中级经济师人力资源三色笔记.docx

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1、中融经济婶经济基砒三色皂祀109，影响一国出口贸易的因素主要有：108 ,影响一国进口贸易的因素主要有:一国的经济总量或总产出水平。在一般情况下,一国的经济总产出水平越 高，经济总量越大，其进口贸易额就越大。汇率水平。一国货币汇率上升即货币升值，以本币标示的进口商品价格 就会下跌，本国居民对进口商品的需求就会增加，进口贸易额也会增加。国际市场商品的供给情况和价格水平。在 国际市场上，如果商品紧缺，从而导致价格大幅度上升，就会使一国的进口贸易受到影响。然资源的丰裕程度；生产能力和技术水平的高低；汇率水平的高低；国际市场需求水平和需求结构。110 ,政府对进口贸易的干预措施:关税限制；非关税限制，

2、即关税壁垒和非关税壁垒，包括进口配额、自愿出口限制、歧视性公共采购、技术标准和卫生检疫标准等。政府干预出口贸易以刺激出口增加的主要措施是出口补贴, 包括直接补贴和间接补贴。间接补贴包括出口退税、出口信贷等。111 ，政府对进出口贸易进行干预或限制的目的,主要是为了保护国内产业免受国外竞争者的损害，维持本国的经济 增长和国际收支平衡。112 , 一国对外贸易的发展水平,不仅取决于本国的总体经济状况和经济实力、产品的竞争力以及世界市场的供求关 系，而且与各国政府对进出口贸易的限制或贸易政策有关。113 ,歧视性公共采购是指一国政府根据本国有关法律制度，给予国内的供应商优先获得政府公共采购订单的措施

3、,这种政策是对外国供应商的一种歧视。114 ,反倾销税是对于实行商品倾销的进口商品所征收的一种进口附加税，其目的在于抵制商品倾销，保护本国的市 场与工业。反倾销税的税额不得超过所裁定的倾销幅度。115 .世界贸易组织规定，对出口国某一产品征收反倾销税必须符合以下要求：该产品存在着以低于正常价值水平 进入另一国市场的事实；倾销对某一成员国的相关产业造成重大损失；损害与低价倾销之间存在因果关系。116，赫克歇尔俄林理论，又称要素禀赋理论，主张各国应该集中生产并出口那些能够充分利用本国充裕要素的产品, 进口那些需要密集使用本国稀缺要素的产品。117,美国经济学家克鲁格曼等提出了规模经济的贸易学说,来

4、解释相似资源储备国家之间和同类工业品之间的双向 贸易现象，并形成了当代贸易理论。118 ,大卫李嘉图在19世纪初提出了比较优势理论。他认为,决定国际贸易的因素是两个国家产品的相对生产成的而不是生产这些产品的绝对生产成本。只要两国之间存在生产成本上的差异，即使其中一方处于完全的劣势地位, 国际贸易仍会发生，而且贸易会使双方获得收益。第二部分财政（第11-17章）1,现代预算管理制度的核心内容：预算编制科学完整、预算执行规范有效、预算监督公开透明，三者有机衔接、相 互制衡。2,我国建立现代财政制度的方向是:完善立法，明确事权，改革税制，稳定税负，透明预算，提高效率。公共物品的定义是由美国经济学家保

5、罗萨缪尔森首次提出来的。3,公共物品典型生产方式:政府生产和合同外包。4 ,公共物品供给的制度包括:决策制度、融资制度、生产制度和受益分配制度。决策制度是该制度结构的核心。5, “纯公共物品”具有两大特征,即消费上的非竞争性和非排他性。其中，非竞争性是主要特征，非排他性是派生特6，公共选择理论是对非市场决策的经济学研究，产生于20世纪40 50年代的美国，其代表人物包括詹姆斯布坎南、 戈登塔洛克等。7 ,公共选择理论是关于“政府失灵”的理论，它分析的是个人行为在政治场景和公共选择中的表现，主要包括投票人、 政治家、官僚。8,政府经济活动范围：提供公共物品或服务；矫正外部性；维持有效竞争；调节收

6、入分配；稳定经济。9,财政配置社会资源的机制和手段主要有:根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围,确定财政收 支占国内生产总值的合理比例。优化财政支出结构。为公共工程提供必要的资金保障。通过政府直接投资、财 政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率。通过实行部门预算制度、建立国库 集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。10 ,也殴豆睡狗是财政能够掌握和控制的社会资源的内部配置比例。要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性 支出、消费性支出和投资性支出的比例，合理安排财政投资支出规模和结构,贯彻国家的产业政策，保证重点建设资

7、 仝事亚ZtZ11,财政收入分配职能,是指政府运用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能。财政实现收入分配职能的机制和手段主要有 三根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限；加强税收调节，通过 税收进行的收入再分配活动.是在全社会范围内进行的收入的直接调节，具有一定的强制性；发挥财政转移支付作 用，例如，增加对经济发展相对较慢地区的转移性支出，增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出等； 发挥公共支出的作用，通过公共支出提供社会福利等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性12 ,财政实现收入分配职能的机制和手段之一是加强税收调节。通过税收进行的收入再分配

8、活动，是在全社会范围内 进行的收入的直接调节，具有一定的强制性。如通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平, 通过资源税调节自然资源形成的级差收入。13 ,财政实现收入分配职能的机制和手段之一是发挥财政转移支付作用。通过财政转移支付对收入进行再分配,是将 资金直接补贴给地区和个人，有明确的受益对象、受益范围和政策选择性，对改变社会分配不公的程度具有重要作用。14 ,财政经济稳定和发展职能,是指通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目 的。财政履行稳定和发展职能的四大目标是充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。15 ,财政经济稳定职能的行使,

9、是通过调整优化财政支出和收入结构，发挥税收杠杆作用，通过财政政策与货币政策 相协调，相重点是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。16 ,财政配置社会资源的机制和手段之一是通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、 机制改革，提高财政自身管理和运营效率。17,市场机制的基本规律是供求规律,即供给大于需求，价格下降，库存增加，生产低迷；需求大于供给，价格上涨， 库存减少，生产增长。通过价格和产量不断的波动，达到供求平衡。18 ,唐斯理性投票人假说”的基本观点是:理性的个人投票与否，取决于参加投票的期望净收益。19 ,市场交易是边际交易，交易双方可以就商品的价格和数量讨价还价

10、，最终达到双方满意的结果；而政治交易中，个人在特定方案上只能做出同意或不同意的选择，根据少数服从多数原则，那些持不同意见的少数派只能接受对其不利的方案。20 ,深化税制改革的目标包括:优化税制结构；完善调节功能；稳定宏观税负；推进依法治税。21 ,多数决策机制规则有:相对多数决策、二轮决选制、逆向排除法、博尔达计分法、孔多塞规则、赞同投票等。22 ,投票循环又被称作“孔多塞悖论二孔多塞主张，集体应当选择在两两对决中以简单多数胜出的议案，该种形式的 选举规则被称之为“孔多塞规则，其核心思想一般由“三个选民-三个选项，两两表决、得多数票者获胜”的简单模型 来表达。23 ,私人融资又莉喧愿融食，是指

11、私人作为公共物品供给的资金提供者，在公共物品的结构和成本分担都比较清晰的 小规模集体中，或者当提供者同时也是该公共物品的主要受益者时，公共物品会被自愿提供。这种融资的主要缺点是 可能导致公共物品供给数量不足和结构不平衡。愿提供公24 ,壁宣鳖是指公共物品供给的资金在私人融资和公共融资之间做出分工。政府通过价格机制激励私人 共物品，通常政府以财政补贴和税收优惠手段，鼓励私人机构提供公共物品。25 ,提高官僚机构效率的方法有:应当增强官僚部门内部的竞争性，增加某一行业官僚部门的数量是方法之一，也 可以允许其他行业现有的官僚部门通过业务参与以强化竞争；通过改变对官僚的激励，引导其最小化既定产出的成

12、本；通过公共物品和服务的生产外包，让更多的私人营利性企业加入到公共物品和服务的生产过程中来以期提高效 率。26，马斯格雷夫的经济发展阶段熠长理论认为:财政支出数量的变化，是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的。在初期阶段，建设基础设施等，政府投资比重较大；中期阶段，私人投资上升政府投资比重相对下降；成熟阶段，环 境、交通、教育、通讯等项目以及对付市场失灵，使政府投资比重进一步提高。27,财政支出规模,是指财政支出总额占国内生产总值（GDP ）的比重。它反映了政府实际上参与社会经济生活的程 度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源。28 ,财政支出的相对规模,是指财政支出的规模用和其他经济变量

13、的关系来反映。我国常用两种测量方法来反映，工 是当年财政支出占当年国内生产总值的比重；二是当年中央财政支出占全国财政支出的比重。除了这两种相对规模指 标外，还可以用与人口变量相联系的相对指标即人均财政支出，来反映人均享受的公共服务的水平。29 ,财政支出规模的增长理论有:瓦格纳法则政府活动扩张法则；皮考克和魏斯曼/梯度渐进增长理论用 马斯格雷夫经济发展阶段增长理论”；鲍莫尔非均衡增长理论”；公共选择学派的解释。30 ,财政支出增长的边际倾向表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系,即国内生产总值每增加一个单 位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例，以MGP表示

14、。其计算公式为：MGP=AG/AGDP31 , “财政幻觉“，即选民通常更为关心扩大公共支出能给自己所带来的好处,而忽视了税收负担也有可能同时增长。32 ,我国财政支出结构存在的主要问题：购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水 平；相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重近年来虽然略有下降趋势，但仍徘徊在较高的水平上； 社会性支出的比重近年来虽有上升，但仍有待进一步增加数量和改善质量。33 ,理解财政支出有关数据的指标:财政支出规模；财政支出结构；财政支出的经济性质。34,际货币基金组织将财政支出按功能分为十大类：般公共服务.国防.公共秩序和安全、经济事务.环

15、竟保护、住房和社会服务设施、医疗保健.娱乐文化和宗教、教育和社会保护。35 ,反映财政支出变化情况的指标有:财政支出增长率,表示当年财政支出比上年同期财政支出增长的百分比； 财政支出增长弹性系数，是财政支出增长率与国内生产总值增长率之比,弹性系数大于1 ,表明财政支出增长速度快 于国内生产总值增长速度；财政支出增长的边际倾向，表明财政支出增长额与国内生产总值增长额之间的关系，即国 内生产总值每增加一个单位时财政支出增加多少，或财政支出增长额占国内生产总值增长额的比例。36 ,确定合理的绩效评价指标，是财政支出绩效评价的关健。根据西方一些国家绩效评价实践经验，绩效评价指标的 选择要遵循相关性、可

16、比性、重要性和经济性原则来确定。37,部门预算支出绩效评价采取定性和定量相结合的方式。评价方法主要包括：比较法；因素分析法；公众评 价法；成本效益分析法,优化转移支付结构，可以采取的措施有:增加一般性转移支付规模和比例，逐步将一般性转移支付占比提高到 60%以上；清理、整合、规范专项转移支付，严格控制各类专项转移支付；规范专项转移支付项目设立，建立健 全专项转移支付定期评估和退出机制；加快修订完善中央对地方转移支付管理办法，对转移支付项目的设立、资金 分配、使用管理、绩效评价、信息公开等进行完善。38 ,大力支持社会保障和就业工作措施有:加大财政支持力度，逐步实现新型农村社会养老保险制度全覆盖

17、；全 面落实城镇职工基本养老保险省级统筹；完善城乡最低生活保障制度；支持发展社会福利和慈善事业；把促进 就业放在经济社会发展的优先位置。39 ,拉弗曲线是对税率与税收收入或经济增长之间关系的形象描述，因其提出者为美国经济学家阿瑟啦弗而得名。该 曲线的基本含义是：保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。拉弗曲线提示各国政府：征税有禁区 ”，要注意涵养税源。这里的税源主要指国民收入即GDP或经济增长。40 ,影响税负转嫁的因素包括:应税商品供给与需求的弹性；课税商品的性质；课税与经济交易的关系；课税范税范的大小；商品的竞争程度。42 ,债务依存度,即指当年的债务收入与财政支出的比例关系

18、。反映了一个国家的财政支出有多少是依靠发行国债来 实现的。43 ,国债负担率,又称国民经济承受能力,是指国债累计余额占国内生产总值（GDP ）的比重，它着眼于国债存量, 反映国债累积债务的总规模和整体国民经济对国债的承受能力是研究控制债务问题和防止出现债务危机的重要依据。44 ,国健是一种收入稳定、无风险或风险较低的投资工具，因此有“金边债券”之称。政府发行的短期国债流动性强, 被称为“有利息的钞票。国债是以主权国家政府为主体所借的债务,存在着负担问题，主要体现在认购者负担、债务 人负担、纳税人负担、代际负担四个方面。45 ,国债市场的功能：实现国债的发行和偿还；调节社会资金的运行。国债发行条

19、件是政府以债券形式筹集资金时所申明的各项条款或规定,包括国债种类、发行日期、发行权限、发行对 象、发行数额、票面金额、发行价格、利息率、利息支付方式以及国债流动性和安全性等的规定。决定国债发行条件 的关健是国债的发行方式。46 ,直接发行方式是国债发行人亲自向投资者推销国债的方式。直接发售方式的优点是可以降低举债成本，便于了解 投资者的投资要求和投资意向；缺点是给发行单位带来相当大工作量。47 ,选择国债兑付方式主要考虑的因素:能否减少财政支出，是否有利于调控货币供给量，是否有利于稳定国债行市, 是否能保障持券人的投资利益等。前转也称“顺转”或“向前转嫁”，即纳税人将其所纳税款通过提高其所提供

20、商品的价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。前转是税收转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在流转税上。48 ,地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳人一般公 共预算管理；专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。49 ,地方政府债务管理制度包括:建立规范的地方政府举债融资机制；地方政府举债规模报全国人大或其常委会 批准；对地方政府债务实行规模控制和分类管理；严格限定政府举债程序和资金用途；建立债务风险预警及化 解机制；建立考核问责机制。50 ,承购包销方式是通过和一组银行或金融机构签订承销合同所体现的权利义务

21、关系,实现国债销售任务的方式。理 国的这种国债发行方式具有两个特点:发行人和承销人之间的权利义务关系是通过承销合同确立的在确定发行条 件方面，发行人和承销人之间具有平等的关系；承销人向投资人分销不出去的部分，由承销人自己认购因此,一旦 签订了承销合同，发行过程就算结束。51 ,国债期货合约的特点:期货合约交易与标的国债的交割在时间上不一致；国债期货合约到期结算时按合约中 的成交价格与标的国债到期时的现货价格之间的差价结算；合约中的标的国债是一种约定的标准标的国债，不一 定是现实中的国债；期货合约的交易与标的国债的交易在空间上可以分离；期货合约交易实行保证金制度，具有 杠杆作用，期货合约的市场流

22、动性好。52 ,扣缴义务人既可以是各种类型的企业，也可以是机关、社会团体、民办非企业单位、部队、学校和其他单位，或 者是个体工商户、个人合伙经营者和其他自然人。扣缴义务人既非纯粹意义上的纳税人，又非实际负担税款的负税人, 只是负有代为扣税并缴纳税款法定职责的义务人。它的义务由法律基于行政便宜主义而设定，为法定义务。53 ,现行增值税征税范围包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节，54 ,幽爨是指构成一国税收制度的主要因素，具体包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和 免税、违章处理、纳税地点等。其中，纳税人、课税对象和税率是税制的基本要素。55 ,睡，是指税法规定的应征税额与征

23、税对象之间的比例，是计算应征税额的标准、是税收制度的中心环节。56 ,税率可分为比例税率、定额税率（定税额）和累进（i）税率。幽税窣是指对于同一征税对象，不论其数量大小都按同一比例征税的一种税率制度。定额税率是税率的一种特殊形式，是指按征税对象的一定计量单位规定固定 税额，而不是规定征收比例的一种税率制度。累进税率制度下，税率随着课税对象的增大而提高。57,塑即税法规定的课税对象的具体项目，是对课税对象的具体划分，反映具体的征税范围，代表征税的广度。58 ,增值税的优点由增值税的特点决定,具体体现：能够平衡税负,促进公平竞争；既便于对出口商品退税，又可避 免对进口商品征税不足；在组织财政收入上

24、具有稳定性和及时性；在税收征管上可以互相制约，交叉审计。59 ,直接税是指由纳税人直接负担税负，不发生税负转嫁关系的税收，即纳税人就是负税人，如个人所得税企业所得 税、财产税。60 ,邕遮世是指对开发和利用国家自然资源而取得级差收入的单位和个人征收的税，目前我国资源税类包括资源税、 土地使用税等。61，税收按管理权限和使用权限划分为中央税、地方税、中央和地方共享税。中央税是指中央管辖课征并支配的税种， 包括消费税和关税等。62 ,税收按课税对象的不同划分为所得税、流转税和财产税；按计量课税对象的标准不同分为从价税和从量税；按税 收与价格的关系分为价内税和价外税；按税负能否转嫁划分为直接税和间接

25、税，按管理权限和使用权限分为中央税、 地方税以及中央和地方共享税。63 ,个人所得税根据所得类别不同,分别实行超额累进税率和比例税率。64 ,逾例是我国税收收入中的主体税种，占税收收入总额的60%多，主要包括增值税、消费税、关税等。财产税是 指以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象的税收，我国目前开征的财产税有土地增值税、房产税、车船税、契税等。65 ,财产税的优点:符合税收的纳税能力原则；课税对象是财产价值，税源比较充分，且相对稳定，不易受经济 变动因素的影响；征税原则是有财产者纳税，无财产者不纳税，财产多者多纳税，财产少者少纳税；财产所有者 在财产使用上一般不与他人发生经济关系，财产税属

26、于直接税，不易转嫁。66 ,违童螳是指税务机关对纳税人违反税法的行为采取的处罚性措施，它是税收强制性特征的体现。67 z税收制度改革的主要内容包括:进一步发挥消费税调节功能；加快资源税从价计征改革；加快推进房产税 制度改革；建立健全综合与分类相结合的个人所得税制度；5加强和改进税收优惠政策设定；7完善国税地税征 体制68 ,预算原则主要包括:完整性原则；统一性原则；可靠性原则；合法性原则；公开性原则；年度性原 则。69 ,多年预算是指对连续多个年度（一般为3-5年）的财政收支进行预测、规划或规定的一种财政计划形式编制多年 预算一般采取逐年递推或滚动的形式，即多年预算每年编制一次，每次向前滚动一

27、年。多年预算一般不具有法律效力， 要提交国家权力机关作为审议年度预算时的参照，但不需要经过国家权力机关的批准。70 ,政府预算的编制反映政府对财政收支的计划安排；预算的执行是财政收支的筹措和使用的过程；决算是政府预算 执行的总结。通过政府预算，可以使人们清楚地了解政府的财政活动，看出政府在一个财政年度内的收支状况。因此, 政府预算是政府理财的主导环节和基本环节。71 ,国有资本经营预算制度的核心是调整国家和国有企业之间的分配关系，是实现国有资本经营管理战略目标的重要 手段。72 ,政府性基金预算,是指政府通过向社会征收基金、收费以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，专项用于支持 特定基础设施建

28、设和社会事业发展的收支预算。政府性基金预算的管理原则是以收定支，专款专用，结余结转下年继续使用。73 ,政府预算制度是财政制度的核心,是财政赖以存在的基础，是国家政治体制的重要组成部分。按预算收支平衡状 况分类，政府预算分为平衡预算和差额预算。平衡预算是指预算收入基本等于预算支出的预算；差额预算是指预算收 入大于或小于预算支出的预算。按预算项目是否直接反映经济效益分类,政府预算分为投入预算、绩效预算和规划项 目预算.74 ,政府预算具有三大职能:反映政府部门的活动；监督政府部门收支运作情况；控制政府部门的支出。75 ,部门预算是指政府部门依据国家有关政策法规及其履行职能的需要，由基层单位开始编

29、制，逐级上报、审核、汇 总，经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的年度财政收支计划。部门预算采取自下而上的编 制方式，编制程序实行“两上两下”的基本流程。76 ,部门预算制度是市场经济国家财政预算管理的基本形式。实行部门预算制度，需要将部门的各种财政性资金、部 门所属单位收支全部纳入在一本预算中编制 根据政府预算编制依据的内容和方法，可将政府预算分为增量预算和零基预算;按照预算编制形式，政府预算分单式 预算和复式预算；按照预算作用时间长短，政府预算分为年度预算和多年预算。77,单式预算的优点包括:简单明了，整体性强，能够清晰反映政府财政收支全貌，有利于公众监督政府预算的实 施

30、；便于编制，易于操作。78，复式预算一般由经常预算和资本预算组成。其中，资本预算主要以国债为收入来源，以经济建设项目为支出对象,如政府贷款及偿还国债等支出。仰点有:由于区分了政府预算收入和支出的经济性质和用途，便于政府科学安排预 算收支结构，突出重点，分类控制预算收支平衡；便于政府灵活运用资本性投资和国债等手段，对宏观经济运行实 施宏观调控。其缺点在于编制和实施比较复杂，有一定难度。79 ,社会保险基金预算应遵循的原则有:依法建立,规范统一；统筹编制，明确责任；专项基金，专款专用； 相对独立，有机衔接；收支平衡，留有结余。80 ,全国社会保险基金预算草案由人力资源社会保障部汇总编制,财政部审核

31、后，由财政部和人力资源社会保障部联 合向国务院报告。81 ,财政库底目标余额管理是现代财政国库管理制度的重要内容:建立国库现金流量预测制度；完善国库现金管 理银行账户、资金清算及核算体系；健全完善国库现金管理投融资运行机制；完善国库现金管理风险监控管理机 制。82 ,我国实施全面规范、公开透明预算制度的主要内容有:建立健全预算编制、执行、监督相互制约、相互协调机 制；完善政府预算体系；实施跨年度预算平衡机制；实施中期财政规划管理；全面推进预算绩效管理；建 立政府资产报告制度；7建立权责发生制政府综合财务报告制度；8建立政府库底目标余额管理；9推进预算、决算公 开。83 ,规范财政性资金收缴方式

32、包括:取消单位自行开设和管理的过渡账户，对财政收入分别实行直接缴库和集中汇缴 制度；改变财政资金分散拨付方式，由财政部门根据不同支付主体，对不同类型的支出分别采取财政直接支付和财政 授权支付的方式。84 ,跨年度预算平衡机制的内容包括:中央一般公共预算执行中如出现超收，超收收入用于冲减赤字、补充预算稳 定调节基金；如出现短收，通过调入预算稳定调节基金、削减支出或增列赤字，并在经全国人大或其常委会批准的国 债余额限额内发债平衡；地方一般公共预算执行中如出现超收，用于化解政府债务或补充预算稳定调节基金；如出 现短收，通过调入预算稳定调节基金或其他预算资金、削减支出实现平衡。政府性基金预算和国有资本

33、经营预算如出 现超收，结转下年安排；如出现短收，通过削减支出实现平衡。分税制下，根据财权事权相统一的原则，合理划分中央与地方收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划 分为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划分为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划分为地方税。85 ,中央收入包括:关税，海关代征消费税和增值税，消费税，各银行总行、各保险公司总公司等集中交纳的收入（包 括利润和城市维护建设税），证券交易印花税，车辆购置税，出口退税，船舶吨税，未纳入共享范畴的中央企业所得税、 中央企业上缴的利润等。86 ,中央对地方税收返包括增值税定额返还、消费税定额返还、所得税税基返还（即企业所得

34、税、个人所得税分享改 革后的基数返还）和成品油价格与税费改革税收返还。87，政府间财政收支划分呈现的基本特征，是收入结构与支出结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主， 支出结构划分则以地方政府为主。88 ,收入划分原则包括:恰当原则、集权原则、效率原则、收益与负担对等原则,即一般将调控功能强、收入份额大、 流动性强、收益与负担不直接对应的收入归中央政府。89，分税制财政管理体制改革的主要成效包括:建立了财政收入稳定增长的机制；增强了中央政府宏观调控能力； 促进了产业结构调整和资源优化配置90 ,财政管理体制作为划分各级政府间财政关系的根本制度，其依据是政府间职能的界定和政府间事权划分

35、。政府间 财政支出划分是财政管理体系的基础性内容。91 ,现行的财政体制的问题主要有:中央和地方事权与支出责任划分不清晰、不合理、不规范；转移支付制度不 完善，规模过大，项目过多，资金分散，常有配套要求；财政转移支付结构不合理，一般性转移支付比重偏低；一 些地方政府性债务增长过快；财政支出结构固化；财政收入中低速增长与支出刚性增长之间的矛盾加剧。92 ,规范财政转移支付制度的任务有:完善一般性转移支付的稳定增长机制。增加一般性转移支付规模和比例,更 好地发挥地方政府贴近基层、就近管理的优势，促进地区间财力均衡，重点增加对革命老区、民族地区、边疆地区、 贫困地区的转移支付。清理、整合、规范专项转

36、移支付项目。建立政府间财政转移支付制度，其目的是为了解决地方政府收支不平衡的问题,以及因地区间经济发展不平衡而引起 的全国公共服务水平不均衡的问题，实现经济社会的稳定协调发展。93 ,财政转移支付的特点包括:完整性；对称性；科学性；统一性和灵活性相结合；法制性。94 ,合理划分中央与地方财政事权和支出责任的总体要求包括:坚持中国特色社会主义道路和党的领导；坚持财 政事权由中央决定；坚持有利于健全社会主义市场经济体制；坚持法治化规范化道路；坚持积极稳妥统筹推进。95 ,进一步完善政府间转移支付制度包括三个方两：合理使用转移支付方式；进一步优化财政转移支付结构； 提高转移支付的法制化水平。96 ,

37、完善中央地方事权和支出责任划分，要做到:适度加强中央事权；明确中央与地方共同事权；明确区域性 公共服务为地方事权；调整中央和地方的支出责任。97 ,不同层级的政府间事权及支出责任划分的原则有：受益原则；效率原则；区域原则；技术原则。98 ,税收乘数”=国民收入变动率AY/税收变动率AT=-b/ （1-b ）, b代表边际消费倾向。99 ,税收乘数表明税收的变动（包括税率、税收收入的变动）对国民收入变动的影响程度。由于税收增加会减少社会 总需求，进而减少国民收入，所以，税收乘数为负数，说明税收增减与国税收入变动呈反方向变动，100 ,财政政策，是一国政府为实现预期的经济社会发展目标,对财政收支关

38、系进行调整的指导原则和措施。财政政 策由预算政策、税收政策、支出政策、国债政策等组成101,财政政策目标，是政府指定和实施财政政策要达到的预期目标。财政政策通过调节社会总需求与总供给，优化 社会资源配置，实现促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长的目标。102 ,财政政策的功能包括:导向功能；协调功能；控制功能；稳定功能。103 ,财政政策乘数，是用来研究财政收支变化对国民收入的影响。财政政策乘数具体包括税收乘数、政府购买支出 乘数和平衡预算乘数。104 ,自动稳定财政政策：指财政制度本身存在一种内在的、不需要政府采取其他干预行为就可以随着经济社会的发展，自动调节经济运行的机制

39、。这种机制又称财政自动稳定器，主要表现在两方面：累进所得税（包括个人所得 税和企业所得税）的自动稳定作用；政府福利支出的自动稳定作用。105 ,紧缩性财政政策,是指通过财政收支活动来减小和抑制社会总需求的政策。在社会总需求大于社会总供给情况 下，政府通常采取紧缩性的财政政策，通过增加税收、减少财政支出等手段，减少或者抑制社会总需求，达到降低社 会总需求水平，最终实现社会总供需的平衡。106 ,实施积极的财政政策的主要内容包括:扩大政府公共投资，加强各项重点建设；实施结构性减税政策减轻 企业和居民负担；大幅度增加对低收入群体的补贴，扩大居民消费需求；优化财政支出结构，保障和改善民生； 大力支持科

40、技创新和节能减排，推动经济发展方式转变。107，”汲水政策”是一种相机扶择的财政政策，是指在经济萧条时靠付出一定数额的公共投资，以增加社会有效需求，使经济自动恢复其活力的政策。主要有四个特点：是一种以市场经济具有的自发机制为前提，诱导经济复苏的政策； 以扩大公共投资规模为手段，启动和活跃社会投资；财政投资规模具有有限性；是一种短期财政政策，因为如 果经济萧条状况不再存在，这种政策就不再实行。108，经济稳定增长，决定于两个源泉，一是生产要素的增长，一是生产要素的技术进步程度。因此，经济稳定增长 就是财力、物力和人力等社会资源能够支持的经济的可持续增长。资料来自晦考网。109，随着我国社会主义市

41、场经济体制的发展完善，财政宏观调控方式发生了重大改变：由被动调控向主动调控转变；由直接调控向间接调控转变；由单一手段调控向综合运用工具调控转变。110 ,我国实施财政政策的基本经验包括:始终把握相机抉择这个财政政策管理的基本要求；实现短期调控政策 和长期发展政策的有机结合；加强宏观调控政策之间的协调配合；注重国内外政策的协调。第三部分货币与金融（第18-22章）1,中央银行利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。商业银行不具备信用创造货币的功能， 但是具备在中央银行发行货币的基础上扩张信用、创造派生存款的能力。2,结构性货币失衡是指货币供给与需求大体一致，但货币供给结构与对应

42、的货币需求结构不相适应。主要表现为短 缺与滞留并存，经济运行中的部分商品、生产要素供过于求，另一部分又求过于供。原因是社会经济结构不合理，所 以必须通过经济结构调整加以解决。3，信用创造货币是当代不兑现信用货币制度下的重要内容，且信用创造货币的功能为中央银行所掌握。4 ,我国货币供应量划分为三个层次：MO=流通中货币；Ml = M0 +单位活期存款；M2-M1 +单位定期存款 +个人存款+其他存款（财政存款除外工5 ,货币供应量M2的计算公式为：M2-M1+单位定期存款+个人存款+其他存款（财政存款除外），其中M ,=Mo + 单位活期存款，MO=流通中货币，指企事业单位、个人、机关团体、非存

43、款类金融机构所持有的硬币和现钞总和（即 通常所指的现金）6,中央银行放出的信用是银行体系扩张信用、创造派生存款的基础，故被称为基础货币，包括中央银行发行的货币 和商业银行在中央银行的存款。7,剑桥学派的现金余额数量说认为,货币的价值由货币供求的数量关系决定。假定其他因素不变，物价水平与货币 量成正比，货币价值与货币量成反比。8,货币需求作为一种经济需求,理当是由货市需求能力和货币需求愿望共同决定的有效需求。9,货币乘数，即基础货币的扩张倍数,等于存款准备金率与货市结构比率之和的倒数。10 ,形成通货膨胀的直接原因不仅在于过度的现金发行，更在于过度的信用供给。而且，无论是现金通货，还是存款货币，

44、都是通过信贷程序供给的。因此，过度的信贷供给是造成通货膨胀的直接原因。11,流动性偏好理论指出货币需求是由三类动机决定的:酶易触即由于收入和支出的时间不一致，为进行日常 交易而产生的持有货币的愿望；版迦Ll即为应付各种紧急情况而产生的持有货币的愿望，如应付失业、疾病等 意想不到的需要，以及企业的不时之需；投机动机,即由于利率的不确定性，根据对市场利率变化的预期需要持有 货币以便从中获利的动机。由此可见，投机性需求是由利率决定，并且是利率的减函数。12 ,按通货膨胀的表现形式划分，通货膨胀可分为公开型通货膨胀和抑制型通货膨胀。其中，抑制型通货膨胀是指一 国实行物价管制的情况下，商品供给短缺不能由

45、物价上涨来反映，只表现人们普遍持币待购而使货币流通速度减慢， 故又称为隐蔽性通货膨胀。13，为治理通货膨胀，政府多采取紧缩总需求的政策，即紧缩性财政政策和紧缩性货币政策。紧缩性财政政策的措施： 减少政府支出。减少政府支出可以从两个方面进行，一是削减购买性支出，包括政府投资、行政事业费等；二是消 减转移性支出，包括各种福利支出、财政补贴等。增加税收。发行公债。紧缩性货币政策包括：提高法定存款 准备金率。提高再贴现率。公开市场操作。通货膨胀时期，中央银行一般会通过公开市场向商业银行等金融机构 出售有价证券，从而达到紧缩信用，减少货币供给量的目的。14 ,制约商业银行创造派生存款能力的主要因素：缴存

46、中央银行存款准备金的限制；提取现金数量的限制；企 事业单位及社会公众缴付税款等的限制。15 ,成本推进型通货膨胀:工会推动的工资推进型通货膨胀”，即工资和物价螺旋上升的通货膨胀；垄断企业 推动的“利润推进型通货膨胀”，即垄断企业为保证实现其利润目标而操纵市场、人为抬高产品价格而引起的逼货膨胀。16 ,弗里德曼认为，影响人们持有实际货币的因素来自三个方面:财富总额与财富构成；各种金融资产的预期收 益和机会成本；其他因素。17,中央银行只能利用自身掌握的货币发行权和信贷管理权，来创造信贷资金来源。即中央银行依据经济发展的客观需要或国家经济、金融政策的要求，确定其信贷规模。18，导致过度的信贷供给的

47、原因主要有:财政原因。因财政原因迫使过度供给货币的情况有两种，即发生财政赤字， 或推行赤字财政政策。1堡垣全因信贷原因迫使过度供给货币的情况主要是指银行信用提供的货币量超过了经济 发展对货币数量的客观需求，一般称之为”信用膨胀“19 ,各类通货膨胀的共同特征：有效需求大于有效供给；物价持续上涨。20 ,社会融资规模统计指标主要由四个部分构成:金融机构通过表内业务向实体经济提供的资金支持，包括人民币 贷款和外币贷款；金融机构通过表外业务向实体经济提供的资金支持，包括委托贷款、信托贷款和未贴现的银行承 兑汇票；实体经济利用规范的金融工具，在正规金融市场所获得的直接融资，主要包括非金融企业境内股票筹

48、资和 企业债券融资；其他方式向实体经济提供的资金支持，主要包括保险公司赔偿、投资性房地产、小额贷款公司和贷 款公司贷款。21 ,中央银行不经营一般性银行业务或非银行金融业务，不对任何个人、企事业单位、社会团体提供担保或直接发放22 ,货币政策中介22 ,货币政策中介贷款，它的业务服务对象是政府部门、商业银行和其他金融机构。标的变量指标包括:鲤J率作为货币政策的中间目标的利率，通常是指短期的市场利率，即能够反映市场资金供求状况、变动灵活的利率，在具体操作中有的使用银行间同业拆借利率，有的使用短期国库券利率。货币供应量。超额准备金或基础货币。超额准备金对商业银行的资产业务规模有直接决定作用。通货膨胀率，23 ,货币政策目标一经确定，中央银行按照可控性.可测性和相关性的三大原则选择相应的中介目标，