农村村级财务管理制度（17篇）.docx

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1、农村村级财务管理制度（精选17篇）发布时间:2022-12-02农村村级财务管理制度（精选17篇）农村村级财务管理制度篇1为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪 律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，根据 有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。一、财务收支管理制度（一）各类资金的收、支管理1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专户 按村记帐，开支时按照乡政府确定的方案支出不足部分。2、一事一议筹集的资金：严格按照甘肃省村级范围内筹资筹 劳管理办法规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，其开支范围 主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利

2、建设筹集体生产性 公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最高不超过15元，严 禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民负担。3、专业承包合同收入的资金：无论是公地、园林、房屋，还是 其它集体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同收承包 费，壮大集体积累，用于扩大再生产或其它公益性支出。4、外来投资和拨付资金（包括捐款、各种赞助款、补助等）：要 做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，做到物 尽其能，财尽其用。5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚报， 更不得设置帐外帐。6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款项， 往来款项，积极催收欠款，清

3、偿债务，提高资金的周转利用率。（二）核算方法：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的拨付 有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，大额支出由村民主理财小 组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和核算。同时, 实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。核批准后的支出票据支付。五、民主理财及财务公开制度第二十五条各村要建立健全村务公开监督小组和民主理财小组, 民主理财组织由村民代表会议选举产生。民主理财小组主要对村级财 务原始凭证的真实性、合法性、合理性进行定期审核。第二十六条村委会应实行财务公开。财务收支每季度公开；年度 账务预算、资产资源发包项目，年初公开；民主理财结果待问题处理 后公

4、开；重大建设项目完工后公开；年度财务决算年终公开；对多数村 民要求公开的内容，及时公开；重要事项事前、事中、事后全过程分 段公开。第二十七条各村的财务每季度审计一次，对无视规定，大肆挥 霍浪费的责任人一经查实，按党纪政纪严肃处理。第二十八条 村干部提拔、离岗、退职前必须履行离任审计，审 计结果要形成书面报告，发现问题的，及时提出处理意见。第二十九条 组级财务管理按照关于进一步加强和规范组级 财 务管理工作意见执行。第三十条本制度自X年三月一日起执行，此前与本制度不一致 的，以本制度为准。农村村级财务管理制度篇3一、财务收支管理制度1、村级财务做到收有凭，付有据，各项收支一定要实事求是， 不得避

5、实求虚，要具有真实性、合理性、合法性。2、各项收支凭据要及时记账，要素要齐全，手续健全，特别对 开支的发票要注明资金去向，拒绝白条入账。3、村内各项收支一定要参照年初财政收支预算方案执行， 做到先算后用，压缩开支，年终结算时不得超预算开支，减少年内负 债，确保资金正常运转。4、村内年度结算为12月30日，在年终结算时确保当年应收未 收、应付未付各种款项，按照权责发生制原则记入年终决算收益分配。5、村干部出差办公事，预借差旅费及垫付各种费用，应及时与 村报账员（出纳）结清账款，履行结账手续，不得拖欠。6、村干部年度工资经村两委集体评议，报主管部门审核，经党 委、政府审批才能发放。但原则上村干部工

6、资不得超过乡财政拨发年 度的转移支付。但村内资金来源较好，年终收益分配有节余时，可以 适当增加。但增加原则是：村干部年度工资人平不得突破12100元， 确保转移支付不得挪作其他开支。7、村干部补贴按照村级财务管理制度有关规定发放，不得超规 定发放。(1)支部书记、村主任每人每月电话费为60元/月。村副级干部 电话费每人每月电话费为50元/月，但一人兼任多职的不得重复发放, 不得另报手机话费和固定电话座机话费。(2)出市办理公事的车费据实报销，根据工作需要，但报销生活 费、补助及住宿费按国家一般工作人员有关规定报销。(3)到市、区、乡开会办事车费按规定报销：村支部书记、村主 任：800元/年，村

7、两委副职干部600元/年。(4)村级年度目标管理奖：村干部要按年初分工完成任务而定， 人平不得超过1000元/年，不得按职别分摊。(5)有重要项目工作的村，上级拨来的工作经费，严禁平分，应 按村干部平时协调误工或者加班得出工时，取得加班费和误工费，并 按上级有关文件执行，经蹲点领导批准才能发放。(6)以上述各项补助要在确保当年村干部工资发放及村内资金正 常运转、不增加新的债务的情况下可以发放，否则一律不得发放。8、市、区、乡拨给村级救灾资金的管理：救灾资金只得用于受 灾村民衣、食、住、行等方面的支出，村委实行专账管理，严格做到 专款专用，不得克扣截留，巧立明目、弄虚作假，挪作其他开支。受 灾村

8、民应由村两委摸底造册后，通过党员、组长会议认定后，并张榜 公布，无异议后才能发放给受灾村民。9、凡是上级拨给村内兴办公益事业项目建设资金，事先有预算， 事后有结算，要实行专账管理，专款专用，并张榜公布，接受群众监 督，不得挪作其他开支。10、不得用集体公款发红包、赠送重金礼品，干部下村督查工作 时，一定要到农户家或者村干部家就工作餐，一律不得报烟酒和进餐 厅茶楼高消费。11、村内争取项目资金，严格禁止村内为他人提供方便，开具收 款收据，借用村内集体银行账户过渡，进行存入和支出现金，套取国 家集体资金为个人所有。二、财务审批制度1、严格实行一支笔审批。村内各项财务开支发票通过民主理财 小组成员审

9、核后，再由村主任审批报销。2、审批权限：(1)500元内(含500元)由村主任审批；(2)501元至20xx元(含20xx元)由村主任、支部书记会签；(3)20xx元以上由村两委集体研究讨论审批；(4)兴办公益事业及购置固定资产、重大开支应由村民代表大会 或民主理财小组讨论同意，由村两委申报，蹲点领导审核，递交乡党 委、政府审批同意后才能开支。3、村内支部书记及村主任由一人兼任职务的村，本人经手的各 项开支发票应由村两委集体审核签名才能报销。4、对村内各项开支发票手续不健全、要素不齐全、字迹不清的， 村主任应拒绝审批报销。三、村账乡代管制度1、村账乡代管由乡经营管理站为主体，统一记账、统一制度

10、、 统一审核、统一提供财务，公开资料，统一建档，分村核算，搞好村 级年终收益结算及报表工作。2、村集体资产所有权、使用权、审批权实行三权不变的原则， 确保集体资产不平调、不挪用、不侵占。3、村级各项收入、支出凭据要有真实性、合理性、合法性，手 续齐全，先由民主理财小组成员审核，再由村主任审批签字后，每季 度最后一个月月底由村报账员向主管部门交账，办理交账有关手续。4、村级报账员应每一季度与主管部门人员核对各科目账户余额， 如有发生错误，并及时核查纠正。5、在村账乡代管的同时，要实行收支两条线管理，做到规范有 序的资金运行机制，将村内的全部收入纳入村账乡代管核算范围，规 范资金收入的收缴程序，及

11、时足额存入村账乡代管银行账户，强化管 理，进行资金拨付制正常运转。四、财务人员管理制度1、村级报账员兼任出纳工作，但有的村报账员和出纳进行分设， 支部书记和村主任不得兼任出纳工作，必须按照中华人民共和国会 计法及村集体经济组织会计制度有关法律法规认真贯彻落实, 按章办事。2、村级报账员负责村内财务收支、往来结算、各项统计报表、 记好村内现金日记账，将村内各项收入、支出汇总，每季度月底向主 管部门交账，办理交账手续，核对账户余额。3、村级报账员接受上级主管部门管理、培训和考核，提高业务 素质和财务管理水平。4、财务人员严格遵守财政纪律，认真负责、廉洁奉公，全心全 意为人民服务，做好本职工作。5、

12、村级报账员严格执行核算、监督的职能，写好年度核算分析， 参与拟定年度财务预算计划和监督财政计划执行情况。6、财务人员不得弄虚作假，伪造、变造、涂改和故意毁灭会计 原始凭据及有关财务资料，不得设立账外账，违者要进行严肃处理, 情节严重的要追究法律责任。五、现金管理制度1、村报账员（出纳）管理村内现金（银行存款）、收入、支出，其 他干部不得插手管理现金（银行存款）。2、库存现金不得白条抵库，不准私设小金库和账外账，更不准 坐支现金，不准公款私存，不准超过规定库存限额1000元。3、不准将村内集体银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。4、村报账员做到收入、支出一事一记，登好现金日记账，日清 月结，

13、做到账款相符，并与主管部门记账服务中心核对账款余额，双 方签字。5、各项收据手续不健全、内容不清、字迹模糊、票据不规范、 开支不合理的，要坚持原则，出纳有权拒付。六、民主理财制度1、民主理财小组应由群众代表、党员代表3-5人组.成，负责村 级财务监督管理工作。2、村级财务监督管理工作，应坚持民主理财的原则，民主理财 小组有权监督村级财务实施，对财务收支有知情权、审核权、决策权。3、民主理财小组成员应定期召开理财会议，听取群众意见和建 议，并将村级财务收支执行情况向群众代表大会公布。4、民主理财小组在监督中，发现违反村内财务制度有关规定的 应及时上报主管部门进行处理。七、财务公开制度1、村级财务

14、公开由经营管理站记账服务中心提供财务公开资料, 每年度进行两次财务收支公布（第二季度和第四季度），公开内容要真 实全面。2、公开的方式以公开栏为主，公开栏设在人口居住密集地带、 主要交通路口等方便阅览的地方。3、对群众所提出意见和建议，要向群众解释和纠正。八、财务收支预算制度1、村级财务收支预算应严格做到先算后用，以收定支，合理使 用现金，勤俭节约的原则，确保村内资金正常运转。2、编制收支预算计划，经村两委研究决定，通过村民代表大会 并报主管部门审核。3、严格执行年度财务收支计划，量财而出，合理使用资金，做 到增收节支，不得超年度财务收支预算计划和增加村内债负。4、集体兴办公益事业，年度预算筹

15、资筹劳和募捐款要通过村民 代表大会同意，并报主管部门审核，递交乡党委、政府批准后才能预 算。必须专款专用，乡榜公布，接受群众监督，不得挪作他用。5、对其他往来应收款预算收回计划不能列入收益分配，只能预 算偿还债务。村干部工资及补助按照本财务收支管理制度进行预算。6、村内预算争取资金的应酬费不得超过争取资金总额的30%, 会议费开支预算不得超过村内补助收入、经营收入和其他收入总合的 25%,应逐年压缩非生产性开支，讲究经济实效。九、票据管理制度1、村内收款收据一律由经营管理站统一管理，禁止村内购买白 条收款收据使用。2、购买物资要开具发票，报账员（出纳）不得私自开白条证明报 销，发票经审批签字才

16、能报销。3、村向各单位收款，收款方必须使用湖南省村级集体经济组织 往来结算的收据，否则拒付。4、村内上级拨款收入由村报账员和主管财务村委主任两人印章 及村委会公章，到乡经管站开具收款收据。5、村内各项收入、支出票据统一由经营管理站记账服务中心进 行保管，并办理有关交接手续。十、财务审计制度1、对村、组集体经济组织及涉农收费有关部门和乡镇企业单位 都必须接受乡经营管理站财务监督管理，并按审计有关程序定期审计 或不定期审计，不得找任何理由或借口进行拒绝。2、在审计过程中，被审单位财务人员必须如实提供资料，如有 隐瞒，除处以罚款外，并追究责任。3、经营管理站审计事务所对村集体经济组织及涉农收费单位审

17、 计后，审计事务所负责作出审计结论，被审单位在接到审计结论后, 如有异议，在15天内向主审单位提出复议。否则，按审计结论执行。4、在审计当中发现有关经济问题要及时处理整改，对较重的经 济问题要移交乡党委、政府及有关司法部门进行处理。农村村级财务管理制度篇4第一章总则第一条西安体育学院大学生社团联合会财务管理制度表（下 称“本制度”）,是根据西安体育学院大学生社团联合会学生社团 管理章程及院学生社团联合会（下称“社联”）、院学生社团（下称 “社团”）的实际情况而制定的。第二条本制度是规范社联下属各部门及社团的财务管理工作的 管理制度，社联及社团以此制度作为财务管理准则。第三条本制度本着公开、明晰

18、、客观、有效的原则，确保我院各 社团的正常运转，规范社团活动，切实保障社团的正当权益。第二章经费的使用第四条经费使用坚持先审批后使用的原则，购买日用品、举办社 团活动至少提前两周将学生社团活动经费策划与预算(物品名称、 所需金额均需列出)，提交给社联财务部审核同意后，经主席团审核， 经团委分管学生社团的副书记审核，最终提交团委书记审批同意后执 行。第五条社团活动严格按照预算执行，如果超出预算金额，超出部 分由社团自行承担。第三章经费报销规定第六条活动策划书应附有活动的经费预算，活动策划书的经费预 算应与活动申报表中的预算内容完全一致。第七条活动结束后的一周内要把所有单据准备好交由社联财务 部及

19、主席团初审，团委办公室负责财务的老师预审，团委副书记审核, 经团委书记审批后方可报销。第八条实行严格的票据管理制度，只能报销正规发票。且发票应 注明日期，购买物品的型号，数量和金额，在发票右上角填写发票序 号，并附经手人签名。发票具体要求如下：(1)发票的客户付款只能填写“西安体育学院”字样，多写、错 写或不写均不予以报销。(2)物品栏商品名称须详实写明，商品过多可另附清单，贴于发 票背面。(3)发票及清单上需要加盖收款单位财务专用章。(4)餐饮、娱乐等不符合财务规定的发票均不予报销。(5)发票正面不得擅自涂损。附：报销须知：(1)报销凭证为正式发票或支付凭证(支付凭证打印在A4纸上)。(2)

20、活动(比赛)照片46张，彩印在A4纸上(一张纸上23张)， 照片内容必须与当天活动(比赛)为实。(3)活动总结(活动亮点和需要改进的地方都能呈现出来)，电子 版和纸质版各一份(纸质版用0. 5黑色签字笔签名)。（4）活动（比赛）前期和活动（比赛）结束当天必须以微信公众号推 送活动（比赛）内容。（5）以上4点必须在一周之内交由社联财务部审核，超时一律不 予报销。（6）本次活动经费未审批下来，不能申请下期活动经费。第九条本规章制度由社联财务部负责解释。第十条本规定自公布之日起执行。农村村级财务管理制度篇5一、总则1、依据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制 度；2、为规范公司日常财务行为，发

21、挥财务在公司经营管理和提高 经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有 效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关 的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经 理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责 人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税 务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准 确、完整。二、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负 责选

22、拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的 财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务 管理制度的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督 各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升 辞退等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化 管理方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6

23、、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策 和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行; 协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。10、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和 立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。11、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。12、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、 数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报 表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表 的

24、填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理 工作；4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。三、现金管理制度1、所有现金收支由公司出纳负责。2、建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支 凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作 到日清月结，帐实相符。3、库存现金超过3000元时必须存入银行。4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表， 由缴款人在

25、右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存 一联。5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因 出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准, 方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报 销（详见差旅费报销规定）。6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章， 并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。四、支票管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。2、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的 收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工 作日结束后。3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回

26、收登记表， 由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存 一联。4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门经理、 财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。5、所开出支票必须封填收款单位名称。6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。五、印鉴的保管1、银行印鉴必须分人保管。2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。二、现金管理制度1、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员（文书）负责管理，其 它人员一律不得插手经管现金。2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以表 代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。3、严格遵守财经

27、纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款, 不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超过 200 元。5、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金， 并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。三、票据管理制度1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提供 的票据。2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆本 使用，收据存根必须及时销号、妥善保存，并建立备查登记薄，不得 私自销毁收据、存根。3、填写错的收据应加盖作废章后保存各联并及时销号，不得私 自销毁。4、各村票据使用情况必须无条件接受检查并如

28、实提供有关资料, 反映情况，不得弄虚作假，欺上瞒下。5、村级财务负责人和出纳员要认真审核凭证，如发现手续不完 备，内容不齐全应及时补办；如发现有涂改、伪造票据等不合规的票 据，出纳人员有权拒绝付款。由于审核不认真，造成经济损失的要追 究有关责任人的责任。四、财务公开制度1、村委会应成立3-5人的理财小组，理财小组要有群众代表参 加。2、村财务公开每年2次，公开要严格按照乡纪委规定的程序进 行，即：财务开支情况先由村民主理财小组签字之后，报乡纪委和乡 农经站审核后，在村社公开栏和村、社会议上分别公开，保留公开依六、现金、银行存款的盘查1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款 的上

29、存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由出纳 保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终 了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对 帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节 表”进行检查核对。3、其它依据相关会计制度及法规执行。农村村级财务管理制度篇6一、总则依据中华人民共和国会计法、财务通则等会计法规，特制 订本制度。1、会计年度为：元月一日至本年十二月三十一日止。2、公司采用房地产开发制度，会计核算采用权责发生制。二、现金及银行存款的管理1、财务收款必须开具收据或发票，原则上开具票据人员

30、要与收 款人分开，会计开票，出纳收款。现金要当面点清，出门概不负责。2、现金、银行存款的收付要逐笔、递日登记，及时入帐。每天 下班前半小时，内部清点现金，自行查账，做到日清月结。3、开收据或发票时，要注明收款方式是现金还是转帐，若是转 帐则要注明票据种类、号码。4、银行财务印鉴章要分开保管，专人负责。5、支票、汇票、电汇等转帐，要实行登记制度（购回支票后要用 专用台帐记录票据号码）逐笔登记并注明资金用途流向、票据号码。 不得开具远期支票、空头支票和空白支票。6、伍仟元以上款项尽量使用银行转帐。7、支付款项时，在审批手续完善后，由会计起票、领款人签字 后，出纳才能付款。8、公司职员日常业务借支，

31、在贰万元以下（不含贰万元）须主管 财务负责人审批、借支。如财务负责人不在，须经总经理或董事长审 批方可借支。在贰万元以上（含贰万元）还须报总经理及董事长审批后 财务部方可借支。9、财务部现金库存，原则上不应超过贰万元，更不得用白条抵 库。10、月底对库存现金要进行盘存，并出现金盘存表与会计核对。 月初银行存款要与银行对帐单核对，若有未达帐项需要编制银行存款 余额调节表。三、应收帐款及销售收入的管理1、对每一个客户要建立一个档案页（台帐），反映其主要的经济 活动及有关概况，以便跟踪管理。2、密切注视应收帐款的回收情况，财务人员有权、有责与客户 联系，并催收应收帐款，清理有关帐户。应收购房款在应收

32、帐款到期日前三天与客户联系，并提醒客户应 收购房款到期；若应收款未超过一个月，财务部应电话等方式与客户 联系催收房款;若应收帐款已超过一个月、未超过三个月，财务部每 月整理一个明细表交营销中心由签约代表负责联系催收，同时财务部 寄发催款通知书；若应收购房款已超过三个月，在未交房的情况下由 财务部清理清册给营销中心，可重新对外销售，并寄发通知书；若到 已交房的情况下，由办公室（或物业部门）协助财务部上门催收房款; 若应收购房款逾期六个月以上，应由财务部整理一个清册并注明有关 情况，交办公室通过法律途径处理。3、原则上购房款一律由财务部或财务部指定人员统一收取及时 入帐，他人不得擅自收取房款，更不

33、得坐支。4、营销中心在签订合同时，由专人收取定金或房款，同时开具 收据，注明付款方式；若是现金马上缴存银行，同时每天与财务部清 缴，若是银行票据（如汇票、支票、银行本票）等，应及时通知财务部 并及时到银行办理入帐手续后方可开具收据，并在收据上注明票据种 类、号码。5、营销中心每签定一份合同应及时复印一份给财务部，财务部 及时审核，售房合同是否在公司授权范围内，若超过授权范围要及时 向主管领导汇报、请示。6、财务部要及时按合同清理帐户，主要客户每年要与对方核对 一遍余额。7、每月五日前报应收帐款明细表，并要有帐龄分析，附有处理 意见交主管领导、总经理及有关部门。四、固定资产及低值易耗品的管理1、

34、固定资产必须同时满足下列条件，即使用价值在20xx元以上 使用年限在两年以上。2、低值易耗品必须同时满足下列条件：即使用价值在200元以 上20xx元以下，使用年限在半年以上、两年以下。3、固定资产购置：因业务发展的需要购置固定资产，使用部门 应提出购置申请，经业务主管的副总经理审批、总经理、董事长批准 后交办公室统一购置，购置后由使用部门、使用人或责任保管者负责 验收。4、固定资产的使用与管理财务部对所有的固定资产建立明细帐、台帐，要记录保管部门， 使用责任人，设计寿命，每年要集中查核一次，平时有权抽查。责任部门或使用人对本部门或自己使用的固定资产负责保管、维 护，因使用不当、保管不善造成损

35、失，视情况轻重由使用人或保管责 任人赔偿一定的损失。5、固定资产维修、固定资产在使用到一定年限后需要进行维修 时，由责任部门或使用人提出申请，经总经理、董事长批准后方可公 费维修，若是人为的损坏由责任人自费维修并写出事故报告单。6、固定资产折旧，采用直线折旧法。7、固定资产处置，所有的固定资产处置、报废均由责任部门或 使用人书面提出，经总经理、董事长批准后方可处置报废，并及时与 财务沟通。8、固定资产出租、出借，原则上公司的固定资产不得出租，不 外借，若有特殊情况的确需出租或长期外借，则要通过各股东同意。 若为短时外借，经总经理批准方可外借，并办理外借手续。9、低值易耗品及办公用具采购：由各使

36、用部门提出，经总经理 批准后，由办公室汇总统一采购。专业性较强的工具由专业部门采购, 采购后交办公室统一验收，建立台帐。使用部门或使用人到办公室办 理领用手续。10、低值易耗品、办公用具原则上以旧换新，若因保管不善遗失， 则由保管责任人负责赔偿。n、办公室对低值易耗品、办公工具建立台帐，对每部门使用人 建立领用台帐，每年核对一次。12、低值易耗品、办公工具等，采取一次性摊销法。五、业务款项支出规定1、业务款项一般是指：工程业务款、广告业务款。2、所有业务款项支付必须依照合同执行，没有合同或违反合同 的财务部有权拒绝支付，并查明核实。3、签订所有的业务合同应遵循公司关于合同签订的有关规定， 并先

37、由财务部审核有关财税方面的事宜，列出资金计划。4、业务款项支出：申请部门（合同签订部门）根据项目进展情况，在月初作出付款申 请计划由财务部汇总，根据资金情况列出付款计划，报财务负责人、 总经理、董事长审批后，财务部依据付款计划按一定的付款程序支付 业务款项，各部门对付款计划要严格保密。5、业务款项支出审批程序：申请部门根据合同、协议和经审批后的财务部付款计划内容，事 先填好付款申请单由各部门负责人、主管领导核准交财务部、财务总 监审核是否符合付款条件，再交财务负责人审核，总经理审批，最后 报董事长批准，财务部方可付款。6、项目完工后需要结算的业务部门及有关部门，须会同财务部 做出一份结算报告与

38、客户结算，并签订结算协议。重要业务合同在结 算前须明确结算基本方案报总经理、董事长、股东会批准，方可与对 方洽谈结算事项。7、工程项目质保金支付：质保金到期后应由工程项目经办人及 有关人员对工程质量鉴定后，填写质保金支付审批表，按业务款项支 付程序审批后方可支付。六、佣金及业务用餐管理1、业务佣金支出的经办人原则上是由公司副总级别以上人员或 其授权人。2、业务佣金的支付：在贰万元以下的，由财务负责人审批、总 经理批准方可支付；在贰万元以上的，还需报董事长批准才可支付； 伍万元以上的则须通过股东会审议才可支付。3、业务佣金：每月底集中清理一次，由财务部汇总、造册交股东 会审议，财务部负责取得合法

39、凭证入帐后，原始凭证交股东会销毁， 股东保留清册。4、公司员工因业务需要招待用餐必须事先说明请客对象、原因、 标准报主管副总经理批准，副总级别以上的则需与总经理或董事长请 不O七、公司日常费用开支，报销管理制度1、借支公司员工因工作需要在财务借支的必须事先填写借支单，并注 明借支原因和借支金额，报财务负责人审批签字（在特殊情况下，借 支人和财务部出纳应主动电话请示主管财务负责人同意后才可办理 借支手续，事后立即补办签字手续），凡未经财务负责人或授权人签 字同意而办理借支的行为，一律作挪用分款处理，并按公司有关规定 对当事人进行处罚直至辞退或开除。借支现金在贰万元以下（不含贰万元），经财务总监、

40、财务主管 负责人审批后，财务方可办理借款手续。借支现金在贰万元以上，经财务负责人审批后交总经理、董事 长审批后财务方可办理借款手续。所有借支原则上从借支之日起，在一周内到财务结帐。2、报帐公司员工所有报帐应严格遵守审批程序，原始票据应有经手人、 证明人或部门负责人签字，报帐人应将所有单据分类整齐地粘贴在原 始凭证粘贴单上，且一并填写粘贴费用报销单交部门负责人审核后， 财务部审核其票据的合法、合理性后交财务负责人审批，最后报总经 理、董事长批准财务部方可报帐。公司报帐采取集中报帐制，每星期一、星期四由公司财务部集 中报帐、清帐。业务用餐，佣金报帐按佣金业务用餐管理办法执行。3、交通费用在市内办事

41、原则上只能乘坐公共汽车，如有急事需乘坐的士 应向办公室负责人事先报告并说明理由，如办公室车辆调度困难方可 乘坐的土，报帐时需附单注明日期起止地点、事由、按实际发生额报 销。私车公用的，采用每月包干的形式，具体由公司另行规定。4、差旅费管理公司员工外出公差须报请总经理批准，财务部方可办理差旅 费借支和报销。出差费用及标准在出差前由董事会研究，总经理审定执行。公司专职司机长途出差按35元/天补助，另按0. 1元/公里给 予行车补助。出公差回来后，一个星期内报销费用并及时清帐。5、医疗费的报销因公致伤的员工其治疗期内发全额工资，医疗费用按实际报 销。办理了医疗保险的员工，医疗费用由医保公司按规定给予

42、补 偿，因突发性疾病需住院治疗公司不再另行负担医疗费用。未办理医疗保险的，经本人书面报告部门经理审核，报总经 理批准后凭县级以上医院出具的病历证明，公司可负担住院期药费 （不含自费补品、药品），治疗费及一次常规体检费80%费用（床位费 每天限15元以下），但最高费用负担限额不超过壹万元。八、财务档案资料管理1、财务档案资料包括：会计凭证、帐本及报表有关合同，银行 税务资料、收据、发票等。2、财务档案管理责任人为主办会计。3、会计凭证要分月份装订成册，注明日期、凭证号、第几册、 会计报表每年装订成册。4、财务部收据及发票按年、月分类保存，保管期限为20xx年。收据、发票须统一管理，采取登记、领取

43、制度、购回收据、发票后要 逐本登记并注明号码去向，使用后逐本缴销。5、财务档案的查阅须报请财务负责人，并建立查阅、借阅登记 档案。6、财务档案外借需经财务总监、主管财务领导、董事长批准并 予以登记，财务部及时催还。7、会计凭证、税务资料保管期为20xx年，会计凭证及有关资料 烧毁由会计提出并编造清册，经财务负责人、总经理、董事长批准方 可烧毁，在烧毁时至少有经办人，副总经理以上人员在场。8、会计凭证资料烧毁清册为永久性档案，不得烧毁。农村村级财务管理制度篇7一、总则第一条为严格财务管理，明确经济责任，根据财政部、国家教 委和省财政厅颁布的有关财务法规和制度，结合我校的实际情况，特 制定本制度。

44、第二条学校实行“统一领导，集中管理”的财务管理体制。各 校领导分管系统限额、专项审批，大额借支实行联签制。第三条学校财务工作实行校长负责制，由主管财务工作的副校 长负责日常财务管理工作。第四条学校设置负责财务管理工作的专职机构一一管理科，下 设财务组，统一管理学校财务工作，对学校负责。同时，学校财务工 作接受上级主管部门监督。第五条学校管理科财务组配置一名财务主管、一名会计、一名 出纳，具体管理财务工作。第六条学校财务应加强预、决算管理，按上级指示精神和有关的 财务制度、规定，结合学校事业发展需要，编制年度预算收支计划和 决算，经学校领导审核、批准后报上级主管部门并予公布。第七条学校应加强财务

45、监督，设立专门的财务监督机构，形成 学校内部审计制度。内部审计每年至少进行一次。二、各项收入管理制度第八条 学校的各项收入，包括财政部门的拨款收入、学杂费收 入、培训费收入、出租收入、承包收入及其他收入。1、财政拨款收入（含各项经费拨款、离退休人员经费、大额基建 拨款），应按预算收入计划组织收入，对基建拨款应专户储存。2、学杂费收入：按省物价局和高教厅等部门核定的收费标准收 取的学杂费是学校的重要收入，学校财务部门应在有关科室的协同下, 积极收纳，做到安全、快捷、准确。学生的各项收费标准，应分清年级、专业、项目；应交学费的 学生人数，应分清班级、专业，做到数字精确、姓名确实，这两项收 费依据（

46、含联合办学部分），应加盖学校公章，于五月份前确定并交管 理科财务组；当年新生名单、专业应在招生结束后一周内交管理科财 务组；中途离校的学生名单应及时通知财务组。学生的学杂费一旦入库，除计算、收款等技术性错误的款项以 外，一律不予退款。享受学校减免学费的学生，均为财校正式教职工子女及财厅干 部职工的子女，减免数只能为学费总额的50%,其他杂费不减免。学费一年收缴一次，在秋季入学时进行，新、老生一次交清， 不得拖欠，确有实际困难，经主管财务副校长批准可延期交纳。否则， 视同故意不交学费，学校将责成限时交纳，超期不交者，应予劝退。联合办学学费收入，财务部门应严格按合同规定及时、足额地 收纳入库，并定

47、期到联办单位核对收费情况；属联办单位的收入也应 及时、准确地划归对方。对学杂费收入，财务部门应自收费之日起，30天内做好清算、 核对、结帐，并及时向学校领导报告收费情况。3、培训费收入：指学校培训中心举办各种形式的培训班收取的 各项收入。4、出租收入：主要是指学校所属房屋出租租金收入。应按合同 规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，如发生合同纠纷引起房租 减收或滞纳，应及时报告主管领导，以便妥善处理。5、承包收入：主要是指学校小卖部、饭堂承包收入。应按合同 规定，由出纳人员按时、足额地收纳入帐，不得拖欠、滞纳，否则， 应按合同规定对承包人予以处罚。6、其他收入：主要是指一些零星收入，如饭堂、小卖部交纳的 折旧费、各种考务费、学校财产变价收入、赞助费、罚款收入、采购 物品返还费用等应属学校的收入。第九条学校任何科室和个人，不得擅自截留学校的收入，私设“小 钱柜”；为学校或科室采购物品、缴纳款项等，不论对方以什么形式 或借口返回的现金、礼金及物品，都要缴交管理科，并办理登记手续。 否则，一经发现，按违反财务制度处理。第十条学校财务人员因工作失职，引起学校收入减少或流失， 应视情节轻重追究有关人员责任。三、借款管理制度第十三条借款是指学校各科室因办公、教学、后勤等工作需要 购置设备、办公物品、公务出差以及行政维修等，请求学校财务组给 予