财务部-固定资产管理制度29222.docx

《财务部-固定资产管理制度29222.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务部-固定资产管理制度29222.docx（8页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、固定资产管管理制度一 总则则第一条 固定资产是是企业进行行生产经营营活动的物物资基础。为为切实管好好、用好固固定资产，充充分发挥其其使用效能能，提高企企业的经济济效益，并并实现固定定资产的保保值、增值值，依据国国家有关会会计制度，结结合XXXX公司的实实际情况，制制定本制度度。第二条 固定资产管管理与核算算的要求1. 统一固定资资产编码。2. 统一固定资资产目录。3. 统一固定资资产折旧目目录。4. 统一固定资资产卡片。5. 统一固定资资产计算机机管理程序序。6. 统一固定资资产报表。第三条 固定资产管管理与核算算的任务1. 根据国家固固定资产的的管理标准准，正确划划分固定资资产的分类类与范围

2、，明明确固定资资产管理人人员的职责责与权限。2. 反映和监督督固定资产产的增减变变动情况。3. 定期分析、研研究固定资资产的使用用情况。4. 搞好固定资资产的总分分类核算和和明细分类类核算。5. 按照规定，正正确计提折折旧，统筹筹使用。6. 定期清查固固定资产。7. 反映和监督督固定资产产更新、大大修理计划划的实施情情况。二 固定定资产的标标准与分类类第四条 固定资产的的标准固定资产是是指使用期期限超过一一年的房屋屋、建筑物物、机器、机机械、运输输工具以及及其他与生生产、经营营有关的设设备、器具具、工具等等，不属于于生产、经经营主要设设备的物品品、单位价价值在20000元以以上，并且且使用期限

3、限超过两年年的，也应应当作为固固定资产。第五条 固定资产分分类固定资产按按其经济用用途和使用用情况分为为七类：1. 生产经营用用固定资产产是指直接服服务于企业业生产、经经营活动的的各类固定定资产。2. 非生产用固固定资产是指不直接接服务于企企业生产、经经营活动的的各类固定定资产。3. 租出固定资资产是指经公司司批准出租租给外单位位使用的各各类固定资资产。4. 未使用固定定资产是指尚未使使用的新增增固定资产产、调入尚尚未安装的的固定资产产、进行改改建、扩建建的固定资资产，以及及报经公司司批准封存存暂时（连连续半年以以上）停止止使用的各各类固定资资产。由于于季节性生生产、大修修理等原因因而停止使使

4、用的机器器设备，也也应作为在在用固定资资产。5. 不需用固定定资产是指各部门门/子公司司不再使用用，报经公公司批准等等待处理的的固定资产产。6. 融资租入的的固定资产产。是指经批准准以融资租租赁方式租租入，并经经安装、调调试验收交交付使用、在在租赁期内内使用的各各类机器设设备。三 固定定资产的管管理体系第六条 公司的固定定资产管理理体系财务部是公公司固定资资产的主管管部门，负负责固定资资产的实物物管理和核核算管理。公司各企业业主管部门门负责固定定资产的交交付、转移移、处置、清清查、报废废、清理、更更新、修理理、核算等等管理、报报批工作。做做好固定资资产的计价价、折旧计计提及上交交工作。四 固定

5、定资产的交交付使用第七条 各部门/子子公司应按按固定程序序办理工程程决算、验验收及资产产交接手续续。投资工程管管理人员要要与资产管管理核算密密切配合，共共同办理好好资产的交交接工作。1. 属于基本建建设项目，应应在编制竣竣工决算的的同时交付付使用资产产。工程、资资产的管理理、核算人人员要做好好交付资产产的清查、盘盘点，编制制“基建项目目交付使用用财产分类类明细表”，由公司司财务部审审批。2. 属专项工程程项目，（包包括按规定定从成本、费费用中核销销的项目）在在项目完工工核销工程程的同时，组组织清查、盘盘点交接资资产，编制制“专项工程程交付使用用财产分类类明细表”，报公司司财务部审审批接受。年终

6、，各部部门/子公公司根据批批准的“基建项目目交付使用用财产分类类明细表”和“专项工程程交付使用用财产分类类明细表”，编制“交付使用用财产分类类汇总表” 上报公公司财务部部。五 固定定资产的调调拨第八条 由于生产经经营管理等等方面的原原因，固定定资产发生生转移时，必必须办理固固定资产调调拨转移手手续。1. 各部门/子子公司之间间调拨固定定资产，由由调入部门门经办，调调出部门负负责填制“固定资产产无偿调拨拨单”上报财务务部审批，持持手续办理理资产实物物交接并进进行账务处处理。2. 各部门/子子公司内部部调拨固定定资产，由由各部门/子公司自自行办理资资产无偿调调拨手续，并并报财务部部备案。六 固定定

7、资产的出出租、出借借、转让、捐捐赠第九条 固定资产出出借、出租租，须报财财务部审核核，并办理理相应手续续。第十条 各部门/子子公司不得得以任何名名义擅自出出借、出租租固定资产产。第十一条 固定资产转转让、捐赠赠，须填制制固定资资产出售申申报单并并附相应材材料，报经经财务部组组织审查、公公司总裁审审核批准后后，实行有有偿转让或或以公司名名义捐赠。第十二条 因生产经营营需要，需需租入固定定资产的，应应报财务部部组织审查查、公司总总裁批准，并并办理相应应手续。七 固定定资产的清清查第十三条 固定资产的的清查1. 公司统一安安排的固定定资产清查查，各部门门/子公司司根据清查查要求编制制有关的清清查表及

8、盘盘盈、盘亏亏、报废等等申报表及及 报公司司财务部。2. 各部门/子子公司应根根据需要对对固定资产产随时进行行全面清查查，清查固固定资产时时，首先按按照清查时时点要求逐逐项清查，认认真核对，做做到账卡相相符，账实实相符。对对清查中发发现的问题题，要逐条条向公司财财务部汇报报，并按公公司要求进进行处理。第十四条 固定资产的的盘盈、盘盘亏清查中发现现盘盈、盘盘亏等情况况，必须及及时查明原原因，并按按要求上报报公司批准准。1. 固定资产盘盘盈、盘亏亏等情况，须须分别填制制“固定资产产盘盈申报报明细汇总总表”和“固定资产产盘盈申报报单”、“固定资产产盘亏申报报明细汇总总表”和“固定资产产盘亏申报报单”

9、 同时报报财务部。经经审查后转转入待处理理财产损溢溢。2. 公司主管部部门会同有有关部门对对各部门/子公司申申报的盘盈盈、盘亏组组织鉴定审审查，由公公司财务部部组织汇总总上报国税税部门审批批处理。八 固定定资产的报报废第十五条 固定资产报报废的条件件符合下列条条件之一者者可以申请请报废：1. 已满规定使使用年限，并并丧失使用用效能，无无修复使用用价值的；2. 属于技术淘淘汰，设备备陈旧，以以及国家明明文规定淘淘汰使用的的设备，又又无修理配配件来源，无无法满足生生产经营需需要的；无无技改、修修复使用价价值的；3. 因生产工艺艺改变，并并已丧失原原有价值、又又无改造利利用价值的的；4. 由于生产建

10、建设、城市市建设规划划等原因必必须折除又又无再用的的；5. 无法修复的的危房及自自然灾害或或事故造成成设备毁损损严重，无无修复使用用价值的；6. 设备腐蚀、磨磨损程度严严重，虽可可修复利用用，但修复复费用较大大，利用价价值低的；7. 其他符合报报废条件的的固定资产产。第十六条 固定资产的的报废，应应本着严肃肃、慎重、认认真负责的的原则，按按国家及公公司有关规规定进行。即即使符合上上述固定资资产报废条条件，但在在两年内进进行过大修修理的固定定资产不准准报废（生生产装置的的主要设备备除外）。第十七条 各部门/子子公司通过过清查，对对符合报废废条件的固固定资产进进行技术鉴鉴定，编制制“固定资产产报废

11、申报报单”、“固定资产产报废明细细汇总表” 报财务务部。第十八条 对生产装置置的主要设设备，可先先由生产部部门鉴定拆拆除更新后后办报废手手续。补办办报废手续续时，须写写出详细情情况并附报报生产部门门拆除时的的鉴定意见见。第十九条 公司财务部部对各部门门/子公司司申请的待待废固定资资产进行分分类鉴定审审查，然后后负责上报报国税部门门鉴定审批批。批准后后，办理注注销固定资资产手续，同同时转入固固定资产清清理。九 固定定资产的清清理第二十条 固定资产清清理的范围围经批准许转转让、捐赠赠、毁损、报报废的固定定资产，应应立即注销销，转入清清理。第二十一条 固定资产清清理程序1. 各部门/子子公司要将将应

12、清理的的固定资产产，按资产产项目建立立固定资产产清理明细细账，同时时将卡片抽抽出单独保保管。2. 转让、捐赠赠的固定资资产，按有有关规定经经批准后，须须持批准手手续、明细细表报公司司财务部。3. 毁损、报废废的固定资资产，须填填报“固定资产产清理申报报单”，报财务务部产生处处置方案，报报经公司总总裁批准后后，按下列列情况分别别办理：（1）毁损损、报废的的机动车辆辆、电视机机、录放机机、摄象机机、照相机机、电子计计算机、打打字机、复复印机以及及单台件原原值在1万万元以上（含含10万元元）的报废废设备，由由公司统一一处理。（2）毁损损、报废的的其他固定定资产由各各部门/子子公司自行行处理。4. 各

13、部门/子子公司每半半年将清理理情况报公公司财务部部。十 固定定资产的更更新第二十二条 固定资产更更新的依据据和条件各部门/子子公司对固固定资产的的更新必须须以固定资资产报废审审批手续和和清理审批批手续为依依据，同时时本资产部部门的实际际需要，列列出更新计计划上报公公司。第二十三条 固定资产更更新的审批批1. 各部门/子子公司对报报废、清理理的固定资资产需要更更新的，编编列更新计计划逐级上上报，经公公司批准后后，列入公公司年度投投资项目计计划。2. 各部门/子子公司必须须依据公司司批准的年年度更新项项目计划购购建固定资资产。对计计划外项目目财务部一一律不予结结算、核销销、转资，并并追究有关关部门

14、和有有关人员的的经济责任任。十一 固固定资产修修理第二十四条 固定资产修修理的范围围固定资产的的大中小修修理与更新新划分标准准，按公司司有关规定定执行。第二十五条 固定资产修修理费用直直接在成本本费用中列列支，为使使费用均衡衡计入成本本，对大中中小修理费费一般采用用预提的制制度。各部部门/子公公司修理费费用的报批批及核销按按公司有关关规定执行行。第二十六条 下列固定资资产不预提提修理费用用1. 未使用的机机器设备；2. 闲置不需用用的机器设设备；3. 待报废、待待处理的资资产；4. 单列账的土土地第二十七条 各部门/子子公司机动动车辆在接接近国家规规定的强制制报废年限限时，严禁禁安排大修修理。

15、十二 土土地的管理理第二十八条 公司使用的的土地采用用租赁的办办法，按规规定支付租租赁费。十三 固固定资产累累计折旧的的核算管理理第二十九条 折旧的计提提范围下列固定资资产应计提提折旧：1. 所有在账的的房屋和建建筑物；2. 生产和非生生产用的各各类机器设设备、工器器具等；3. 节性停用和和大修理停停用的机器器设备；4. 车间内替换换使用的机机器设备。5. 租出固定资资产；6. 通过融资租租赁方式租租入的固定定资产，应应当提取折折旧，租赁赁费列入成成本的部分分，应视同同提取的折折旧。下列固定资资产不得提提取折旧：1. 未使用的固固定资产2. 闲置的固定定资产；3. 在未正式交交会生产使使用以前

16、，进进行试车的的固定资产产；4. 通过局部轮轮番大修实实现整体更更新的固定定资产、道道路、广场场、地坪等等。5. 已满规定折折旧年限，并并已提足折折旧（即净净值等于原原值3%）的的固定资产产及未提足足折旧提前前报废的固固定资产。6. 连续停工（不不包括大修修理停工）一一个月以上上的车间（装装置）和基基本上处于于停产的设设备，经公公司审查批批准后。停停提或减半半提取折旧旧。7. 视同已提足足折旧的固固定资产，今今后不再计计提折旧。8. 以经营租赁赁方式租入入的固定资资产。9. 国家规定不不提折旧的的其它固定定资产（如如土地等）。第三十条 折旧的计提提计提折旧的的方法，由由公司根据据具体情况况统一

17、规定定全部固定资资产月折旧旧额=月初初各类应计计折旧固定定资产原值值月折旧率率月折旧率=年折旧率率12固定资产折折旧，各部部门/子公公司应按月月进行计提提，各部门门/子公司司计提折旧旧的时间统统一规定在在每月1日日。当月增增加的固定定资产，当当月不提折折旧，于下下月开始计计提折旧；当月减少少的固定资资产，当月月照提折旧旧，于下月月开始停提提折旧。待报废固定定资产，按按照公司当当年的通知知要求，累累计折旧计计算到填报报“固定资产产报废申报报单”的时间，同同时停提折折旧，如果果批准报废废，则注销销资产，转转入清理库库。如果不不同意报废废，则按如如下情况处处理：1. 该项资产在在报废申报报时，是处处在停用中中（或属于于不提折旧旧及已提足足折旧的），则则不再补提提折旧，直直接转回资资产库。2. 该项资产在在报废申报报时则处在在使用中（不不含不提折折旧及已提提足折旧的的），则对对停提的月月份进行补补提折旧后后，转回资资产库。