出纳岗位职责及工作流程.doc

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1、出纳岗位职责及工作流程出纳岗位职责及日常工作流程出纳的工作：一、办理银行存款和现金领取。二、负责支票、汇票、发票、收据管理。三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。四、负责报销差旅费的工作。1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名_，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名_，然后给总经理签名_，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。出纳工作细则：工作事项及审验等程序失误防范及纠正程序现金收付1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假

2、币予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。多付或少付金额，由责任人负责。3、把每日收到的现金送到银行。不得坐支。4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。银行账处理1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。

3、3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。4、公司账务章平时由出纳保管。每日下班后账务章交总经理处。报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。3、正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。 1.出纳工作的每日流程 出纳工作的每日流程一般是：（1）上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查

4、现金库存，查询银行存款余额。（2）请示领导或财务主管对当日资金的收支安排，在当日工作安排簿上一一列明。（3）根据领导批示办理付款手续，付款依据必须真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当报送相应的领导审批。（4）办理各种收款事项，应当注意收入计算的准确性，明确收入来。（5）对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。（6）根据收、付款单据，编制记帐凭证。（7）根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。（8）逐笔注销工作安排簿中已完成事项。（9）下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。（10）对银行支票进行清点，核实当日银行收支金额。（11）对发票、收据等进行清点

5、，合适当日相关业务。（12）对未完成的经济也列明待处理。（13）编制出纳日报表，反映单日资金收支情况。（14）临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁好，资料凭证是否收好。 出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。第一，总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，为企业经济管理和经营决策提供总括的全面的核算资料；明细分类账会计分管企业的明细账，为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管

6、理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计则不得管钱管物。第二，它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；它们共同完成会计任务，不可或缺。同时，它们之间又互相牵制与控制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，总分类账与其所属的明细分

7、类账，明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，三者之间必须相互核对保持一致。第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存人的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，并与库存数进行核对；“银行存款日记账”也要在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。第四，出纳工作是一种账实兼管的工

8、作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。现金和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行存款，由出纳办理收支结算手续既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱账分管”的原则，由于出纳账是一种特殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有

9、出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。 出纳的日常工作内容有哪些出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面的内容。1.货币资金核算。日常工作内容有：（）办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证

10、，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。（）办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。（）认真登日记帐，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款

11、凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。（）保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。（）保管有关印章，登记注销支票。出纳人员

12、所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。（）复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。、往来结算。日常工作内容有：（）办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算；企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算；低于结算起点的小额款项结算；根据规定可以

13、用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付，暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明原因，按照规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用金定额，及时办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促及时办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理及时清算。（）核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要按照单位和个人分户设置明细帐，根据审核后的记帐凭证逐笔登记，并经常核对

14、余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。、工资核算。日常工作内容有：（）执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析p 工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。（）审核工资单据，发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。按照车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必须由领款人签名_或盖章。发放完毕

15、后，要及时特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥善保管。（）负责工资核算，提供工资数据。按照工资总额的组成和支付工资的来，进行明细核算。根据管理部门的要求，编制有关工资总额报表。出纳的核算方法是什么出纳核算方法是完成出纳任务的手段，与整个会计核算方法基本相同。主要包括设置账户、复式记账、审核和填制凭证、登记账簿、财产清查、编制报表，以及对出纳核算资料进行分析p 和利用等方法。()设置账户。设置账户是对核算对象的具体内容进行分类反映和监督的一种专门方法。就出纳核算而盲，要分现金、每一种银行存款、每一种有价证券设置账户进行记录和核算。出纳常设账户有：“现金日记账”、

16、“银行存款日记账结算户存款”、“银行存款日记账专户存款”、“长期股权投资股票投资(股票)”、“短期投资股票投资(股票)”等。()复式记账。复式记账是对每一项经济业务通过两个或两个以上有关账户相互联系起来进行登记的一种专门方法。在我国，几十年来“增减记账法”、“收付记账法”、“借贷记账按”三种复式记账方法同时应用。但随着新的预算会计制度的出台，各企事业单位和行政单位统一使用“借贷记账法”记账。所以，目前企业出纳记账应当采用借贷复式记账的方法。()审核与填制凭证。审核并填制凭证，是为了保证会计核算质量，审查经济活动的合团牲、合法性而采用的一种专门方法。出纳人员对经济业务进行账务处理，在过账前，也要

17、复核有关原始凭证，填制或复核记账凭证。原始凭证是经济业务的书面证明，是记账的依据，对记录每一经济业务的原始凭证进行严格的审核，并根据经审核后的原始凭还填制记账凭证，然后再据以记账，可以保证核算质量，明确经济责任。出纳人员对原始凭证的复核与专管费用报销人员对原始凭证的审核是两个不同的过程，出纳人员的复核是一种复查性的，是保证会计核算质量的重要的和必不可少的一种手段，是出纳工作的一个步骤，而费用报销的审核则是一项专门的财务管理工作；出纳人员不得兼管费用报销等审核工作。()登记账簿。登记账簿是根据记账凭证，在账簿上连续、系统、全面地记录经济业务的一种专门方法。按照记账的正规方法和程序登记账簿，并定期

18、进行对账、结账，可以提供完整的、系统的核算资料。出纳日记账要逐笔序时进行登记，定期结出借贷发生额与余额，出具出细报告单与总账会计进行核对。其中现金日记账还要每日结出余额，并与库存现金核对。()财产清查。财产清查是对各项资产物资进行实物盘点，账面核对以及对各项往来款项进行查询、核对，以保证账账、账实相符的一种专门方法。通过财产清查，可以查明各项资产物资、债权债务、所有者权益等情况，加强物资管理，保持账记与实存的一致性，并为编制报表提供可靠的资料。出纳要每天清点核对库存现金，经常性地与银行进行账目核对，适时清点核对库存各种有价证券和结算票据。()编制会计报表。编制会计报表是以表格形式，定期总括地反

19、映经济活动和财务收支情况的一种专门方法。编制会计报表，可以反映企业财务状况、经营成果和预算、计划的执行情况，为企业增产节约、提高经济效益提供可靠的资料；为有关政府部门进行宏观调控提供有关信息；为投资人、债权人进行投资决策提供所需资料。出纳部门主要是报告本单位现金收支与结存情况，现金收支计划的实现情况，资金利用情况，资金使用效益等情况。()会计分析p 。对核算资料进行分析p 利用，是对核算资料所反映的各项经济指标进行对比分析p ，以便挖掘收入潜力，找出降低成本办法，扩大经营成果。上述专门方法构成了一个完整的总体，它们是相互联系，紧密结合的，必须一环紧扣一环。缺少哪一环，或在哪一个环节上出了问题，

20、都将影响整体核算质量。出纳账务处理的基本程序是什么账务处理程序，也称会计核算组织程序，是指会计数据的记录、归类、汇总、呈报的步骤和方法。也就是说从原始凭证的整理、汇总，记账凭证的填制、汇总，日记账、明细分类账、总分类账的登记，到会计报表编制的步骤和方法。科学地组织账务处理程序，对提高会计核算质量和会计工作效率，充分发挥会计的职能，具有十分重要的意义。目前，我国企业、事业、机关等单位的会计常用的账务处理程序主要有四种，它们是：记账凭证账务处理程序；汇总记账凭证账务处理程序；科目汇总表账务处理程序；多栏式日记账账务处理程序。各种账务处理程序的主要区别在于对汇总凭证、登记总分类账的依据和办法的要求不

21、同。在各种程序下，对于出纳人员来说，出纳业务处理的步骤和方法基本相同现金出纳岗位职责及工作流程一、现金岗位职责(1)认真贯彻执行中华人民共和国会计法和各项企业会计制度。(2)严格遵守现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。保证库存现金不得超过限额，不准坐支，不准挪用，不准白条抵库现金。(3)严格按照现金管理规定和程序，审查各种报销或支出的原始凭证，根据手续完备的原始凭证进行现金收付款业务，对违反财务制度规定或计算有误的凭证，拒绝办理报销手续。(4)设置并登记“现金日记账”，结出每日余额，与财务软件账面数进行核对；按日盘点库存现金，并与账面数进行核对，做到日清月结。(

22、5)加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真保管好现金和各种印章。二、现金出纳岗位工作流程 1、现金收款流程: 根据会计开具的收据收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经办人签名_在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联、抵扣联、出门证联等）给交款人凭记账联登记现金日记1 账将收据第联（或发票记账联）传相应岗位签收制证会计主管稽核。2、现金付款流程: 每天上午按用款计划经会计主管审核开具现金支票银行出纳盖印鉴、会计主管稽核并盖印鉴 通知厂办派车且保安人员随从提取现金提现凭单转费用核算岗制证登记现金日记账会计主管稽核。下午视库存现金余额送存银行通知厂办派车且保安

23、人员随从现金存银行存款凭单转费用核算岗制证登记现金日记账会计主管稽核。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名_据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金日记账会计主管稽核。2现金出纳岗位职责及工作流程一、现金岗位职责(1)认真贯彻执行中华人民共和国会计法和各项企业会计制度。(2)严格遵守现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。保证库存现金不得超过限额，不准坐支，不准挪用，不准白条抵库现金。(3)严格按照现金管理规定和程序，审查各种报销或支出的原始凭证，根据手续完备的原始凭证进行现金收付款业务，对违反财务制度规定或计算有误

24、的凭证，拒绝办理报销手续。(4)设置并登记“现金日记账”，结出每日余额，与财务软件账面数进行核对；按日盘点库存现金，并与账面数进行核对，做到日清月结。(5)加强安全防范意识和安全防范措施，严格执行安全制度，认真保管好现金和各种印章。二、现金出纳岗位工作流程1、现金收款流程: 根据会计开具的收据收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经办人签名_在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联、抵扣联、出门证联等）给交款人凭记账联登记现金日记1 账将收据第联（或发票记账联）传相应岗位签收制证会计主管稽核。2、现金付款流程: 每天上午按用款计划经会计主管审核开具现金支票银行出纳盖印鉴、会

25、计主管稽核并盖印鉴 通知厂办派车且保安人员随从提取现金提现凭单转费用核算岗制证登记现金日记账会计主管稽核。下午视库存现金余额送存银行通知厂办派车且保安人员随从现金存银行存款凭单转费用核算岗制证登记现金日记账会计主管稽核。审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致检查并督促领款人签名_据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金日记账会计主管稽核。出纳岗位职责及业务流程设计篇1:出纳岗位职责及业务流程设计序言【摘要】：p 】： 成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程现状(一)成都富谦融资担保有限公司简介 (二)成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程现状 (一)

26、出纳工作操作不规范(二)出纳人员素质不高 (三)出纳的工作作风不严谨 (四)内部监督弱化、不完善 对于成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程的解决方法 (一)首先要不断的提高出纳人员的职业道德精神(二)出纳人员应该坚持准则 (三)做好出纳工作业务流程 (四)完善现金管理条例 (五)严格审查出纳人员的任职资格 后记 随着现在的社会越来越进步，经济越来越发展的社会中。出纳岗位在一个企业中必不可少的岗位，毕竟它涉及到资金的运作，所以，相对的就出现了出纳岗位的 职责。出纳岗位的职责是属于财务管理的一个部分，受到一定的法律约束。所以， 在企业建立出纳时伴随着出现的就是出纳岗位的职责。在法律的规定

27、中，一个企业 要建立一个健全的会计制度，出纳就是会计循环中的一个重要环节，而出纳的职责 也是必不可少的。出纳的职责是约束一个出纳岗位工作人员的行为规范。在一个企 业的内部牵制制度也规定了企业的职务分离、钱财分离、账务分离的原则，所以， 出纳是一个独立的岗位，领导不得兼任，会计不得替代。做的好的出纳岗位是可以 帮助企业节约成本资金的，规范企业的业务流程。做的不好的出纳岗位会导致企业 的业务不清不楚，账务错乱，财务流失。例如:没有根据真实的原始凭证来记录的 账务会导致企业的资金去向不明，因此，企业要想发展壮大，就必须对公司出纳岗 位职责与业务流程进行全面的了解与把握。 要:出纳岗位，是管理现金、银

28、行存款及有价证劵，办理本公司现金支付、银行结算等货币资金管理的要求。各企业可根据企业规模的大小、货币资金的管理 和出纳工作的繁简来设置出纳机构或出纳岗位。本次论文当中，通过研究成都富谦 融资担保有限公司出纳岗位职责与业务流程的体系不健全，出纳岗位设置不合理， 出纳岗位人员素质不合格，出纳岗位没有有效利用等一系列问题，探究其具体有效 的解决办法，从而为中小企业出纳岗位职责与业务流程的改进提出建议。【关键词】：p 】： :出纳岗位职责 业务流程 成都富谦融资担保有限公司简介成都富谦融资担保有限公司是四川省政府金融办批准设立的融资性专业担保公 司。本公司业务范围为贷款担保、贸易融资担保、项目融资担保

29、、信用证担保及其 它融资性担保业务，与担保有关的融资。公司的经营宗旨是，以信用增级为服务方 式，提升企业信用，改善社会信用资配置，提升市场交易效率，促进社会信用体 系和信用文化建设，为国民经济和社会发展服务。公司愿景是成为国内最具竞争力 的非标准金融和信用增级服务的集成商。(二)成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责及业务流程现状 成都富谦融资担保有限公司的出纳岗位职责及业务流程现状: 1、负责办理现金、银行收、付款业务，妥善保管现金及收据、支票等资金 往来票证。2、真贯彻国家现金管理条例、银行结算管理制度和总部收支两条线货币资 金管理制度，规范资金流向和流量，不得坐支现金。3、办理收、付款业务

30、时，坚持见票付款、收款开票的原则。4、严格执行支票使用管理制度，设立支票备查簿，完善支票使用审批手续。 5、根据会计凭证逐笔登记现金(分收入和支出)及银行存款日记帐，日清日 结。每日核对库存现金，做到帐实相符，出现差异及时汇报，作出处理。 6、及时准确传递收付款单据，由核算会计进行帐务处理，签章确认收付款凭 7、月末与总帐核对现金和银行存款余额，按规定进行现金盘点和编制银行存款余额调节表，交财务主管审核。8、及时编制现金支出旬报表，并报送给财务总监、财务部长。9、根据现金支出预算监督现金支出，定期进行现金支出预算分析p ; 协助编制 公司现金流量表。10、负责银行承兑汇票的收付、核对及登记工作

31、。 11、保守本公司的商业秘密。健全的出纳岗位体系对公司发展的重要意义出纳是按照有关规定和制度，办理本公司的现金收付、银行结算及有关账务， 保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲，只要 是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单 位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包 括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各公司 会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。出纳是随着货币及货币兑换业的出现而 产生的，所谓“出”

32、即支出，付出;而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理 货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。所以，建立一个健全的出纳岗位 体系在本公司里也是至关重要的。出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作 出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好 出纳工作的起码条件。而且，一个健全的出纳岗位体系会明确本公司的职责，增加 本公司的资金透明度，吸引更多的投资商扩大本公司的经济业务。 出纳工作操作不规范目前鉴于客观和主观方面的原因，在成都富谦融资担保有限公司出现了:在出 纳工作中出现了一些不按照会

33、计秩序、不遵守时间约定等情况，导致出纳工作缺乏 透明度，有欠规范，需要在今后的工作中加以注意。在成都富谦融资担保有限公司 就出现了一些工作人员不及时的上班，让别人代替打卡时间之类的。出纳很少的时 候出现没有到规定日期到银行进行对账并进行记账登记的情况，或者是利用手中职 权，不及时公布现金的收支情况和记账情况，致使职工的知情权受到侵犯。还有公 司的公有款项随意的开支，操作不规范，坐支挪用收入，支票不规范等情况。出纳 有时候还不熟悉操作业务的就把账户乱记或错记的情况。出纳工作人员素质不高企业改革虽然继续深化，人事变动也有所变化，但是依然没有改变过去的用人 机制和奖惩制度存在的问题。导致出纳人员思想

34、觉悟低、道德品质差、工作责任心 不强。在成都富谦融资公司出现过在上班期间打打游戏的、上网的。让不能遵纪守 法的人担任了出纳工作，为其徇私舞弊和贪污公款创造了可乘之机。其形成原因是 自己的自制力差，也受到了一些社会风气的影响。同时违背了真实收付与据实管理 的工作特点。出纳的工作作风不严谨要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。作风的培养在成就事业方面至关重要。出纳每天和金钱打交道，稍有不慎就会造成 意想不到的损失，出纳员必须养成与出纳职业相符合的工作作风，概括起来就是: 精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。精力集中就是工作起来就要全身心地 投入，不为外界所干扰;有

35、条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办 公环境洁而不乱;严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不 发生工作差错;沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷。但是，在成都 富谦融资担保有限公司在这些方面的做法还不是很完善，存在着漏洞。而且还没有 做到现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，井相 互牵制;也没有有对外的保安措施，从办公用房的建造，门、屉、柜的锁具配置， 到保险柜密码的管理，都要不符合保安的要求。所以，在成都富谦融资担保有限公 司的出纳人员既要密切配合保安部门的工作，更要增强自身的保安意识，学习保安 知识，把保护分管的公共财产物资的

36、安全完整作为首要任务来完成。内部监管弱化、不完善在成都富谦融资担保有限公司里内部的监管政策没有彻底的实施下去，而且监 管体系不完善。一些企业领导注重所谓的“政绩”，由于部门及本公司的利益驱使， 为了公司主管及公司的绩效及会计内部监管不健全和公司负责人的直接干预的影响 下，其中又因为出纳人员的工作完全在公司负责人的管理、领导下，具有天然的从 属性与被管理性。公司负责人有着独立的人事分配权和劳动使用权。出纳员根本对 其不具备监督职能，使得他们在公司的现金管理工作中有着从属性与被管理性。这 种从属性与管理性使得他们的利益与公司息息相关，往往为了公司的利益或在其的 授意、暗示、指令下篡改公司的原始数据

37、，就已经没有独立的行使反应和监督的特 点了。这主要是出纳员工作没有像审计工作那样的特定的独立性造成的。再加上公 司里的外部利益和内部制度的双从压力下造成的。是公司负责人的弄虚作假的主观 意志及不科学、不完善的内部管理制度，缺乏高层监督造成的出纳人员的职业道德 客观丧失。三、对于成都富谦融资担保有限公司出纳岗位职责及业务流程问题的解决方法 做好出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平， 熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。首先要不断的提高出纳人员的的职业道德精神清正廉洁是 出纳员的立业之本，也是出纳员职业道德的首要方面。 1、敬业爱岗。会计人员应当热爱本职工作，努力钻

38、研业务，使知识和技能 适应所从事工作的要求。2、熟悉法规。会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制 度，并结合会计工作进行广泛宣传。3、依法办事。会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定 的程序和要求进行会计工作，保证提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。4、客观公正。会计人员在办理会计事务中，应当实事求是，客观公正。 5、搞好服务。会计人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济 效益服务。6、保守秘密。会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领 导同意外，不能私自向外界提供或泄露单位的会计信息。出纳人员应该坚持准则出纳员肩负着处理各种利益关系的重

39、任，只有坚持原则，才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。在工作中，有时需要牺牲局部与个人利益以维护国家利益， 有时需要为了维护法律、法规的尊严而去得罪同志和领导。这些都是出纳员应该坚 持和必须做好的。长期以来，广大出纳员在工作中坚持原则，无私无畏地维护财经 纪律，不少出纳员因此受到国家和人民的表彰和嘉奖。这是出纳人员的荣誉。当然， 也有一些出纳员因坚持原则而遭打击报复，但坚持原则终究会得到社会的理解和支 持，打击报复迟早会受到处罚。为了保障国家和集体的利益，保护社会公共资 财，广大出纳员要真正肩负起国家赋予的实行会计监督的职责，在出纳工作中坚持 原则，自觉抵制不正之风，为维护会计工作秩序的正

40、常进行贡献力量。做好出纳工作业务流程1、办理银行存款和现金领取。 2、负责支票、汇票、发票、收据管理。 3、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 4、负责报销差旅费的工作。(1)员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总 经理审批签名_，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。(2)员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票， 先交由证明人签名_，然后给总经理签名_，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳 给予报销。5、员工工资的发放。完善现金管理条例会计范畴中的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞， 包括库存的人民币和各种外币。现金是流动性

41、最大的一种货币资金，它可以随时用 以购买所需物资，支付日常零星开支，偿还债务等。在这里，需要特别指出的是“现金”一词，依国际惯例解释，是指随时可作为流通 与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均 可视为现金。所以，现金从理论上讲有广义与狭义之分。狭义现金是指企业所拥有 的硬币、纸币，即由企业出纳员保管作为零星业务开支之用的库存现款。广义现金 则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。中国所采用的是狭义 的现金概念。现金管理就是对现金的收、付、存等各环节进行的管理。依据现金管理暂行条例， 现金管理的基本原则是: (1)开户单位库存现金一律实行限额管理。

42、(2)不准擅自坐支现金。坐支现金容易打乱现金收支渠道，不利于开户银行 对企业的现金进行有效地监督和管理。(3)企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。(4)收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存开户银行，确 有困难的，应由开户银行确定送存时间。 (5)严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使 用现金。(6)不准编造用途套取现金。企业在国家规定的现金使用范围和限额内需要 现金，应从开户银行提取，提取时应写明用途，不得编造用途套取现金。(7)企业之间不得相互借用现金。严格审查出纳人员的任职资格出纳人员的任职资格: (1) 会计、财务等相关专业中专以上学历，有会计从业资

43、格证书; (2)了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务; (3)熟练使用各种财务工具和办公软件，且电脑操作娴熟，有较强的责任心， 有良好的职业操守，作风严谨; (4)善于处理流程性事务、良好的学习能力、独立工作能力和财务分析p 能力; (5)工作细致，责任感强，良好的沟通能力、团队精神。后记(致谢) 在现今的这个社会领域里，每一天的世界都在发生着变化，要想跟上这个时代 的脚步，我们就必须每天都要进步。我们要关注自己身边的人、事，让自己更加的 了解这个社会，明白这个社会所需要的是什么样的人才，我就可以更好地做准备。我要成为一个对社会有用之人，成为一个对国家有贡献的人。在学校里，我学到了很多知识、人际关系、生活、工作、礼节等很多东西。真 挚的感谢教导过我的老师、辅导员。他们让我明白了在社会中生活是要靠自己努力 的，谁都帮不了你。生命是自己的，生活也是自己的，没有人可以代替。在社会中， 我在成都富谦融资担保有限公司学到的出纳岗位经验，增加了我的社会阅历，增加 了我的工作经验。最后，真挚的感谢龚碧慧老师在毕业这几个月中对我的第 18 页 共 18 页