基于现金流的高校财务风险评价体系构建 (1).docx

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1、基于现金流的高校财务风险评价体系构建 以云南省高校为例引言：我国高校内部管理存在一些问题，资金管理水平低下，缺乏高效的管理团队，资金利用率不高、财务监管能力有限、资金自筹能力有限。另外，我国推广高校扩招政策后，高校采取积极建设，与银行合作，然而，高校依靠自己的发展力量很难偿还银行贷款，就造成了高校还贷的压力 ，现金流陷入困境。目前，资产负债表、收支表、基本数字表构成高校财务报告，在高校资金来源与使用的结构多元化的基础上，上述高校财务报表体系不能满足高校资金管理的要求。因此，建立高校现金流量表、建立基于现金流的高校财务评价体系，对高校资金管理水平进行评价，既能了解高校收支的实际发生情况，还能通过

2、现金流状况获得高校资金整体运行的客观认识。借助现金流对高校资金管理水平进行评价，是高校降低财务风险发生的一种有效思路。本文的研究目的是基于现金流的视角构建高校财务风险评价体系，并以云南省高校近几年的财务状况作为研究算例，验证评价体系的有效性，为高校财务风险的日常管理提供一种诊断及防范的方法与工具。一、相关文献综述二、高校现金流的特点与内容（一）高校现金流的特点高校日常教学、 科研及辅助活动产生的现金流不仅要实现收支平衡，在非限定性经费和限定性经费的运行中，还要实现各自现金流的分类收支平衡。（二）高校现金流的内容（结构图）将现金流量表按教学科研及辅助活动产生的现金流、 投资活动产生的现金流、 筹资活动产生的现金流来编制， 可清楚地反映各种来源渠道的资金数额以及各类活动的实际支付金额。三、基于现金流的高校财务风险评价体系的构建(一)现金流量表的模型架构高校现金流量表的编制应考虑高校现金流的特点及内容，按照运营产生的现金净流量、投资产生的现金净流量和筹资产生的现金净流量分类进行编制。（二）基于现金流的高校财务风险评价体系构建1.构建思路2.选取分类评价指标3.设计风险等级4.确定划分等级的阀值及判别流程四、案例分析-以云南省高校为例以云南省高校近几年的财务状况作为研究算例，得出各高校所处的风险等级，验证评价体系的有效性，五、总结与启示