投资理财系毕业综合实践项目学生工作页 2.doc

《投资理财系毕业综合实践项目学生工作页 2.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《投资理财系毕业综合实践项目学生工作页 2.doc（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、一、企业背景简介企业名称： 瑞安市新一税务师事务所 公司的主要产品： 涉税服务业务，涉税鉴证业务 公司所处行业 ： 商务服务业 1、公司性质：集团有限公司 股份有限公司 有限责任公司 其他 2、公司的年收入：1000万元以下 1000-5000万元 5000万元-1亿 1-5亿 5亿以上3、整个公司的职工总数：51-200 201-500 多于500 具体 178 4、 请用简练的语言描述您公司的生产运行模式： 承办的涉税服务业务，从事涉税鉴证业务出具的鉴证报告，提供代办税务登记、纳税和退税、减免税申报、建账记账，增值税一般纳税人资格认定申请，利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专

2、用发票，代为制作涉税文书，以及开展税务咨询（顾问）、税收筹划、涉税培训等涉税服务业务。5、公司组织结构图 董事长 副所长 工会主席人力资源部财务部咨询查证一部，二部，三部出口退税部销售门市部电脑分公司八个分办事处七个代理点 小企业资金安全的探讨 以瑞安德威工具配件有限公司为例项目描述任何企业的生存和发展都需要资金的支持，面对现今社会各种复杂的经济环境和激烈竞争，合理规划资金的使用和加强企业内部的管理，提高资金安全意识，对资金安全的管理在企业中显的越来越重要。本文主要对小企业自有资金安全成因、现状及影响结合瑞安德威工具配件有限公司进行了初步的分析，另外行文中还介绍了完善资金安全相应的对策及建议。

3、 资金是企业的血液,分布于企业的采购、生产、销售等环节。资金管理的好坏直接关系到企业经营管理的好坏。资金的安全问题正日益显现，其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产，极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。当前企业内部的资金管理还是一个弱项,如何完善资金管理是企业管理层中应该重点关注的重要方面。 一、德威公司基本情况瑞安德威工具配件有限公司成立于 1998年，在江浙沪地区各拥有厂房设备，总投资额逾千万，员工人数约 500人。是集原材料冷轧、模具制造，工件成型的现代化企业。产品包括了电动工具、电子及周边产品、家电、汽车配件等的金属配件，品种达2000多种，并向全国批发各种量具配件，同时产

4、品出口日本;北美;南美;西欧;东欧等国家，是世界500强企业固定供应商，现主要服务客户有百得、日立、博世、赛康等知名企业。 二、目前企业资金安全控制现状的分析 (一)外部因素：1、国内外市场及经济环境状况美国次贷危机逐步演变成国际金融危机,并不断向实体经济蔓延,致使实体经济受损,从而更加剧了金融危机,形成一个恶性循环,国内企业受到巨大冲击,中小企业纷纷倒闭,大中型国有企业也是举步维艰.随着市场竞争的日趋激烈，德威公司作为市场的一份子，为了求得生存，增强自身的竞争能力，往往是险中求胜,通常采用的手段就是赊销,因为企业通过赊销能够比较迅速的壮大自己的市场占有额，而且赊销具有比较明显的促销作用，对企

5、业销售新产品、开拓新市场都具有重要意义，尤其是在市场疲软、银根紧缩、资金匮乏的情况下，赊销的作用就体现的更加明显了。然而，在这种销售策略的推动下，企业应收账款不断增加，经营风险也随之增加,对企业产生无形的资金压力.2、资金筹集过程中的风险企业在生产经营中，经常需要筹措资金，但是许多小企业在能够筹到资金的情况下，不考虑企业资金是否符合自身需要，不考虑企业自身的资金结构和承受能力，盲目的接受资金。德威公司在筹措资金时，以银行贷款作为资金来源。基于和银行的长期合作关系和良好的信誉，获得银行贷款，但公司并未将此笔资金作为运营资金，将投资所需的资金扣除，剩下的资金只能作为闲置资金，这样不仅使得资金留存在

6、企业出现安全上的风险，更需要支付资金利息。尽管银行利息率较低，但是要从企业的利润中支付银行利息。这样导致公司的负债过高，影响客户对自己的信任，极可能造成销售困难的局面。同时也不利于德威公司的发展。(二)内在因素1、应收帐款管理上的缺失 应收款项是企业资产管理中最薄弱、最普遍、暴露问题较多的环节，德威公司在对应收款的管理上存在诸多问题，为了强化应收账款的管理，保证资金安全，必须加强对应收账款的管理。防范应收账款风险最有力的手段就是加强应收账款的分析和管理，加大清欠力度，防止坏账损失，确实处理好应收账款管理中存在的问题。而在应收账款管理中往往存在以下一些问题：(1)忽视信用管理，导致应收账款无法按

7、期回收在德威公司的应收账款中，绝大多数是没有合同，并且是在对对方信誉不了解的情况下发生的业务。尽管在激励的市场竞争下条件下，很多繁杂的手续可以避免，但是德威公司却忽视了很多必须的要求和条件，使得应收账款成为坏账。由于应收账款的大量存在，造成企业资金周转困难，成为影响企业正常经营发展的主要因素。(2)缺乏风险的防范意识和必要的内控管理德威公司尽管有相对完善的管理体制，但是在对应收款的管理上存在一些缺陷。销售员完成一笔销售后，并不及时催收款项，往往一笔款项不能及时的收回，造成公司的大量资金不能回收。(3)应收账款的增加还会造成管理费用的增加小企业在对应收账款的管理时主要包括对客户收账过程开支的差旅

8、费、通讯费、人工工资、诉讼费以及其他费用。因为德威公司的应收款项的数目较大，财务科专门设置了应收款岗位，专人负责对应收款项的核算，管理。 2、 企业负债率过高，影响资金安全企业通过负债筹资可以使企业获得资金，迅速扩大生产规模，增强市场竞争力，帮助企业超常规模发展。但同时，负债筹资，也加大了企业的经营压力。(1)负债率过高，增加财务风险德威公司的高负债率，表现在公司的过度负债不仅使得企业背负沉重的债务负担，更降低了企业的竞争力和生命力，不利于企业长远发展。但是为扩大规模，面对销售困境所做出的过于优惠的销售策略，使得公司的流动资金常常捉襟见肘。因此德威公司不得不向银行贷款和社会个人筹集资金，过高的

9、负债率，使得公司不得不将支付每月的利息作为第一要务。一旦销售政策不再具有竞争力，那么企业的财务风险将无比巨大。(2) 过度的负债，会降低小企业的资金再筹集能力德威公司过度负债导致利息负担过重，经常不能及时支付利息而影响企业信誉；即使能够及时支付利息，由于负债率过高，也会降低公司的吸引力，使得本已难以筹措资金的小企业再筹集资金变得难上加难。同时负债率过高也会增大运营成本。德威公司需要按时归还本息，因为还款期不合理，短期内还款过于集中，公司每月的利息支出占公司支出的很大的比例。月末还息时，甚至要占用很多的生产资金，同时对应收款的压力也急剧上升。每月在利息支出的同时，又要加大对应收款的支持，两方面的

10、成本上都在上升。因为这样的资金状况，再筹集资金是非常困难的。三、完善德威配件企业资金安全问题的措施(一) 加强风险的防范 (1)树立风险意识，提高企业领导者的专业素质 由于经济环境的变化，未来的经营环境很难预期, 正确决策、科学管理是降低和减少企业资金风险的核心，作为企业的领导者来说，在具备其他必备素质的前提下，必须懂得财务管理，树立先进净流入的管理意识，在企业资产的解构中充分认识流动资产的变现能力，提高应收账款的周转率，减少应收账款的占用，提高资金的利用效果，是管理者在生产经营中不可或缺的管理意识。(2)企业选择合理筹资方式,降低企业的经营风险首先要根据企业的实际需要和资产状况合理计划筹资，

11、做到量力而行按需借款，降低利息负担过重带来的风险; 其次是合理规划筹资的还款期限，分散企业还款压力。(二)加强对应收款的管理 (1) 建立应收账款工作责任制度 完善加强应收账款日常管理公司应采取有力的措施，对应收账款进行分析、监控，及时发现并解决问题，对新增的应收账款以预防为主，加强监督管理，以防发生新的拖欠。完善考核制度,在现有的考核制度下，专门设定对应收款回收考核，按月完成指标，合理分析应收款情况，制作报表。对不能完成回收的的款项，需要合理解释原因，报经总经理批准，跟绩效工资结合，那么完善的应收款责任制度就会发挥作用，加大对款项的征收力度。(2)建立健全应收账款坏账准备制度,完善收账政策

12、在以往的销售中，小企业多数都是坐等账期结束时收款。以后必须密切了解客户的经营管理状况和客户的信用品质，加强同客户的对账工作。德威公司应完善财务的内部核查制度，设置专人管理应收款，对账清楚， 避免因为会计核算错漏和账务不清造成的损失。同时,健全坏账准备制度,公司只要有应收账款就会有发生坏账的可能性，根据会计制度的规定，应对应收账款计提相应的坏账准备金，降低相应的财务风险。(三) 合理负债，避免过高的负债率 (1)合理规划资金还款期德威公司的规划资金期限时，并未考虑资金还款期限问题。在面对资金困难时，筹措资金成为当务之急，没有考虑到以后的还款期限的压力，造成在生产旺季需要归还大量款项，占用生产资金

13、。德威公司需要加强财务管理，合理规划资金还款期。 (2)合理规划借入资金的来源结构发展多渠道筹资企业，可根据借款的多少、使用时间的长短、可承担利率的大小借款。德威公司在资金筹措方面的渠道匮乏是造成利息过高的重要原因之一。仅仅依靠银行和个人的资金借入，以缓解公司资金压力，是非常有限的。公司不仅要扩展筹集资金的渠道，更要合理规划借入的结构，免于公司支付较高的资金利息。四、心得总结企业资金安全问题已成为投资人及企业各级相关利益主体普遍关心的大事，更是各级企业经营管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战。只有增强资金安全管理观念，加强和完善相应的制度建设，才能有效的促进企业资金健康运行，避免资金安全漏洞带来的风险危机，从而实现管理目标，提高企业的资金安全水平。【参考文献】1刘翎.浅谈企业应收账款的管理对策及风险防范J.山西管理干部学院学报.20092刘桂信.科技信息.2007(12)3徐晓春.如何加强施工企业应收账款管理J.现代商业.2010（30）.4李争光等. 中小企业营运资金管理现状及对策研究.企业活力.2010(9)5王娜 .经济师.2011(08)6朴明辉.施工企业应收账款的管理 J.现代商业.2010（32）.7王杰.关于企业资金安全性管理的几点思考.现代营销营销学苑.20118.干胜道.我国企业资金安全控制研究-基于信息不对称得分析.东北财经大学出版社.2011 第7页