增值税实训.ppt

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1、增值税实训增值税实训增值税一般纳税人实训增值税一般纳税人实训资料：某企业（一般纳税人）2013年11月发生如下业务：1.销售速冻食品700万元，开具防伪税控增值税专用发票80份；2.销售小麦500万元，其中：开具防伪税控增值税专用发票22份，销售额为300万元；开具普通发票50份，销售额为226万元；3.提供加工劳务收入100万元，开具防伪税控增值税专用发票18份；4.按简易办法6%征收的货物销售额为106万元，其中：开具防伪税控增值税专用发票20份；5.销售自用固定资产销售额为52万元，原值为50万元，已提折旧2万元,开具普通发票8份；6本期基建领用生产用原材料（税率17%）100000元；

2、7.由于保管不善，造成成本为100000元原材料（税率17%）被盗；8.上期留抵税额为20万元9.本期购进货物情况：购进适用适用17%税率货物5000000元，本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票80份，金额为3823529.44元,进项税额650000，其他的尚认证；适用13%税率，本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票40份,金额为1538461.54元,进项税额20万元；从农民手中购入免税农产品20份,金额为2307692.31元,取得由税务机关代开的农产品收购发票；从某废旧物资经营单位购进废旧物资取得普通发票6份,金额为100万元；外购原材料和销售本企业产品过

3、程中，接受运输发票8份（全部符合抵扣条件）运输费金额为2857142.86元；接受税务机关为小规模纳税人代开的征收率为6%的增值税专用发票12份，金额为500万元，税额为30万元；10.前期认证相符且本期申报抵扣发票2份，金额为58823.53元,进项税额1万元；11.截止2013年10月31日欠税30万元，本期清欠款20万元；12.购进外销货物取得增值税防伪税控发票，期初已认证相符但未申报抵扣63份，金额25万元，税额4.25万元；要求：1、计算该企业本月应纳增值税税额2、填报增值税纳税申报表3、对上述相关涉税业务进行账务处理增值税小规模纳税人实训增值税小规模纳税人实训资料：（一）企业概况企

4、业名称：广州市新兴文具店法定代人：张山企业地址：广州市中山大道5号开户银行：工商银行中山大道支行账号：1234567890税务登记号：440106123456780国税纳税人编码：010612345670电话号码：88101002（二）具体业务文具店为小规模纳税人，以零售办公用品为主要业务，增值税征收率为3%。2009年5月发生下列业务：（1）收到银行5月10日缴纳上月增值税500元的回单；（2）购入本册一批，价值4800元，付支票一张；（3）购入复印纸一批，价值3000元，付支票；（4）销售办公用品一批，价值5200元，收到支票；（5）销售账册6000元，收到现金，并存入银行。（三）操作要求（1）根据以上业务作出会计分录并填制记账凭证；（2）登记“应交税费应交增值税”明细账；（3）填写小规模纳税人增值税申报表。