千金药业股份有限公司营运资金优化管理.docx
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1、目 录摘 要1关键词1引言21 企业营运资金管理概述21.1 企业营运资金概念21.2 企业营运资金管理32千金药业营运资金管理现状及存在的问题32.1 千金药业股份有限公司概述32.2 千金药业股份有限公司营运资金管理现状42.2.1 近年应收款项概况42.2.2 近年应付账款概况42.2.3 流动资产和流动负债52.2.4 资产抵押借款概况52.3 千金药业股份有限公司营运资金管理存在的问题62.3.1 应收账款增长过快62.3.2 流动资产占比过高62.3.3 营运资金管理机构不健全63 千金药业营运资金优化管理问题影响因素分析73.1 流动资产周转率73.2 盈利能力73.3 企业的内
2、部控制83.4 企业财务管理84 解决千金药业营运资金优化管理的对策84.1 大方向规避风险、协调负债结构84.2 创新广告宣传模式94.3 适量减少贷款抵押94.4 增加营业收入104.5 降低流动资产在总资产中的占有额105 结论10致 谢11千金药业股份有限公司营运资金优化管理研究摘 要:近年来医药行业发展稳定,相关政府政策支持到位,法律法规相对完善。营运资金管理正在逐步优化,所以各方面相对来说比较完备,医药行业看上去欣欣向荣实则面对的挑战和竞争也是前所未有的激烈。以前的单一营运资金管理已经不能够满足当前的社会现状。本文就千金药业股份有限公司营运资金管理方面的问题进行研究,一方面对比我国
3、经济大环境,另一方面从千金药业股份有限公司日常经营活动中流动资产和流动负债实际的配比情况,分析出影响这些实际情况的因素,根据影响因素找到适合千金药业股份有限公司营运资金优化管理的方法,最后结合现有的管理方法给予一定的优化建议。关键词:营运资金;千金药业;优化管理。 Research on the optimal management of working capital of Qianjin Pharmaceutical Co., LtdAbstract: In recent years, the development of the pharmaceutical industry is st
4、able, relevant government policies are in place, and laws and regulations are relatively perfect. Working capital management is gradually optimized, so all aspects are relatively complete. The pharmaceutical industry seems to be thriving, but the challenges and competition are also unprecedented fie
5、rce. The former single working capital management has been unable to meet the current social situation. This paper studies the working capital management of Qianjin Pharmaceutical Co., Ltd., on the one hand, it compares the economic environment of our country, on the other hand, it analyzes the actu
6、al matching of current assets and current liabilities in the daily business activities of Qianjin Pharmaceutical Co., Ltd., analyzes the factors affecting these actual situations, and finds out the suitable factors for Qianjin Pharmaceutical Co., Ltd Finally, combining with the existing management m
7、ethods, we give some optimization suggestions.Key words: Working capital; Qianjin pharmaceu tical industry; Optimize management.引言营运资金从总的经济角度来说就是企业的营运资本,它代表了企业流动资金是否正常运行,营运资金的优化管理可以从企业的投资、筹资方面下手,换句话说企业的筹资、投资项目做的好,营运资金优化管理就达到了一定的目标。所以要是的营运资金的到优化管理,就要使流动资产在企业中有一个很好的结构框架,在经济活动中得到合理运用,流动负债已然是这样,当流动资产和负债
8、都得到了很好的运用和安排,企业的经营指标和业绩也会随之提升。本文研究的目的就是在现有的一系列解决营运资金的基础之上,深入剖析影响千金药业营运资金优化管理的根本原因,并对其成因进行着重分析。根据成因对千金药业营运资金优化管理提出相应的措施,推动千金药业健康发展,提升千金药业的核心竞争力。并且通过国外药材行业的分析与我国药材行业进行对比发现千金药业的差距,提出一系列有中国特色社会主义市场经济特征的措施与建议。对我国药材行业有序高速的健康发展具有重大现实意义,同时也是促进了企业与国际医药行业之间的合作。1 企业营运资金管理概述1.1 企业营运资金概念从我国的会计水平来看,营运资金是流动资产和流动负债
9、之间的净额,我们称之为营运资本。流动资产与流动负债的关系并不是我们研究营运资本时所考虑的重要问题。而只是根据它们在资产和负债中所占的比重、影响的因素等来分析判断营运资金的管理情况。另一方面企业偿债能力的高低在于是否有充足的现金来偿还债务,所以流动资产和负债也是用来衡量一个企业偿债能力强弱的重要依据。从我国财务方面来说,营运资金更多的可以理解为流动资产与流动负债之间关系的一个总和,但这里的“总和”不是数字之间的加总,而是对一种关系的表达。它意味着在财务方面,财务管理要考虑的不只是单方面的资产或负债,而是要站在全局的角度,把流动资产和流动负债两方面都要考虑进去。流动资产可以理解为在一定的会计期间或
10、是一个营业周期内灵活使用、快速实现变现或运用的资产,所以流动资产很明显的特点是时间短、周转快、易变现等。如果企业在日常经营活动中流动资产占总资产的比例较大,这种情况虽然一定程度上降低了企业的财务风险,但是另一方面又会给企业筹资、融资带来一定的压力。在资产负债表中: 应收票据、货币资金、存货、应收账款和短期投资都是企业流动资金重要项目。流动负债是指企业需在一年或一个会计期间内偿还的债务。流动负债又称短期融资,所以流动负债的成本较低,偿还期限较短。对于企业营运资金优化管理来说,流动负债是必须要重点关注的项目,所以企业要有一定的框架结构来规范管理,若管理不善,企业的营运风险将越来越大。在资产负债表中
11、: 应付职工薪酬、短期借款、应付账款、应付税金、应付票据及未交利润都是企业流动负债的重点项目。1.2 企业营运资金管理总的来说企业营运资金的管理就是对企业流动资产及流动负债整体的管理。在企业正常的运作中,流动资产和流动负债都必须在总资产和总负债中有一定的占有额。此外,在企业进行财务管理时,营运资金管理就是其要考虑的首要问题。只有合理的安排好营运资金,财务管理的道路才能没有后顾之忧。根据一项社会调查,一个公司的财务经理用在营运资金管理方面的时间为总工作量的百分之六十。企业要做好营运资金优化管理,流动资产和流动负债的管理问题都是不可忽视的。从会计的角度,企业应该着重安排好下列两个问题的管理:由此可
12、见,对资金运用和资金筹措两方面的管理研究就是企业营运资金管理的核心内容。一般来说,企业管理资金的管理是对企业资金流动性和流动负债的管理。在公司的正常管理中,流动资产和流动负债必须具有一定的总资产和总负债的主导权。此外,流动资金的管理是公司进行财务管理时最重要的问题。根据一项社会调查,公司财务人员在流动资金管理方面使用了总工作时间的百分之六十。如果公司要对营运资本进行最佳管理,就不能忽视对流动资产和流动负债的管理。从会计的角度来看,企业必须对以下两个问题进行管理安排:一是在筹资活动中,如何最高效率的使用流动资金;二是在投资活动中,企业留多少资金比较适合。因此,对投资管理和融资管理的研究是企业营运
13、资金优化管理的核心内容。2千金药业营运资金管理现状及存在的问题2.1 千金药业股份有限公司概述千金药业是株洲千金药业股份有限公司的简称,该公司在1966年成立于湖南株洲。千金药业在成立之初一直处于亏损状态,但是经过调整领导班子、跟随着经济体制的改变,从此走上了健康发展的道路。公司的经营范围主要为研制、生产和销售化学药、中成药等一系列关于女性健康的药品和保健品。其中,公司的核心业务是中成药的销售,中成药包括了胶囊以及片剂等各种类型的产品。此外“千金”广告词可以说是深入人心极好的宣传手段,无论是小孩还是老人,只有看电视应该是无人不知无人不晓。此外,随着经济体制的改变,千金药业近几年也在拓展业务,例
14、如:经营文化娱乐、服装批发等,多个领域都有涉及。从公司创立至今,也是经过了不断的磨砺与挫折。但是正是不断的问题涌现,然后积极的解决问题,经过几十年的稳步发展,千金药业就在女性健康这个板块产生了强有力的影响,要说国内广受欢迎和极具影响力的女性健康的专业品牌,人们不免会想起“千金”品牌。2.2 千金药业股份有限公司营运资金管理现状2.2.1 近年应收款项概况表1 千金药业2018、2017、2016年年度报告表: (计量单位:万元)项目2018年12月31日2017年12月31日2016年12月31日应收账款19,19815,53114,304其他应收款27,02523,13324,867结合报表
15、所披露的数据来看,在2017年千金药业股份有限公司应收款项相较于2016年增长了1227万元,2018年较2017年增长3667万元;类似的其他应收款从2016年到2018年将近增长了2158万元,虽然2017年相对下降了一点,但近几年都呈上升趋势,且增长率都在上升。应收账款属于企业的资产,为了促进销售,适当的增加确实能提高企业营业利润;但在日常经营活动中,有很多影响应收账款回收的因素:企业的信用程度、销售水平、以及企业内部管理等都会导致企业不能及时收到款项,甚至形成坏账,导致企业营运资金周转率下降,从而影响营运资金的管理。部分的应收账款坏账很可能会导致企业资金周转不灵从而造成企业一系列的损失
16、。2.2.2 近年应付账款概况表2 2016-2018年千金药业股份有限公司年度报表: (计量单位:万元)项目2018年12月31日2017年12月31日2016年12月31日应付账款27,02523,13324,867其他应付款23,38420,80914,875应付票据21,55923,81419,733通过观察以上数据,2017年千金药业股份有限公司应付账款相较于2016年下降1734万元,但2018年应收账款和2017年比较上升了3892万元,增长率达到44.6%,增长幅度较大。2017年应收票据较2016年增长4081万元,2018年对于2017年来说下降2215万元,但总体来说是呈
17、上升趋势。应付账款和应付票据可以带来一定的资金时间价值,反映的是企业和供应商之间的经济利益关系,在一定程度上提升了企业的信誉度,有利于公司的发展;但是如果不合理控制将会导致企业流动负债比重上升,造成流动资产和流动负债结构不合理;从而影响企业利润,给企业营运资金优化管理增加一定难度。2.2.3 流动资产和流动负债表3 2016-2018年千金药业资产负债表摘要: (计量单位:万元)项目2018年12月31日2017年12月31日2016年12月31日流动资产比例76.1%75.8%75.6%流动负债比例93.6%92.8%92.6%对营运资金管理来说,流动资产和流动负债的管理显得尤为重要。根据上
18、表的数据,流动资产比例在逐渐增大,流动负债也在日益增加,说明千金药业大部分流动资产都比较活跃;通过表可以看出无论是流动资产还是流动负债比重都超过百分之七十以上,尤其流动负债占总负债达到百分之九十以上;从资产负债结构分析占比都比较大。流动资产一般通过回收超出本身价值的额外价值来获得利润,流动资产比重太高可能会给企业投资活动带来一定的压力,从而使得营运资金优化管理受到了影响。2.2.4 资产抵押借款概况企业在日常经营活动中流动资金的筹措管理和投资管理都是较为重要的两个项目。分析两方面的内容可以从以下两个方面入手:一个是银行短期借款的管理,另一个是商业信用的管理。表4 2019、2018年度报告摘要
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