国库集中收付制度ppt课件.ppt

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1、为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益第三节第三节 国库集中支付制度国库集中支付制度一、国库集中收付制度的概念一、国库集中收付制度的概念国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，国库集中收付制度一般也称为国库单一账户制度，包括国库包括国库集中支付集中支付制度和制度和收入收缴收入收缴管理制度，是指由管理制度，是指由财政部门财政部门代表政府设置国库单一账户体系，所有的财代表政府设置国库单一账户体系，所有的财政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理政性资金均纳入国库单一账户体系收缴、支付和管理的制度。的制度。1、制

2、度组成：集中支付；收入收缴、制度组成：集中支付；收入收缴 2、代表者：财政部门、代表者：财政部门 3、作用：财政对资金统一管理；避免多头开户、作用：财政对资金统一管理；避免多头开户、重复开户；防止营私舞弊；提高资金使用效益；防止重复开户；防止营私舞弊；提高资金使用效益；防止腐败腐败为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益二、国库单一账户体系 （一）国库单一账户体系的概念国库单一账户体系是指以财政国库存款账户为核心的各类财政性资金账户的集合。所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在该账户体系运行。（二）国库单一

3、账户体系国库单一账户体系包括：国库单一账户、财政部门零余额账户、预算单位零余额账户、预算外资金财政专户和特设专户。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益（二）国库单一账户体系1、国库单一账户财政部门在中国人民银行开设的国库单一账户，用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和财政支出活动，并与财政部门在商业银行开设的零余额账户进行清算，实现资金收缴入库和资金支付。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益2、财政部门零余额账户财政部门按资金使用

4、性质在商业银行开设的零余额账户(简称财政部门零余额账户)，用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算。该账户每日发生的支付，于当日营业终了前与国库单一账户清算。营业中每笔支付额5 000万元人民币以上的(含5 000万元)，应当及时与国库单一账户清算。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益3、预算单位零余额账户财政部门在商业银行为预算单位开设的零余额账户(简称预算单位零余额账户)，在支出管理中，用于财政授权支付和与国库单一账户清算。预算单位零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向本单位按账户管理规定保留的相应

5、账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益4、预算外资金财政专户财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户，用于记录、核算和反映预算外资金的收入支出活动，并用于预算外资金的日常收支清算。5、特设专户经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户(简称特设专户)，用于记录、核算和反映预算单位的特殊专项支出活动，并用于与国库单一账户清算。为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适

6、应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益【例题例题多选题多选题】国库单一账户体系包括国库单一账户体系包括()。A.预算外资金财政专户预算外资金财政专户B.特设专户特设专户C.国库单一账户国库单一账户 D.财政部门零余额账户财政部门零余额账户【例题例题单选题单选题】可以向单位的相应账户划拨工会可以向单位的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的经费、住房公积金及提租补贴，以及经财政部门批准的特殊款项的账户是特殊款项的账户是()。A.财政部门零余额账户财政部门零余额账户 B.预算单位零余额账户预算单位零余额账户C.预算外资金财政专户预算

7、外资金财政专户 D.特设专户特设专户ABCDABCDBBABCDABCDBB为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益三、财政收支的方式三、财政收支的方式（一）财政收入收缴方式（一）财政收入收缴方式 1、收缴方式、收缴方式 （1）直接缴库）直接缴库由由缴款单位或者缴款人缴款单位或者缴款人直接直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户。（2）集中汇缴

8、）集中汇缴由由征收机关征收机关将所收的应缴收将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。2、收缴程序、收缴程序 （1）直接缴库：缴款人申报）直接缴库：缴款人申报征收机关审核征收机关审核缴缴款人缴库款人缴库 （2）集中汇缴：缴款人缴款）集中汇缴：缴款人缴款征收机关汇总缴库征收机关汇总缴库为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益（二）财政支出支付方式（二）财政支出支付方式 1、支付方式、支付方式 （1）财政直接支付）财政直接支付财政部门财政部门发出支付令发出支付令

9、（2）财政授权支付）财政授权支付预算单位预算单位按照财政部门的授权，按照财政部门的授权，自行签发支付令。自行签发支付令。2、支付程序、支付程序 （1）直接支付）直接支付上报申请上报申请审核汇总后提出支付申请审核汇总后提出支付申请财政国库支出执行机财政国库支出执行机构审核构审核向代理行签发支付令向代理行签发支付令 清算清算 向人行发出支付信息向人行发出支付信息 （2）授权支付）授权支付 授权支付：财政授权授权支付：财政授权单位申请付款单位申请付款银行审核付款银行审核付款 适用：不足适用：不足10万的物品或服务、不足万的物品或服务、不足50万的工程、紧急万的工程、紧急支出或经批准的其他支出支出或经

10、批准的其他支出为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益1、财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）、财政收入收缴方式中，由征收机关（有关法定单位）按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户的方式是一账户或预算外资金财政专户的方式是()。A分次汇缴分次汇缴 B直接缴库直接缴库 C集中汇缴集中汇缴 D汇总缴纳汇总缴纳2、财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代、财政支出支付方式中，由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代

11、理银行根据支付指令通过国库单理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户的方式称为式称为()。A财政直接支付财政直接支付 B财政授权支付财政授权支付 C财政委托支付财政委托支付 D财政集中支付财政集中支付3、“财政零余额账户财政零余额账户”该账户经过批准可以提取现金。该账户经过批准可以提取现金。()答案：C、A、X为了规范事业单位聘用关系，建立和完善适应社会主义市场经济体制的事业单位工作人员聘用制度，保障用人单位和职工的合法权益4、财政授权支付程序适用于、财政授权支付程序适用于()。A单件物品或单项服务购买额不足单件物品或单项服务购买额不足10万元人民币的购买万元人民币的购买支出支出 B单件物品或单项服务购买额不足单件物品或单项服务购买额不足50万元人民币的购买万元人民币的购买支出支出C年度财政投资不足年度财政投资不足50万元的工程采购支出万元的工程采购支出 D特别紧急的支出特别紧急的支出 5、对某些需要通过政策性银行封闭运行的资金支出，还、对某些需要通过政策性银行封闭运行的资金支出，还需要设置特殊专户管理，主要包括需要设置特殊专户管理，主要包括()。A粮食风险基金粮食风险基金 B住房基金住房基金 C预算外资金预算外资金 D社会保障基金社会保障基金答案：ACD、ABD、