2021年内部审计工作计划(多份).docx

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1、2021年内部审计工作计划（多份）医院内部审计工作计划一、财政审计1、本级财政预算执行审计（省定），医院审计工作计划。以促进 加强财政预算管理，规范财政资金分配行为，逐步构建和完善公共财 政制度为目标，市、县（市）、区审计机关对年度本级财政预算执 行及其他财政财务收支情况进行审计，重点检查预算编制和执行、预 算超收收入的分配使用、转移支付资金的管理使用、供电供水等附加 的征收和使用情况，揭露和查处预算超收收入分配使用不合理不合 规，转移支付资金管理使用混乱以及预算编制不科学、违反财经法纪 和执行财革政策不严等问题。月底结束。2、乡镇负债审计（省定、全省大交叉）。以摸清乡镇债务情况， 促进乡镇健

2、康运行为目标，市、县（市）、区审计机关对乡镇负债情 况进行清理审计，摸清乡镇负债的数量、种类及用途，揭示负债形成 的原因，并有针对性地提出审计建议，为市委、市政府化解乡镇债务 提供决策依据。月底结束。3、财政决算审计。以摸清财政运行管理现状，促进深化财 革，提高财政运行质量为目标，对阳新县（省厅审计）、西塞山区（市定 上年结转项目）_年度财政决算进行审计。重点审计财政收支状况 及运行质量，地府管理和运作本级财政，财税部门预算管理和理财 治税情况，以及各项财政资金管理使用的合法、合规情况，揭露和查 处财政收入质量不高、执行各项财革政策不到位、违税收征管 政策等问题。月底结束。就是对下属企业经营者

3、年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况 以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中 审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过对下属企业年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团 公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管 理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理 措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。结合经营开展经营专 项审计，促进内控制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并 入账核算，禁设小金库，因

4、此，对下属企业的各项收入项目是否纳入 预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审 计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入 业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务 成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业 各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程 招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建 立审计结果落

5、实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期 开展审计成果运用执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重 复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目 的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工 作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核 脱节。四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步 提高审计工作质量。1、一年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工 作目标未能全部落实，年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位 设置配备

6、审计人员，充实审计队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审 计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营 管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效 益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业、相关部门进行座 谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好 的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下 属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服 务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训I,参加国际内审师资格

7、考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、 新任务的需要。一年内部审计工作计划篇二根据教育部教育系统内部审计工作规定和及省、市有关文 件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定一年 内部审计工作计划，具体如下：一、指导思想：认真贯彻落实 大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕 中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学 理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行 政、推进制度创新的作用。二、工作重点（一）继续深化经济责任审计。认真执行县级以下领导干部任 期经济责任审计暂行规定，做到凡“离”必审。同时加强任期内经 济责任审计

8、，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范 经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情 况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责 任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化 审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审 计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员 后续教育工作。（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的 运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意 见和建议，促进单位财务管理工作

9、进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施1 .坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审 计人员的素质，努力学习审计法、会计法、内部审计具体 准则等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严 谨、奋进、奉献”的审计精神。2 .贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识至I位；强化管 理、夯实基础、质量至U位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明 审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。3 .坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事 求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则 性和灵活性的和谐统一。4 .发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，

10、把它贯穿到审计业务的 全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰 写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。一年内部审计工作计划篇三年内部审计工作计划篇四一、指导思想认真贯彻落实一大精神，以科学发展观为统领，继续坚持围绕 中心、服务大局的指导思想，牢固树立审计为发展服务”的科学理 念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行 政、推进制度创新的作用。二、工作重点（一）继续深化经济责任审计。认真执行县级以下领导干部任 期经济责任审计暂行规定，做到凡离必审。同时加强任期内经济 责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范经 济责任审计行为，尝

11、试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情况 报告制、跟踪落实制、结果公告制等。（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责 任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化 审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审 计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员 后续教育工作。（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的 运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意 见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施1 .坚持以人为本，以法治审的

12、原则。加强审计队伍建设，提高审 计人员的素质，努力学习审计法、会计法、内部审计具体 准则等法律、法规和审计业务知识，继续发扬依法、求真、严谨、 奋进、奉献的审计精神。2 .贯彻全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、 夯实基础、质量至I位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明审计 树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。3 .坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事 求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则 性和灵活性的和谐统一。4 .发扬严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的全 过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰

13、写 到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。一年内部审计工作计划篇五一、指导思想：认真贯彻落实大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕 中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”的科学 理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行 政、推进制度创新的作用。二、工作重点（一）继续深化经济责任审计。认真执行县级以下领导干部任 期经济责任审计暂行规定，做到凡“离”必审。同时加强任期内经 济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范 经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情 况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。（二）继续深入开

14、展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责 任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化 审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审 计，逐步规范核算行为，提高资金使用效益。（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员 后续教育工作。（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的 运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意 见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施1 .坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审 计人员的素质，努力学习审计法、会计法、内部审计具体 准则等法律

15、、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严 谨、奋进、奉献”的审计精神。2 .贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管 理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成果到位。开展文明 审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。3 .坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事 求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则 性和灵活性的和谐统一。4 .发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的 全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰 写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。一年内部审计工作计划篇六一、审计工

16、作目标按照党的一大、中、四中全会精神以及中央“八项规定”的 要求，紧紧围绕税收中心工作，强化系统内部审计监督职责。以风险 为导向，以内控为主线，以治理为目标，深入贯彻落实国务关于 加强审计工作的意见的精神，做好税收执法审计工作。促进规范管 理，进一步推进审计结果的运用，督查问题的整改落实，促进各项制 度的完善和贯彻落实。完善相关操作流程和内容，促进内部审计工作 的进一步规范和发展。二、一年度审计计划（一）今年，经局党组研究决定，拟对第一税务所开展内部审计 “回头看”。（二）根据工作需要和领导安排，适时开展专项治理、专项审计 或审计调查工作。配合、协调做好州局对我局的审计工作。三、审计内容及工作

17、重点年审计的重点内容：1、内部审计“回头看”，着重检查第一税务所是否针对年内 部审计报告中提出的问题，制定整改方案，明确整改时限，认真整 改；是否举一反三，认真分析产生问题的原因，排查管理漏洞；是否 采取有效措施，逐一逐条整改；是否强化风险预警，完善相关制度防 止类似问题再度发生2、税收征管方面应强调税收征管职能审计，重点审计房地产企业 土地增值税的预征和清算、存量房的管理及评估价格调整情况；财政 资金项目的税收管理情况；营改增后各项税费附加的征管情况；所得 税政策执行情况；欠税上线管理等情况。四、审计工作要求（-）加强领导，抓好内审队伍建设加强对内审工作的领导，高度重视并着力加强审计队伍建设

18、，充 分发挥其监督职能作用。采取以审代训I、抽调业务人员及派驻纪检监 察员参加内审工作等形式，不断提供审计队伍业务技能。加强项目审 计实践，提升审计人员整体素质。（二）创新审计方式，推进审计信息化要充分利用征管软件和税收管理决策分析平台软件的数据，进行 计算机辅助审计数据分析工作。扩大审计抽样范围，强化数据分析效 果，降低审计风险，推动内审工作便捷高效，高质量开展。（三）注重成果运用，当好参谋助手要重视审计决定的整改和审计结果运用工作。按照结果运用办法 要求，根据情况推行将审计结果在一定范围内公开，严格落实审计结 果的整改；运用审计联席会议制度，做好部门配合，促进审计发现问 题的整改。对审计中

19、发现的重大问题，要通过局长办公会、局务会进 行通报、移送有关部门处理、审计便函向有关部门告知等多种形式扩 大和深化审计成果运用。应针对审计发现的主要问题开展调研，加强 分析，通过审计专报的形式，及时向党组和相关部门提出审计建议， 促进相关办法、制度的进一步完善。充分发挥内审监督规范效应，促 进各项工作顺利开展。一年内部审计工作计划篇七根据教育部教育系统内部审计工作规定和及省、市有关文 件会议精神，结合芙蓉区教育局内部审计制度及具体情况，制定年 内部审计工作计划，具体如下:一、指导思想：认真贯彻落实大精神，以科学发展观为统领，继续坚持“围绕 中心、服务大局”的指导思想，牢固树立“审计为发展服务”

20、的科学 理念，切实履行监督职责，发挥审计工作推进教育发展、推进依法行 政、推进制度创新的作用。二、工作重点（一）继续深化经济责任审计。认真执行县级以下领导干部任 期经济责任审计暂行规定，做到凡“离”必审。同时加强任期内经 济责任审计，使审计关口前移，变审计发现型为预防型。进一步规范 经济责任审计行为，尝试实行经济责任审计预告制、工作联系制、情 况报告制、跟踪落实制、结果公告制等。（二）继续深入开展财务收支审计。以自主创新为动力，在经济责 任审计的基础上实施财务收支的真实、合法、效益的审计，努力深化 审计内容，不断改进审计方法。积极开展食堂、房屋出租等情况的审 计，逐步规范核算行为，提高资金使用

21、效益。（三）进一步完善相关的内部审计制度和操作规程，搞好内审人员 后续教育工作。（四）认真抓好跟踪审计。以审计意见、建议的落实和审计成果的 运用为重点，实行跟踪审计回访制度。督促检查单位自觉执行审计意 见和建议，促进单位财务管理工作进一步规范化、制度化、法制化。三、主要措施1 .坚持以人为本，以法治审的原则。加强审计队伍建设，提高审 计人员的素质，努力学习审计法、会计法、内部审计具体 准则等法律、法规和审计业务知识，继续发扬“依法、求真、严 谨、奋进、奉献”的审计精神。4、财政四项改革政策执行情况审计调查（市定）。结合预算执行 审计对有关单位执行财政四项改革政策情况进行审计调查。月底结 束。二

22、、行政事业审计5、市直及有关单位财务收支审计（市定）。以促进规范预算管 理，提高财政资金使用效益和财政财务管理水平为目标，对市政公用 事业局、市一支队、市局等一家行政事业单位财务收支以及市 人民政府驻联络处年度财务收支情况进行审计。重点查处虚 报支出项目骗取财政预算资金，利用职权乱收费、乱摊派、乱罚款， 违反收支两条线，乱发乱补，用大吃大喝及旅游，私设“小金 库”等问题。月底结束。6、医院行业审计（市定）。以促进加强医院财务管理，规范医院 行业收费行为，加强药品和医疗设备采购管理为目标，全市审计机 关对黄石市中心医院（上年结转项目）、黄石市一医院、黄石市二医 院、黄石市四医院、黄石市结核病防治

23、院所等一家市级医院和大冶 市、阳新县各家本级医院年度财务收支情况进行审计。重点查处 违规乱收费、乱加价、盲目采购大型医疗设备造成闲置和浪费、在药 品、医疗设备采购环节拿回扣等问题，促进降低医疗成本，解决人民 群众看病贵问题，为我市公共卫生体制建设服务。月底结束。7、学校行业审计（市定）。以促进加强学校财务管理，规范教育 行业收费行为为目标，全市审计机关审计市实验高中、市六中 所市级学校和四个城区各所本级学校一年度财务收支情况。重点查 处学校乱收费、乱办班等问题，深刻分析问题产生的原因，提出改进.贯彻“全面审计、突出重点”的方针，做到认识到位；强化管理、夯实基础、质量到位；突出重点、落实责任，成

24、果到位。开展文明 审计树立公开、公正、文明、廉洁的审计形象。2 .坚持求真务实，讲求实效的要求，坚持一切从实际出发，实事 求是，以科学发展观来正确对待改革发展中出现的新问题，做到原则 性和灵活性的和谐统一。3 .发扬“严谨细致、一丝不苟”的作风，把它贯穿到审计业务的 全过程，力求做到从审计计划、审计方案、审计取证、审计报告的撰 写到审计成果利用，都严谨细致，以避免审计风险的产生。年内部审计工作计划篇八一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后一年公司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审 计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、一年审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以

25、经营业绩审 计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部 审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计 监督同时，提高审计服务职能。二、年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审 计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法、集团 公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法三项 内审制度。内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、 制约、检查的控制系统，年内审工作应该建立在公司内部控制的基

26、础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有 效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提 下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活 动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定 审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出 审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常 运行。通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支 的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以 费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破 预算范围。审计将配合财务等相关部门，建

27、立与健全各项费用管理办 法，制定相关赛用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文 件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的 每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防 弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变， 更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键， 提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审 计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也 就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目

28、标、经营任务完成情况 以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中 审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过对下属企业年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团 公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管 理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理 措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并 入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收

29、入项目是否纳入 预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审 计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入 业绩考核，并在eu中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务 成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业 各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程 招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建 立审计结果落实反馈制度，加强对审计意

30、见落实情况的跟踪，并定期 开展审计成果运用执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重 复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目 的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工 作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核 脱节。四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步 提高审计工作质量。1、一年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度 工作目标未能全部落实，年，需要领导支持与相关部门配合，按岗 位设置配备审计人员，充实审计队伍力

31、量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审 计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营 管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效 益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业、相关部门进行座 谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好 的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下 属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服 务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，参加国际内审师资格 考试等，不断丰富业务知识，

32、提高审计人员自身素质，适应新形势、 新任务的需要。一年内部审计工作计划篇九1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审 计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法、集团 公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法三项 内审制度。内控制度是指公司为实现经营目标，保障资产完整、保证会计 信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、 制约、检查的控制系统，年内审工作应该建立在公司内部控制的基 础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有 效，可依赖程度如何;评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提 下

33、，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活 动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定 审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出 审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常 运行。通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支 的相关制度尚未健全，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以 费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破 预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办 法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文 件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责

34、任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的 每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防 弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变， 更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键， 提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审 计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也 就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况 以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中 审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的

35、评价。对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过对下属企业年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团 公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管 理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理 措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。结合经营开展经营专项审计，促进内控制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并 入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入 预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审 计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属

36、企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入 业绩考核，并在ERP中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务 成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业 各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均 聘请具有资级的工程造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程 招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建 立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期 开展审计成果运用执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督

37、审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重 复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目 的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核 脱节。四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，进一步 提高审计工作质量。1、一年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度工 作目标未能全部落实，年，需要领导支持与相关部门配合，按岗位 设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审 计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营

38、 管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效 益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业、相关部门进行座 谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好 的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，同时也使审计部门了解下 属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服 务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训I,参加国际内审师资格 考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、 新任务的需要。一年内部审计工作计划篇十一、集团公司内部审计工作总体思路：1、今后一年公

39、司审计工作的总体目标是：由传统的财务收支审计转变为经济效益审计、内部控制审计、经济合同审计等并重。2、一年审计工作重点是：以内控制度审计为基础，以经营业绩审 计为中心，提高审计工作质量，加强审计意见的落实，充分发挥内部 审计在防范风险、完善管理和提高经济效益中的作用，即在实施审计 监督同时，提高审计服务职能。二、年度集团公司内部审计工作计划如下：1、完善审计内控制度，促进集团内控管理健全与完善首先完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据审 计业务类型，准备建立集团公司内部控制制度审计办法、集团 公司预算执行情况审计办法、集团公司合同管理审计办法三项 内审制度。内控制度是指公司为实现经营

40、目标，保障资产完整、保证会计 信息真实、促进经济活动健康有序进行而制定的一种内部协调、 制约、检查的控制系统，年内审工作应该建立在公司内部控制的基 础上，对其执行情况进行检查与评价，主要是评价内控是否健全、有 效，可依赖程度如何；评价在其内控制度健全、有效、可依赖的前提 下，在运行中是否得到认真的贯彻和执行，是否有利于公司的经营活 动、促进公司的发展等，以便及时发现管理中的薄弱环节，从而确定 审计重点，提高审计工作效率，保证审计工作质量，有针对性的提出 审计意见，促进下属企业健全和完善内控制度，保证其经营活动正常 运行。通过预算审计促进预算管理思想观念转变。目前公司费用开支 的相关制度尚未健全

41、，部分单位即以预算作为费用开支的标准（而非以 费用制度为预算标准），因此，费用开支丧失了计划性，部分项目突破 预算范围。审计将配合财务等相关部门，建立与健全各项费用管理办法，制定相关费用开支标准，同时使之成为预算编制指引、规范性文 件。2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。内部审计必须以公司经营业绩审计为中心，主要是对下属企业的 每半年度经营业绩（预算执行）审计，通过经营业绩审计不仅要查错防 弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变， 更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键， 提出建议和意见，进而促进下属企业加强经营管理，提高经济效益。在开展经营业绩

42、审计时，内部审计应注意的问题是：经营业绩审 计一定要与经济责任审计以及其他专项审计相结合，经济责任审计也 就是对下属企业经营者年度或任期内的经营目标、经营任务完成情况 以及真实性进行审计。集团公司不仅要加强离任审计，还应搞好任中 审计，注重对下属企业领导干部任中经营绩效的评价。对下属企业经营业绩审计（年度审计、半年度审计）：通过对下属企业年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团 公司考核小组，作为对各下属企业考核的依据。通过对年的半年度预算执行审计，发现预算执行过程与内控管 理中存在问题，敦促其纠正问题、执行集团经营政策、落实经营管理 措施，围绕集团年度经营目标提高经营效益。结合经营开展经营专

43、项审计，促进内控制度贯彻与执行收入合同审计集团实行资金集中管理，各企业的收入应全部纳入预算管理，并 入账核算，禁设小金库，因此，对下属企业的各项收入项目是否纳入 措施和建议，为加强我市教育体制建设决策服务，工作计划医院审 计工作计划月底结束。三、审计8、五项社会保障资金审计（省定）。以摸清社会保障资金管理现 状，促进加强资金管理，完善我市社会保障体系建设为目标，按照审 计署的统一部署，对市本级、大冶市、阳新县一年度企业职工基本 养老保险基金、城镇职工基本医疗保险基金、失业保险基金、企业年 金和工伤保险基金、生育保险基金等一项社会保障资金进行审计，重 点检查各项基金收入的真实完整性和支出的合法合

44、规性，揭露和查处 挤占挪用、损失浪费等问题，保障资金安全完整，维护社会弱势群体 的利益。月底结束。9、扶贫资金审计（省定）。以促进市委、市政府扶贫工作方针、 政策的贯彻落实，保障我市开发目标的顺利实现为目标，对阳 新县至一年度开发进行审计，重点检查扶贫资金的拨付、管 理和使用，以及开发项目建设及效益情况，揭露和查处有意拖欠、 虚列支出、挤占挪用和损失浪费等问题。月底结束。10、三项市级审计（市定）。以促进加强管理，提高资金 使用效益为目标，对城市维护建设费、教育附加费、粮食储备基金 年度的管理和使用情况进行审计。月底结束。四、重点建设项目审计11、重点建设项目审计（市定）。以促进加强项目管理，

45、规范投 资行为，提高投资效益为目标，对黄石理工学院、市城投公司等市政 府投资万元以上项目进行决算审计。重点检查工程投资是否履行了 相关审批程序，工程质量和资金使用效益如何，揭露违 采购和招投 预算管理，收入金额全部入账，以及收入内控是否健全、有效进行审 计。在各项成本费用支出进行跟踪审计集团公司与下属企业签订经营责任书，但主营业务成本并不纳入 业绩考核，并在eb中实行预算控制，因此，对下属企业的主营业务 成本的开支范围、标准、原始票据合法性进行审计，以确定下属企业 各项成本费用支出的真实、合法性。工程项目的竣工结算审计近年来集团公司不断有一些修缮工程竣工结算，工程竣工结算均 聘请具有资级的工程

46、造价资质的咨询公司审计，因此，主要是对工程 招标、合同签订、竣工验收、付款进行审计。三、依照“审后要追究、审后要整改、审后要运用”的原则，建 立审计结果落实反馈制度，加强对审计意见落实情况的跟踪，并定期 开展审计成果运用执行情况的检查。1、对下发整改通知责令限期整改的下属企业，要及时进行回访， 监督审计意见的落实，使企业存在的问题逐渐减少，同样的问题不重 复出现，从而达到查违纠偏、防范未然、强化管理、规避风险的目 的。2、与集团公司各职能部门，尤其是财务部要进一步加强合作与工 作沟通，将审计部掌握的相关信息及时通报，避免管理、监督、考核 脱节。四、加大宣传力度，改善内审环境，加强审计人员培训，

47、进一步提高审计工作质量。1、一年审计队伍人员出现流动，审计岗位配备不足，导致年度 工作目标未能全部落实，年，需要领导支持与相关部门配合，按岗 位设置配备审计人员，充实审计队伍力量。2、协助与配合相关部门健全与完善内控制度，使管理有制度，审 计有依据，处罚有规定，进一步发挥审计事前、事中、事后参与经营 管理作用。3、利用公司刊宣传内审，报道一些通过内审使被审计单位增加效 益的事例，或定期与公司各职能部门及下属企业、相关部门进行座 谈，让所有员工了解内审在企业中的作用，特别是让下属企业领导从 了解、重视到全力支持内审工作，为内审工作的进一步开展打下更好 的基础。4、通过审计回访，落实审计问题整改，

48、同时也使审计部门了解下 属企业诉求、解决问题存在困难，深层次了解企业经营情况，更好服 务企业。5、要对现有的内审人员进行业务培训，参加国际内审师资格考试等，不断丰富业务知识，提高审计人员自身素质，适应新形势、 新任务的需要。标程序、挤占挪用项目资金、虚报工程造价和损失浪费等违纪违规问 题，为完善我市投资体制服务。月底结束。12、国外援贷款项目审计（省定）。以促进加强管理，合理有效 利用外资，提高资金使用效益和外债偿还能力为目标，根据审计署授 权，对世行贷款公共卫生项目、磁湖污水治理工程项目、日本协力 银行贷款城市防洪项目、结核病控制项目（卫V）、林业持续发展项目 （林业四期）等国外援贷款建设项目进行审计，重点检查国外贷援资金 和本级配套建设资金到位和使用、项目设备采购和