日清日日结，做到到账款相符符。每月定定期盘点库库存现金，编制现金清库表，如出现亏库，负责赔偿短缺金额。（6）按照照货币资金金管理规定定严格控制制现金库存存数量，尽尽可能减少少资金占用用,保证资资金安全。（7）出纳纳

10、员对业务务人员的借借款应及时时催收，有有超期借条条应及时让让当事人更更换。（8）不得得徇私舞弊弊、擅自私私存、挪用用公款、货货款，一经经发现严肃肃处理。（9）对办办事处货币币资金管理理工作或者者其他财务务工作中出出现的问题题提出建议议和措施，并并及时上报报有关领导导。（三） 办办事处仓库库保管员职职责（1）保管管员要对办办事处、公公司负责，严格执行公司财务管理制度和其他规章制度。 （2）建立立各种库存存商品保管管帐，做好好各种商品品、促销品品的出、入库账务管理。（3）严格格按照有关关规定进行行商品入库库，入库时时要按单清点、验收收，并对入入库后的商商品安全性性负责，如如有短少损损失负责赔赔偿。

11、（4）严格格按照有关关规定办理理出库业务务；有权拒拒发手续不不全的货物物；有权拒拒绝闲杂人人员进入仓仓库；有权权拒绝私人人物品占用用仓库。（5）依据据产品保质质期进行分分类，严格格按照“先进先出出”的原则进行行出库。（6）加强强产品养护护，注意仓仓库通风、防防潮、保持持货垛整齐齐、防止虫虫蛀、鼠咬咬、霉烂、变变质等，减减少损耗，保持仓库库环境清洁洁。（7）定期期对产品进进行清点，做到帐物相符，如有问题及时报告主任，每日向办事处主任报告库存结构、库存数量。（8）定期期协同办事事处会计盘盘点库存，盘点点结果以书书面形式上上报公司财财务部和办办事处主任任。(9)对收收货单、发发货单、退退货单、收收发

12、存表按按月装订成成册，安全全保管，年年末归档。（10）对对办事处仓仓库管理工工作或者其其他财务工工作中出现现的问题提提出建议和和措施，并并及时上报报有关领导导。第三章章 货币资金金管理规定定为适应办事事处业务发发展的需要要，降低经经营管理存存在的风险险，防范资资金管理存存在的隐患患，特规定定如下：一 取消收收取客户现现金业务的的操作模式式 部部分真空办办事处除去去有超市营业员员收取散熟熟现金货款款上交办事事处的形式式以外，办办事处再有有其他销售售方式不得得直接发生生涉及现金金交易，可由其他他转帐方式替替代。 11办事处辖辖属的二批批代理商、以以及除去商商超以外的的有固定往往来业务的的个人客户户

13、，可要求求对方将预预付款存入入办事处货货款专用账账户，或者者采用卡卡卡转账等银银行业务，不不得直接结结算现金。 2部分分商超客户户，结算货货款时要求求对方以支支票、汇票票、电汇等等转账形式式支付，不不得直接结结算现金。 33临时的福福利客户，洽洽谈业务时时提前和客客户商谈好好货款结算算方式，不不得直接结结算现金。 44 冻品办办事处业务务发生额较较大，货款款必须以银银行业务结结算，严禁禁结算现金金。 以以上规定，办办事处人员员严格执行行，如有违违反对当事事人处以11000.00元以以上罚款，办办事处主任任处以5000.000元以上罚罚款。若因因违反以上上规定造成成货款损失失的，当事事人除承担担

14、罚款外并并全额承担担损失。二 办事处处货款专用用账户的管管理货款专用账账户由办事事处出纳在在就近银行行开户，冻冻品办事处处指定专人人（会计除除外）在银银行开户，开户资料报公司财务备案，银行卡或存折由出纳员或兼职人员管理，密码由办事处会计设立掌握，向公司汇款必须由两人共同操作完成。货款专用账账户是办事事处将收到到的现金货货款存放的的专用账户户，此账户户只允许存存入,支出出仅限向公公司汇款；不得支出出挪作它用用。货款现现金必须送送存银行，当日确实实不能送存存的，最迟迟第二个银银行工作日日送存。对收到的的货款以现现金支票形形式支付的的，当天存存到货款专专用户上。每个月末由由出纳员打打印货款专专用户余

15、额额，货款专专用户是存存折的，核核对存折上上的余额是是否与银行行余额相符符，复印存存折上的余余额随银行行打印明细细以备审查查；货款专专用户为银银行卡的，打打印银行卡卡余额留存存备查。货款应及时时汇入公司司，办事处处货款余额额达到2万万元时(冻冻品办5万万元)，或或货款停留留超过一周周以上，必必须及时汇汇入公司账账户，否则，罚罚款5000.00元元，由出纳纳员个人承承担。收到银行的的支票、汇汇票后，出出纳员要及及时邮寄到到总公司财财务部，并并登记支票票管理簿，收收到日期、到到期日、支支票号码、邮邮寄日期、邮邮寄号；不不允许司机机带回公司司，因司机机捎带丢失失的,由出出纳员负责责。因支票票、汇票没

16、有有及时到达达公司财务务部造成货货款回收滞滞后，出纳纳员承担利利息，造成成货款无法法回收的，由由出纳员承承担。三 办事处处备用金账账户的管理理备用金账户户是存取办办事处费用用开销的账账户，备用用金由办事事处主任以以个人借款款形式从公公司财务支支出，办事事处设立专专用的备用用金账户，户户头为出纳纳员，并由由出纳员掌掌握密码，备备用金由公公司财务部部直接存到到办事处备备用金账户户上。办事处设立立出纳员岗岗位的（指指业务人员员兼职），由由出纳员出出具借款单单给办事处处主任，借借款金额为为办事处主主任在公司司财务支取取的存到备备用金账户户上的金额额，每月根根据办事处处回公司结结算的费用用额，清欠欠公司

17、财务务支取的借借款后及时时变更欠条条；无会计计人员的办办事处，备备用金的管管理及使用用由办事处处主任负责责。办事处备用用金库存现现金限额定定为20000.000元，超过过部分必须须及时送存存银行。 办办事处备用用金用于支支付办事处处日常费用用，办事处处费用严格格按照营销销管理部销销售费用政政策支出，严严禁公款私私用、费用用超支行为为。办事处建立立现金日记记账，由出出纳员负责责填制，费费用项目以以实际的业业务内容为为准，回公公司结算费费用时，现现金日记账账一同带回回审查。发发生的费用用单据由办办事处主任任签字报销销后转交办办事处会计计入帐，月月末办事处处会计盘点点备用金编编制清库表表。特殊情况或

18、或者不可预预计的临时时性较大费费用开支，允允许办事处处临时增加加备用金额额度，但必必须提前向向销售部申申请，由销销售部长签签字同意，节节假日期间间销售旺季季，公司允允许办事处处适当增加加备用金额额度。办事处业务务人员因业业务需要借借支现金，必必须由借款款业务员填填写现金借借款单，详详细写明业业务内容、还还款时间，预预计花费金金额等，由由办事处主主任、会计计签字后，方方可支付，还还款日期不不得超过330天。办事处处对超账期期欠条要及及时清理，超超过30天天或借款人人调离、离离职的从经经办人的收收入中扣除除，经办人人不能偿还还的从批准准人的工资资中扣除；借款的清清欠由出纳纳员负责，报报经会计、办办

19、事处主任任监督执行行（特殊情情况上报公公司）。第四章 应应收账款管管理规定1、办事处处应收账款款单据和账账本必须由由办事处会会计管理，每每月由办事事处主任和和会计共同同监督，对对账面余额额和单据进进行清查核核对，出现现差错及时时查找原因因并解决。2、办事处处会计应分分客户单独独存放应收收账款单据据，并编码码保管，便便于查询，当当日发生应应收账款单单据,当日日必须登记记入账；办办事处会计计必须每天天仔细检查查当日发生生应收款单单据的准确确性、真实实性、完整整性。3、办事处处会计应根根据客户档档案建立商商超客户对对帐、结款款时间表，以以便于每月月及时、准准确对帐、结结账。5、业务人人员如果需需要结

20、款时时，必须以以借条形式式向办事处处会计换取取结算单据据，严禁业业务人员延延期上缴货货款和业务务人员长时时间随身携携带验收单单据，必须须与货款结结算日将货货款上缴给给出纳或者者归还验收收收据，并并抽掉借条条。办事处处会计应及及时跟踪货货款上缴。6 因业务务失职造成成价格执行行差异形成成的损失，由由责任人全全额承担，入入账价格必必须真实准准确，严禁禁弄虚作假假，否则，一经查处上报公司通报处理。特殊价格上报公司批复后方可执行。7、应收款款帐期超过过合同约定定付款期限限（或者超超过60天）视视作监控和和催收的重重点，立即即对相关业业务人员提提出警告，上上报办事处处主任和财财务部，督督促业务人人员进行

21、催催款或办理理抵押，并并对欠款客客户做出供供货节制或或停止供货货计划。8、临时性性福利业务务会计监督督货到收款款的手续办办理，提货货前由业务务经办人员员在财务办办理个人欠欠款（货）手手续，由办办事处主任任判断是否否出现风险险。若确认认有风险或或货款超过过一周仍未未收回时，财财务会计应应立即向肉肉食财务部部、肉食总总部直接负负责人报告告。9、福利客客户赊销时时，需与客客户签订购购销合同，合合同内容包包括：返利利方式、还还款时间、还还款方式等等。无合同同时，则由由业务员填填写“福利客户户赊销申请请”，福利客客户赊销申申请应包括括上述合同同内容。办办事处会计计凭审批后后的合同或或“福利客户户赊销申请

22、请”通知保管管员办理发发货手续。财务会计对到账期的赊销款项应提前2天向办事处主任、业务员发出结款通知，催促相关人员及时结款。10、办事事处主任、业业务员和会会计因故调调离或者辞辞职，交接接的时候必必须清对所所负责客户户的应收账账款，出现现不明差额额或者因工工作失职原原因造成应应收账款损损失的，由由责任人全全额赔偿。11、严格格实行收支支两条线管管理，销售售货款必须须完全电汇汇公司，办办事处或者者个人不得得以任何原原因和理由由借用、滞滞留或者挪挪作它用，一一经查出，按按贪污货款款处理，并并对办事处处主任、会会计及责任任人处以5500-1100000元罚款，情情节严重的的予以辞退退，并在集集团范围

23、内内通报，集集团公司范范围内永不不得录用。12、超市市店中店专专柜的销售售货款应每每月单独对对账，严格格核实送货货数量金额额、销售数数量金额、亏亏耗数量金金额、结账账金额和超超市剩余应应付款金额额，并及时时上报营销销部统计组组，以杜绝绝长期对账账不清造成成的潜在亏亏损，对于于查实的潜潜亏金额，应应及时查找找原因，并并及时解决决、处理账账务，属于于人为失职职原因造成成损失的，除除由责任人人全额赔偿偿外，还将将追究责任任人的其他他失职责任任。13、办事事处会计必必须每月或或者每季度度与公司、客客户核对往往来帐，属属于时间性性差异的，必必须及时调调整；属于于其它情况况的要联系系业务人员员进行核查查，

24、金额较较大的上报报营销部和和财务部进进行处理。客户不配合对账，办事处必须暂停供货。办事处财务会计应在第一时间内，将不配合对账客户的名单及原因传真至肉食总部、肉食财务部。14、办事事处会计（散散熟主管、生生鲜主管）负负责每月与与公司财务务核对、上上报真空熟熟食、散熟熟超市、生生鲜超市对对账情况表表，对于差差异较大的的要及时查查找原因。15、直营营办事处汇汇款由办事事处会计直直接确认入入账，收到到的支票、汇汇票直接传传送给公司司财务部出出纳员。16、办事事处真空个个人消费帐帐户用于现现款现货业业务，不得得存在应收收款余额，如果出现限期清理，限期不清理扣发工资，按照余额30%缴纳罚款。第五章 库库存

25、商品管管理规定（一）公司司产品管理理规定1、订货申申请1.1办事事处的库存存管理应坚坚持“库存合理理、加快周周转”的原则，尽尽可能降低低库存风险险。1.2办事处处在要货时时须根据销销售计划，结结合实际需需求，合理理安排订货货次数及数数量，在合合理库存内内保证销售售的需要。1.3根据上述要求，办事处计划员在分销系统录入销售订单，经销售部审核无误后，办理发货程序。2、产品入入库2.1采购购入库:公公司发货到到达办事处处后，办事事处保管根根据公司发发货单清点点货物，验验收无误后后在发货单单上签字，并并根据公司司发货单，录录入分销成成品入库单单，将公公司发货单单收货人联联次传财务务部门入账账。2.2退

26、货货入库：商商超或经销销商货物退退回，业务务人员要在在第一时间间到超市办办理退货手手续，根据据退回产品品数量,填填制红字销销售发货单单，入库时时保管员清清点数量，根根据实点数数量，核对对红字销售售单据并审审核。超市出具的的退货单必必须同退货货实物相符符，对存在在差异的由由业务员及及时同超市市沟通处理理，因退货货不及时造造成往来账账核对不清清的，由业业务员承担担。3、产品出出库3.1销售售出库：所所有的销售售出库必须须凭发货单单出库，发发货单必须须要有保管管员、业务务员签字。保保管员根据据发货单品品名、数量量进行出库库，出库完完毕后，在在分销中审审核发货单单。3.2非常常规未签订订销售合同同的客

27、户，必必须由办事事处主任签签字方能发发货，办事事处主任不不在办事处处的情况下下，由办事事处主任书书面授权业业务主管负负责办理商商品出库的的审批手续续，授权书书内容包括括：授权人人、被授权权人、授权权范围、授授权期间等等内容，授授权书做为为办事处重重要档案保保存，授权权期间出现现任何风险险，由授权权人和被授授权人共同同承担。3.3支票票或汇票结结款的手续续要求，要要款到发货货，特殊情情况由业务务员提出未未到账发货货申请，办办事处主任任批准后方方可发货，出出现风险办办事处主任任负连带责责任，会计计负责审查查手续完备备性。3.4退回回公司：保保管员清点点需要退回回公司的产产品，填制制退货凭证证，交给

28、司司机，司机机在收货人人处签字。货货物送到公公司后，公公司仓库填填制退货单单，传给办办事处保管管员，保管管员核对数数量后及时时审核，保保证退货业业务在发出出之后三天天内处理完完毕。4、盘点制制度保管员对库库存量要做做到心中有有数，每月月定期同会会计人员一一起对库存存进行全面面盘点，对库存存存在差异无无法落实原原因的进行行责任分担担，盘盈入入账，盘亏亏由保管员员承担700%，办事事处主任承承担30%，盘点结结果以书面面形式上报报公司财务务部和办事事处主任，每每月的盘点点表要留存存办事处备备查。5、日常库库存管理51保管管员要及时时的核对库库存明细帐帐，确保帐帐物相符。52保持持合理的库库存结构，

29、将将商品按类类别存放，按按照“先入先出出”原则进行行出库，保保持良好的的库容库貌貌。53对于于长期积压压、将要过过保质期的的产品，及及时上报办办事处主任任。（二）促销销赠品、宣宣传品的管管理规定1、公司根根据办事处处申请将促促销赠品、宣宣传品运达达后，由办办事处保管管员验收入入库，及时时登记促销销品库存保保管帐。2、使用时时，办事处处业务员列列明事由及及出库明细细，经办事事处主任审审批后由领领用人签名名出库。保保管员把业业务员带回回的签收单单做为回执执统一管理理，每月统统一整理，装装订成册，汇汇总归档。3、促销赠赠品、宣传传品按照货货物的管理理标准整齐齐摆放，及及时记账，严严禁胡乱堆堆放，否则

30、则查处一次次罚款1000.000元。4、促销赠赠品严格执执行促销规规定，严禁禁不按照标标准弄虚作作假随意发发放或据为为己有，否否则查处一一次，除追追回物品外外，加罚5500.000元。5办事处会会计每月末末对促销物物料进行盘盘点，并填填制促销销物料盘点点表，存存档备查，对对库存存在在差异的，进进行责任承承担，盘盈盈入账，盘盘亏按公司司采购价保保管员承担担70%，办办事处主任任承担300%。第六章 办办事处分销销操作管理理规定为保障办事事处分销账账务体系的的正常运作作，特对分分销系统相相关操作管管理规定如如下：一、 分销操作流流程（1）常规规发货流程程办事处各相相关人员各各负其责，严严格掌握分分

31、销操作流流程。保管员及时时在分销系系统确认审审核公司发发退货单据据，根据业业务员开具具的销售出出入库单据据核对客户验收单单据及时在在系统审核核。核对库库存商品，保保障库存商商品帐实相相符。业务人员根根据客户订订单，每日日在分销系系统开具出出库单据，保保障产品销销售单价的的准确性，交交保管提货货审核，收收回的客户户退货，及及时打印销销售退单交交保管审核核。业务人人员负责客客户验收单单的回收（最最迟不超过过三天），及及时交保管管确认审核核。办事处会计计负责分销销系统中销销售账单的的审核，确确保销售账账单产品价价格的准确确性。负责责审核保管管员、业务务员在系统统中所已开开具、已审审核的单据据的正确性

32、性，保障办办事处分销销体系各项项数据准确确性。对库存商品品禁止使用用手工单出出库，严格格执行先开开单后出库库的工作要要求。（2）促销销特价产品品。 针对办事事处供应客客户的特价价促销产品品，办事处处先申请公公司批复，办办事处会计计负责审核核。（3）商品品品尝、赠赠送 办事事处以产品品进行品尝尝、赠送、商品客情处理、报废产品处理、超市空退货等问题，必须以书面申请报公司审批，否则公司不予处理，最终形成损失由办事处责任人承担。二、分销账账务核对 分销账账务核对参参照应收收账款管理理规定和和库存商商品管理规规定严格格执行。 办事处处会计在熟熟练掌握分分销操作流流程的基础础上，严格格监控分销销各项流程程

33、的具体实实施，保障障办事处分分销体系的的正常运作作。第七章 生生、熟食店店中店账务务流程控制制方案一、 熟食食店中店账账务熟食从公司司的发货到到办事处的的配送、销销售都是由由公司人员员管理操作作，结算方方式除去部部分超市直直接由办事事处营业员员收取现金金以外，其其余都是由由超市代收收货款，月月末根据超超市销售额额按照合同同账期结算算。为避免出现现不合理的的亏耗，根根据熟食发发货和销售售流程办事事处控制步步骤如下：1、销售订订货。办事事处计划员员在分销系系统录入销销售订单，经经销售部审审核无误后后，办理发发货程序。2、货物验验收。司机机和物流配配送员将货货物按路线线运输到办办事处或各各店中店，收

34、收货人员根据发发货单收收货人联收收货，货物物验收无误误后，由收收货人在发发货单回回执联签名名认可。3、退货管管理。营业业员将货物物退到办事事处并填写写退货凭凭证，散散熟主管根根据退货货凭证对对退货进行行抽查或复复核总毛重重；办事处处按照公司司要求将退退货分类整整理好，并并录入分销销退货登登记单，公公司仓务收到退退货后开具具退货单单，部分分产品出现现质量问题题的标注罚罚没，单据据返给办事事处由散熟熟主管根据据退货凭凭证核对对有无差异异，出现差差异及时和和公司仓务务查询。3、价格的的管理。散散熟主管根根据公司发发货单和和分销数据据与超市执执行价格及及时核对，查查询有无差差异，如有有差异须在在当日上

35、报报公司申请请调账，并并跟踪调账账进度，特特别是产品品调价和执执行特价活活动期间。4、销售日日报，营业业员根据公公司发货单单、退货凭凭证、和库库存、销售售情况，每每天下班后后，上报当当日销售日日报表。5、销售额额的核对。散散熟主管根根据营业员员每日上报报的营业业员日报表表及公司司传递的发发货单、退货单整理出熟食日报表，掌握每日销售数据，定期与超市核对销售额，出现差异及时查询，月末办事处会计上报熟食店中店对账表反映盈亏情况。6、账扣费费用的管理理。 办办事处会计计根据超市市汇款掌握握账扣费用用，通知业业务员向超超市索要发发票，及时时传回公司司营销部报报销入账，避免免费用无人人管理导致致应收账款款

36、出现差额额。针对办事处处熟食店中中店账务管管理，要求求办事处从从营业员、散散熟主管监监控好原始始数据的统统计管理，办办事处会计计总体协助助、指导、监监督，同时时负责好发发票的申请请开具，登登记, 保保障货款的的正常结算算。7、办事处处会计负责责定期与超超市核对余余额; 设设区域会计计的办事处处由散熟主主管协助核核对。营业员日日报表、熟熟食日报表表、熟熟食店中店店控制报表表格式见见附件。二 、生食食店中店账账务 生食发货货由公司直直接供给超超市，超市市收货后开开具验收单单，超市自自行销售，结结款方式按按照合同付付款账期结结款，公司司财务先以以仓务发货货数据入账账，然后由由仓务根据据发货数据据和超

37、市验验收数据计计算出亏耗耗传财务冲冲账。为避免出现现不合理的的亏耗，根根据生食发发货和销售售流程办事事处控制步步骤如下：1、价格的的管理。业业务员根据据公司发发货单和和分销数据据与超市执执行价格、验验收数量及及时核对，填填写超市市货款明细细表，查询有无无差异，特特别是产品品调价期间间。如有差差异，应及及时联系超超市调整或或上报公司司处理。2、帐扣费费用的管理理 办事处会会计根据超超市汇款掌掌握账扣费费用，通知知业务员向向超市索要要发票，及及时传回公公司报销，避避免费用无无人管理导导致应收账账款出现差差额。针对办事处处生食店中中店账务管管理，要求求办事处从从生食业务务、大区主主管监控好好原始数据

38、据的统计管管理，办事事处会计总总体协助、指指导、监督督，同时负负责发票的的申请开具具，登记, 保障货货款的正常常结算。3、办事处处会计负责责定期与超超市核对余余额；设区域会计计的办事处处由生食主主管协助核核对。超市货款款明细表、生生食店中店店对账单格格式见附件件。第八章 区区域协同账账务管理规规定为保障各办办事处商超超对账、结结算项目清清晰、明确确，针对各各大型商超超结算体系系统一开具具发票、递递交、对账账、分款等等不同类型型流程规定定如下：一、单独对对账，统一一开具发票票，统一分分款的商超超体系： 此类类商超对账账由各办事事处通过门门店或网上上对账形式式自行核对对，由商超超总部所在在区域的办

39、办事处会计计负责发票票申请、递递交、货款款分解业务务。公司收收到汇款后后，办事处处会计将货货款分解明明细同时转转发各办事事处。如：利群系统统、维客系系统、振华华系统等。二、 单独对账、统统一递交发发票的商超超体系： 此类类商超对账账由各办事事处通过门门店或网上上对账形式式自行核对对，由商超超总部所在在区域的办办事处会计计负责统一一递交发票票，办事处处会计做好好各办传递递发票的登登记记录，及及时催收发发票，递交交发票出现现退票及时时反馈各办办事处，保保障货款正正常结算。如如：大润发发系统、银银座系统等等。三、 统一对账，统统一开具发发票，统一一分款的商商超体系：此类商超对对账、发票票申请、发发票

40、递交、货货款分解业业务由商超超总部所在在区域的办办事处会计统一一负责，各各办事处按按照对账要要求格式整整理好原始始验收单据据传递给对对账区域办办会计，并并各自登记记好明细账账。 对账账区域会计计与商超对对账时做好好对账明细细记录，对对账明细转转发各办事事处（含代代理商），汇汇款时将货货款分解明明细转发各各办事处，各各办有疑问问及时查询询。如：家家家悦系统统。 以上区区域会计严严格按照财财务制度有有关规定，做做好商超对对账、发票票申请、发发票递交业业务，协调调催收货款款及时索要要扣费发票票，保障公公司货款的的顺利结算算。第九章 办办事处营业业员、促销销员工资发发放规定为规范办事事处营业员员、促销

41、员员工资的发发放流程，防防止截留、克克扣工资等等舞弊现象象的发生，特特规定如下下：1 办事处处会计在当当地农业银银行办理一一张农行卡卡，专用于于公司报销销的费用、营业员、促销员工资临时存放业务、专户专用，不得用于其他任何用途。2 营业员员、促销员员工资由公公司财务部部汇入办事事处会计银银行卡中，办办事处会计计收到工资资后最迟22日内转交交出纳，否否则按照挪挪用公款处处理，并按按照卡中工工资额的55%比例予予以罚款。3 出纳员员收到工资资后，开具具收款收据据及公司制制定的工资资发放表作作为附件入入账（现金金收或者银银行收凭证证），经主主任批准后后及时发放放，出纳擅擅自截留、挪挪用、延期期发放，否

42、否则按照挪挪用公款处处理，并按按照卡中工工资额的110%比例例予以罚款款。4 工资发发放制定统统一时间，按按照工资表表由本人在在工资表上上签名或汇汇入，严禁禁由一人签签字全额代代领。5 特殊情情况，因个个人原因确确实不能本本人领取需需要代领的的，必须出出具代领工工资委托书书（见附件件）。6 工资发发放时间段段2-3天天后，工资资表封表入入帐，未领领取工资的的人员以后后查领工资资。未领取取工资的人人员较多时时，查领工工资可制定定统一时间间，由办事事处会计查查询原始工工资发放表表并签名（会会计签字）核核实，并注明领领取时间，然然后再由会会计制定付付款凭单，主主任签字后后出纳发放放。 7营业员员、促

43、销员员工资严禁禁任何人截截留、克扣扣、挪用，由由此而造成成的影响公公司声誉者者，将上报报公司领导导严肃处理理。第十章 发发票、印鉴鉴管理规定定一、发票开开具管理规规定办事处客户户索要的任任何发票，必必须由真实实的业务发发生，由办办事处会计计向公司发发出发票申申请表，然然后由公司司财务部统统一开具。1.1开具具发票的注注意事项（1）按照照财务部制制定的统一一格式填写写申请。（2）必须须注明发票票种类（普普通或增值值税）。（3）完整整详细填写写客户信息息，客户信信息如有变变动，除在在发票申申请表注注明变动后后信息外，还还要在备注注栏注明变变动前的信信息。（4）商品品名称必须须是详细的的名称，发发票需要填填写规格的的商品，备备注栏必须须注明，未未注明的视视同无该项项要求。（5）办事事处会计负负责办事处处开票登记记，当月申请开开具的发票票总额不得得大于当月月净发货总额。1.2发票票的登记（1）办事事处建立发发票登记簿簿，按客客户记录发发票的传递递情况，对对比实际结结算货款与与发票金额额的差额，及及时联系超超市查清差差额原因，索索要费用、帐帐扣发票,