金融企业会计(第二章作业及参考答案).ppt

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1、户名：户名：A A单位单位 帐号：帐号：201-A 201-A 存款利率：存款利率：0.825%0.825%日期日期摘要摘要借方借方贷方贷方余额余额日数日数积数积数3 3 1 1开户开户10000100001000010000 2 2 20000200003 3存入存入30000300004000040000 4 4 1600001600007 7支取支取10001000 3900039000 1 1 39000390008 8补记补记4 4日账日账1000010000 4900049000 2 2 98000980001010 冲正冲正7 7日日账账10001000 5000050000 7

2、 7 35000350001717 支取支取10001000 4900049000 3 3 1470001470002020 补计补计9 9日账日账20002000 47000 47000 1 1 47000 47000某单位存款分户账记载如下，请计算本期利息某单位存款分户账记载如下，请计算本期利息.l账页累计计息积数l=20000+160000+39000+98000+350000+147000+47000l=861000l调整积数：l调增积数补记贷方冲正借方l 10000*4+1000*3=43000l调减积数补记借方冲正贷方l =2000*11=22000l应计息积数8610004300

3、022000882000l本期利息 8820000.825%/360=20.21250.825%/360=20.2125l某支行某支行3月月20日结息时，某单位一年期单位日结息时，某单位一年期单位定期存款累计应计息积数定期存款累计应计息积数26 500 000元，元，二年期单位定期存款累计应计息积数二年期单位定期存款累计应计息积数37 200 000元。假设一年期存款月利率为元。假设一年期存款月利率为1.875，二年期存款月利率为，二年期存款月利率为2.025，请计算利息并作出账务处理的会计分录。请计算利息并作出账务处理的会计分录。l一年期单位定期存款利息一年期单位定期存款利息l 26 500

4、 000 1.875/30=1656.2526 500 000 1.875/30=1656.25l二年期单位定期存款利息二年期单位定期存款利息l37 200 000 2.025/30=251137 200 000 2.025/30=2511l借：利息支出借：利息支出一年期一年期 1656.251656.25l二年期二年期 25112511l贷：应付利息贷：应付利息 4167.254167.25l华联超市华联超市1 1年期定期存款一笔年期定期存款一笔 150 000150 000元，元，于于7 7月月1 1日到期支取，利息一并转入活期存日到期支取，利息一并转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利

5、息，款账户。假设于每季末计算应付利息，1 1年年期定期存款月利率为期定期存款月利率为1.8751.875。l每季计提的利息每季计提的利息 150 000 1.8753150 000 1.8753l 843.75843.75l每季计提利息时：每季计提利息时：l借：利息支出借：利息支出 843.75843.75l贷：应付利息贷：应付利息 843.75843.75l到期支取本息时：到期支取本息时：l借：利息支出借：利息支出 843.75l应付利息应付利息 2531.25l吸收存款吸收存款定期华联定期华联 150 000l贷：吸收存款贷：吸收存款活期华联活期华联 153 375l储户张明储户张明3月月

6、2日存入（开户）活期储蓄存日存入（开户）活期储蓄存款款1 500元；元；3月月5日续存日续存200元；元；3月月10日支日支取活期储蓄存款取活期储蓄存款500元。请写出存取款的会元。请写出存取款的会计分录、计算计息积数，于计分录、计算计息积数，于3月月20日结息并日结息并写出利息入账的会计分录。（活期存款利写出利息入账的会计分录。（活期存款利率率0.72%）l借：库存现金 1 5001 500 l贷：吸收存款活期储蓄存款张明张明1 5001 500l借：库存现金200200l贷：吸收存款活期储蓄存款张明张明200200l借：吸收存款活期储蓄存款张明张明500500l贷：库存现金500500l累

7、计计息积数累计计息积数1500*3+1700*5+1200*11=262001500*3+1700*5+1200*11=26200l本期利息本期利息26200262000.72%0.72%0.5240.524l计息后，于次日列账，分录为：计息后，于次日列账，分录为：l借：利息支出借：利息支出 0.5240.524l贷：吸收存款贷：吸收存款储蓄存款张明张明 0.5240.524l2005年8月4日，某储户存入10000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2006年10月5日到银行支取，支取日的活期储蓄存款的利率为0.99%，做出存入时、支取时的会计分录。l存入时：l借：库存现金 1

8、0 00010 000 l贷：吸收存款定期储蓄存款户户10 00010 000l支取时：l借：吸收存款定期储蓄存款户户 10 000l利息支出 1016.775l 贷：库存现金 11016.775l利息1000010%1+100000.99%61/360=1016.775l2004年3月1日，某储户存入50000元整存整取定期储蓄存款，期限为1年，利率为10%，2004年10月5日到提前银行支取10000元，支取日的活期储蓄存款的利率为1.5，2005年4月10日到银行支取其余本息，支取日的活期储蓄存款的利率为0.5，作出存入时、提前支取时、到期时的会计分录（要求考虑利息税）l存入时:l借：库

9、存现金 50 00050 000 l贷：吸收存款定期储蓄存款户户50 00050 000l提前支取时:l利息100001.5214/30107l代扣利息税 10720%=21.4l借：吸收存款定期储蓄存款户户50 000l利息支出 107l贷：贷：吸收存款定期储蓄存款户户40 00040 000l 库存现金 10 085.6l应交税费代扣利息税 21.4 ll到期时:l利息4000010%1+400000.539/360 4021.67l代扣利息税 4021.6720%=804.33l借：吸收存款定期储蓄存款户户 40 000l利息支出 4021.67l贷：库存现金 43 217.3443 217.34l 应交税费代扣利息税 804.33l