个人所得税试题11.doc

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1、优质文本一、单项选择题 1.以下工程中，不构成工资薪金所得的工程是。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.托儿补助费 D.奖金【正确答案】 C 【答案解析】 托儿补助费不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象知识点进行考核】 2.李某2007年5月至法定离退休年龄还有2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入24000元。李某月工资为1800元。李某应缴纳的个人所得税为元。A.1625B.2395C.2415D.2635【正确答案】 B 【答案解析】 确定适用税率24000212180016001200元，适用税率为10，速算扣除数为25元。应缴纳个人所

2、得税为24000+180016001025=2395元。 【该题针对“工资、薪金所得税额计算知识点进行考核】 3.以下工程中，属于劳务报酬所得的是。A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬【正确答案】 D 【答案解析】 劳务报酬是指个人从事设计、装潢、审稿等而取得的报酬，其余三项属于稿酬所得。 【该题针对“稿酬所得税额计算知识点进行考核】 4.按照个人所得税法的有关规定，以下各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是。A.文学作品发表取得的所得B.文学作品手稿原件公开拍卖所得C.文学作品出版取得的所得D.书

3、画作品发表取得的所得【正确答案】 B 【答案解析】 稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。这里所说的作品，包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品。根据税法规定，提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬的所得，对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖竞价取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得工程征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象知识点进行考核】 5.根据个人所得税法的有关规定，以下说法中正确的选项是。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税B.对职

4、工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利，应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税C.个人在个人银行结算账户的存款孽生的利息，暂免征收所得税D对于股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票市价金额为收入额，计算征收个人所得税【正确答案】 B 【答案解析】 选项A，不征收个人所得税；选项C个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孽生的利息，按照“利息、股息、红利所得缴纳个人所得税；选项D，应该按照派发红股的股票票面金额为收入额，计算征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象知识点进行考核】 6.以下应税工程在计算

5、应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有。A.个人提供担保取得的收入B.个人兼职取得的收入C.个人取得特许权的经济赔偿收入D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入【正确答案】 A 【答案解析】 个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得个人取得特许权的经济赔偿收入按“特许权使用费所得、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入按“稿酬所得，均会涉及采用定额扣除或者定率扣除的方法。个人取得担保收入，适用“其他所得税目计算个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象知识点进行考核】 7.境内某公司代其雇员中国公民缴纳20的个人

6、所得税，2007年5月支付给王某的工资为6500元，那么该雇员5月应缴纳的个人所得税税额为元。A.630.82B.630.21C.630.25D.625【正确答案】 B 【答案解析】 应纳税所得额6500160037520120205026.04元；应纳个人所得税5026.0420375630.21元。 【该题针对“工资、薪金所得税额计算知识点进行考核】 8.某中国公民赵某，2007年2月取得当月工资收入1000元，优质效劳奖3000元，那么赵某当月应纳个人所得税元。A.10B.355C.235D.215【正确答案】 C 【答案解析】 雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、

7、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。所以赵某应纳个人所得税1000+3000-160015125=235元 【该题针对“工资、薪金所得税额计算知识点进行考核】 9.个人对企事业单位的承包、承租经营所得，在计算其应纳税所得额时要扣除必要费用，其必要费用是指。A.按月减除1600元B.承包者的工资C.企业所得税D.上交的承包费【正确答案】 A 【答案解析】 对企事业单位承包经营、承租经营所得是以每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额为应纳税所得额，必要费用是指按月减除1600元，实际减除的相当于个人的生计及其他费用。 【该题针对“承包经营所

8、得税额计算知识点进行考核】 10.位于某市的谢某个人承揽一项房屋装修工程，方案三个月完工，按照进度房主第一个月支付12000元，第二个月支付19600元，第三个月支付28400元，按规定缴纳了营业税、城建税以及教育费附加。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税元。A.7674B.8074.80C.12400D.11924.80【正确答案】 D 【答案解析】 谢某承揽的房屋装修工程，虽然分三次收款，但仍然属于一次性劳务报酬所得。谢某取得的装修收入应缴纳个人所得税额=1200019600284001200019600284003173120302000=11924.80元。 【该题针对“劳务报酬所得税

9、额计算知识点进行考核】 11.某高校王教授和李教授两人合作出版了一部专著，一次取得稿酬20000元，王教授分得17000元稿酬，李教授分得3000元稿酬，那么两人共计应纳个人所得税为元。A.3160B.2212C.2240D.3200【正确答案】 B 【答案解析】 两人共同取得同一工程收入的，应实行“先分、后扣、再税的方法。合计应纳个人所得税170001-20%20%1-30%+3000-80020%1-30%2212元。 【该题针对“稿酬所得税额计算知识点进行考核】 12.赵某2007年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。那么赵某取得的特许权使用费应纳的个人所

10、得税为元。A.1160B.1200C.1360D.1500【正确答案】 A 【答案解析】 3000-8002045001-20%201760元 【该题针对“特许权使用费税额计算知识点进行考核】 13.谢某于2016年初购置了某上市公司的股票，2016年10月16日取得该上市公司分配的股息6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为元。A.1000B.600C.800【正确答案】 B 【答案解析】 对于个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50计入个人应纳税所得额，依照现行税法规定计征个人所得税。应缴纳的个人所得税60005020600元 【该题针对“利息、股息、红

11、利所得税额计算知识点进行考核】 14.张某2005年1月15日存入3年期存款，本金10000元，利率6，2016年1月15日到期。张某利息收入应缴纳的个人所得税()元。A. 90B. 360C. 322.5D. 120【正确答案】 C 【答案解析】 利息收入10000631800元应缴纳个人所得税18001233120+180012355322.5元属于2005年1月15日至2007年8月14日期间的利息所得按照20的税率征收利息税；属于2007年8月15日至2016年1月15日期间的利息所得按照5的税率征收利息税。 【该题针对“利息、股息、红利所得税额计算知识点进行考核】 15.中国公民王某

12、2007年5月购入l000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计l50元。12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。王某该转让行为应缴纳个人所得税元。A.220B.152C.200D.250【正确答案】 C 【答案解析】 李某售出债券应缴纳的个人所得税税额：12600110100010150600100020200元。 【该题针对“财产转让所得税额计算知识点进行考核】 16.根据个人股票期权所得的征税规定，对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照征税。A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.利息、股息、红利所得D.其

13、他所得【正确答案】 A 【答案解析】 对因特殊情况，员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按照“工资、薪金所得征税。 17.以下表述符合个人所得税法规定的是()。A实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策B无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补C个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业D2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30以上3倍以下的罚款【正确

14、答案】 A 【答案解析】 对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补。对账册不健全的个体工商户，其生产、经营所得的应纳税款，由税务机关依据?税收征管法?自行确定征收方式。个人所得税核定征收不仅适用于应按国家有关规定应设置账簿但未设置账簿的企业，还适用于企业虽设置账簿，但账簿混乱或者本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的，以及纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，

15、由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50以上3倍以下的罚款。 【该题针对“个人所得税的申报和缴纳知识点进行考核】 18.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后汇算清缴，多退少补。A.1个月内B.3个月内C.4个月内D.5个月内【正确答案】 B 【答案解析】 根据个人所得税法的有关规定，个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季度预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。 【该题针对“个人所得税的申报和缴纳知识点进行考核】 二、多项选择题 1.个

16、人所得税纳税人对企事业单位进行承包、承租经营，取得的所得包括。A.个人承包、承租经营所得B.个人经政府有关部门批准，取得执照，从事咨询效劳取得的所得C.个人按次取得的工薪性质的所得D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，经营人从外商投资企业分享的受益E.个人转包、转租取得的所得【正确答案】 【答案解析】 个人经政府有关部门批准，取得执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿效劳取得的所得，按“个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象知识点进行考核】 2.个人出售自有住房并在出售后1年内按市场价格重新购房的，以下规定正确的有。A.个人出售现住房所应缴纳的

17、个人所得税税款，在办理过户手续前，以纳税保证金形式向当地主管税务机关缴纳B.个人出售现住房后l年内重新购房的按照购房金额大小相应退还纳税保证金C.个人出售现住房后1年内未重新购房的，所缴纳的住房保证金全部作为个人所得税缴入国库D.个人出售现住房后l年内以兄弟、姐妹名义重新购房的，仍可按购房金额大小退还纳税保证金E.跨行政区域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，可选择其中一地退还保证金【正确答案】 【答案解析】 根据规定，以产权配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购房的，可以享受规定的优惠政策，以其他人名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，不予免税；跨行政区

18、域售、购住房，又符合退还纳税保证金条件的个人，应向纳税保证金缴纳地主管税务机关申请退还纳税保证金。 【该题针对“财产转让所得税额计算知识点进行考核】 3.以下各项中，属于个人所得税居民纳税人的有。A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天或183天不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人E.在中国境内有住所，并在境内居住满183天不满1年的个人【正确答案】 【答案解析】 个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税

19、人，对我国的个人所得税负无限纳税义务。 【该题针对“个人所得税纳税人知识点进行考核】 4.在中国境内无住所的人员非高管取得的以下所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有。A.境内居住不满90日，境内工作期间境外企业支付的工资薪金B.境内居住满90日或183日但缺乏1年，境外工作期间境内支付的工资薪金C.境内居住已3年，境外工作期间境内支付的工资薪金D.境内居住已7年，境外工作期间境外支付的工资薪金E.境内居住不满90天，任职的企业采取核定利润方法计征企业所得税，外籍个人境内工作期间境外企业支付的工资薪金【正确答案】 【答案解析】 境内居住不满90天的，境内工作期间境外企业支付的工资薪金免征个人所得

20、税；居住满90天或183天，缺乏1年，境外工作期间取得的工资薪金所得，不缴纳个人所得税。 【该题针对“个人所得税纳税人知识点进行考核】 5.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。以下收入中属于中国境内所得的是。A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人，而取得的所得E.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使

21、用的所得【正确答案】 【答案解析】 来源于中国境内的所得，包括：1在中国境内任职、受雇而取得的工资、薪金所得；2因任职、受雇、履约等而在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得；3将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；4转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产，以及在中国境内转让其他财产取得的所得；5提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境内使用的所得。 【该题针对“个人所得税所得来源确实定知识点进行考核】 6.以下各项所得中适用20个人所得税税率的有。A.劳务报酬所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.特许权使用费所得D.财产转让所得E.利息、股息、红利所得

22、【正确答案】 【答案解析】 对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率。 【该题针对“个人所得税税率知识点进行考核】 7.计算个体工商户的生产经营所得时，不得在个人所得税前扣除的工程有。A.各种赞助支出B.个体户业主的工资支出C.财产保险支出D.坏账准备金E.按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费【正确答案】 【答案解析】 个体工商户计算个人所得税时，财产保险支出，按规定缴纳的工商管理费，个体劳动者协会会费、摊位费可以在税前扣除，其余三项不可以在税前扣除的。 【该题针对“个体工商户税额计算知识点进行考核】 8.纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得缴纳个人所得税

23、的有。A.单位为职工个人购置商业性补充养老保险B.个人为他人提供担保获得的报酬C.个人兼职取得的收入D.企业为股东购置车辆并将车辆所有权办到股东个人名下E.公司职工取得的用于购置企业国有股权的劳动分红【正确答案】 【答案解析】 个人为他人提供担保获得的报酬，按照“其他所得工程缴纳个人所得税；个人兼职取得的收入，应当按照“劳务报酬所得征收个人所得税；企业为股东购置车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照“利息、股息、红利所得工程征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税征税对象知识点进行考核】 9.以下关于个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定

24、以及纳税人收回转让的股权征收个人所得税的表述中，正确的有。A.申请人拟对外转移的财产已取得完税证明的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明B.申请人拟对外转移的财产总价值在20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明C.申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对纳税人开具证明，申请人应向外汇管理部门提供其与纳税人关系的证明D.纳税人收回的转让的股权的，原股权转让缴纳的个人所得税应予以退回E.股权转让合同尚未履行完毕，因执行仲裁委员会做出的停止执行原股权转让合同，并原价收回已转让股权的，不应缴纳个人所得税【正确答案】 【答案解析】 申请人拟对外转移的财产总价值在1

25、5万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明；纳税人收回的转让的股权的，视为另一次股权转让行为，前次转让行为缴纳的个人所得税不予以退还。 【该题针对“个人所得税特殊计税方法知识点进行考核】 10.个人取得以下所得，免征个人所得税的有。A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.个人购置福利彩票两次，每次中奖收入均为6000元，合计为12000元C.年终奖金D.被拆迁人按规定取得的拆迁补偿款E.各种劳动分红【正确答案】 【答案解析】 年终奖金、各种劳动分红，应按规定征收个人所得税。选项B，每次中奖收入均在10000元以下，免征个人所得税。 【该题针对“个人所得税减免税优惠知识点进行考核】

26、11.以下利息收入中，应缴纳个人所得税的有。A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.参加企业集资取得的利息D.银行结算账户利息E.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息【正确答案】 【答案解析】 国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税；个人按规定缴付的住房公积金、医疗保险金等存入银行取得的利息，免于征收个人所得税。 【该题针对“个人所得税减免税优惠知识点进行考核】 12.根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，以下说法正确的有。A.劳务报酬所得按月征收B.稿酬所得按次征收C.个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清

27、缴，多退少补D.劳务报酬所得属于同一工程连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，据以确定应纳税所得额E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期【正确答案】 【答案解析】 劳务报酬所得按次征收；个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；个人所得税采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。 【该题针对“个人所得税的申报和缴纳知识点进行考核】 13.以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中，正确的选项是。A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得征收B.个人独资企

28、业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，由主管税务机关确定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损可以跨企业弥补D.实行核定征税的投资者，不得享受个人所得税的税收优惠E.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的局部，不得再继续弥补【正确答案】 【答案解析】 个人独资企业和合伙企业的投资者的工资并入生产经营所得，按“个体工商户的生产、经营所得缴纳个人所得税；选项B是对个体工商户的规定，对于个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的，全部视为投资者及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除；个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补。 【该题针对“个人独资企业和合伙企业个人所得税计算知识点进行考核】