财务部主要工作流程ppt课件.ppt

《财务部主要工作流程ppt课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务部主要工作流程ppt课件.ppt（36页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统财务部工作流程讲座财务部工作流程讲座主讲人：谢 凯篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统目 录1、财务核算系统流程2、成本核算流程3、采购流程及报账流程4、物资进出库流程5、仓库盘点流程6、资金支付流程7、费用报账流程8、工资薪金支付流程9、软件及固定资产购置报账流程10、其他专项支出报销流程11、财务报表流程12、差旅费用报销规定13、会计核算及科目设置制度篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，

2、因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统财务核算系统流程财务核算系统流程篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统采购报账流程图采购报账流程图 编制采购计划（采购部门）落实供应商、签订供应合同（采购部门）实施采购（采购部门）资金申请（采购部门）物资验收、入库（财务部门）财务结算（财务部门）采购报账流程说明采购

3、报账流程说明1、编制采购计划（物资部制定）流程:物资部月初根据月度生产计划填制采购计划表部门主管审核主管副总经理审批总经理审批(或联合审批)。要求:采购计划表一式二份,一份本部门留底,一份交财务部汇总编制资金计划表；2、落实供应商、签订供应合同（物资部制定）货比三家，质优价廉服务好者优先部门主管或主管副总经理主要审核和明确事项：采购数量，复核价格，明确交货时间，结算方式，质量保证，售后服务；总经理（或联合审批）主要确定事项：采购方式，责任人，结算方式，付款时间，质保金数额等3、实施采购（物资部制定）在保证生产要求的前提下，采购成本最低原则4、需预付款项的按有关程序办理资金申请（物资部）5、物资

4、验收、入库（财务部）仓管员现场验收数量，质检部门出具质量检测结果，并按财务规定开具入库单。6、财务结算（财务部）结算流程：物资部门经办业务人员提交已审批的物资申购单、供应合同、物资发票、运输发票，质检验收签字、物资入库单，付款申请单；总经理的资金安排批示；财务负责人原始凭证合理合法性审核，付款数额审核；出纳员办理付款；会计账务处理。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统物资进库流程图物资进库流程图 通知收货（采购部）验

5、收（财务部、采购部门、品质部）码堆、整理（财务部）开具入库单（财务部、品质部、送货人）现场清理（财务部）登记账卡（财务部）物资进库流程说明物资进库流程说明1、收货通知（物资采购部门）收到货物运到通知，采购部门或采购员第一时间通知财务部仓管员收货、品质部门准备检测、生产部门安排人力卸货。2、验收（财务部、品质部）仓管员现场验收主要事项：审查采购计划、送货清单-验收货物数量-品质部门检测-指定堆放区域、位置，指挥生产部门装卸人员-安排卸货3、码堆、整理（财务部）4、开具入库单（财务部）仓管员凭送货清单或采购计划单验收货物。收货量大于定购量时，仓管要取得物资采购部有权人的书面通知后才能超量收货。入库

6、单一式三份，必须有填单人、送货人、检验人签字生效。入库单一份仓库自留，一份交送货人，一份交财务。质检报告物资采购部门、财务部门各留一份备查；5、现场清理（财务部）作好标识，搞好卫生6、登记账卡（财务部）当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统货物出库流程图货物出库流程图 货物出库流程

7、说明货物出库流程说明1、发货申请或领料申请（市场部、生产部）发货人或领料人填制申请单，经部门主管领导批准后方可到仓库请求发货。生产用原材料、生产维修材料的领用先填制领料单，并填好请领品种、数量，经生产部主管领导审批后到仓库领用；产成品发货必须由市场部提交附有发货清单的发货申请单，经市场部、财务部领导签批后，仓库方可组织发货。2、领料单必须经领料相关部门主管、经手人、填单人签字后生效。3、仓管现场发货（财务部、生产部、市场部）审查发货申请单或领料单-报告库存情况-通知安排装运-监督发货并进行装箱记码-汇总装箱记码数、并与市场部和生产部核对发货总数量。4、物资出库（财务部）仓管员凭手续齐全的出库单

8、或领料单，发出物资方可出库门，手续不全而发货出库，仓管员承担全部责任。5、物资出门（财务部、市场部）外发货物凭出门单方可放行，出门单须经申请部门主管、财务部领导签字生效。6、现场清理（财务部）保持库房和功能区域整洁。7、登记账卡（财务部）当日进货要当日登记台账、库存物资卡；每日编制库存物资存量表，于次日上报物资部、市场部、财务部相关人员；月底汇总货物进出库数量明细表及盘存表。发货申请或领料申请（生产部或市场部）仓管发货（财务部、生产部、市场部）开具出库单物资出库（财务部、生产部、市场部）物资出门（财务部、市场部）现场清理（财务部）登记帐卡（财务部）篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少

9、来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统销售合同执行情况表销售合同执行情况表合同编号合同编号签订时间签订时间购货单位购货单位收货单位收货单位标的物标的物价价 格格销售方式销售方式数数 量量合同金额合同金额大写：合同约定交货时间合同约定交货时间合同约定付款合同约定付款实际执行情况实际执行情况时时 间间交付进度交付进度时时 间间结算方式结算方式收款金额收款金额开票情况开票情况结算方式结算方式收款金额收款金额备注信息备注信息销售部门：销售部门：部门领导：部门领导：部门经办

10、人：部门经办人：篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统仓库盘点流程图仓库盘点流程图盘点前做好准备工作登记所有帐卡库房物资进行码堆整理 清理数量财务部盘点清理小组现场分工 安排盘点顺序进行全面盘点编制盘点记录表进行帐帐、帐实核对编制库存盘点汇总表和差异原因分析报告，上报总经理审批根据审批结果进行库存账务调整仓库盘点制度仓库盘点制度1、盘点准备盘点前，库管员必须将所有账卡全部登记完毕，对库房货物进行码堆整理2、盘点进行 财务部派专人组织仓管进行实地盘点，并登记盘点记录表。3、盘点后期工作 库管员汇总整理盘点记录表，并出具盘盈报告

11、表和盘亏报告表。然后查找盘盈盘亏的原因，并将库存盘点汇总表和差异原因查找报告交财务主管复核，上交总经理审批后，财务部根据审批结果调整库存帐。4、盘点其他规定 盘点工作规定每月进行一次，时间为月末最后2天。头天上午完成初盘和复盘工作，下午进行抽盘工作。参加盘点工作的人员必须认真负责，货品磅码、单位必须规范统一；名称、货号、规格必须明确；数量一定是实物数量，真实准确；绝对不允许重盘和漏盘。由于人为过失造成盘点数据不真实，责任人要负过失责任。对于盘点结果，发现属于实物责任人不按货品要求收发及保管财物造成损失，实物责任人要承担经济赔偿责任。5、生产部在产品月末盘点工作可比照此规定进行。篮球比赛是根据运

12、动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统借款（资金支付）流程图借款（资金支付）流程图 附注：业务费、周转金不受前清后借原则限制。资金支付手续使用付款申请单比照本流程办理，并附资金支付审批表、合同执行情况表、专项付款申请表申请人填制借款单、付款申请单部门主管领导审批部门主管领导审批总经理审批总经理审批财务经理复核财务经理复核（前清后借原则）出纳办理付款手续出纳办理付款手续审核通过审核未通过篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决

13、定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 采购合同执行情况表采购合同执行情况表合同编号合同编号签订时间签订时间供应单位供应单位发货单位发货单位标的物标的物价价 格格数数 量量合同金额合同金额大写：合同约定交货时间合同约定交货时间合同约定付款合同约定付款实际执行情况实际执行情况时时 间间交付进度交付进度时时 间间结算方式结算方式支付金额支付金额时时 间间结算方式结算方式支付金额支付金额备注信息备注信息采购部门：采购部门：部门领导：部门领导：部门经办人：部门经办人：篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统零星采购

14、执行情况表零星采购执行情况表 年 月 日采购部门采购部门经办人经办人商品名称商品名称型号及规格型号及规格数数 量量金金 额额已付款已付款本次付款本次付款采购用途采购用途合 计篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统费用报销的一般流程费用报销的一般流程 附注：日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、运输费等。报销人按规定整理粘贴报销单据、签字费用报销单差旅费报销单部门经理、主管领导审批部门经理、主管领导审批财务部主管会计审核单据财务部主管会计审核单据财务部经理审批财务部经

15、理审批总经理审批总经理审批出纳办理付款手续出纳办理付款手续编制记账凭证编制记账凭证审核通过审核未通过篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统工资薪金支付流程工资薪金支付流程 附注：社会保险及住房公积金支付流程、其他福利费支出流程比照费用报销一般流程办理。每月每月20日人事部根据考勤统计表、人员变动、工资标准变动及社

16、会日人事部根据考勤统计表、人员变动、工资标准变动及社会保险、住房公积金各项扣款整理基本数据表保险、住房公积金各项扣款整理基本数据表行政人事部编制基础工资表行政人事部编制基础工资表总经理制定奖金、绩效工资表总经理制定奖金、绩效工资表财务部根据基础工资表、奖金绩效工资表编制财务部根据基础工资表、奖金绩效工资表编制工资发放表工资发放表财务部经理审核财务部经理审核总经理审批总经理审批每月每月25日出纳员根据审批后的工资表办日出纳员根据审批后的工资表办理银行工资卡转账手续或现金付款手续理银行工资卡转账手续或现金付款手续审核通过审批未通过审核未通过篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的

17、，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统软件及固定资产购置报销流程软件及固定资产购置报销流程 附注：生产及办公固化程序软件，生产及办公设备，公共设施等采购支出都属于本流程办理范围。使用部门填写资产购置申请单按规定进行报批程序通过报批组织相关部门、人员联系三家以上的供应商进行筛选报价确定最后供应商或选择定点供应商咨询报价签署采购供应合同协议货到付款方式直接办理采购发货手续预付货款方式按照资金支付流程办理借款审批货到组织验收入库办理领用手续，凭发票等资料办理报销审批手续出纳部门凭审核后的报销单及发票及领用单办理付款手续资产管理部门办理台账登记手续篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分

18、多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统其他专项支出报销流程其他专项支出报销流程 附注：其他专项支出项目包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、基本建设、生产技术改造、研发项目及其他专项费用）支出。项目立项报告项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等文件总经理签署意见总经理签署意见报董事长审批报董事长审批由直接负责部门与合作方签订正式合作合同并送交财务部门一份备案、备款由经办人整理发票等资料并填写费用报销单按照日常费用报销一般规定办理报销审批手续办理资金支付手续项目完成办理验收结算手续和资金支付办理审批手续出纳据报销单或资金支付单

19、办理付款手续篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统工程检验质量验收表工程检验质量验收表单位工程名称分部工程名称验收部位施工单位项目经理分包单位分包项目经理施工执行标准 名称及编号施工质量验收规范的规定施工单位 检查记录建设单位 验收记录主控项目12一般项目123施工单位检查 评定结果专业工长（施工员）施工班组长项目专业质量检查员：年 月 日建设单位 验收结论建设单位项目专业技术负责人）：年 月 日篮球比赛是根据运动队

20、在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统专项合同执行情况表专项合同执行情况表合同编号合同编号签订时间签订时间供应单位供应单位项目名称项目名称合同金额合同金额大写：合同约定项目合同约定项目合同约定付款合同约定付款实际执行情况实际执行情况分项内容分项内容采购进度采购进度时时 间间结算方式结算方式支付金额支付金额时时 间间结算方式结算方式支付金额支付金额备注信息备注信息执行部门：执行部门：部门领导：部门领导：部门经办人：部门经办人：篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统财务报表流程图

21、财务报表流程图 编制各项报表（制表人）审核报表（财务部负责人、总经理）报表加盖印章（公章、私章）报表报送（外发报表）报表保存（主管会计）年终归档（档案管理员）财务报表流程说明财务报表流程说明1、编制财务报表会计主管于每月末编制当月财务报表，会计报表包括：资产负债表、损益表和现金流量表，资产负债表、损益表每月编制一次，现金流量表一季度编制一次。2、财务报表审核月度财务报表由财务部门负责人审核；季、年度财务报表由财务部负责人审核后，须再交总经理审核。3、加盖印章审核后的财务报表须加盖公司专用章、法人专用章和财务负责人章后方可报送。4、财务报表报送报送时间：月报，内部报送时间为下月初12日；外报时间

22、为15日；年报，内部报送时间为下月初15日；外报时间为20日。报送范围：内报至财务负责人和总经理；外送至国税局、地税局、业务银行；对外报送、提供报表数据，需经总经理批准同意，由财务提供原件或复印件。5、财务报表保存财务报表除按规定上报外，财务部由主管会计留底保存。6、财务报表归档年底终了，主管会计将月度报表按年装订成册，及时送财务部档案管理员登记后，存入会计档案室篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统差旅费用报销规定差旅费用报销规定一、为加强差旅费报销管理，合理使用资金，降低费用，特制定本制度。二、差旅费管理 1、公司员工因

23、工出差，应事先填写出差审批单，报部门领导审批；部门领导出差，报总经理审批。2、出差人，可根据出差审批单确定的出差天数，经部门主管批准后，到财务部门预借差费。3、出差返回一周内必须到财务部报账，同时结清余额，不得拖欠预支款。出差人员如有上次借款未结清者，再次借款财务部不予办理。三、员工出差补贴实行伙食和住宿大包干方式（含市内交通费在内）。出差住宿及伙食补助标准为：单位：元/天/人级别省级城市地市县级城市特区城市车船使用标准住宿补贴(含市交)伙食补贴住宿补贴(含市交)伙食补贴住宿补贴(含市交)伙食补贴总经理级 及以上实报实销副总级飞机、火车软卧、轮二等舱160451404020050正副部级火车硬

24、卧、轮三等舱120301003015040普通级10025802012030篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统四、出差交通费报销规定 1、员工出差原则上以火车、长途汽车作为主要交通工具，夜晚乘坐火车超过6小时以上的方可订卧铺；其他特殊情况或因工作紧急需要改乘飞机或其他交通工具的，须经总经理审批。各类订票手续费、长途车票保险费按实报销，订票费最高标准不得超过30元。2、员工近地出差，应事先做好行程安排，在工作完成的情况下，应当日往返，不得无故逗留，一经发现，取消其所有补贴。3、长途交通费凭票实报实销。晚间乘车，在火车上过夜

25、六小时以上，可购买卧铺而末买卧铺者，或连续乘车超过十二小时可依据实际票价的60%发给行车补贴。4、实行食宿包干后不再报销市内（出差地）交通费，因特别原因住宿费超标和乘坐的士的费用，报总经理特批可按实报销。5、出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。五、差旅费报销程序及规定 1、出差报销原始凭证以正式发票为准，所有原始凭证必须由当事人签字，按财务规定填列、粘贴好，先交主管领导审批签字和财务审核签字后，再报总经理签字审批，并连同审批好的出差审批单方可到财务报账。2、实行伙食和住宿大包干的，必须取得正式住宿发票或有效住宿证明方可计算出差包干补助。伙食补助按实际出差天数计算，

26、住宿补助按出差天数减一天计算。3、出差人员返回报账期限为返回日起7日内，逾期未报销的财务有权拒绝报销（特殊情况由总经理签字认可的除外），并按挪用公款处理，迟报时间按所借款项金额5/天收取滞纳金，从当月工资中扣除。六、其他规定 1、随同上级出差的员工可随上级报销标准报销；陪同公司领导出差的司机可随领导报销标准报销。2、员工出差要与公司保持密切联系，以确保在外安全。3、所有报销应实事求是，严禁弄虚作假，如有发现不但取消报销资格还将以报销额的两倍进行处罚，直至辞退。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统七、市内（长沙市范围）交通费

27、报销规定1、因工作需要，市内业务较多的可以按实报销市内公共汽车费用；2、市内业务原则上不报销的士费用，因业务急需或工作性质特别，事先报请总经理同意的除外。3、正式入司员工可报销来公司报到单程车费（要求工作三个月后才可报销）。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统会计核算原则及科目设置制度会计核算原则及科目设置制度 第一章第一章 会计核算原则会计核算原则第一条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。第二

28、条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。第三条 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记账本位币。第四条 合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记账，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记账和编制财务报表。第五条 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。第六条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。第七条

29、公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设账。对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。第八条 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。第九条 凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：1.以现金投资的，应以收到或汇入开户银行的日期和金额作为记账依据；2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记账依据；3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金

30、额和日期为记账依据；4.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。第十条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记账，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入账，在利润表中单独反映。第十一条 公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。第十二条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。第十三条 公司以使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：1.房屋及其他建筑物；2.机器设备；3.电子设备（如手提程控电话机、复印机、电传机等）；4.运输工具；5.其他设备。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多

31、少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 第十四条 各类固定资产折旧年限为：1.房屋及建筑物35年；2.机器设备（含室内装修）10年；3.运输工具及其他设备5年；4.电子设备3年。固定资产以计留5%残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。第十五条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。第十六条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕

32、。1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入账，原价减累计折旧后的差额转入公积金。2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细账进行核算。第十七条 凡单项债权（不论境内外）账龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏账准备金。第十八条 公司主要的会计报表有如下几种：1.资产负债表（年、季、月）；2.损益表（年

33、、季、月）；3.股息红利分配方案（年度）；4.财务状况变动表（年度）；5.专用基金明细表（半年）；6.固定资产增减变化表（月）；7.银行贷款增减变化表（月）；8.现金出纳月终盘存表（月）；9.提取坏账准备金明细表（月）；10.应收、应付和预付款项明细表（月）。第二章第二章 科目设置制度科目设置制度 第十九条 工业企业在生产经营中发生的费用，首先可以分为计入产品成本的生产费用和直接计入当期损益的期间费用两类。1.生产费用按经济用途的分类 为具体反映计入产品成本的生产费用的各种用途，提供产品成本构成情况的资料，还应将其进一步划分为若干个项目，即产品生产成本项目（简称产品成本项目或成本项目）。工业企

34、业一般应设置以下几个成本项目：篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 （1）原材料，也称直接材料。（2）燃料及动力，也称直接燃料及动力。（3）工资及福利费，也称直接人工。（4）制造费用。企业可根据生产特点和管理要求对上述成本项目做适当调整。对于管理上需要单独反映、控制和考核的费用，以及产品成本中比重较大的费用，应专设成本项目；否则，为了简化核算，不必专设成本项目。2.期间费用按经济用途的分类 工业企业的期间费用按照经济用途可分为营业费用、管理费用和财务费用。第二十条 为了进行成本核算，企业一般应设置“基本生产成本”、“辅助生

35、产成本”、“制造费用”、“待摊费用”、“预提费用”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等账户。如果需要单独核算废品损失和停工损失，还应设置“废品损失”和“停工损失”账户。生产费用按经济用途划分，可将计入产品成本的生产费用分为以下四个成本项目：（1）直接材料。直接材料包括企业生产经营过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。（2）直接工资。直接工资包括企业直接从事产品生产人员的工资及福利费。（3）其他直接支出。其他直接支出包括直接用于产品生产的其他支出。（4）制造费用。制造费用包括企业各个生产单位（分厂、车间）为组织和管理生产所发生的各种费

36、用。一般包括：生产单位管理人员工资，职工福利费，生产单位的固定资产折旧费，租入固定资产租赁费，修理费，机物料消耗，低值易耗品，取暖费，水电费，办公费，差旅费，运输费，保险费，设计制图费，试验检验费，劳动保护费，季节费，修理期间的停工损失费以及其他制造费用。将生产费用按经济用途划分为成本项目，便于反映产品成本的构成，可以考核各项费用定额或计划执行情况，查明费用节约或超支的原因，加强对成本的控制和管理，促使企业更有效地降低成本。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 第二十一条 营业费用（销售费用）的核算内容 营业费用是指企业在

37、销售商品过程中发生的各项费用以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的经营费用。商品流通企业在购买商品过程中发生的进货费用也包括在营业费用之中。营业费用一般包括以下5个方面的内容：1.产品自销费用：包括应由本企业负担的包装费、运输费、装卸费、保险费。2.产品促销费用：为了扩大本企业商品的销售而发生的促销费用：展览费、广告费、经营租赁费(为扩大销售而租用的柜台、设备等的费用，不包括融资租赁费)、销售服务费用(提供售后服务等的费用)。3.销售部门的费用：一般指为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营

38、费用。4.委托代销费用：主要指企业委托其他单位代销按代销合同规定支付的委托代销手续费。第二十二条 管理费用的核算内容 管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动所发生的各种费用。包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的负项费用，包括以下几项：1.企业管理部门及职工方面的费用 (1)公司经费：指直接在企业行政管理部门发生的行政管理部门职工工资及福利费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费、差旅费、水电费、车辆使用费、通信费、邮电费等。(2)工会经费：指按职工工资总额(扣除按规定标准发放的住房补贴，下同)的2%计提。(3)职工教育经费：指按职工工资总额的1

39、.5%全年控制，用于职工培训、学习的费用。(4)劳动保险费：指企业支付职工的各项社保金、价格补贴、医药费(未参加社会保险的企业)、异地安家费、职工退职金、6个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费。(5)失业保险费：指企业按规定交纳的行业保险基金。2.用于企业直接管理之外的费用 (1)董事会费：指企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职权而发生的各项费用，包括成员津贴、差旅费、会议费等。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 (2)咨询费：指企业向有关咨询机构进行生产技术经营管理咨询所支付的费用或支付企业经济顾问、法

40、律顾问、技术顾问的费用。(3)聘请中介机构费：指企业聘请会计师事务所进行查账、验资、资产评估、清账等发生的费用。(4)诉讼费：指企业向法院起诉或应诉而支付的费用。(5)税金：指企业按规定交纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。(6)矿产资源补偿费：指企业在中华人民共和国领域和其他管辖海域开采矿产资源，按照主营业务收入的一定比例缴纳的矿产资源补偿费。3.提供生产技术条件的费用 (1)排污费：指企业根据环保部门的规定交纳的排污费用。(2)绿化费：指企业区域内零星绿化费用。(3)技术转让费：指企业使用非专利技术而支付的费用。(4)研究与开发费：指企业开发新产品、新技术所发生的新产品设计费、工

41、艺规程制定费、设备调试费、原材料和半成品的试验费、技术图书资料费、未纳入国家计划的中间试验费、研究人员的工资、研究设备的折旧、与新产品、新技术研究有关的其他经费、委托其他单位进行的科研试制的费用以及试制失败损失等。(5)无形资产摊销：指企业分期摊销的无形资产价值。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术和商誉等的摊销。(6)长期待摊费用摊销：指企业对分摊期限在一年以上的各项费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销，包括按大修理间隔期平均摊销的固定资产大修理支出、在租赁期限与租赁资产尚可使用年限两者孰短的期限内平均摊销的租入固定资产改良支出以及在受益期内平均摊销的其他长期待摊费用的摊销。

42、4.购销业务的应酬费 业务招待费：指企业为业务经营的合理需要而支付的费用，应据实列入管理费用。5.损失或准备 (1)坏账准备：指企业按应收款项的一定比例计提的坏账准备。(2)存货跌价准备：指企业按存货的期末可变现净值低于其成本的差额计提的存货跌价准备。(3)存货盘亏和盘盈：指企业存货盘点的盈亏、盘盈净额，但不包括应计入营业外出的存货损失。篮球比赛是根据运动队在规定的比赛时间里得分多少来决定胜负的，因此，篮球比赛的计时计分系统是一种得分类型的系统 6.其他费用：指不包括在以上各项之内又应列入管理费用的费用。第二十三条 财务费用的核算内容 财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括

43、利息支出(减利息收入)、汇兑损失(减汇兑收益)以及相关的手续费等。其具体内容包括：1.利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出(除资本化的利息外)减去银行存款等的利息收入后的净额。2.汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度(季度、年度)终了，各种外币账户的外币期末余额，按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。3.相关的手续费，指发生债券所需支付的手续费(需资本化的手续费除外)、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。4.其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。