部门巡察财务工作重点及问题整改案例.doc

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1、部门巡察财务工作重点及问题整改案例部门巡察财务工作重点及问题整改案例 巡视，巡察，巡查简要概念解析：巡视，巡察，巡查简要概念解析：巡视 巡视 中国共产党章程规定：“党的中央和省、自治区、直辖市委员会实行巡视制度。”中国共产党党内监视条例规定：“巡视是党内监视的重要方式。中央和省、自治区、直辖市党委一届任期内，对所管理的地方、部门、企事业单位党组织全面巡视。” 巡视组通常只有中央或省一级派出。巡察 巡察 党章规定，党的市地、州、盟和县市、区、旗委员会建立巡察制度。相应地，市地、州、盟和县市、区、旗党委对所管理的党组织进展巡察的派出机构就是巡察组了。按照中国共产党巡视条例的规定，中央和省级层面成立

2、巡视办和巡视组、市县级成立巡察办和巡察组，对所属党组织进展全面巡视巡察。因此，巡视和巡察本质上都是政治监视、组织监视、纪律监视。巡查 巡查 在中国共产党巡视条例修订以前，市县级层面党委组织开展的叫巡查，机构就叫巡查办和巡查组。党的十九大修改党章，把巡视巡察制度明确写在党章当中。而少数媒体会把此前的提法沿用下来，写作“市县巡查”，显然是不准确的。但是，“巡查”并没有消失，仍旧会被用到。比方：国务院平安消费委员会建立平安消费巡查工作制度，国务院平安消费委员会巡查组日前向相关省级人民政府反应第四批巡查情况；比方：某省气象局开展系统内巡查审计工作等。区别与联络 区别与联络 一般来说，在权威性和全面性方

3、面，巡查组不如巡视组、巡察组。在性质方面，巡视组、巡察组表达的是党内监视；巡查组所表达的，可以是党内监视，但很多时候也可以表达为政府部门监视、条线系统监视。通常而言，巡查组是针对某个详细问题，或者某项工作的详细落实情况而派出的。派出巡查组的目的是促进任务落实、推动目的实现。总的来说，巡视是从上视下，重在“看”的过程，有一种掌控全局的俯察的威严。巡察重在“察”，即理解情况，重点是发现“最后一公里”的问题，也就是要着力发现损害群众切身利益等腐败问题和不正之风，目的是推动全面从严治党向基层延伸，亲密干群党群关系，厚植党执政的政治根底。巡查重在“查”，即查找和查处问题。一、部门巡察财务工作重点 一、部

4、门巡察财务工作重点一重点关注违规发放津补贴情况。一重点关注违规发放津补贴情况。一是审查工资表中除了规定的根本工资、国家规定津贴、标准性津补贴、改革性补贴等名目外，有无自定名目，放在工资表中发放津补贴； 二是看除了按统一政策规定发放的奖金外，有无自定标准、自列范围发放津补贴。同时关注被巡察单位在工会账、食堂账、二级单位或企业发放津补贴情况。二重点关注公务支出及公务消费合规性情况。二重点关注公务支出及公务消费合规性情况。一是关注会议费/ / 培训费。看是否存在以会议费、培训费之名进展公款宴请、公款旅游。通过查看会议费用的附件资料和费用票据，审查召开会议/培训是否必须可行，是否按照规定程序履行签批手

5、续，审查是否存在扩大会议/培训开支范围、进步会议/培训接待标准、增加会议/培训费用的问题。二是关注差旅费。看是否以出差之名虚列支出，套取资金。从出差事由入手，审阅审批文件是否齐全，核实出差事项的真实性。同时关注出差费用的真实性，从出差事由、线路、时间、人员构成、组织形式、经费开支、办公事项等判断合理费用，关注有无报销与本次出差时间、地点、事由不一致的费用；重点关注有无应由个人负担的费用列入差旅费报销现象；相关费用是否符合相关的标准，是否存在超标准接待和高消费娱乐的问题。三是关注公务接待费用。看是否存在公款吃喝问题。检查公务接待报销明细资料，看公务接待是否有公函，陪同人数是否超标准，接待菜单中是

6、否有高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，是否有香烟和高档酒水，是否在私人会所、高消费餐饮场所进餐等。四是关注公车运行及维护费。看是否存在公车私用或公款报销私车费用等问题。通过查看单位实有车辆的车辆行驶证，看车辆行驶证上产权人是否为被巡察单位；看是否存在换用、借用、占用下属单位或其他单位和个人的车辆，承受企事业单位和个人赠送的车辆的问题；核对报销的公车维修清单、车辆保险单上车牌号是否与单位所有公车车牌号核对，看是否存在用公款报销非公车费用问题；看单位报销停车票上盖章单位名称，是否为商场、酒店、物业公司等非单位正常公务活动停车地点；审查单位公车改革相关资料，看被巡察单位是否按要务施行公车改革，公车

7、改革后是否还在发生车辆费用等问题。三重点关注 “ ”问题。问题。理解被巡察单位人员编制及人事变动根本情况，看是否存在在编不在岗人员、已调离人员不办理核减编制手续，被判刑或者受到降级、撤职等处分人员仍在原单位、按原职级领取工资和津贴补贴等“”问题。四重点关注国有资产管理及处置方面的问题。四重点关注国有资产管理及处置方面的问题。审查单位办公用品批量采购、工程设备、大型专用设备等大宗物品采购情况。重点审查购置的商品是否属于政府采购范围，是否进展了审批；政府采购批准的设备工程与合同约定采购的工程、实物设备验收单名称、数量、单价等是否相符；是否存在私自更改政府采购中标结果，或违规采购大型设备、大宗物资等

8、问题；是否实行了严格的验收程序，属于固定资产的是否纳入固定资产账管理。国有资产转让、变价处理或报废，是否经过财政审批，是否办理相关手续，转让、变价或报废收入是否上缴财政。对于国有资产经营性收入，如房屋出租，是否按要求签订租赁合同，租金是否与房屋同等条件下市场价格相符，租金是否上缴财政等。五关注单位和个人借款问题。五关注单位和个人借款问题。关注单位出借财政性资金给其他单位和个人问题，审查借款的真实性、合法性，借款手续的完备性，借款用处的合理性，审查还款期限、借款利息等怎么约定，审查有无无偿出借财政性资金，长期未还甚至涉嫌个人贪污腐败的问题。六关注财政专项资金使用问题。六关注财政专项资金使用问题。

9、通过查看上级下达指标文件，审查专项资金是否按规定用处、规定的标准使用，是否存在挤占挪用、进步开支标准的问题；对用于公共事业开展的建立资金，通过查看开工验收资料，看是否按照招投标、合同签订、现场施工、材料采购、开工验收、决算审计等一系列管理程序，依法依规操作，是否保质保量按时开工；通过审查合同内容，是否有转包、分包将工程化整为零躲避招投标等问题。二、部门巡察财务工作问题整改案例 二、部门巡察财务工作问题整改案例 1.财经纪律执行不严格问题整改情况。制定_局津贴补贴、奖金发放制度，明确发放范围条件标准，无根据不得发放。修订完善_局公务商务接待制度，进一步明确接待标准流程，实行严格的审批制度，举办财

10、务管理知识培训班，局机关处室和直属单位分管财务负责人和财务人员参加培训，进一步学习相关规章制度，掌握财务报账流程，加强财务人员的才能程度。2.物资采购不合规问题整改情况。修订完善_局政府采购制度，优化采购方式和流程，明确采购环节工作职责，扩大采购工程公示范围，所有系统政府采购工程在_局网站和市政府采购网站同时公开。深化排查采购工作环节廉政风险点，加强风险防控。3.严格执行财务内控制度，避 免违规使用现金。一是遵守财经纪律，严格执行财务内控制度，加强预算编制工作，标准财会人员的账务工作。二是进一步严格公务卡结算制度，全体工作人员要按照规定使用公务卡结算，无卡的相关人员未办理新公务卡前由政办室统筹

11、调剂。三是标准采购渠道必须到可以使用公务卡结算的商业网点进展采购，可以采取购置社会效劳的工作尽量采取政府购置，防止超限额支付现金问题。4.三公经费支出不合理问题。一是严格按照差旅费报销标准填报，超出局部不予报销。二是严格按照_会议费管理方法有关规定组织召开会议。三是以后将严格按照支出经济分类科目列支相关费用。5.费用报销把关不严问题。一是根据反应意见进展调查核实，对于无出差审批和相关文件通知报销差旅费的人员进展批评教育，并责令其补充相应证明材料；对于多领差旅补助用于不合规开支的人员进展批评教育，严格执行_市直机关差旅费管理方法，坚决杜绝此类现象发生。二是修改完善财务管理制度，细化报销程序和标准

12、。三是加强报销票据审核，严格按照我市有关规定，出差人员出差前须填写出差审批单，办理报销手续时作为原始凭证；参加会议、培训等活动，须将通知等相关材料作为原始凭证。凡没有公务出差审批单或报销内容与事前审批不一致的不予报销。四是严格落实经费支出事前审批制度，事前由科室长、科室分管指导、分管财务指导对支出真实性进展审核。五是组织参加市外会议、培训等活动，严格按照相关规定报销车机票、住宿、补助等费用。6.存在虚假报销现象问题。组织人员对多报销费用用于不合规开支、虚开费用问题进展了认真调查核实，分别对相关人员进展了批评教育，并退回虚开费用 3300 元。要求财务人员对报销票据进展严格审核，严格按照实际支出

13、报销相关费用，坚决杜绝此类现象发生。7.涉嫌冲抵不合规开支问题。组织人员对反应意见提出的问题进展了认真调查核实，对相关人员进展批评教育。今后我委将严格按照实际支出报销相关费用，要求财务人员对报销票据进展严格审核，对发生费用与开具发票单位不符、清单等证明材料不全的，一律不予报销。8.政府采购制度执行不到位问题。印发了采购与付款内部控制制度，对采购 2 万元至 20 万元含 20 万元的货物、工程和效劳工程，明确了详细程序和工作要求。今后，我委将严格按照制度操作，确保采购行为标准运行。9.工程工程多付款、违规发放津补贴、国有资产管理等相关行业的重点问题等 相关行业的重点问题等 10.关于办公用品的

14、整改建议 关于办公用品的整改建议 一是建立事前审批制度，施行归口管理制度。办公用品施行采购前，由部门提出采购需求，报主管指导审批，按照单位内部控制程序，由归口部门办公室统一采购等。二是建立办公用品台账，施行办公用品出入库领用制度。比方设立办公用品、电脑耗材管理帐目，办公用品、电脑耗材要纳入帐内管理。或者建立相应的备查账，建立出入库领用制度。办公用品领用必须凭经分管办公用品的指导签批的“物品领用单”或“物品出库单”才能领取办公用品；办公用品明细账要根据指导签批的物品领用单登记办公用品的减少。三是严格发票审查。比方凡发票仅笼统的开具“办公用品”、“电脑耗材”的，必须附发票清单。根据规定，购物发票要

15、填写详细的货物名称，确实因一次购置品类较多，发票品名填写不开时，可以填写发票清单自动发票开具系统均设置了此功能；发票清单设置了品名、单位、数量、单价、金额等栏次，可以依次填写，填写完毕后其汇总金额将自动汇总填写到发票上。四是建立验收制度，完善原始凭证管理。比方办公用品购入后，要由购置经办人以外的第三人，一般为实物保管人对照发票清单进展清点、验收，并根据清点、验收结果填制“物品验收单”或“物品入库单”。财务人员要根据购物发票、发票清单、物品验收单和付款凭证四种单据经负责人签字后才能报销，没有验收单的业务不准报销；办公用品验收后要记入办公用品明细账。五是加强盘点监视，建立盘点制度。监视部门要定期对照办公用品明细账对实际剩余的办公用品进展盘点，看其办公用品结余是否真实存在。第 7 页 共 7 页