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1、银行会计银行会计答案答案第二章第二章 P40P401.1.收到储户李鸿存入的活期存款收到储户李鸿存入的活期存款10 00010 000元元 借：库存现金借：库存现金 10 00010 000 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款李鸿户李鸿户 10 00010 0002.2.开户单位新兴百货归还短期借款开户单位新兴百货归还短期借款120 000120 000元元 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款新兴百货户新兴百货户 120 000120 000 贷：贷款贷：贷款短期贷款短期贷款 120 000120 0003.3.收到储户王刚存入的定期存款收到储户王刚存入的定期存款50 00050

2、000元元 借：库存现金借：库存现金 50 00050 000 贷：吸收存款贷：吸收存款定期储蓄存款定期储蓄存款王刚户王刚户 50 00050 0004.4.向中国人民银行缴存现金向中国人民银行缴存现金110 000110 000元元 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 110 000110 000 贷：库存现金贷：库存现金 110 000110 0005.5.开户单位红星乳品厂提取现金开户单位红星乳品厂提取现金8 0008 000元元 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款红星乳品厂户红星乳品厂户 8 0008 000 贷：库存现金贷：库存现金 8 0008 0006.6.开户单位服

3、装厂将活期存款开户单位服装厂将活期存款20 00020 000元转存定期元转存定期 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款服装厂户服装厂户 20 00020 000 贷：吸收存款贷：吸收存款定期存款定期存款 20 00020 0007.7.购入设备一台，价值购入设备一台，价值5400054000元，以银行存款支付元，以银行存款支付 借：固定资产借：固定资产 54 00054 000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 54 00054 0008.8.发放给开户单位油漆厂中长期贷款发放给开户单位油漆厂中长期贷款600 000600 000元元 借：贷款借：贷款中长期贷款中长期贷款油漆厂户

4、油漆厂户 600 000600 000 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款 600 000600 0009.9.投资者以现金投入银行资本投资者以现金投入银行资本750 000750 000元元 借：库存现金借：库存现金 750 000750 000 贷：实收资本贷：实收资本 750 000750 000第三章第三章 P59P59习题一习题一1.91.9月月3 3日，新兴百货存入现金，现金缴款单上的合计数为日，新兴百货存入现金，现金缴款单上的合计数为80 00080 000元元 借：库存现金借：库存现金 80 00080 000 贷：吸收存款贷：吸收存款活期存款活期存款新兴百货商场户新兴百

5、货商场户 80 00080 0002.92.9月月5 5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 00030 000元元 借：吸收存款借：吸收存款活期存款活期存款红星乳品厂户红星乳品厂户 30 00030 000 贷：库存现金贷：库存现金 30 00030 0003.93.9月月2020日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计积数日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计积数860 000860 000元，元，由于错帐更正应冲减积数由于错帐更正应冲减积数50005000元。活期存款年利率为元。活期存款年利率为0.0.3636%应付利息应付利息=(860

6、 000-5 000)0.36%360=8.55=(860 000-5 000)0.36%360=8.55（元）（元）借：利息支出借：利息支出 8.558.55 贷：应付利息贷：应付利息 8.558.55 借：应付利息借：应付利息 8.558.55贷：吸收存款贷：吸收存款红星乳品厂户红星乳品厂户 8.558.55习题二习题二1.11.1月月5 5日开户，存入日开户，存入10 00010 000元元借：库存现金借：库存现金 10 000 10 000 贷：吸收存款贷：吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款张江户张江户 10 000 10 000 2.22.2月月1818日支取日支取15001500元元

7、 借：吸收存款借：吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款张江户张江户 1 500 1 500 贷：库存现金贷：库存现金 1 5001 500 3.33.3月月2020日结息后转入储蓄账户日结息后转入储蓄账户 积数积数=10 00044+8 50030=695 000=10 00044+8 50030=695 000（元）（元）利息利息=695 000=695 000（0.0.4 43030）=9.279.27（元）（元）借：利息支出借：利息支出 9.27 9.27 贷：应付利息贷：应付利息 9.27 9.27借：应付利息借：应付利息 9.27 9.27贷：吸收存款贷：吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款

8、张江户张江户 9.27 9.274.54.5月月2626日存入日存入4 0004 000元元 借：库存现金借：库存现金 4 000 4 000 贷：吸收存款贷：吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款张江户张江户 4 0004 0005.65.6月月1515日销户，银行结算应付利息后支付本息日销户，银行结算应付利息后支付本息 积数积数=8 50=8 509.279.2767+12 5067+12 509.279.2720=820 20=820 306.49306.49（元）（元）利息利息=820=820 306.49306.49（0.0.4 43030）=10.9410.94（元）（元）借：利息支出借

9、：利息支出 10.94 10.94 贷：应付利息贷：应付利息 10.94 10.94 借：应付利息借：应付利息 10.94 10.94 贷：吸收存款贷：吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款张江户张江户 10.94 10.94借：吸收存款借：吸收存款活期储蓄存款活期储蓄存款张江户张江户 12 512 520.2120.21 贷：库存现金贷：库存现金 12 512 520.2120.21习题三习题三储户陈强储户陈强20122012年年8 8月月2020日在甲银行存入日在甲银行存入3 3年期整存整取定期储蓄存款年期整存整取定期储蓄存款2 200000000元，元，20122012年年9 9月月2020日

10、要求提前支取日要求提前支取5 0005 000元，剩余部分续存。开元，剩余部分续存。开户时户时3 3年期定期存款利率为年利率年期定期存款利率为年利率5%5%，20122012年年9 9月月2020日活期储蓄存款日活期储蓄存款月利率为月利率为0 0.4%4%。1.20121.2012年年9 9月月2020日日应付利息应付利息=5 0000.=5 0000.4 4=2 2（元）（元）借：吸收存款借：吸收存款定期储蓄存款定期储蓄存款陈强户陈强户 20 00020 000 利息支出利息支出 2 2 贷：库存现金贷：库存现金 20 0020 002 2 借：库存现金借：库存现金15 00015 000

11、贷：吸收存款贷：吸收存款陈强户陈强户 15 00015 0002.20152.2015年年8 8月月2020日日应付利息应付利息=15 0003=15 00035 5%=%=22502250（元）（元）借：吸收存款借：吸收存款定期储蓄存款定期储蓄存款陈强户陈强户 15 00015 000 利息支出利息支出 2250 2250 贷：库存现金贷：库存现金 1 172507250第四章第四章 习题一习题一1.71.7月月3 3日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000300 000元，审核后办理元，审核后办理 借：贷款借：贷款本金本金塑料厂户塑料厂户 300

12、000300 000 贷：吸收存款贷：吸收存款塑料厂户塑料厂户 300 000 300 000 2.72.7月月7 7日，开户单位服装厂归还日，开户单位服装厂归还2 2月月7 7日借入的短期贷款日借入的短期贷款50 00050 000元，月元，月利率为利率为4.054.05，贷款本息一并归还，贷款本息一并归还应收利息应收利息=50 0004.055=1 012.5=50 0004.055=1 012.5（元）（元）借：吸收存款借：吸收存款服装厂户服装厂户 51 012.551 012.5 贷：贷款贷：贷款本金本金服装厂户服装厂户 50 00050 000 利息收入利息收入 1 012.51 0

13、12.53.73.7月月2020日，收取借款人制药厂贷款利息日，收取借款人制药厂贷款利息3400034000元元 借：应收利息借：应收利息制药厂户制药厂户 34 000 34 000 贷：利息收入贷：利息收入 34 00034 000 借：吸收存款借：吸收存款制药厂户制药厂户 34 000 34 000 贷：应收利息贷：应收利息制药厂户制药厂户 34 000 34 000 4.74.7月月2323日，借款人王刚以现金支付贷款本金日，借款人王刚以现金支付贷款本金5000050000元，利息元，利息23002300元元 借：库存现金借：库存现金 52 300 52 300 贷：贷款贷：贷款本金本金

14、 50 000 50 000 利息收入利息收入 2 3002 300 5.75.7月月2828日，借款人李鸿申请短期贷款日，借款人李鸿申请短期贷款2000020000元，审核后予以办理元，审核后予以办理 借：贷款借：贷款本金本金 20 000 20 000 贷：吸收存款贷：吸收存款-李鸿李鸿 20 00020 000 习题二习题二1.71.7月月2 2日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回日，借款人新兴百货公司一笔减值贷款收回400 000400 000元，本金元，本金600 000600 000元，应收利息元，应收利息25002500元，已计提贷款损失准备元，已计提贷款损失准备100 000

15、100 000元元 借：吸收存款借：吸收存款新百货公司户新百货公司户 400 000400 000 贷款损失准备贷款损失准备 100 000100 000 资产减值损失资产减值损失 125 000125 000 贷：贷款贷：贷款已减值已减值 600 000 600 000 利息收入利息收入 25 00025 0002.72.7月月4 4日，借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值日，借款人乳品厂一笔贷款的应收利息发生减值20 00020 000元元 借：资产减值损失借：资产减值损失 20 000 20 000 贷：坏账准备贷：坏账准备 20 00020 000 3.73.7月月6 6日，借款人汽

16、车厂一笔贷款发生减值，本金日，借款人汽车厂一笔贷款发生减值，本金500 000500 000元，应元，应收利息收利息20 00020 000元元 借：贷款借：贷款已减值已减值 500 000 500 000 贷：贷款贷：贷款本金本金 500 000 500 000 借：贷款损失准备借：贷款损失准备 20 00020 000 贷：利息收入贷：利息收入 20 00020 0004.74.7月月3030日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金日，借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000700 000元，利息元，利息40 00040 000元确实无法收回，经批准转销元确实无法收回，经批准转销 借：贷

17、款损失准备借：贷款损失准备 700 000700 000 贷：贷款贷：贷款已减值已减值 700 000 700 000 借：坏账准备借：坏账准备 40 00040 000 贷：应收利息贷：应收利息 40 00040 000习题三习题三1.71.7月月2 2日，借款人制药厂将一辆汽车作为抵债资产归还银行，其公日，借款人制药厂将一辆汽车作为抵债资产归还银行，其公允价值为允价值为230 000230 000元，抵偿逾期贷款本金元，抵偿逾期贷款本金300 000300 000元，应收利息元，应收利息20 020 00000元，已计提贷款损失准备元，已计提贷款损失准备100 000100 000，应交税

18、费，应交税费2 0002 000元元 借：抵债资产借：抵债资产 230 000230 000 贷款损失准备贷款损失准备 100 000100 000 贷：贷款贷：贷款制药厂户制药厂户 300 000 300 000 应收利息应收利息 20 000 20 000 应交税费应交税费 2 000 2 000 资产减值损失资产减值损失 8 0008 0002.72.7月月 2020日，收取抵债资产汽车保管期间收入日，收取抵债资产汽车保管期间收入5 0005 000元元 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 5 0005 000 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 5 0005 0003.73.7月月

19、2121日，支付抵债资产厂房保管费用日，支付抵债资产厂房保管费用3 0003 000元元 借：其他业务成本借：其他业务成本 3 0003 000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 3 0003 0004.74.7月月2525日，将抵债资产设备一套出售，抵债资产账面价值日，将抵债资产设备一套出售，抵债资产账面价值1 170 00070 000元，出售所得元，出售所得185 000185 000元元 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 185 000185 000 贷：抵债资产贷：抵债资产 170 000170 000 营业外收入营业外收入 15 000 15 000 5.75.7月

20、月3030日，将抵债资产汽车转为自用，账面价值日，将抵债资产汽车转为自用，账面价值230 000230 000元元 借：固定资产借：固定资产 230 000230 000 贷：抵债资产贷：抵债资产 230 000230 000第六章第六章 习题一习题一1.20121.2012年年8 8月月1 1日，甲银行沈阳分行发生以下经济业务日，甲银行沈阳分行发生以下经济业务（1 1）开户单位立达贸易公司提交汇兑凭证，向北京分行开户）开户单位立达贸易公司提交汇兑凭证，向北京分行开户单位服装公司汇出货款单位服装公司汇出货款5 0005 000元，经审核无误，办理转账手续。元，经审核无误，办理转账手续。借：吸收

21、存款借：吸收存款立达贸易公司户立达贸易公司户 5 0005 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来北京分行户北京分行户 5 000 5 000（2 2）开户单位金诚百货公司提交长春分行签发的银行汇票，金额）开户单位金诚百货公司提交长春分行签发的银行汇票，金额1800018000元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续元，要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续 借：清算资金往来借：清算资金往来长春分行户长春分行户 18 00018 000 贷：吸收存款贷：吸收存款金诚百货公司户金诚百货公司户 18 000 18 000（3 3）收到大连分行寄来的委托收款凭证，金额）收到大连分行寄来的委托收款

22、凭证，金额8 0008 000元，系本行元，系本行开户开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款，承付期已到，办理转单位市百货公司向大连市某公司支付货款，承付期已到，办理转账手续账手续 借：吸收存款借：吸收存款市百货公司户市百货公司户 8 0008 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来大连分行户大连分行户 8 0008 0002.82.8月月1 1日，北京分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信日，北京分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息，开户单位市服装公司收到货款息，开户单位市服装公司收到货款5 0005 000元，经审核无误，办理转元，经审核无误，办理转账手续账手续 借：清算资

23、金往来借：清算资金往来北京分行户北京分行户 5 0005 000 贷：吸收存款贷：吸收存款市服装公司户市服装公司户 5 0005 0003.83.8月月1 1日，长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信日，长春分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息，沈阳分行以兑付本行签发的银行汇票，金额息，沈阳分行以兑付本行签发的银行汇票，金额18 00018 000元，经审元，经审核无误，办理转账手续核无误，办理转账手续 借：汇出汇款借：汇出汇款 18 00018 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来沈阳分行户沈阳分行户 18 00018 0004.84.8月月1 1日，大连分行会计科收到本

24、行清算中心转来的电子汇日，大连分行会计科收到本行清算中心转来的电子汇划信息，沈阳分行已划回本行开户单位市建材公司托收的货划信息，沈阳分行已划回本行开户单位市建材公司托收的货款款8 0008 000元，经审核无误，办理转账手续元，经审核无误，办理转账手续 借：清算资金往来借：清算资金往来沈阳分行户沈阳分行户 8 0008 000 贷：吸收存款贷：吸收存款建材公司户建材公司户 8 0008 000习题二习题二1.1.总行的处理总行的处理 借：系统内存放款项借：系统内存放款项吉林分行备付金存款户吉林分行备付金存款户 18 000 18 000 贷：系统内存放款项贷：系统内存放款项辽宁分行备付金存款户

25、辽宁分行备付金存款户 13 000 13 000 系统内存放款项系统内存放款项北京分行备付金存款户北京分行备付金存款户 5 0005 0002.2.辽宁省分行的处理辽宁省分行的处理借：存放系统内款项借：存放系统内款项存总行备付金存款户存总行备付金存款户 13 000 13 000 贷：系统内存放款项贷：系统内存放款项沈阳分行备付金存款户沈阳分行备付金存款户 5 0005 000 大连分行备付金存款户大连分行备付金存款户 8 0008 0003.3.沈阳分行的处理沈阳分行的处理借：存放系统内款项借：存放系统内款项存辽宁分行备付金存款户存辽宁分行备付金存款户 5 0005 000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 5 0005 000